項目成本管理操作手冊

1、項目成本管理操作手冊精品匯編資料第八章 項目成本管理操作手冊第 1節(jié) 總則項目成本確定項目成本的編制可研成本：項目可研階段，依據(jù)項目策劃方案和經(jīng)營思想及成本控制要點編制投資估算，作為項目可研成本，原則上目標(biāo)成本不應(yīng)超過可研成本。目標(biāo)成本：項目開工前，原則上應(yīng)完成施工圖設(shè)計，細(xì)化并確定可研成本中工程類成本控制部分，如因特殊原因不能完成施工圖設(shè)計，必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計，達(dá)到可對可研成本中工程類成本進(jìn)一步細(xì)化的目的，確定目標(biāo)成本中工程類成本控制部分；項目開盤前，確定目標(biāo)成本中非工程類成本控制部分，依據(jù)已確定的目標(biāo)成本中的工程類成本和項目的經(jīng)營期、銷售價格及銷售收入，確定非工程類成本，形成項目實施

2、的目標(biāo)成本，由董事長批準(zhǔn)。項目成本編制應(yīng)具備的條件可研成本） 每個新項目進(jìn)行成本測算，發(fā)展部應(yīng)提供書面的項目內(nèi)聯(lián)單，并經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)。項目內(nèi)聯(lián)單需包含以下內(nèi)容a ）土地價款的組成（是否含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費和土地契稅）；b ）土地價款的支付方式；c ）優(yōu)惠政策（具體優(yōu)惠條件及返還或減免比例等）；d ）項目各業(yè)態(tài)銷售價格；e ） 對成本影響較大的費用（人防異地建設(shè)費、勞保統(tǒng)籌、物業(yè)維修基金、燃?xì)庠鋈葙M、供電高可靠性費用、熱力集資費、水增容費等）。）規(guī)劃院應(yīng)提供方案，并經(jīng)主管副總裁或董事長簽批。.2.2 目標(biāo)成本確定項目目標(biāo)成本時，項目公司需準(zhǔn)備以下資料:）項目合作意向書和國有土地使用權(quán)出讓合同；

3、）政府行政事業(yè)性收費項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費文件；）合同臺賬和已簽訂的主要合同；）當(dāng)?shù)氐闹饕牧显O(shè)備價格。1.3 項目經(jīng)營決策文件的會簽和交底項目公司將目標(biāo)成本上報，股份公司成本控制部牽頭審核，確定目標(biāo)成本，形成項目經(jīng)營決策文件，進(jìn)行項目經(jīng)營決策文件的會簽。項目經(jīng)營決策文件由項目公司總經(jīng)理、股份公司規(guī)劃院院長、成本控制部總經(jīng)理、財務(wù)部總經(jīng)理、項目管理中心副總經(jīng)理、分管項目的副總裁、分管酒店副總裁、分管成本和財務(wù)副總裁和總裁會簽，報董事長批準(zhǔn)。項目經(jīng)營決策文件附件由股份公司成本控制部、股份公司財務(wù)部、股份公司項目管理中心分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理會簽。項目規(guī)劃經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)由股份公司規(guī)劃院項目主管工程師和

4、分管該項目的副院長會簽。項目投資計劃表和項目成本計劃表由項目公司分管成本的副總和股份公司成本控制部分管目標(biāo)成本的副總會簽。項目經(jīng)營決策文件會簽完畢后，由股份公司相關(guān)部門組織對項目公司整個領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行收入、成本、現(xiàn)金流等方面的聯(lián)合培訓(xùn)，使項目公司在項目實施前完整掌握項目經(jīng)營決策文件，實施過程中自覺進(jìn)行控制。項目成本過程管理所屬項目公司成本控制部負(fù)責(zé)建立工程類成本臺賬（包括合同及無合同費用臺帳、設(shè)計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳和成本超支報警臺帳）；所屬項目公司財務(wù)部負(fù)責(zé)建立非工程類成本臺賬，登記、審核實際發(fā)生成本是否在目標(biāo)成本規(guī)定范圍內(nèi)。項目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證（ 包括工程量變更和材料設(shè)備差價等

5、） 和設(shè)計變更（包括圖紙會審），必須執(zhí)行現(xiàn)場簽證工作指引和設(shè)計變更工作指引的規(guī)定，實行對內(nèi)一單一 估算，對外一單一確認(rèn)，最后結(jié)算。所屬項目公司成本動態(tài)控制報表和材料設(shè)備信息表，應(yīng)于每季度末月25-28日提交股份公司成本控制部備案，作為股份公司成本控制部對項目公司進(jìn)行結(jié)算復(fù)核的依據(jù)之一。成本核算與分析所屬項目公司必須按項目成本核算與分析工作指引的規(guī)定，每季度進(jìn)行項目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析，對目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本細(xì)項超支發(fā)生的原因，及時制定控制成本的措施。所屬項目公司成本核算與分析報告，作為所屬項目公司季度經(jīng)營分析報告的組成部分。限

6、額指標(biāo)的控制管理總成本控制：根據(jù)可研成本及其限額指標(biāo)，目標(biāo)成本原則上不得超出可研成本，并優(yōu)化和完善限額指標(biāo)。圍繞目標(biāo)成本的設(shè)計優(yōu)化和成本動態(tài)控制應(yīng)貫穿項目開發(fā)建設(shè)全過程。低效資產(chǎn)設(shè)計指標(biāo)的控制：規(guī)劃階段設(shè)計優(yōu)化重點關(guān)注并控制公建配套設(shè)施，如學(xué) 校、幼兒園、物業(yè)服務(wù)用房、人防工程等政府法規(guī)強制要求建設(shè)的內(nèi)容以及地下室的面積指 標(biāo)。施工圖結(jié)構(gòu)設(shè)計指標(biāo)控制：選擇設(shè)計單位時，設(shè)計單位承諾執(zhí)行限額設(shè)計是投標(biāo)入圍 的基本條件，合理確定限額設(shè)計指標(biāo)；加強設(shè)計過程監(jiān)督管理及設(shè)計完成后的評估總結(jié)。材料設(shè)備高性價比控制：根據(jù)項目或業(yè)態(tài)定位，選用相應(yīng)的材料設(shè)備品牌，并關(guān)注環(huán) 保節(jié)能要求。建筑立面、室內(nèi)精裝修和景觀環(huán)

7、境設(shè)計的控制：目標(biāo)成本是確定方案和評標(biāo)的重要依 據(jù)之一；投標(biāo)文件應(yīng)包括方案造價估算、主要材料的品牌選用和價格。第 2 節(jié) 目標(biāo)成本確定工作指引適用范圍適用于項目目標(biāo)成本編制的各個階段。項目成本構(gòu)成及定義項目總成本是指作為成本核算主體的所屬項目公司開發(fā)一個房地產(chǎn)項目發(fā)生的全部成本。一個所屬項目公司開發(fā)數(shù)個項目或一個大型項目分成幾期開發(fā)時，每個項目或每一期工程各自構(gòu)成單獨的項目總成本。項目總成本由以下成本科目構(gòu)成：工程成本：土地費用政府行政事業(yè)性收費建造成本：a )前期工程準(zhǔn)備費b )主體建筑(裝修)工程費c )主體安裝工程費d )社區(qū)管網(wǎng)工程費e )園林環(huán)境工程費f )配套設(shè)施費g )其他建設(shè)工

