XBRL簡介與應(yīng)用學(xué)習(xí)教案課件

1、會(huì)計(jì)學(xué)1XBRL簡介與應(yīng)用會(huì)計(jì)學(xué)1XBRL簡介與應(yīng)用中國未來發(fā)展會(huì)計(jì)信息化的路線圖力爭用年時(shí)間建立國家會(huì)計(jì)信息化管理體系和綜合信息平臺(tái)，形成以國家分類標(biāo)準(zhǔn)為重要組成部分的會(huì)計(jì)信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，并加快培養(yǎng)復(fù)合型會(huì)計(jì)信息化人才和產(chǎn)業(yè)。財(cái)政部副部長 王軍 2008.11第1頁/共28頁中國未來發(fā)展會(huì)計(jì)信息化的路線圖力爭用年時(shí)間建立國一、企業(yè)開展XBRL工作的政策要求財(cái)政部財(cái)會(huì)201023號(hào)相關(guān)方面的需要財(cái)政部財(cái)會(huì)201023號(hào)2010年10月，中國可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)正式發(fā)布。2010年12月，財(cái)政部擬訂了首批13家企業(yè)實(shí)施通用分類標(biāo)準(zhǔn)，2

2、011年6月30日完成實(shí)施工作，形成的XBRL報(bào)告得到了XBRL國際組織認(rèn)可 。具體要求財(cái)政部20124號(hào)各地區(qū)財(cái)政廳 2012XX號(hào)2012年4月1日，各地區(qū)財(cái)政廳確定5家以上企業(yè)試點(diǎn)，要求企業(yè)自2012年1月1日起實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。2012年4月18日，財(cái)政部組織全國各地試點(diǎn)單位人員在山東進(jìn)行培訓(xùn)明確試點(diǎn)用戶和實(shí)施進(jìn)度。要求二級(jí)地市確定2名試點(diǎn)企業(yè)，今年完成試點(diǎn)財(cái)政部財(cái)會(huì)20134號(hào)關(guān)于做好2013年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作的通知要求除西藏外，各地方財(cái)政部門選擇本地大中型企業(yè)實(shí)施通用分類標(biāo)準(zhǔn)。2012年已經(jīng)實(shí)施通用分類標(biāo)準(zhǔn)的省份，2013年實(shí)施企業(yè)數(shù)量在保持不低于201

3、2年數(shù)量的前提下，鼓勵(lì)自愿擴(kuò)大實(shí)施范圍，其他省份實(shí)施企業(yè)數(shù)量不少于3家。第2頁/共28頁一、企業(yè)開展XBRL工作的政策要求財(cái)政部相關(guān)方面的需要財(cái)政部目 錄 XBRL 應(yīng)用領(lǐng)域 XBRL 技術(shù)簡介XBRL 推動(dòng)背景第3頁/共28頁目 錄 XBRL 應(yīng)用領(lǐng)域 XBRL 技術(shù)簡介XBRL 推2022/10/11Inspur group XBRL的概念eXtensible Business Reporting Language可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言第4頁/共28頁2022/10/9Inspur group XBRL的XBRL的誕生解決第5頁/共28頁XBRL的誕生解決第5頁/共28頁XBRL的誕生第6頁/

4、共28頁XBRL的誕生第6頁/共28頁2022/10/11Inspur group XBRL與條碼對比你在超市里買了一罐可樂去結(jié)賬，收銀員用掃描槍掃一下條形碼，然后告訴你多少錢。整個(gè)過程看起來非常簡單。首先，可樂罐上印有條形碼，它以EAN-13格式記載著這罐可樂的國際商品編碼。其次，超市收銀員的掃描槍認(rèn)識(shí)這種條形碼，并且能把條形碼中包含的“國際商品編碼”信息傳遞給收款機(jī)，商品條形碼的技術(shù)很簡單，目的很明確：把一串?dāng)?shù)字從一個(gè)地方傳遞到另一個(gè)地方。第7頁/共28頁2022/10/9Inspur group XBRL與條2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范技術(shù)框架由XBRL

5、國際組織制定，XBRL的“使用說明書”由各個(gè)國家 制定， XBRL的“業(yè)務(wù)詞典”由企業(yè)本身制定，是 XBRL的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)體XBRL技術(shù)框架XBRL規(guī)范1. 點(diǎn)擊加入標(biāo)題XBRL技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)例文檔第8頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范規(guī)范文件的構(gòu)成XBRL由三類文件構(gòu)成鏈接庫分為六種分類標(biāo)準(zhǔn)分兩類第9頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范規(guī)范文件的關(guān)系具體數(shù)據(jù)：報(bào)告背景如數(shù)據(jù)所屬的公司、日期I

6、nstance.xml實(shí)例文檔定義了實(shí)例文檔中使用到的概念，規(guī)定了實(shí)例文檔具體的書寫形式Taxonomy.xsd模式文件用來表示分類文檔中定義的概念之間的關(guān)系linkbase鏈接庫定義了基礎(chǔ)的元素書寫形式，以及數(shù)據(jù)類型等Xbrl specification技術(shù)規(guī)范第10頁/共28頁2022/10/9Inspur groupXBRL的技術(shù)規(guī)范2022/10/11Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL XBRL解析資產(chǎn)負(fù)債表XX公司 2012年12月31日 單位：人民幣萬元報(bào)告主體報(bào)告時(shí)期金額單位科目定義流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 9,600 應(yīng)收票據(jù) 0 應(yīng)收賬款凈值 6,656 應(yīng)交稅金

