新型載運工具項目成本費用預測

1、泓域/新型載運工具項目成本費用預測新型載運工具項目成本費用預測xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113520921 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113520921 h 3 HYPERLINK l _Toc113520922 二、 運輸服務 PAGEREF _Toc113520922 h 7 HYPERLINK l _Toc113520923 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113520923 h 8 HYPERLINK l _Toc113520924 四、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113520924 h

2、 8 HYPERLINK l _Toc113520925 五、 成本費用的考核 PAGEREF _Toc113520925 h 10 HYPERLINK l _Toc113520926 六、 成本費用控制 PAGEREF _Toc113520926 h 12 HYPERLINK l _Toc113520927 七、 成本費用的內(nèi)容和分類 PAGEREF _Toc113520927 h 14 HYPERLINK l _Toc113520928 八、 成本費用管理的意義和要求 PAGEREF _Toc113520928 h 15 HYPERLINK l _Toc113520929 九、 成本費用決

3、策及其作用 PAGEREF _Toc113520929 h 16 HYPERLINK l _Toc113520930 十、 成本費用計劃 PAGEREF _Toc113520930 h 18 HYPERLINK l _Toc113520931 十一、 成本費用預測概述 PAGEREF _Toc113520931 h 20 HYPERLINK l _Toc113520932 十二、 成本費用預測的方法 PAGEREF _Toc113520932 h 23 HYPERLINK l _Toc113520933 十三、 投資計劃 PAGEREF _Toc113520933 h 26 HYPERLINK

4、 l _Toc113520934 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113520934 h 28 HYPERLINK l _Toc113520935 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113520935 h 29 HYPERLINK l _Toc113520936 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113520936 h 30 HYPERLINK l _Toc113520937 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113520937 h 32 HYPERLINK l _Toc113520938 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113520938

5、 h 33 HYPERLINK l _Toc113520939 十四、 經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc113520939 h 33 HYPERLINK l _Toc113520940 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113520940 h 34 HYPERLINK l _Toc113520941 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113520941 h 35 HYPERLINK l _Toc113520942 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113520942 h 37 HYPERLINK l _Toc113520943 項目投資現(xiàn)金流

6、量表 PAGEREF _Toc113520943 h 39 HYPERLINK l _Toc113520944 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113520944 h 41 HYPERLINK l _Toc113520945 十五、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc113520945 h 42 HYPERLINK l _Toc113520946 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113520946 h 43產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析抓住“一帶一路”和長江經(jīng)濟帶建設(shè)戰(zhàn)略契機，更大范圍、更高層次參與全球競爭和區(qū)域合作，大力提升國際市場份額和競爭力，爭創(chuàng)開放合作新優(yōu)勢。（一）努力爭

7、當“一帶一路”建設(shè)排頭兵深入實施更加主動的“走出去”戰(zhàn)略。落實“一帶一路”建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃和我省實施方案，打造國際商貿(mào)物流樞紐、國際產(chǎn)能合作示范區(qū)和跨境電子商務引領(lǐng)區(qū)。發(fā)展浙江人經(jīng)濟，建設(shè)“海外浙江”。擴大國際優(yōu)勢產(chǎn)能和裝備制造合作，以“一帶一路”沿線國家為重點，布局建設(shè)境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)和境外產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，推動優(yōu)勢產(chǎn)能在境外集群發(fā)展。積極培育本土跨國企業(yè)，支持企業(yè)尤其是上市公司開展跨國并購重組。鼓勵大企業(yè)到境外建立生產(chǎn)基地、研發(fā)機構(gòu)、設(shè)計中心、展銷中心，實現(xiàn)資源全球配置和產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈全球布局。大力發(fā)展對外承包工程，努力承攬附加值較高、影響力較大的交通、能源、通信等基礎(chǔ)設(shè)施項目，帶動成套設(shè)備、技術(shù)、標準

8、、服務和品牌走出去。引導企業(yè)用好國家金融政策工具，發(fā)揮財政資金和政府產(chǎn)業(yè)基金引導作用，推動設(shè)立我省參與“一帶一路”建設(shè)投資基金，為重大項目建設(shè)和企業(yè)“走出去”提供金融支撐。建立健全參與“一帶一路”建設(shè)工作機制和風險防控機制。進一步提高利用外資質(zhì)量和水平。優(yōu)化利用外資結(jié)構(gòu)，促進外資規(guī)模穩(wěn)中有升，鼓勵外資投向高端制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)，引導外資在浙中、浙西南地區(qū)發(fā)展符合環(huán)保要求的勞動密集型產(chǎn)業(yè)。創(chuàng)新利用外資方式，鼓勵外資參與省內(nèi)企業(yè)改組改造，探索民營企業(yè)以海外上市、引入戰(zhàn)略投資者等方式與外商合資合作，支持省內(nèi)企業(yè)與海外跨國公司開展深度合作。發(fā)揮浙江僑省優(yōu)勢，重視引進華僑資金，加強國際友城