8、程支出h )預(yù)備費非工程成本：費用及稅金管理費用營銷費用財務(wù)費用各項稅金其他成本物業(yè)服務(wù)啟動費與商業(yè)招商費等酒店開辦費c ) 酒店項目部管理費用土地費用地價款及市政配套費：土地出讓金及其契稅、市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地使用費、耕地占用稅、土地變更用途和超面積補交的地價等。合作款項：補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本等。紅線外市政設(shè)施費：紅線外水電氣熱設(shè)施與管線費用、紅線外通訊設(shè)施建設(shè)費、紅線外道路綠化建設(shè)費、接口補償費等。拆遷補償費：地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出、安置及動遷支出、農(nóng)作物補償?shù)?。市政配套設(shè)施的其它支出：政府行政事業(yè)性收費報批報建費：安檢、質(zhì)檢、交易中心

9、手續(xù)費、人防報建、消防配套設(shè)施、散裝水泥集資、白蟻防治、墻改基金、建筑面積丈量、路口開設(shè)、規(guī)劃管理、拆遷管理、招投標(biāo)管理、竣工驗收各項報批費用等。增容費：供水、供電、燃?xì)狻崃Φ?。前期工程?zhǔn)備費勘測丈量費：初勘、詳勘、沉降觀測、驗線、復(fù)線、定線、放線、面積丈量等。規(guī)劃、設(shè)計、可研費：可行性研究、規(guī)劃設(shè)計、方案招標(biāo)、方案評審、交通影響分析、環(huán)境影響評價、模型制作、效果圖設(shè)計、施工圖設(shè)計、人防設(shè)計、裝修設(shè)計、制圖曬圖趕圖、 酒店管理公司的技術(shù)服務(wù)費、可研顧問費、法務(wù)顧問費等。三通一平費：臨時道路、臨時用電、臨時用水、場地平整等。臨時設(shè)施費：臨時圍墻、臨時辦公室、臨時場地占用、臨時圍板等。其它支出：

10、主體建筑(裝修)工程費地基與基礎(chǔ)工程：土石方、基坑支護(hù)、降水、樁基及檢測、地基處理地下結(jié)構(gòu)及粗裝修：地下主體結(jié)構(gòu)、地下砌筑及粗裝修等。地上結(jié)構(gòu)及粗裝修：地上主體結(jié)構(gòu)、地上砌筑及粗裝修等。門窗工程：室外門窗、戶門、防火門、防火卷簾、其他等。室外精裝修：屋面、外立面等。室內(nèi)精裝修：大堂、電梯廳、樓梯間、廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺露臺、主力店、地下室及停車場等。主體安裝工程費室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備：室內(nèi)給排水系統(tǒng)：給排水系統(tǒng)( 含直飲水系統(tǒng)、中水系統(tǒng)) 、虹吸雨排工程。室內(nèi)采暖系統(tǒng)：散熱器采暖、地?zé)岵膳こ?。室?nèi)燃?xì)庀到y(tǒng)：低壓燃?xì)夤こ?供餐飲用)、中壓燃?xì)夤こ?供設(shè)備用)。室內(nèi)電氣系統(tǒng)(強、弱電預(yù)埋管)

11、: 低壓干線安裝工程、電氣設(shè)備安裝工程、防雷接地安裝工程。其它。室內(nèi)空調(diào)、電梯設(shè)備及其安裝：空調(diào)通風(fēng)及其安裝: 空調(diào)主機、冷卻塔、空調(diào)機組及末端設(shè)備、復(fù)合風(fēng)管、空調(diào)通風(fēng)安裝工程。電梯及其安裝。消防系統(tǒng)：)消防水系統(tǒng)。)消防電系統(tǒng)。弱電(智能化)系統(tǒng)：停車管理、電信網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星電視、三表遠(yuǎn)傳、家居智能化系統(tǒng)、公用電視工程、防盜報警系統(tǒng)、綜合布線系統(tǒng)、程控交換機系統(tǒng)、樓宇自動控制系統(tǒng)、周界安防、巡更系統(tǒng)、出入口管理系統(tǒng)、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、背景音樂及緊急廣播系統(tǒng)等。地下室停車場導(dǎo)引系統(tǒng)：其它設(shè)備：)廚房設(shè)備。)洗衣設(shè)備。) 發(fā)電機設(shè)備。) 擦窗機設(shè)備及軌道5)泳池設(shè)備。)污衣槽設(shè)備。.6 社區(qū)管網(wǎng)工程

12、費室外給排水系統(tǒng)：自來水系統(tǒng)、雨污水系統(tǒng)、直飲水系統(tǒng)、熱水系統(tǒng)、水表安裝工程等。室外采暖系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、熱交換站、鍋爐房等。室外燃?xì)庀到y(tǒng)：管道系統(tǒng)、調(diào)壓站等。室外高低壓電力系統(tǒng)：低壓電力線路工程、高壓電力線路工程、變電站、開閉站。室外消防系統(tǒng)：消火栓外網(wǎng)、自噴外網(wǎng)。室外通訊、有線電視系統(tǒng)：7 園林環(huán)境工程費環(huán)境設(shè)計費。綠化建設(shè)費：紅線內(nèi)綠化、紅線外綠化等。建筑小品。道路、廣場、水系建造費。大門圍墻建造費。室外照明。樓體泛光照明。導(dǎo)識系統(tǒng)。室外零星設(shè)施。配套設(shè)施費指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不 能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。主要包括以下

13、幾類：在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設(shè)施支出，如居委會、派出所、崗?fù)ぁ和瘶穲@、自行車棚等設(shè)施的支出等。在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)主委員會的可經(jīng)營性公共配套設(shè)施的支出，如郵局、圖書館、閱覽室等設(shè)施的支出等。對于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復(fù)雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷椖?。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營性項目獨立成本科目。如：)物業(yè)服務(wù)用房；)業(yè)主會所；)幼兒園；)學(xué)校；)兒童游樂設(shè)施；)環(huán)衛(wèi)設(shè)施；)運動設(shè)施；)超市(

14、配套商業(yè)設(shè)施)；)其它支出。9 其他建設(shè)工程支出其他工程建設(shè)支出包括工程監(jiān)理費、工程造價咨詢顧問費、工程保險費、施工合同外獎金等。10 物業(yè)啟動費與商業(yè)招商費) 物業(yè)服務(wù)啟動費：自商業(yè)管理公司(物業(yè)公司、管理處、管理中心)籌備成立到項目開業(yè)(入伙)之日止發(fā)生的費用。主要包括：開業(yè)前人員工資福利費、辦公房屋租賃費、固定資產(chǎn)及低值易耗品購置費、工程工具購置費、管理用具購置費、行政辦公費用以及開業(yè)(入伙)前所發(fā)生的不可預(yù)見費用。銷售項目入伙之日起到項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡（銷售項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡時間最晚不超過銷售項目入伙一年）期間 的物業(yè)虧損費用。）商業(yè)招商及開業(yè)慶典費：包括商業(yè)廣場的招商費、開業(yè)慶典

