國開形成性考核高分題庫之納稅籌劃17956

1、納稅籌劃一、單選題（10 道，共 40 ）某國有企業(yè) 2017 年 月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票 上注明價(jià)款 200 萬元，增值稅 34 萬元。2018 6 月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其 出售，售價(jià)為 260 萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為 萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折 舊 4 萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè) 年就該轉(zhuǎn) 讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.B.C.D.15.2587.512.575答案：A.以下屬于“免稅收入”的是（ ）。A.B.C.D.行政事業(yè)性收費(fèi)財(cái)政撥款國債利息收入政府性基金答案：C.1企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一 筆生

2、產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）A.所得稅B.所得稅C.D.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅答案：B.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（ ）， 其節(jié)稅作用越大。A.B.C.D.越高相等越低略高答案：A.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）A.B.油料作物的種植糖料作物的種植2C.D.麻類作物的種植香料作物的種植答案：D.不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì) 稅價(jià)格低于

3、收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（ ） 自行加工的稅負(fù)。A.B.C.D.無法比較高于低于等于答案：C.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ） 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（ ）征收企業(yè)所得稅。A.B.C.D.500減半500減按 300減半300減按 析答案：A.3某生產(chǎn)企業(yè)，206 全年收入 1 600 萬元，成本 600 萬元，按規(guī)定支 出各種費(fèi)用 400 萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所 300 萬元，新產(chǎn)品開發(fā) 80 萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.B.C.D.751503965答案：D.某公司需要一種增值稅稅率為 6%服務(wù)

4、。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià) 100 元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià) 98 萬元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代 開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià) 元，不可以開具發(fā) 票。請確定這家公司的最佳選擇是（ ）。A.B.C.D.乙公司甲公司或乙公司均可 丙公司甲公司答案：D.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 的是（ ）A.B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給外單位將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利4C.D.將外購的貨物用于抵償債務(wù)將外購的貨物對外投資答案：B.二、多選題（5 道，共 30 ）利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)， 下面的選項(xiàng)正確的是（ ）。A.

5、B.C.D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致 增值率=銷售額購進(jìn)額）/售額作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致 增值率=銷售額購進(jìn)額）/進(jìn)額答案：B. C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得， 應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（ ）A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.C.D.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額5答案：C. A. B.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。A.B.C.D.由委托

6、方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：D. B.下列做法，對企業(yè)有利的有（ ）。A.B.C.D.采取賒銷和分期付款方式盡可能少用現(xiàn)金支付使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票答案：D. C. A. B.自 2013 年 8 月 1 日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（） 項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.B.C.汽車游艇電動(dòng)汽車6D.摩托車答案：D. A. B.三、判斷題（10 道，共 30 ）提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

7、的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下 未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融 資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。A.B.對錯(cuò)答案：對權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。A.B.對錯(cuò)答案：錯(cuò)現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超 過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。A.B.對錯(cuò)7答案：錯(cuò)當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。A.B.對錯(cuò)答案：對利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè) 或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。A.B.對錯(cuò)答案：對納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展 所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.B.對錯(cuò)答案：錯(cuò)對于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟 失或損壞，則不屬于稅法規(guī)定的非正常損失，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。A.對8B.錯(cuò)答案：對一般情況下，企業(yè)可以通過縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法， 將計(jì)提的折舊遞延到減免稅期滿后計(jì)入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。A.B.對錯(cuò)答案：錯(cuò)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房