方案-內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)

1、方案內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)方案內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)方案內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)資料僅供參考文件編號：2022年4月方案內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： *公司*年度內(nèi)部控制自我評價工作方案為正確評價*公司（以下簡稱“股份公司”）內(nèi)部控制的健全性和有效性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應用指引、評價指引以及中國內(nèi)部審計具體準則內(nèi)部控制審計（第2201號）規(guī)定，保障*年內(nèi)部控制自我評價工作有序開展，達到預期目標和效果，按照*年度內(nèi)部審計工作計劃（*201*號）的安排，特制定本工作方案。一、內(nèi)控評價的目標

2、依。二、內(nèi)控評價的范圍評價期間：201*年1月1日至201*年12月31日，必要時將追溯以前年度或延伸內(nèi)控評價。評價范圍：包括組織架構、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、信息管理、資金管理、財務報告與信息披露、合同管理、存貨管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、工程項目、人力資源、采購管理、銷售管理等業(yè)務內(nèi)容；重點關注資金、采購、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目等高風險領域。三、內(nèi)控評價工作組織內(nèi)控評價工作領導小組組長：*內(nèi)控內(nèi)控評價自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評價工作分管領導、部門負責人、內(nèi)控評價員；各職能部門、車間負責人、內(nèi)控評價員。股份公司201*年內(nèi)控評價工作人員名單序號單位名稱分管領導部門負

3、責人內(nèi)控評價員12345678910111213141516171819202122232425內(nèi)控評價工作組工作人員：*本次內(nèi)控評價工作將在內(nèi)控評價工作領導小組指導下，由*部組織各單位熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作。四、內(nèi)控評價時間進度安排此次評價工作采取各單位先自查，由*部內(nèi)控評價工作組進行抽查的方式進行。具體時間安排如下：（一）自查階段：在201*年10月22日至201*年11月30日。（二）抽查階段：201*年10月22日201*年12月30日，對股份公司各單位和下屬子公司*公司、*公司開展抽查評價工作。（三）201*年1月1日2

4、01*年1月10日，整理相關評價資料，提出各單位內(nèi)部控制需要完善改進的工作。（四）形成報告初稿時間：201*年1月31日。（五）形成報告定稿時間：201*年2月28日。五、內(nèi)控評價工作組評價方法（一）業(yè)務風險與控制點分析。對相關風險和控制點進行初步評價，內(nèi)控評價工作組將與業(yè)務流程負責人進行訪談并審閱有關政策和程序的書面記錄，掌握內(nèi)部控制制度在各單位的運行總體情況。（二）穿行測試。內(nèi)控評價工作組將從201*年度發(fā)生的交易中隨機選取適當樣本并進行必要的符合性測試，以確保各業(yè)務流程中關鍵控制點的存在，確定相關業(yè)務流程運行是否良好，風險關鍵控制點是否存在且足夠。（三）實質(zhì)性測試。內(nèi)控評價工作組將根據(jù)符

5、合性測試的情況，確定重大風險領域及重要審計范圍，并對其進行實質(zhì)性檢查和測試，包括會計憑證審核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法，以消除相關風險所引起的疑慮。（四）數(shù)據(jù)整理與分析。內(nèi)控評價工作組將綜合整理評價過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿，對各單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。重點分析內(nèi)控制度設計的有效性、合理性和各單位日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。六、內(nèi)控評價工作組評價內(nèi)容（一）內(nèi)控評價內(nèi)容。了解各單位組織結構及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務操作流程，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷，并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿（內(nèi)部控制缺陷認定匯總表、流程