9、工作。創(chuàng)新對外開放體制機制。完善法治化、國際化、便利化營商環(huán)境。健全貿(mào)易便利化體制機制，全面實施單一窗口和通關(guān)一體化，健全服務貿(mào)易促進體系。進一步放開投資領(lǐng)域，實行外商投資準入前國民待遇加負面清單管理制度，完善投資者權(quán)益有效保障機制。改革境外投資管理方式，對境外投資開辦企業(yè)實行以備案制為主的管理方式。（二）積極參與長江經(jīng)濟帶建設(shè)和區(qū)域合作發(fā)展積極參與長江經(jīng)濟帶建設(shè)。統(tǒng)籌鐵路、公路、水運、航空、管道建設(shè)，推動多式聯(lián)運發(fā)展，率先建成對接長江經(jīng)濟帶的現(xiàn)代立體綜合交通運輸體系。加強省際產(chǎn)業(yè)合作，建設(shè)長江經(jīng)濟帶國家級轉(zhuǎn)型升級示范開發(fā)區(qū)，引進消化吸收國際高端技術(shù)產(chǎn)品，努力向長江中上游地區(qū)輸出技術(shù)、資本、人

10、才、信息和管理經(jīng)驗，促進產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移和生產(chǎn)要素合理流動。深入推進長三角區(qū)域協(xié)同協(xié)調(diào)發(fā)展。主動接軌上海，重點推動交通、環(huán)保、公共服務、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域共建共治共享，合力打造長三角世界級城市群。加強與上海的溝通協(xié)商和對接合作，加快推進小洋山北側(cè)陸域和大洋山區(qū)域開發(fā)建設(shè)。積極對接上海制造業(yè)和服務業(yè)發(fā)展，支持臨滬地區(qū)共建產(chǎn)城融合平臺。推動浙閩贛皖四省九市協(xié)同發(fā)展，加強與海西區(qū)對接融合，合力打造國家東部生態(tài)文明旅游區(qū)。深化國內(nèi)合作和對口支援（幫扶）。積極參與西部大開發(fā)、東北等老工業(yè)基地振興、中部崛起和京津冀協(xié)同發(fā)展等區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略實施。加強與能源資源富集省份的合作交流，重點抓好與新疆和寧夏等省區(qū)的能源合作、

11、與黑龍江等糧食主產(chǎn)區(qū)的糧食產(chǎn)銷合作。進一步做好對口支援新疆阿克蘇（生產(chǎn)建設(shè)兵團農(nóng)一師）、西藏那曲、青海海西、四川藏區(qū)（阿壩州、涼山州木里縣）、重慶涪陵和對口幫扶貴州黔東南、黔西南等工作。進一步拓展與港澳臺地區(qū)合作空間。（三）全力打造重大開放平臺全方位提升寧波舟山口岸開放水平。爭取設(shè)立舟山自由貿(mào)易港區(qū)，充分發(fā)揮省海港集團大平臺作用，統(tǒng)籌建設(shè)大宗商品儲備加工交易基地，加快建設(shè)舟山江海聯(lián)運服務中心，支持寧波規(guī)劃建設(shè)梅山新區(qū)，打造面向環(huán)太平洋經(jīng)濟圈的海上開放門戶。深化義烏市國際貿(mào)易綜合改革。加快建成國際郵件互換局和交換站，促進航空口岸、鐵路口岸全面開放，推進義新歐班列線路擴展延伸，開展內(nèi)貿(mào)流通體制改革

12、，探索與新疆合作共建國際陸港，打造國際商貿(mào)中心和國際化陸港城市。謀劃建設(shè)義甬舟開放大通道，推動開放型經(jīng)濟從沿海向內(nèi)陸拓展布局。加快建設(shè)杭州、寧波跨境電子商務綜合試驗區(qū)。推進空港開放步伐，完善綜合服務功能，大力發(fā)展企業(yè)對企業(yè)跨境電商，打造“網(wǎng)上絲綢之路”戰(zhàn)略樞紐，加快體制、政策、模式的復制推廣，推進跨境電商海外物流體系建設(shè)，促進全省傳統(tǒng)外貿(mào)和制造業(yè)企業(yè)通過“互聯(lián)網(wǎng)+外貿(mào)”實現(xiàn)優(yōu)進優(yōu)出。打造溫臺沿海開放合作平臺。加快建設(shè)海峽兩岸（溫州）民營經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展示范區(qū)，在溫臺沿海地區(qū)建設(shè)若干民外合作產(chǎn)業(yè)發(fā)展大平臺，爭當民企民資參與“一帶一路”建設(shè)的開路先鋒。推進各類開放載體建設(shè)。加快各綜合保稅區(qū)全面封關(guān)運作