7、 0存貨 0 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 16,256 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 0長期投資 0 長期借款 8,056固定資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 8,056 固定資產(chǎn)原價(jià) 6,500 所有者權(quán)益 減：累計(jì)折舊 1,000 股本 15,000 固定資產(chǎn)凈值 5,500 資本公積 0 固定資產(chǎn)合計(jì) 5,500 盈余公積 100 未分配利潤 500 股東權(quán)益合計(jì) 15,600資產(chǎn)合計(jì) 21,756 負(fù)債及所有者 權(quán)益合計(jì)23,656資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益科目名稱科目間關(guān)系科目金額第11頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBR資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn)

8、應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2022/10/11Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL不經(jīng)常變化的元素標(biāo)簽關(guān)系4：計(jì)算機(jī)中的XBRL元素與用戶可讀的標(biāo)簽間的對應(yīng)關(guān)系3：存貨是流動(dòng)資產(chǎn)的一種，兩者是特殊與一般的關(guān)系關(guān)系5：概345念與所依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間對應(yīng)關(guān)系關(guān)系1：展示上的先后順序：流動(dòng)性有強(qiáng)到弱1關(guān)系2：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)等于各明細(xì)項(xiàng)的加總從關(guān)系到鏈接庫 2第12頁/共28頁資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)2022/10/11Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL經(jīng)常變化的會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)期間等背景

9、信息及計(jì)量單位引用分類標(biāo)準(zhǔn)中定義的概念將實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)值賦予概念第13頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBR2022/10/11Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL XBRL解析報(bào)表內(nèi)容報(bào)告主體報(bào)告時(shí)期報(bào)告單位科目金額科目名稱科目定義科目間關(guān)系第14頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBR2022/10/11Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日，萬元人民幣，16,256 （流動(dòng)資產(chǎn)），9,600（貨幣資金），6,656（應(yīng)收賬款凈值），0（存貨）資產(chǎn)負(fù)債表：流動(dòng)資產(chǎn)，貨幣

10、資金，應(yīng)收賬款凈值，存貨貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨是流動(dòng)資產(chǎn)的下級(jí)科目：流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)值等于貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨三者數(shù)值之和。概念科目概念間關(guān)系報(bào)告數(shù)據(jù)與企業(yè)相關(guān)，變動(dòng)性高行業(yè)統(tǒng)一制定，變動(dòng)性較低鏈接庫實(shí)例文檔模式文件XBRL技術(shù)規(guī)范1中的信息與企業(yè)相關(guān)度高，每次報(bào)表的數(shù)據(jù)都有改動(dòng)，因此保存在實(shí)例文檔中。2、3中的信息比較固定，由行業(yè)統(tǒng)一形成標(biāo)準(zhǔn)，因此放在分類標(biāo)準(zhǔn)中。2中信息為會(huì)計(jì)科目的定義，保存在分類標(biāo)準(zhǔn)模式文件中。3中信息為會(huì)計(jì)科目之間的關(guān)系，保存在分類標(biāo)準(zhǔn)的鏈接庫文件中。第15頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBR2022/10/11Inspur

11、 group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日萬元人民幣，16,256 （流動(dòng)資產(chǎn)），9,600（貨幣資金），6,656（應(yīng)收賬款凈值），0（存貨）Instance.xml實(shí)例文檔流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款凈值存貨Taxonomy.xsd模式文件各元素之間的顯示關(guān)系。Presentation.xml列報(bào)鏈接庫定義各元素之間的關(guān)系Define.xml定義鏈接庫參考參考該財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換為分類標(biāo)準(zhǔn)涉及等7個(gè)文件。流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)值等于貨幣資金、應(yīng)收賬款凈值、存貨三者之和；Calculation.xml計(jì)算鏈接庫中文標(biāo)簽；Label_cn.xml中文標(biāo)簽鏈接庫中文標(biāo)簽；Labe

12、l_en.xml英文標(biāo)簽鏈接庫第16頁/共28頁2022/10/9Inspur group從財(cái)務(wù)報(bào)表到XBR采用XBRL前優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)人工拷貝粘貼錄入分析系統(tǒng)第17頁/共28頁采用XBRL前優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)人工拷貝粘貼復(fù)雜繁瑣，速度慢，錯(cuò)誤率高優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)采用XBRL前第18頁/共28頁復(fù)雜繁瑣，速度慢，錯(cuò)誤率高優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)采計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別采用XBRL后優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)第19頁/共28頁計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別采用XBRL后優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量更輕松，更快捷，大大降低出錯(cuò)率驗(yàn)證機(jī)制，報(bào)錯(cuò)并修正采用

13、XBRL后優(yōu)勢1：計(jì)算機(jī)可瞬間處理大量數(shù)據(jù)第20頁/共28頁更輕松，更快捷，大大降低出錯(cuò)率驗(yàn)證機(jī)制，報(bào)錯(cuò)并修正采用XBR財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報(bào)告審計(jì)報(bào)告使用XBRL之前優(yōu)勢2：解決多頭報(bào)送問題第21頁/共28頁財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告上市公司網(wǎng)站稅務(wù)局報(bào)告審計(jì)報(bào)告 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告使用XBRL之后優(yōu)勢2：解決多頭報(bào)送問題第22頁/共28頁財(cái)務(wù)系統(tǒng)外部披露文件其他第三方文件印刷品財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn)提供了多達(dá)十種語言的標(biāo)簽優(yōu)勢3：解決多語言報(bào)告問題第23頁/共28頁國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)勢3：解決多語言報(bào)告問題第23頁/優(yōu)勢