15、費、開業(yè)后的第一年全年促銷旺場活動費用。.11 酒店開辦費指在開業(yè)籌備期用于購買酒店經(jīng)營所需要的客房用具、餐飲用具、工程工具、辦公家具、電腦系統(tǒng)和員工制服；用于支付酒店開業(yè)前到崗人員的工資福利；用于酒店開業(yè)前期的市場推廣和廣告費用及其他費用（視酒店開業(yè)前期設(shè)備設(shè)施配置情況而定）。日常消耗的食品、飲品及客房一次性用品等計入酒店開業(yè)預(yù)算之中 , 但不計入開辦費用額度, 開業(yè)后轉(zhuǎn)為酒店營業(yè)成本。具體包括） 客房用具：電器、客用品、羽絨制品、棉織品、清潔設(shè)備、清潔藥劑、工作服、衛(wèi)生間小件、咖啡機；）餐飲用具：不銹鋼制品、玻璃制品、瓷器、刀叉、棉織品、廚房用具；） 其他：計算機網(wǎng)絡(luò)軟硬件、健身設(shè)備、電視

16、機、小冰箱、保險箱、電話、辦公家具、宴會廳家具、床/床墊、員工宿舍用床及床墊、員工制服、開業(yè)前到崗人員工資福利、開業(yè)前期市場推廣和廣告費用及其他費用。管理費用包括職工工資、辦公費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、工資附加費、折舊及攤銷、車輛費用、房屋租賃費用及其它支出等。營銷費用包括項目銷售過程中發(fā)生的媒介廣告費、促銷活動費用、銷售人員的工資（含個人所得稅）、銷售人員的工資附加費（含福利費、工會經(jīng)費、公積金、社會保險等）、銷售人員的銷售提成、銷售部門的辦公費（車輛費、折舊、低值易耗品攤銷、房租租賃費等）、銷售人員的差旅費、銷售業(yè)務(wù)招待費、其他營銷費用。銷售部門中營銷副總經(jīng)理的工資（含工資性支出），在“管

17、理費用”中列支，納入“管理費用”指標(biāo)；銷售部門其他員工的工資（含工資性支出）在“營銷費用”中列支，納入“營銷費用”指標(biāo)；營銷副總經(jīng)理、營銷部經(jīng)理及營銷部員工發(fā)生的支出（如辦公費、招待費、差旅費等），均在“營銷費用”中列支。財務(wù)費用 包括：利息收支凈額、匯兌凈額、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費及其它支出等。各項稅金 包括：營業(yè)稅及附加、土地增值稅及其它稅金支出。企業(yè)所得稅預(yù)備費 包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。基本預(yù)備費是指難以預(yù)料的工程量增加費用及建設(shè)期間不可預(yù)見的支出，漲價預(yù)備費是指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料設(shè)備價格等變化引起工程造價變化的預(yù)留費用。各成本科目的具體設(shè)置參照項目目標(biāo)成本表中執(zhí)行

18、，表中僅列出了常見的成本細(xì)項（表中第三級科目），各項目可依據(jù)實際情況進(jìn)行增減項。3 各階段項目目標(biāo)成本的確定與作用項目可研報告階段，依據(jù)投資估算確定的項目可研成本，是立項決策的依據(jù)。項目開盤前，確定項目的目標(biāo)成本，是簽訂該項目經(jīng)營管理責(zé)任書的依據(jù)之一。項目各階段的目標(biāo)成本使用項目目標(biāo)成本表進(jìn)行測算編制。第3節(jié)工程造價確定工作指引工程造價確定的時間要求100萬以上的工程項目(主要指非總價包干項目)按提供齊全圖紙后60天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后30天內(nèi)，成本控制部負(fù)責(zé)完成。工程造價的組成和確定注意事項主體建筑安裝工程費土建工程費各單體工程分基礎(chǔ)工程、土方工程、

19、地下室工程、上部工程等分項確定工程造價。地上主體結(jié)構(gòu)工程造價確定要求：必須按地上各單體自然層分別計算、統(tǒng)計工程量，以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復(fù)核。地下室按整體分區(qū)域(按沉降縫分區(qū))和分層分別計算工程量，以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復(fù)核。1.2 安裝工程費以下安裝工程分單體(分地下部分和地上部分)按系統(tǒng)匯總確定工程造價。給排水工程(含直飲水、中水系統(tǒng)、虹吸雨排工程等)。電氣動力、照明工程?？照{(diào)工程。消防工程。燃?xì)夤こ獭２膳こ?。弱電工程。其它設(shè)備、設(shè)施工程。1.3 設(shè)備費設(shè)備費盡可能按單位工程分系統(tǒng)統(tǒng)計匯總設(shè)備清單及設(shè)備安裝費。社區(qū)管網(wǎng)工程費社區(qū)管網(wǎng)工程費按以下系統(tǒng)分別確定工程造價。室外給

20、排水工程。室外采暖工程。室外燃?xì)夤こ?。室外高低壓電力工程。室外消防工程。室外通訊、有線電視工程。景觀環(huán)境工程費景觀環(huán)境工程費按以下分類分別確定工程造價。綠化建設(shè)費：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠化等。建筑小品等。道路、廣場、水系建造費。大門圍墻建造費等。室外照明、樓體泛光照明等。室外導(dǎo)識系統(tǒng)。室外零星設(shè)施等。配套設(shè)施費學(xué)校、幼兒園、會所、康體設(shè)施均按施工圖用前述土建工程費、系統(tǒng)工 程費、設(shè)備費、其他建安費的計算方法確定工程造價。除以上 4項以外新增項目的費用，視各工程實際情況列項。第 4節(jié)現(xiàn)場簽證工作指引現(xiàn)場簽證分類現(xiàn)場簽證分為兩類：正常類和特急類。正常類現(xiàn)場簽證正常類現(xiàn)場簽證指：可做到事前控制，能遵循“先

21、估價后施工”原則的現(xiàn)場簽證。特急類現(xiàn)場簽證特急類現(xiàn)場簽證指：不能做到事前控制，同時又必須立即執(zhí)行，而且延緩實施會造成更大損失的現(xiàn)場簽證。在特急類事件發(fā)生24小時內(nèi)，所屬項目公司應(yīng)將情況報股份公司成本控制部備案。特急類現(xiàn)場簽證的界定：由所屬項目公司工程副總經(jīng)理負(fù)責(zé)界定。正常類現(xiàn)場簽證辦理流程正常類現(xiàn)場簽證的辦理流程發(fā)起單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第一欄-監(jiān)理單位審核-所屬 項目公司工程（配套）部簽收-所屬項目公司工程（配套）部根據(jù)現(xiàn)場情況填寫 現(xiàn)場簽證審批單，牽頭組織內(nèi)部審批-所屬項目公司成本控制部估算簽證金 額-所屬項目公司工程（配套）部按照管理制度中審批權(quán)限的規(guī)定繼續(xù)完成內(nèi)部 會簽、審

22、批-所屬項目公司工程（配套）部根據(jù)現(xiàn)場簽證審批單的審批意見 填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第二欄，施工單位和監(jiān)理單位簽收后執(zhí)行-施工單位完成簽證內(nèi)容后填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單第三欄-監(jiān)理 單位審核-所屬項目公司工程（配套）部審核確認(rèn)-所屬項目公司成本控制部核 算并確認(rèn)簽證金額-雙方最終確認(rèn)。發(fā)起單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第一欄，描述簽證原因、簽證內(nèi)容（需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價等）和現(xiàn)場實際情況。應(yīng)附帶施工圖紙、工程照片、監(jiān)理旁站記錄、合同相關(guān)條款等必要的附 件。監(jiān)理單位對現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第一欄聯(lián)系事項及原因進(jìn)行審核后，由發(fā)起單位送達(dá)所屬項目公司工程（