13、和功能提升，推動現(xiàn)有海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域整合優(yōu)化升級，支持有條件的地區(qū)申報和創(chuàng)建綜合保稅區(qū)。改進口岸工作，推進大通關(guān)建設(shè)。統(tǒng)籌推動產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新區(qū)等各級各類開發(fā)區(qū)空間整合和體制融合，規(guī)劃建設(shè)一批高水平中外合作產(chǎn)業(yè)園。運輸服務圍繞提高運輸組織效率與服務品質(zhì)，降低運輸成本，開展高品質(zhì)智能客運、經(jīng)濟高效智慧物流、便捷城市交通運行服務等領(lǐng)域關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)。高品質(zhì)智能客運關(guān)鍵技術(shù)。提升客運智能化水平，攻克出行行為智能感知和預測、客票云端處理、交通流智能監(jiān)控與評估等技術(shù)。推動旅客聯(lián)程聯(lián)運發(fā)展，突破智能協(xié)同調(diào)度、跨運輸方式聯(lián)網(wǎng)售票、多模式交通供需耦合及協(xié)同服務等技術(shù)。發(fā)展適應多樣化、超高速和多棲化交

14、通導向的運輸組織與服務技術(shù)。研究客運滾裝港口智能運營管理、客輪與客滾船自主適航等技術(shù)。強化飛行智能管控、航空器自主適航審定技術(shù)研發(fā)，推動空地泛在互聯(lián)、智能融合應用、廣域協(xié)同共享與安全可靠服務等技術(shù)發(fā)展。經(jīng)濟高效智慧物流關(guān)鍵技術(shù)。推動物流智能化發(fā)展，突破智能倉儲和輸送、智能分揀和裝卸、智能安檢、智能載運單元、農(nóng)村交郵智能融合等關(guān)鍵技術(shù)，推廣應用自動化立體倉庫、引導運輸車等裝備設(shè)施。推動多式聯(lián)運發(fā)展，開展跨運輸方式智能協(xié)同和快速換裝轉(zhuǎn)運、物流樞紐協(xié)同優(yōu)化與集成控制、郵政寄遞網(wǎng)絡(luò)擴容升級等技術(shù)研究。研發(fā)應用冷鏈保溫箱、智能生鮮自提柜、冷藏車、冷鏈溫控系統(tǒng)等冷鏈物流技術(shù)與裝備。發(fā)展高鐵快運、無人機（車

15、）物流遞送等新業(yè)態(tài)新模式，開展城市地下智慧物流配送系統(tǒng)前期研究。便捷城市交通運行服務技術(shù)。推動智慧交通與智慧城市協(xié)同發(fā)展，研究交通擁堵綜合治理理論方法，突破數(shù)據(jù)驅(qū)動的交通運行精準感知、在線仿真決策、需求響應調(diào)度與智慧出行服務等技術(shù)，攻克軌道交通網(wǎng)大規(guī)?？土黠L險主動防控與疏導、城市多模式交通協(xié)同運行管控及評價等技術(shù)，推進適應城市空間形態(tài)及出行特性的公共交通與個性化出行、共享出行和慢行系統(tǒng)融合發(fā)展。推動城市內(nèi)外交通協(xié)同，加強城市內(nèi)外交通監(jiān)測、組織調(diào)度、出行服務信息融合，推動多制式軌道交通運營服務協(xié)同互通、區(qū)域交通控制與誘導一體化等技術(shù)研究。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位

16、將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。公司基本情況（一）公司簡介企業(yè)履行社會責任，既是實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境、社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求；既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實現(xiàn)科學發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會責任，依法經(jīng)營、誠實守信，節(jié)約資源

17、、保護環(huán)境，以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會、實現(xiàn)價值共享，致力于實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境和社會三大責任的有機統(tǒng)一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè)，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設(shè)計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務市場份額。推進區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。（二）核心人員介紹1、金xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學歷，中級會計師職

18、稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。2、袁xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。3、方xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。4、丁xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學

19、歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨立董事。5、唐xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。成本費用的考核成本費用的考核是指企業(yè)內(nèi)部對成本費用管理工作和成本水平的鑒定和評價。正確進行成本和費用的考核，有利于總結(jié)成本費用管理工作的成績與不足，促使企業(yè)加強成本費用核算，尋求降低成本費用的途徑，為后期經(jīng)營中加強成本

20、費用管理工作提供依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部成本費用考核的指標體系是由主要商品產(chǎn)品單位成本降低率、全部商品產(chǎn)品成本降低額、期間費用降低率和商品產(chǎn)品綜合成本費用率等主要指標構(gòu)成。1.主要商品產(chǎn)品單位成本降低率主要商品產(chǎn)品單位成本降低率是企業(yè)成本考核的重要指標。它通過企業(yè)主要商品產(chǎn)品計劃成本與實際成本之間的對比分析，以確立企業(yè)當期成本計劃工作的完成情況，使企業(yè)之間的成本在考核中能突出重點，為后期成本計劃的編制提供依據(jù)。2.全部商品產(chǎn)品成本降低額在突出重點的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應對總體資金耗費水平進行考核，以綜合反映企業(yè)全部商品產(chǎn)品成本計劃的執(zhí)行完成情況。3.期間費用降低率對費用考核主要是考核期間費用降低率，以評價企業(yè)

21、管理部門在經(jīng)營管理過程中費用控制和計劃執(zhí)行情況。4.商品產(chǎn)品綜合成本費用率通過對商品產(chǎn)品綜合成本費用率的考核，可以反映企業(yè)在一定期間內(nèi)因取得一定的銷售收入所發(fā)生的成本費用水平，以及企業(yè)一定期間的投入產(chǎn)出水平。成本費用總額包括了當期的已銷產(chǎn)品制造成本和當期的管理費用、銷售費用及財務費用。成本費用控制成本費用控制就是運用科學的方法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際所發(fā)生的各種費用進行嚴格的審查和限制，以降低企業(yè)成本費用的一項管理工作。（一）成本與費用控制的前提條件（1）必須要有成本與費用計劃資料。（2）必須要在計劃執(zhí)行過程中進行。（3）必須要以成本與費用分析為基礎(chǔ)。（二）成本費用控制的內(nèi)容企業(yè)成本費用控制可

22、按不同標準予以劃分，如按成本費用的形成過程劃分，營業(yè)成本控制包括設(shè)計成本控制、采購成本控制、生產(chǎn)成本控制、銷售成本控制和售后服務成本控制等；按營業(yè)成本的組成要素劃分，營業(yè)成本控制包括材料成本控制、工資成本控制、制造費用控制以及廢品損失控制等。營業(yè)費用控制則包括購銷費用控制和管理費用控制兩個方面。（三）成本費用的控制程序成本、費用控制的基本程序也包括制定標準、執(zhí)行標準和檢查考評等三個步驟。以上三個步驟相互聯(lián)系，循環(huán)往復，構(gòu)成成本控制循環(huán)。每一次循環(huán)，成本控制標準都應有所改變，成本控制手段也更加科學。（四）成本費用的控制方法成本、費用控制的方法多種多樣，并可按不同標準予以分類。從成本控制依據(jù)的標準

23、看，有目標成本控制法、標準成本控制法、定額成本控制法、責任成本控制法等。目標成本控制法是以目標成本作為成本控制的依據(jù)，定額成本控制法是以定額成本作為控制成本的依據(jù)，責任成本控制法是以責任成本作為控制成本的依據(jù)。從成本、費用控制的技術(shù)方法來看，有對比法、差異因素分析控制法、量本利分析控制法、回歸分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、費用控制方法主要根據(jù)成本控制的不同對象、不同要求和不同目的來選擇，為此，除上述方法外，還可采用預算（固定預算、彈性預算）控制法、絕對成本控制法、相對成本控制法，限額領(lǐng)料控制法，以及采用預算、流通券、內(nèi)部支票、本票等形式控制費用和實行成本歸口分級管理

24、等方法。為了保證成本、費用控制的有效性，還應把定量分析和定性分析結(jié)合起來，并注意各種方法的選擇運用和結(jié)合運用。成本費用的內(nèi)容和分類生產(chǎn)經(jīng)營費用按照經(jīng)濟內(nèi)容進行歸類，稱為費用要素，具體可分為以下幾項：（1）外購材料；（2）外購燃料；（3）外購動力；（4）工資和福利費；（5）固定資產(chǎn)折舊；（6）利息支出；（7）相關(guān)稅費；（8）其他支出。生產(chǎn)經(jīng)營費用按照費用的經(jīng)濟用途，可分為：生產(chǎn)費用，如直接材料、直接工資和制造費用構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；經(jīng)營費用，如管理費用、財務費用和銷售費用構(gòu)成企業(yè)的期間費用。企業(yè)按經(jīng)濟內(nèi)容對費用進行歸類，便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費用中物化勞動和活勞動的消耗，可以為企業(yè)合理確定流動資金需要

25、量、計算工業(yè)凈產(chǎn)值和國民收入提供資料。企業(yè)按經(jīng)濟用途對費用進行分類，便于計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和期間費用，分析成本費用差異，從而達到成本控制、費用節(jié)約的管理目標。其他的分類方法：（1）按照費用計入產(chǎn)品的方法，分為直接費用和間接費用。（2）按照成本費用與數(shù)量之間的依存關(guān)系，即成本性態(tài)，可分為變動性成本費用、固定性成本費用和混合性成本費用。（3）按照成本費用能否為某一特定責任中心所控制，分為可控性成本費用和不可控性成本費用。成本費用管理的意義和要求（一）成本費用管理的意義成本費用管理，習慣上統(tǒng)稱成本管理，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成進行的預測、計劃、反映、分析、控制等一系列的管