23、配套） 部簽收。如簽證內(nèi)容無法被圖紙或合同清單明確計量，或存在隱蔽工程等，監(jiān)理單位應(yīng)及時通知所屬項目公司工程和成本控制部門進(jìn)行現(xiàn)場審核。所屬項目公司工程（配套） 部對簽證原因、簽證內(nèi)容和現(xiàn)場情況進(jìn)行審核確認(rèn)后，填寫現(xiàn)場簽證審批單，交成本控制部。成本控制部根據(jù)現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單和現(xiàn)場簽證審批單進(jìn)行成本估算后提供審核意見。審核意見應(yīng)明確計算依據(jù)、過程和結(jié)論，內(nèi)容較多時應(yīng)添加附件。工程（配套）部按照現(xiàn)場簽證審批權(quán)限繼續(xù)完成現(xiàn)場簽證審批單的內(nèi)部審批后，根據(jù)審批意見填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中第二欄，由所屬項目公司代表（工程副總經(jīng)理）簽發(fā)， 施工單位簽收并執(zhí)行。所屬項目公司工程（配套）部和監(jiān)

24、理單位負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督現(xiàn)場簽證的執(zhí)行情況。現(xiàn)場簽證的內(nèi)容執(zhí)行完畢后，施工單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單 第三欄中的實施情況，報監(jiān)理單位與所屬項目公司工程（配套） 部進(jìn)行確認(rèn)。成本控制部根據(jù)現(xiàn)場簽證審批單的審批意見和現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單的實施確認(rèn)意見，填寫簽證結(jié)算金額，由雙方代表進(jìn)行最終的簽字確認(rèn)。特急類現(xiàn)場簽證辦理流程發(fā)起單位 （可以是施工單位、所屬項目公司任何一方）口頭通知 所屬項目公司工程（配套）部/ 施工單位、監(jiān)理單位，并作相應(yīng)的原始資料記錄（文字和影像） 。施工單位得到所屬項目公司代表（ 工程副總經(jīng)理） 口頭或其他方式認(rèn)可后即可開展工作，事件發(fā)生24小時內(nèi)所屬項目公司工程 （配套

25、） 部、成本控制部及監(jiān)理單位確認(rèn)現(xiàn)場事實。詳細(xì)辦理流程同正常類現(xiàn)場簽證。現(xiàn)場簽證辦理的要求現(xiàn)場簽證實施前，所屬項目公司審批權(quán)限范圍內(nèi)的現(xiàn)場簽證，辦理時間為 5個工作日；需報股份公司成本控制部審批的現(xiàn)場簽證，項目公司辦理時間為5個工作日，股份公司成本控制部審批時間為5個工作日（報批資料須齊全）?，F(xiàn)場簽證實施后，所屬項目公司工程（配套）部、成本控制部、監(jiān)理單位、施工單位對每月25日前已實施完畢的現(xiàn)場簽證進(jìn)行確認(rèn)，未經(jīng)確認(rèn)的現(xiàn)場簽證在工程結(jié)算時不予考慮（此條款須在施工合同中明確）。特急類現(xiàn)場簽證應(yīng)在施工完畢后10個工作日內(nèi)完成確認(rèn)?，F(xiàn)場簽證引起的成本變動及時計入成本動態(tài)控制表。工程結(jié)算以現(xiàn)場簽證聯(lián)系

26、、通知及確認(rèn)單的實施確認(rèn)為準(zhǔn)。無論有無發(fā)生，每份簽證都必須進(jìn)行確認(rèn)。在現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單中，各方的接收人應(yīng)為一名經(jīng)授權(quán)的固定人員，此人簽字僅代表收到該文件，不對文件中的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)；各方最終的簽批人應(yīng)為合同規(guī)定的業(yè)主代表、承包商代表和總監(jiān)。對于應(yīng)上報股份公司審批的現(xiàn)場簽證，應(yīng)報齊所需的簽證原因、依據(jù)、工程量計算過程及計算依據(jù)（包括但不限于施工圖、有效的現(xiàn)場簽認(rèn)記錄及簡圖、有效的文字說明材料等）、 組價明細(xì)及依據(jù)（包括但不限于原合同清單、報價洽價、詢價、信息價等）。附表現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單現(xiàn)場簽證審批單現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認(rèn)單合同名稱： 寧德萬達(dá)廣場項目施工總承包合同編號:合同名

27、稱： 寧德萬達(dá)廣場項目施工總承包合同編號:NDWD-GC-008發(fā)起單位中國建筑第四工程局有限公司簽證名稱住宅區(qū)13#樓引孔工程量簽證簽證編號NDWD-GC-008-QZ-001簽證類型正常類或特急類弟一 欄聯(lián)系事項及原因：描述簽證原因、簽證內(nèi)容（需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價等）和現(xiàn)場實際情況，可后附清單，清單內(nèi)容需要工程部簽字確認(rèn)。詳見附件（版面太小時，附件需要工程部簽字）經(jīng)辦人：發(fā)起單位代表：日期：監(jiān)理單位審核：日期：建設(shè)單位工程部簽收：日期：第 二 欄通知事項說明：經(jīng)辦人：建設(shè)單位代表：工程副總經(jīng)理施工單位簽收：日期：監(jiān)理單位簽收：日期：弟 三 欄簽證實施情況說明：施工單位：

28、日期：監(jiān)埋思見：日期：建設(shè)單位工程部確認(rèn)： 日期：雙方確認(rèn)的簽證金額：建設(shè)單位成本負(fù)責(zé)人：成本副總經(jīng)理建設(shè)單位代表（蓋章）：工程副總經(jīng)理施工單位代表（蓋章）： 商務(wù)經(jīng)理日期：日期：說明 : 本表至少四份原件，分別由施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位工程部和成本控制部各留存一份原件?，F(xiàn)場簽證審批單合同名稱：寧德萬達(dá)廣場項目施工總承包合同編號:NDWD-008簽證名稱住宅區(qū)13赧引孔工程量簽證簽證編號NDWD-008-ZQZ-001實施單位中國建筑第四工程局有限公司簽證類型正常類簽 證 內(nèi) 容內(nèi)容：工程部經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：審 批 會 簽 欄成本控制部：組價明細(xì)及依據(jù)（包括但/、限于原合同清單、報價洽

29、價、詢價、信息價等）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：成本副總經(jīng)理：日期：工程副總經(jīng)理：2萬日期：所屬項目公司總經(jīng)理：10萬日期：股份公司成本控制部審批：10萬以上經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：日期：說明：本表至少所屬項目工程部和成本控制部各留存一份原件第5節(jié)項目成本核算與分析工作指引成本核算及經(jīng)濟(jì)活動分析要求每季度的末月25-28日定期進(jìn)行本季度成本核算及經(jīng)濟(jì)活動分析。股份公司成本控制部總經(jīng)理、股份公司財務(wù)部總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，可以按項目開發(fā)階段（如前期工作完成、0.00結(jié)構(gòu)完成、結(jié)構(gòu)封頂）進(jìn)行成本核算及經(jīng)濟(jì)活動分析。所屬項目公司成本負(fù)責(zé)人是工程類成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析的責(zé)任人，所屬項目公司財務(wù)負(fù)責(zé)人是非工程類成本核