26、理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整個過程和循環(huán)中，明確成本目標；分解成本項目，核算成本耗費，分析成本差異，進行成本控制，不斷降低生產(chǎn)耗費和產(chǎn)品成本加強成本管理具有重要意義：從微觀上講，加強成本管理，降低生產(chǎn)和經(jīng)營耗費，既是企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營的條件，也有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營提高經(jīng)濟效益；從宏觀上講，企業(yè)成本管理績效最終體現(xiàn)為企業(yè)盈利，企業(yè)盈利是社會資本積累的來源，加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，能為國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。（二）成本費用管理的要求（1）嚴格遵守成本與費用開支范圍和開支標準（2）講求全面經(jīng)濟效益（3）實行全面成本費用管理成本費用決策及其作用（一）成本費用決策及其作用（1）

27、最優(yōu)成本費用決策是目標利潤實現(xiàn)的保證；（2）最優(yōu)成本費用決策是成本和費用計劃工作的前提條件；（3）最優(yōu)成本費用決策是其他經(jīng)營決策的重要依據(jù)；（4）最優(yōu)成本費用決策是企業(yè)提高其管理水平的一個促進手段。（二）成本費用決策的種類成本費用決策按其采用方法的不同性質(zhì)可分為硬性技術(shù)決策和軟性技術(shù)決策。成本費用決策按其決策的內(nèi)容和范圍，可分為單項成本或費用決策和組合成本費用決策。成本費用決策按其實現(xiàn)目標不同，可分為保本決策和實現(xiàn)最大利潤的成本費用決策。（三）成本費用決策的方法1.保本點法運用保本點法進行成本和費用決策的基本原理是：在盈虧相等（即損益為零）的銷售量上，假定銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營總費用相等的成本和費

28、用水平。2.差量分析法差量是反映不同預測方案之間損益或成本費用的差異值。差量分析法是指在充分分析不同預測方案的差異成本（費用）和差異損益的基礎(chǔ)上，從中選擇最優(yōu)方案的一種決策方法。3.成本費用利潤率分析法在企業(yè)成本費用決策中，什么樣的成本和費用水平可使利潤最大化，是最大利潤成本費用決策的核心問題，解決這一問題就必須從成本費用與利潤水平的關(guān)系著手。4.非確定型決策法影響企業(yè)成本和費用變動的因素十分復雜，有的因素影響程度可以定量測算，從而進行定量決策。而有的因素變動對成本和費用的影響無法定量測算，只有憑決策者的主觀經(jīng)驗和分析能力來進行估計、評價和優(yōu)選。這種決策者的主觀分析和判斷所進行的決策稱為非確定

29、型決策。非確定型決策的優(yōu)劣，取決于很多因素，其中最主要的有：對影響成本（費用）變動的潛在因素的估計程度，非確定性因素未來變化趨勢，決策者的分析能力、判斷能力和風險意識力等?？傊?，非確定型決策質(zhì)量的優(yōu)劣與企業(yè)決策者的素質(zhì)有關(guān)系。成本費用計劃（一）成本費用計劃及其意義（1）成本與費用計劃是企業(yè)實現(xiàn)目標成本費用的基礎(chǔ)工作；（2）成本與費用計劃是企業(yè)進行成本費用控制的依據(jù)；（3）成本費用計劃是編制企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營計劃的依據(jù)（二）成本費用計劃的內(nèi)容成本與費用計劃是企業(yè)一定時期內(nèi)生產(chǎn)費用耗費的一個規(guī)劃體系，一般包括以下幾個計劃：1.主要產(chǎn)品單位制造成本計劃單位制造成本計劃是對企業(yè)的主要產(chǎn)品編制的一個成本計

30、劃。其目的在于促進對主要產(chǎn)品成本的管理，加強單位產(chǎn)品成本的控制。2.商品產(chǎn)品制造成本計劃主要反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)，為了完成一定的產(chǎn)銷任務而預計發(fā)生的全部制造成本水平。3.期間費用計劃管理費用部分；銷售費用部分；財務費用部分。4.生產(chǎn)費用預算生產(chǎn)費用預算是指對企業(yè)在一定時期內(nèi)，發(fā)生在生產(chǎn)過程中各項費用的測算和計劃。它是企業(yè)成本與費用計劃的重要組成部分。生產(chǎn)費用預算的編制，一般是按生產(chǎn)費用要素來編制的。（三）成本費用計劃的編制要求和程序（1）收集整理資料；（2）確定目標成本和費用控制限額；（3）各部門分編成本計劃及費用預算；（4）廠部綜合平衡，正式確定計劃。在成本與費用計劃的編制時，一般應貫徹