30、算和經(jīng)濟(jì)活動分析的責(zé)任人，其余各部門均是配合部門。最終由成本副總經(jīng)理匯總，形成完整報告，經(jīng)所屬項目公司總經(jīng)理簽字后上報股份公司成本控制部和財務(wù)部。成本動態(tài)控制報表的編制方法成本動態(tài)控制報表由成本動態(tài)臺帳、合同臺帳、無合同費用臺帳、設(shè)計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳組成。根據(jù)簽訂的各類合同的內(nèi)容確定合同臺帳項目的分類明細(xì)劃分，并可根據(jù)合同適當(dāng)合并目標(biāo)成本表中相應(yīng)的成本科目；合同金額應(yīng)為合同價款真實值，如簽訂合同時為暫定金額，按照相關(guān)制度，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)確定真實的合同價款，填入合同臺帳內(nèi)。設(shè)計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳的項目，按照合同臺帳的分類明細(xì)進(jìn)行劃分，同合同臺帳相應(yīng)合同建立對應(yīng)關(guān)系。成

31、本動態(tài)臺帳根據(jù)合同臺帳、無合同費用臺帳、設(shè)計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳匯總而成。經(jīng)濟(jì)活動分析的主要內(nèi)容工程經(jīng)濟(jì)活動分析的主要內(nèi)容工程成本增減情況分析，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、存在的風(fēng)險因素、工程進(jìn)度情況、材料差異調(diào)整、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的控制情況。非工程經(jīng)濟(jì)活動分析的主要內(nèi)容所屬項目公司財務(wù)部在財務(wù)軟件中統(tǒng)計核算期內(nèi)實際發(fā)生的三費及稅金成本，比較與成本計劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。對超支或即將發(fā)生超支的成本細(xì)項，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。針對節(jié)省成本的成本細(xì)項，總結(jié)經(jīng)驗，為下一步的成本控制工作提供指 導(dǎo)。完成季度工程成本核算及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，該報告

32、應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)活動 （如融資、銷售等）對項目目標(biāo)成本和效益的影響做出評估，并同時下達(dá)下季度 成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。第 6節(jié)零星采購和緊急采購工作指引零星采購零星采購是指工程施工過程中，不需要簽訂合同的、每次采購金額在5萬元（不含）以下的工地急需材料或低值易耗品。零星材料采購需注意的問題零星材料采購仍應(yīng)在合格供方名錄中選擇供貨商供貨；零星采購可不必進(jìn)行詢價比較，直接填寫 零星 （緊急） 采購審批單；零星材料采購應(yīng)盡量采用先供貨、后付款的方式進(jìn)行，以提高效率；零星采購在取得供貨方的發(fā)票 后，報成本控制部備案，總經(jīng)理簽字，方能報銷結(jié)賬。緊急采購緊急采購是指在工程緊急情況下，來不

33、及納入正常采購計劃而必須立即進(jìn)行的材料采購。此類緊急情況包括：現(xiàn)場臨時決定進(jìn)行設(shè)計變更、工程事故緊急搶險、需連續(xù)進(jìn)行的工序或關(guān)鍵工序、即將停工待料，市場出現(xiàn)急劇變化等。緊急采購需注意的問題材料緊急采購仍應(yīng)在合格供方名錄中選擇供貨商供貨；材料緊急采購應(yīng)盡量采用先供貨，后付款的方式進(jìn)行，以提高效率；如需先付款后供貨，采購工程師填寫零星（緊急）采購審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程完工后，報成本控制部備案。零星（緊急）采購審批單工程項目:序號材料名稱規(guī)格單位申請數(shù)量實際采購數(shù)量單價合價供應(yīng)商原因說明經(jīng)辦人：工程（配套）部經(jīng)理：工程副總經(jīng)理成本控制部：成本副總經(jīng)理：總經(jīng)理：合計年 月 日第 7節(jié) 限價工作指引

34、限價是在保證質(zhì)量的前提下，事先限定乙供材料設(shè)備的結(jié)算價格，并由乙方認(rèn)可執(zhí)行的一種成本控制措施。限價范圍限價的材料設(shè)備范圍包括但不限于：鋼材（包括鋼筋、鋼管、型鋼）、商品砼、水泥、橋架、電線、水暖管材。限價操作要點采用固定單價的建筑安裝工程合同（單價合同）、費率合同，若允許某些單價調(diào)整主材價，應(yīng)采用限價方式確定。限價范圍應(yīng)在招標(biāo)前確定，在招標(biāo)文件中給出限價材料設(shè)備一覽表，作為合同的一個部分，并應(yīng)明確定價及審定程序及有效審定人，以提高工作效率。招標(biāo)時，限價的材料設(shè)備以暫定主材單價計入投標(biāo)報價，將來以實際的限價進(jìn)行結(jié)算。根據(jù)批準(zhǔn)的項目建造標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)設(shè)計部或工程（配套） 部提供材料（設(shè)備）技術(shù)要求 。

35、各部門均可提供材料建議的品牌，在目標(biāo)成本允許范圍內(nèi)成本控制部從中 TOC o 1-5 h z 選擇 不少于三種材料或產(chǎn)地。限價審批應(yīng)在相關(guān)部門（人員）簽字確認(rèn)后，報所屬公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。限價方式材料設(shè)備限價應(yīng)參照現(xiàn)行招投標(biāo)管理制度，組成限價小組 ，發(fā)布限價文件，各投標(biāo)單位密封報價 ，統(tǒng)一組織回標(biāo)、開標(biāo)。其中單位考察、開標(biāo)及商務(wù)洽談必須保證至少兩部門三人共同參與。對于市場價格相對穩(wěn)定的材料設(shè)備，如公司價格信息庫中有最近的限價數(shù)據(jù)，則可直接參照使用。甲方、乙方及監(jiān)理三方聯(lián)合進(jìn)行市場詢價，可采用密封報價方式。采用本地區(qū)當(dāng)期信息價與投標(biāo)時信息價的相對關(guān)系及投標(biāo)單位的投標(biāo)報價確定材料設(shè)備的價格。限價（指定

36、品牌）材料設(shè)備審批表項目名稱： 申報時間：材料名稱材料品牌生產(chǎn)廠家使用范圍或時間價格內(nèi)容物料限指定品華情況說 tr-r-r會簽欄工程（配套）部經(jīng)辦人：工程（配套）部經(jīng)理：工程副總經(jīng)理：成本控制部經(jīng)辦人：成本控制部經(jīng)理：成本副總經(jīng)理開發(fā)設(shè)計部（營銷（策劃）部）經(jīng)辦人：開發(fā)設(shè)計部（營銷（策劃）部）經(jīng)理：設(shè)計副總經(jīng)理：總經(jīng)理：備注乙供材料設(shè)備審定表工程名稱：致：（施工單位）我公司組織的 設(shè)備（或材料）招標(biāo)（或競爭報價或市場詢價）已完成，限定價格及品牌情況詳見下表，此表價格作為結(jié)算的依 據(jù)。設(shè)備材料規(guī)格型名稱號主要技術(shù)設(shè)備材參數(shù)料品牌制造商供應(yīng)商使用范圍使用時間限定單價內(nèi)容設(shè)備材料限價情況說明備注發(fā)包

37、人：承包人：簽發(fā)人：（發(fā)包人代表簽字）簽發(fā)日期：簽收人：（承包人代表）簽收日期：第 8 節(jié) 工程結(jié)算工作指引結(jié)算流程成本控制部編制結(jié)算計劃，經(jīng)所屬項目公司經(jīng)營管理委員會審核確定，各部門按此計劃執(zhí)行, 結(jié)算計劃報股份公司成本控制部備案。成本控制部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準(zhǔn)備竣工結(jié)算資料。工程竣工驗收合格后，工程（配套）部對施工單位上報的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算資料交接單，經(jīng)工程（配套）部經(jīng)理、工程副總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，成本控制部簽收，并接收相關(guān)資料。成本控制部對結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容：招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書。中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評標(biāo)過程中的對清標(biāo)文件

38、確認(rèn)和澄清。施工合同及補充協(xié)議。工程竣工驗收資料。工程檔案移交的建設(shè)單位確認(rèn)文件。建設(shè)單位確認(rèn)的施工組織方案?？⒐D紙。施工圖紙、圖紙會審紀(jì)錄。設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的資料。、成本控制部（或其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對施工單位的結(jié)算書進(jìn)行審核，工程（配套）部配合，形成初審意見。與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。成本控制部填寫工程結(jié)算審批表提交相關(guān)部門及工程副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理會審后，交總經(jīng)理審批。工程結(jié)算的審查要點審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計費標(biāo)準(zhǔn)、人工補差、材料價格、未含項目等。審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效 ，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)

39、資料是否完備。結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認(rèn)可簽字。結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證為準(zhǔn)，竣工圖 不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時可以參考。施工圖或設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證表達(dá)不清之處，成本控制部人員應(yīng)到工地現(xiàn)場 實地測算 。嚴(yán)格按合同單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。單價審查）結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同 規(guī)定執(zhí)行。）結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定。.4.2 總價審查按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配

40、合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算和扣除。.4.3 審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設(shè)計變更的調(diào)整均不能計價。為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。所屬項目公司總經(jīng)理、成本控制部以及財務(wù)副總經(jīng)理可按照制度要求共同委托工程造價咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應(yīng)強調(diào)承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5%以內(nèi)（含5%）的造價咨詢酬金由建設(shè)單位支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5%，則超出部分而引起的造價咨詢酬金增加部分由承包單位支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10%（含10%）時

41、，承包單位除支付造價咨詢酬金外，所屬項目公司可進(jìn)一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對萬達(dá)工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在工程結(jié)算通知單強調(diào)此內(nèi)容）。嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作：） 充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。） 分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。) 索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。)索賠的 計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計算。

42、)索賠的 書面證據(jù) 是否是有效文件。) 通過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額3 附表工程結(jié)算資料交接單工程結(jié)算審批單工程結(jié)算造價確認(rèn)書工程結(jié)算資料交接單（參考文本）序號：成本控制部：本部經(jīng)辦的以下工程項目，已竣工驗收，完全符合辦理結(jié)算的條 件，請安排辦理工程竣工結(jié)算。工程名稱承包方合同名稱合同編號合同開竣工日期實際開竣工日期根據(jù)工程現(xiàn)場實際情況及工程（配套）部對結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項（須說明：1.結(jié)算范圍是否屬實；2.合同簽證變更之外的增 減款事項；3.工程進(jìn)度及遺留問題；4.合同違約；5.施工現(xiàn)場清理； 6.甲供材料；7.隱蔽工程；8.其他）進(jìn)行說明，請在結(jié)

43、算時予以考 慮：結(jié)算資料清單：工程竣工驗收資料施工組織方案、圖紙會審記錄設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單工程竣工圖紙其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等工程結(jié)算書其他工程副總經(jīng)理（簽字）：工程（配套）部（簽字）：成本控制部簽收： 日期：年 月日工程結(jié)算審批表（參考文本）序號:合同名稱合同類型對方單位合同編號結(jié)算價款金額（元人民幣）備注合同價款小寫：大寫：對方單位報送結(jié)算價款小寫：大寫：造價咨詢機構(gòu)審核結(jié)算價款小寫：大寫：項目成本控制部 審核結(jié)算價款小寫：大寫：合同雙方初步確 認(rèn)結(jié)算價款小寫：大寫：成本控制部 審核意見相關(guān)部門確認(rèn)會簽欄相關(guān)副總經(jīng)理項目公司總經(jīng)理工程結(jié)算造價確認(rèn)書（參考文本）合同名

44、稱合同類型對方單位合同編號廳P結(jié)算項目名稱金額（元）備注1合同價款2對方單位報送結(jié)算價款3甲乙雙方確認(rèn)結(jié)算價款4實際已付價款4.1乙方實收價款4.2甲方代墊費用4.3其他應(yīng)扣費用5剩余應(yīng)付價款序號:建設(shè)單位：（蓋章）施工單位：（蓋章）代表：（簽字）代表：（簽字）代表：（簽字）日期： 年 月日日期： 年 月日第 9 節(jié) 工程結(jié)算三級審核工作指引對納入三級審核的結(jié)算，股份公司成本控制部未出具審核意見之前，項目公司不允許出具結(jié)算報告。三級審核的工作流程所屬公司內(nèi)部完成工程結(jié)算審批流程后，如雙方達(dá)成一致的結(jié)算金額差額在 100萬元 （不含） 以上或 超目標(biāo)成本，則需將全部結(jié)算資料、合同結(jié)算書和工程結(jié)算

45、審批表報股份公司成本控制部進(jìn)行三級審核；股份公司成本控制部對合同結(jié)算進(jìn)行三級審核（可視情況委托造價咨詢機構(gòu)配合，其間可能需要與所屬公司、合同相對方以及進(jìn)行一級審核的造價咨詢機構(gòu)進(jìn)行必要的溝通與核對）并出具項目工程結(jié)算三級審核會簽單，所屬公司根據(jù)股份公司批復(fù)意見與合同相對方簽署工程結(jié)算造價確認(rèn)書，如合同相對方對股份公司批復(fù)意見存有嚴(yán)重不同意見，股份公司成本控制部可視情況參與進(jìn)一步談判工作；工程結(jié)算造價確認(rèn)書簽署后，所屬公司成本控制部總結(jié)合同結(jié)算的全過程和重要事項編制合同結(jié)算報告，經(jīng)所屬公司內(nèi)部審批通過后提交股份公司成本控制部備案。凡結(jié)算完畢的合同付款，必須以工程結(jié)算審批表和工程結(jié)算造價確認(rèn)書 為

46、依據(jù)，依據(jù)不全者不得付款。三級審核的工作要點所屬公司在與工程類合同相對方簽訂的合同文本中應(yīng)對結(jié)算三級審核的時間、流程、結(jié)果等影響進(jìn)行約定或予以考慮，盡量規(guī)避法律風(fēng)險；所屬公司在與造價咨詢機構(gòu)簽訂的咨詢合同中，應(yīng)盡可能地約定“審核量 +審減額”的雙因素計價模式，并應(yīng)就合同結(jié)算審核報告的出具要求和審核結(jié)果達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任進(jìn)行明確約定，以有效加強造價咨詢機構(gòu)的工作效果。對于工程結(jié)算造價確認(rèn)書與工程結(jié)算審批表的金額差異，股份公司成本控制部的處理措施如下：核減金額小于等于2%的，視為正常范圍；核減金額大于2%但小于等于3%的，視為超常，對所屬公司成本負(fù)責(zé)人發(fā)出工作提示，所屬公司應(yīng)根據(jù)造價咨