31、以下要求：（1）以先進的技術(shù)經(jīng)濟定額為成本與費用計劃編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。（2）成本與費用計劃指標與其他計劃指標應緊密銜接。（3）成本與費用計劃的編制要有利于對成本和費用實行歸口分級管理。（四）成本費用計劃的編制方法1.制造費用預算的編制方法制造費用是綜合性間接費用，其預算的編制應考慮費用的性態(tài)，對于如消耗性間接材料、動力水電費等與產(chǎn)銷量有一定依存關(guān)系的費用，應采用彈性預算法編制，而對于折舊費等與產(chǎn)銷量無直接依存關(guān)系的費用，可采用固定預算法編制。此外，可供選擇的費用預算編制方法還有概率預算法、滾動預算法等2.產(chǎn)品成本計劃的編制方法編制產(chǎn)品成本計劃是成本計劃的主要工作內(nèi)容和最終結(jié)果，具體方法較多，主要

32、有：（1）預測決策基礎(chǔ)法；（2）試算平衡基礎(chǔ)法；（3）直接計算法。3.期間費用預算的編制方法期間費用預算的編制方法與制造費用編制方法基本相同，即按費用性態(tài)分別編制。一般而言，購銷環(huán)節(jié)的營業(yè)費用，大多屬于變動費用，其預算須結(jié)合購銷業(yè)務量計劃，采用彈性預算法編制；管理費用則大多屬于固定費用，其預算可采用固定預算法編制。成本費用預測概述（一）成本費用預測的意義成本費用預測是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標，結(jié)合成本費用的構(gòu)成和特性，利用各種數(shù)據(jù)和資料，對一定時期、一定產(chǎn)品或某個項目、方案的成本費用水平進行預計和測算。意義在于：（1）成本費用預測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)（2）成本費用預測為企業(yè)加強成本費用

33、控制，提高經(jīng)濟效益指明了方向。（3）成本費用預測是企業(yè)正確進行生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)（二）成本費用預測的內(nèi)容1.中長期的經(jīng)營規(guī)劃成本預測一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)必須對其未來做出長遠規(guī)劃，以便為確定企業(yè)的經(jīng)營方向和經(jīng)營策略提供依據(jù)。成本預測中，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃對應的成本預測主要包括以下兩個方面（1）企業(yè)投資項目的成本預測。企業(yè)的投資項目，主要指企業(yè)的新建、擴建、改建和其他重大投資項目。這類項目投資額大、回收期長、不確定性強、風險性大。（2）產(chǎn)品設(shè)計與改造的成本預測新產(chǎn)品的開發(fā)與老產(chǎn)品的改造，其目的在于通過優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)、改善產(chǎn)品質(zhì)量和性能，提高市場競爭能力，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。2.近短期經(jīng)營活動的成本預測

34、。短期成本預測主要解決在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中如何有效地控制勞動耗費問題。因此，近短期成本及費用預測的內(nèi)容比較單一，主要是測定成本水平高低，以便于為事中成本控制提供可靠的數(shù)據(jù)。具體而言，成本費用預測的內(nèi)容主要有：（1）新建和擴建企業(yè)的成本預測，即預測完工投產(chǎn)后的成本費用水平；（2）確定技術(shù)措施方案的成本預測，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中可以采用多個備選方案，為選擇最佳方案而進行的成本費用預測；（3）新產(chǎn)品的成本預測，即預測企業(yè)新產(chǎn)品及試制投產(chǎn)后應該達到和可能達到的成本費用水平；（4）在新的環(huán)境條件下對既有產(chǎn)品的成本預測，即根據(jù)計劃年度的產(chǎn)銷情況和計劃采用的增產(chǎn)節(jié)約措施，預測原有產(chǎn)品成本比歷史可能降低

35、的程度和應達到的水平。（三）成本費用預測的種類成本費用預測可按不同的標準劃分為不同的種類：（1）按預測時間的長短劃分為長期預測和短期預測；（2）按產(chǎn)品的可比性劃分為可比產(chǎn)品成本預測和不可比產(chǎn)品成本預測；（3）按成本費用的內(nèi)容可分為制造成本預測和期間費用預測。（四）成本費用預測的程序（1）確定預測目標。確定預測目標這一步驟，首先要確定預測對象，即要對什么事物進行預測。（2）收集處理信息資料。要得到比較準確的預測結(jié)果，必須要有能揭示本質(zhì)的足夠的資料信息。（3）建立預測模型（4）利用模型預測（5）分析預測結(jié)果。成本費用預測的方法（一）比例法比例法是根據(jù)成本費用占相關(guān)指標的比例來測算未來某相關(guān)指標達到