47、詢合同追究造價咨詢機構(gòu)；核減金額大于3%但小于等于5%的，視為嚴(yán)重超常，對所屬公司成本負(fù)責(zé)人提出通報批評，所屬公司應(yīng)根據(jù)造價咨詢合同追究造價咨詢機構(gòu)的違約責(zé)任，同時股份公司將取消該機構(gòu)今后承接萬達(dá)業(yè)務(wù)的資格；核減金額大于5%的，視為異常嚴(yán)重超常，對所屬公司成本負(fù)責(zé)人給予處罰，所屬公司根據(jù)造價咨詢合同追究造價咨詢機構(gòu)的違約責(zé)任的，直至追究法律責(zé)任，同時股份公司將取消該機構(gòu)今后承接萬達(dá)業(yè)務(wù)的資格。三級審核的計劃控制所屬公司結(jié)算計劃的編制、審批與實施“通用業(yè)務(wù)審批流程”報股份公司成本控制部審批。具體審批流程如下：1）所屬公司成本經(jīng)理發(fā)起所屬公司成本副總經(jīng)理審批所屬公司總經(jīng)理審批股份公司成本控制部主管

48、經(jīng)理審批股份公司成本控制部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本控制部總經(jīng)理審批；2）合同季度結(jié)算計劃執(zhí)行過程中如因客觀情況需要調(diào)整，所屬公司成本控制部應(yīng)于每月25日前編制下月項目工程類合同月度結(jié)算調(diào)整計劃通過OA“通 用業(yè)務(wù)審批流程”報股份公司成本控制部審批。具體審批流程同上。如合同季度結(jié)算計劃沒有調(diào)整則無需編制合同月度結(jié)算調(diào)整計劃。股份公司公司結(jié)算計劃的編制、審批與實施“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單”對各所屬公司公布。具體公布流程如下：股份公司成本控制部主管經(jīng)理發(fā)起股份公司成本控制部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本控制部總經(jīng)理審批所屬公司總經(jīng)理和成本副總經(jīng)理（或成本經(jīng)理）接收；“二級審核完成日期”是指 合同結(jié)算審批表在所

49、屬公司內(nèi)部完成審批流程的日期；“三級審核申報日期”是指股份公司成本控制部應(yīng)收到所屬公司進(jìn)行合同結(jié)算三級審核的申請并收到合同全部有效結(jié)算資料的日期。所屬公司應(yīng)在完成合同結(jié)算內(nèi)部審批后，通過OA “通用業(yè)務(wù)審批流程”報股份公司成本控制部進(jìn)行合同結(jié)算的三級審核申報。具體審批流程如下：所屬公司成本經(jīng)理發(fā)起所屬公司成本副總經(jīng)理審批所屬公司總經(jīng)理審批股份公司成本控制部主管經(jīng)理審批股份公司成本控制部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本控制部總經(jīng)理審批?！皟?nèi)部聯(lián)絡(luò)單”對各所屬公司公布。具體公布流程同上?！肮煞莨緦徍藚⒖紩r限表”制訂；對于所屬公司實際未按照計劃時間報 審的合同結(jié)算，股份公司成本控制部將按照以下時限 2

50、倍的時間完成三級審核 與批復(fù)；對于所屬公司申報的事先未列入計劃的合同結(jié)算，股份公司成本控制 部將不予安排審核與批復(fù)。工程總包施工合同75天工程指定分包施工合同60天工程獨立分包施工合同45天工程材料設(shè)備采購合同30天工程咨詢服務(wù)及其它合同15天“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單”對所屬公司進(jìn)行批復(fù)。具體批復(fù)流程如下：股份公司成本控制部主管經(jīng)理發(fā)起- 股份公司成本控制部主管副總經(jīng)理審批- 股份公司成 本控制部總經(jīng)理審批- 所屬公司總經(jīng)理和成本副總經(jīng)理（或成本經(jīng)理）接收。4三級審核的質(zhì)量控制結(jié)算計劃的可行性所屬公司編制的結(jié)算計劃應(yīng)當(dāng)充分考慮到合同結(jié)算的復(fù)雜性，制訂切實、 合理的二級審核完成時間并保證在股份公司要求的三級

51、審核申報時間內(nèi)提交全 部有效的結(jié)算資料。如因所屬公司原因?qū)е虏荒馨磿r進(jìn)行三級審核中報，所引 起的不良后果由所屬公司承擔(dān)。結(jié)算資料的完整、準(zhǔn)確性所屬公司提交股份公司審核的結(jié)算資料應(yīng)力求完整、準(zhǔn)確，如股份公司在 審核過程中發(fā)現(xiàn)結(jié)算資料不夠完整、準(zhǔn)確，要求所屬公司補充報審的，將視情 況順延審核與批復(fù)時間，所引起的不良后果由所屬公司承擔(dān)。合同結(jié)算審核報告的評判標(biāo)準(zhǔn)造價咨詢機構(gòu)出具的合同結(jié)算審核報告應(yīng)清晰、明確，結(jié)算審減額的計 算應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、結(jié)果準(zhǔn)確，能夠有效地幫助所屬公司與合同相對方進(jìn)行談判 并達(dá)成一致意見。如果造價咨詢機構(gòu)不能出具達(dá)到造價咨詢合同約定標(biāo)準(zhǔn)的合同結(jié)算審核報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定承擔(dān)違約

52、責(zé)任。合同結(jié)算報告的組成部分合同結(jié)算報告是合同簽署、履行和結(jié)算全過程的完整回顧和總結(jié)，應(yīng)當(dāng)包括合同標(biāo)的概況、合同簽訂與結(jié)算金額、合同結(jié)算三級審核過程、合同相對方履約情況評估、合同遺留事項及待付款項說明等內(nèi)容。合同結(jié)算報告應(yīng)成為以后類似標(biāo)的招標(biāo)或直接委托確定標(biāo)底和選擇投標(biāo)單位的依據(jù)。三級審核的成本控制所屬公司委托造價咨詢機構(gòu)的成本控制所屬公司委托造價咨詢機構(gòu)的成本應(yīng)在項目目標(biāo)成本“其它建設(shè)工程費用”科目下列支，并應(yīng)受“工程造價顧問咨詢”三級科目嚴(yán)格控制，不得超支。股份公司委托造價咨詢機構(gòu)的成本控制股份公司委托造價咨詢機構(gòu)的成本應(yīng)分別在造價咨詢機構(gòu)審核的各項目目標(biāo)成本“其它建設(shè)工程費用”科目下列支

53、，并應(yīng)受“工程造價顧問咨詢”三級科目嚴(yán)格控制，不得超支。三級審核的資料管理所屬公司合同結(jié)算資料的管理原則上所屬公司申報合同結(jié)算三級審核的所有資料均應(yīng)提供原件并附結(jié)算資料清單，對于非原件資料應(yīng)由所屬公司成本副總經(jīng)理（或成本經(jīng)理）簽字確認(rèn)并在資料清單中說明。股份公司合同結(jié)算資料的管理股份公司在完成合同結(jié)算三級審核后應(yīng)將所有資料交還所屬公司，但應(yīng)保留結(jié)算資料清單和項目工程結(jié)算三級審核會簽單備案。合同結(jié)算資料的傳遞費用由所屬公司承擔(dān)，在項目目標(biāo)成本“管理費用”科目下列支，不得超支。第九章 招標(biāo)（采購）管理操作手冊第 1 節(jié) 集中采購和二類標(biāo)（材料設(shè)備類）操作指引總則按照現(xiàn)行管理制度，萬達(dá)股份公司材料設(shè)