36、一定程度時的成本費用水平的方法。成本費用與企業(yè)產(chǎn)值和銷售收入有著同向變動趨勢，可以根據(jù)企業(yè)過去產(chǎn)值（或銷售收入）成本（費用）率的要求，結(jié)合預測期對成本（費用）降低的要求來測算未來的成本（費用）水平。此法計算簡便，數(shù)據(jù)要求不高，適用于測算各項成本（費用），但預測值的偏差較大。（二）技術(shù)測定法技術(shù)測定法是在技術(shù)人員的配合下，根據(jù)產(chǎn)品的設(shè)計和生產(chǎn)工藝方法，對構(gòu)成產(chǎn)品實體材料進行分項測算，并結(jié)合人工消耗、動力消耗、折舊轉(zhuǎn)移以及其他消耗進行測算，從而確定產(chǎn)品成本的一種方法。其特點是工作量大，對物資消耗定額：人工消耗定額數(shù)據(jù)要求較高適用于對新產(chǎn)品或部分老產(chǎn)品的成本預測，但對制造費用、期間費用等的預測作用不

37、大。（三）余額測定法余額測定法是以價格理論為基礎(chǔ)，根據(jù)適用流轉(zhuǎn)稅率和期望目標利潤，以及市場預測的產(chǎn)品銷售價格來確定單位產(chǎn)品成本的方法。所以，目標成本實際上是在價格、利潤既定的情況下倒擠出來的。此方法需要有廣泛而準確的市場價格預測，以及合理的利潤期望值?？勺鳛榇_定企業(yè)目標成本和費用的預測法。如果所確定的目標成本水平和目標費用水平在實際工作中通.過有效的控制而得以實現(xiàn)，則企業(yè)可以獲得預期的目標利潤。（四）因素分析法因素分析法就是根據(jù)影響成本費用升降的主要因素，結(jié)合在基礎(chǔ)工作中通過成本費用對比分析所擬定的增產(chǎn)節(jié)約措施計劃，以及各成本費用要素的比重，逐項分析各因素對企業(yè)成本費用水平的影響程度的方法。因

38、素分析法適用于可比產(chǎn)品成本降低率和降低額的測算。各項費用變動對成本變動影響的基本預測程度如下；1.直接材料消耗對成本的影響程度直接材料費用的大小，主要受消耗定額和材料價格等因素的影響。消耗定額的升降，直接影響單位材料費用的升降。企業(yè)提高原材料的利用率也會對成本變動產(chǎn)生影響，相應地節(jié)約原材料的消耗。2.直接人工費用消耗對成本的影響成本降低從措施上來講不能直接減少勞動者的勞動收入，相反為了實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，還應逐步提高勞動者的收入水平。但是勞動者的平均工資增長幅度，必須小于勞動生產(chǎn)率的增長幅度，這就會形成直接人工費用的相對下降，最終對成本產(chǎn)生影響。3.制造費用和期間費用的變動對成本的影響制造費

39、用和期間費用的變動，在幅度上是不相同的。一般情況下，期間費用變動幅度不大，而制造費用的變動幅度相對較大。但由于都是為組織產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，其變動與產(chǎn)量的增減有著相關(guān)聯(lián)系，必須結(jié)合生產(chǎn)增減變動情況分析。這種方法計算較復雜，對成本預測基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求較高，適合于單項確定主要因素對成本或費用的影響程度（即降低率）。（五）回歸預測法回歸預測法就是根據(jù)兩組以上的因素變量與成本總量之間的內(nèi)在聯(lián)系進行近期成本預測的一種方法。此方法預測成本未來值時，考慮的因素越多，預測值就越準確。此種預測方法其特點是資料來源容易，預測值較接近實際但對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準確性要求較高，計算復雜，在計算機用于財務管理時

40、此種預測法運用得較普遍。在方法的選擇時，應根據(jù)資料準備情況、節(jié)約措施計劃擬定的情況和成本費用的特性，結(jié)合成本和費用預測目標的要求，有針對性地選用。在實際的預測工作中，為了完成對未來成本和費用水平的總體測算，通常是幾種方法并用或交替使用，才能達到預測的目的。投資計劃（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務收費管理規(guī)定（二）項

41、目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設(shè)投資4029.08萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計3386.47萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為1974.35萬元。2、設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和

42、建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設(shè)備購置費為1326.55萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為85.57萬元。（四）工程建設(shè)其他費用本期項目工程建設(shè)其他費用為548.28萬元。（五）預備費本期項目預備費為94.33萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計1工程費用1974.351326.5585.573386.471.1建筑工程費1974.351974.351.2設(shè)備購置費1326.551326.551.3安裝工程費85.5785.572其他費用548.28548.282.1土地出讓金307.5

43、9307.593預備費94.3394.333.1基本預備費52.6552.653.2漲價預備費41.6841.684投資合計4029.08（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項目建設(shè)期為12個月，其中申請銀行貸款2348.61萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設(shè)期利息57.54萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息57.5457.540.001.1.1期初借款余額2348.611.1.2當期借款2348.612348.610.001.1.3當期應計利息57.5457.540.001.1.4期末借款余額2348.612348.611.2其他融資費用1.3小