54、備類集中采購包括以下項目：電梯、柴油發(fā)電機組、空調(diào)主機、空調(diào)末端、冷卻塔、LED顯示屏、大商業(yè)地面石材、外墻涂料。股份公司成本控制部負(fù)責(zé)集中采購招標(biāo)，股份公司與中標(biāo)供應(yīng)商簽署年度集中采購協(xié)議。項目公司需采購上述材料設(shè)備時，向股份公司成本控制部發(fā)起采購申請，股份公司成本控制部按照集中采購協(xié)議核定價格。項目公司按股份公司成本控制部批復(fù)的價格和單項合同文本與供應(yīng)商擬訂合同，經(jīng)股份公司成本控制部審批后與供應(yīng)商簽定合同。項目公司申請集中采購按順序分為采購申請、合同審批兩個實施流程。采購申請流程1）發(fā)起人：項目公司成本控制部經(jīng)辦人員。）流程內(nèi)容：。航程采用模板：通用業(yè)務(wù)審批流程（簡）a ） 采購清單 ：采

55、購清單中技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)由項目公司設(shè)計部按照股份公司相關(guān)設(shè)計審批制度，完成審批，其審批流程作為采購申請附件。b ） 特殊要求 ：有無當(dāng)?shù)丶急O(jiān)等管理部門的特殊要求。） 采購申請流程審批人為順序?qū)徟喉椖抗境杀究刂撇拷?jīng)理、成本副總、設(shè)計副總、工程副總、總經(jīng)理、股份公司成本控制部經(jīng)辦人、股份公司成本控制部主管副總、股份公司成本控制部總經(jīng)理。） 股份公司成本控制部批復(fù)該項材料設(shè)備采購供應(yīng)商、價格、合同文本，并提醒交貨期、對接要點等。.3.2 合同審批流程）發(fā)起人：項目公司成本控制部經(jīng)辦人員。）流程內(nèi)容：。航程采用模板：通用業(yè)務(wù)審批流程（簡）。a ）上述采購申請批復(fù)流程作為附件 。b ）需附經(jīng)與供應(yīng)商對

56、接后確認(rèn)的采購合同電子版。c ） 應(yīng)說明與集中采購單項合同文本的不同之處。) 合同審批流程審批人為順序?qū)徟喉椖抗境杀究刂撇拷?jīng)理、成本副總、設(shè)計副總、工程副總、財務(wù)副總、總經(jīng)理、股份公司成本控制部經(jīng)辦人、股份公司成本控制部主管副總、股份公司成本控制部總經(jīng)理。.3.3 股份公司成本控制部批復(fù)合同簽訂意見及相關(guān)注意事項。項目公司發(fā)起采購申請前，應(yīng)嚴(yán)格按照集采單項材料設(shè)備技術(shù)模型完成設(shè)計和技術(shù)對接，涉及需要股份公司相關(guān)部門審批的設(shè)計技術(shù)參數(shù)在上報股份公司成本控制部時均應(yīng)得以明確。對于股份公司集中采購協(xié)議內(nèi)的單項合同文本，如因項目特點需進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，上報股份公司成本控制部審批之前必須與供方達(dá)成一致，

57、并出具項目公司律師意見。項目公司應(yīng)按照合同約定及時支付相應(yīng)款項，以保證供應(yīng)商能夠按照供貨計劃排產(chǎn)、交貨。同時項目公司應(yīng)及時追蹤供貨計劃的準(zhǔn)確落實。相關(guān)責(zé)任人在與供方對接時以及合同履行中，如遇障礙應(yīng)及時與供方聯(lián)系，同時妥善進(jìn)行書面函件的溝通，若不能達(dá)成一致意見，股份公司成本控制部會介入?yún)f(xié)助解決。若項目公司采購申請和合同審批跨集中采購協(xié)議年度，在截止日期前發(fā)起采購申請的并經(jīng)批復(fù)的仍按上年度供應(yīng)商對接執(zhí)行，簽訂采購合同。大商業(yè)地面石材和其他新增集采項目，因合作模式尚未最終確定，其操作指引以通知形式另行補充下發(fā)。電梯和柴油發(fā)電機組采購股份公司集中采購采用的合作模式為甲方指定分包，供貨廠家負(fù)責(zé)安裝。設(shè)備

58、貨期：進(jìn)口電梯供貨周期一般為8個月，合資梯供貨周期一般為4個月 。特殊和非標(biāo)梯型供貨期具體可與股份公司成本控制部經(jīng)辦人聯(lián)絡(luò)。柴油發(fā)電機組供貨期一般為3個月。采購清單：電梯技術(shù)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)表的編制并進(jìn)行審批。填寫參數(shù)表時請注意填表說明，如有疑問請與股份公司成本控制部經(jīng)辦人聯(lián)絡(luò)。300KW J1200KW設(shè)計要求：全進(jìn)口電梯，轎廂空頂高度3.6米 ，品牌由股份公司在三菱、日立和奧的斯中招標(biāo)確定，其余電梯采用國內(nèi)合資生產(chǎn)品牌，與主客梯選用品牌一致。合同對接：項目公司應(yīng)與供應(yīng)商在技術(shù)條件、供貨安裝計劃、工程內(nèi)容和界面 ， 付款方式、維修保養(yǎng)等內(nèi)容進(jìn)行對接，依據(jù)股份公司集中采購單項文本編制合同?？照{(diào)主機、空

59、調(diào)末端和冷卻塔采購股份公司集中采購采用的合作模式為甲方指定供應(yīng)。設(shè)備貨期冷卻塔供貨期為30-50日歷天；空調(diào)主機供貨期為60-120日歷天；空調(diào)末端供貨期為20-60日歷天。各項目公司需按照設(shè)備到場時間要求并考慮供貨期以及合同簽定所需時間， 提前與各供應(yīng)商進(jìn)行相關(guān)技術(shù)、商務(wù)對接，以免因設(shè)備貨期影響項目工期。設(shè)備選型及采購申請各項目公司必須嚴(yán)格按照股份公司成本控制部提供的報價模型進(jìn)行設(shè)備選型。）冷卻塔均為國標(biāo)CS （超低噪音型）方形橫流冷卻塔，冷卻水流量從163m3/h 至 1031m3/h。）空調(diào)主機制冷量從200USRT1250USRT并且集中采購協(xié)議中包含蒸發(fā)器1.6MPaft壓機組，項目

60、公司若有需求可直接選用。）空調(diào)末端含組合式空氣處理機組、吊頂式空氣處理機組和風(fēng)機盤管三類。a ）組合式空調(diào)機組基礎(chǔ)功能段包含50mm（層面板箱體、新回風(fēng)混合、板式過濾 G3表冷及風(fēng)機段，風(fēng)量從6000m3/hS60000m3/h,另有壓頭增加、制冷能力增 加、選配加熱盤管段、等選配項。b ）吊頂式空氣處理機組分為4排管和6排管兩類，風(fēng)量從2000m3/hS15000m3/h,另有壓頭增加等選配項。c ）風(fēng)機盤管分為3排管型和四管制機型，風(fēng)量從340m3/h至2380m3/h,另有高靜壓型、選配回風(fēng)箱等選配項。.3.2 項目公司與空調(diào)末端供應(yīng)商確定組合式空調(diào)機組配置后，供應(yīng)商會出具組合式空調(diào)機組