44、計57.5457.540.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計57.5457.540.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產(chǎn)后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項目產(chǎn)品生產(chǎn)特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為817.08萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項

45、目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)3992.114657.465655.486653.511.1應收賬款1796.452095.862544.972994.081.2存貨1397.241630.111979.422328.731.2.1原輔材料419.17489.03593.83698.621.2.2燃料動力20.9624.4529.6934.931.2.3在產(chǎn)品642.73749.85910.541071.221.2.4產(chǎn)成品314.38366.77445.37523.961.3現(xiàn)金319.37372.60452.44532.281.4預付賬款479.05558.89678.6679

46、8.422流動負債3501.864085.504960.975836.432.1應付賬款1260.671470.781785.942101.112.2預收賬款2241.192614.723175.023735.323流動資金490.25571.96694.52817.084流動資金增加490.2581.71122.56122.565鋪底流動資金1197.631397.231696.641996.05（八）項目總投資本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資4903.70萬元，其中：建設(shè)投資4029.08萬元，占項目總投資的82.16%；建設(shè)期利息57.54萬

47、元，占項目總投資的1.17%；流動資金817.08萬元，占項目總投資的16.66%?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資4903.70100.00%1.1建設(shè)投資4029.0882.16%1.1.1工程費用3386.4769.06%1.1.1.1建筑工程費1974.3540.26%1.1.1.2設(shè)備購置費1326.5527.05%1.1.1.3安裝工程費85.571.75%1.1.2工程建設(shè)其他費用548.2811.18%1.1.2.1土地出讓金307.596.27%1.1.2.2其他前期費用240.694.91%1.2.3預備費94.331.92%1.2.3.1基本預

48、備費52.651.07%1.2.3.2漲價預備費41.680.85%1.2建設(shè)期利息57.541.17%1.3流動資金817.0816.66%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資4903.70萬元，其中申請銀行長期貸款2348.61萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數(shù)據(jù)指標占總投資比例1總投資4903.70100.00%1.1建設(shè)投資4029.0882.16%1.2建設(shè)期利息57.541.17%1.3流動資金817.0816.66%2資金籌措4903.70100.00%2.1項目資本金2555.0952.11%2.1.1用于建設(shè)投資1680.4734.2

49、7%2.1.2用于建設(shè)期利息57.541.17%2.1.3用于流動資金817.0816.66%2.2債務資金2348.6147.89%2.2.1用于建設(shè)投資2348.6147.89%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金經(jīng)濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入8700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入5220.006090.007395.008700.002增值稅211.24254.72319.95385.172.1銷項稅

50、678.60791.70961.351131.002.2進項稅467.36536.98641.40745.833稅金及附加25.3530.5638.4046.223.1城建稅14.7917.8322.4026.963.2教育費附加6.347.649.6011.563.3地方教育附加4.225.096.407.70（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=385.17萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃

51、料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用6856.27萬元，其中：可變成本5705.73萬元，固定成本1150.54萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本6533.18萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費3213.163748.694551.985355.272工資及福利費350.46

52、350.46350.46350.463修理費150.65150.65150.65150.654其他費用676.80676.80676.80676.804.1其他制造費用44.5044.5044.5044.504.2其他管理費用59.4759.4759.4759.474.3其他營業(yè)費用572.83572.83572.83572.835經(jīng)營成本4391.074926.605729.896533.186折舊費201.86201.86201.86201.867攤銷費6.156.156.156.158利息支出115.08115.08115.08115.089總成本費用4714.165249.696052

53、.986856.279.1其中：固定成本1150.541150.541150.541150.549.2可變成本3563.624099.154902.445705.73（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加46.22萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=1797.51（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=1797

54、.5125.00%=449.38（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額1797.51萬元，繳納企業(yè)所得稅449.38萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=1797.51-449.38=1348.13（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入5220.006090.007395.008700.002稅金及附加25.3530.5638.4046.223總成本費用4714.165249.696052.986856.274利潤總額480.49809.751303.621797.515應納所得稅額480.4

55、9809.751303.621797.516所得稅120.12202.44325.90449.387凈利潤360.37607.31977.721348.138期初未分配利潤0.00324.33838.481634.589可供分配的利潤360.37931.641816.202982.7110法定盈余公積金36.0493.16181.62298.2711可供分配的利潤324.33838.481634.582684.4412未分配利潤324.33838.481634.582684.4413息稅前利潤715.691127.271744.602361.97（四）財務內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務內(nèi)部收益

56、率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務內(nèi)部收益率為：財務內(nèi)部收益率（FIRR）=21.39%。項目投資財務內(nèi)部收益率21.39%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=1523.40（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務凈現(xiàn)值1523.40萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.50年。項目全部投資回收期5.50年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，