6、圖、風險清單表、內(nèi)部控制評價工作底稿）。內(nèi)控評價工作組中各組的責任人主要負責內(nèi)控評價內(nèi)容資料的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評價報告的整理等工作。具體工作安排如下：*部人員工作內(nèi)容單位工作內(nèi)容* *、*總體層面董事辦*部201*年度內(nèi)部審計工作的開展情況，風險評估流程。財務報告和披露管理財務部結賬和財務報告編制流程。董事辦報告對外披露流程。采購與付款循環(huán)*部* *、*采購與付款循環(huán)*。財務部采購付款賬務處理流程，采購付款的申請和審批，預付款和定金的管理，與物流系統(tǒng)對賬的相應流程。* *、*生產(chǎn)與倉儲循環(huán)*部生產(chǎn)計劃的下達，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理，生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。*車間原材料驗收入庫，生產(chǎn)計劃及安排生

7、產(chǎn)控制，半成品出入庫控制。資產(chǎn)管理部商品的發(fā)出，保管及盤存，原材料的保管及盤存。財務部成本核算流程。* *、*銷售與收款循環(huán)* *、*資金管理投資管理財務部銀行賬戶的開設及銷戶管理流程，票據(jù)管理程序，印章的安全管理，網(wǎng)上銀行管理制度，費用報銷的預算，審核與復核，資金安全管理等。*部公司對外投資計劃的編制，對外投資目標企業(yè)的選擇流程，對外投資盡職調(diào)查，可行性研究報告及投資方案的確定，對外投資商務談判，報批流程，對外投資的資料及檔案管理，并購后的管理短期投資；長期股權投資，不動產(chǎn)投資，出租及其他投資等，各項投資計劃是否依據(jù)權限審核,經(jīng)評估、審查后執(zhí)行、投資收益之取得與記錄。* *、*資產(chǎn)管理資產(chǎn)管

8、理部資產(chǎn)的請購及審批流程，資產(chǎn)的采購流程，資產(chǎn)的驗收流程，固定資產(chǎn)使用與維護管理，固定資產(chǎn)的處置管理，固定資產(chǎn)盤存管理，固定資產(chǎn)臺賬管理。財務部固定資產(chǎn)的核算流程。* *、*工程項目管理*部項目立項申請審批流程，可行性研究報告的編制及審批流程，項目后評價流程。*工程開標、評標、定標流程；合同的簽訂；方案設計及預算編制；工程施工現(xiàn)場監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗收及移交流程；工程檔案管理。*部工程立項、管理、驗收流程。*部工程造價預算審核流程，竣工決算審核流程。財務部工程款項支付審批程序，在建工程核算流程。* *、*工薪與人事人力資源部招聘、錄用及轉正；員工離職；員工績效考核、獎金計算發(fā)放；員工

9、考勤；工資計算與發(fā)放；社保計提與繳納；員工檔案管理。*部工資計算與發(fā)放；住房公積金計提與繳納。職工教育培訓中心職工培訓與考核管理。財務部職工薪酬的財務核算。* *、*信息系統(tǒng)管理*信息化項目的立項申請流程，信息化項目的實施及驗收，網(wǎng)絡安全，信息安全，數(shù)據(jù)備份等。財務部系統(tǒng)賬號授權審批管理；數(shù)據(jù)備份；對系統(tǒng)的維護。* *、*信息系統(tǒng)管理*、*車間系統(tǒng)操作；與其他車間或部門的對接；權限管理、數(shù)據(jù)備份。*車間*車間生產(chǎn)計劃實施管理系統(tǒng)的使用，與其他車間或部門的對接，權限管理、數(shù)據(jù)備份。*部、*部統(tǒng)一編碼系統(tǒng)的操作，與其他車間或部門的對接，權限管理、數(shù)據(jù)備份。* *、*內(nèi)控有效性*公司法人治理結構，生

10、產(chǎn)倉儲、采購付款、工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。（二）進場前各單位需提供的資料。為保證內(nèi)控評價工作的順利開展，各單位應于內(nèi)控評價工作組進場前提供內(nèi)控評價自我評估報告、內(nèi)部控制制度或手冊、流程圖、風險清單表等資料。七、內(nèi)控缺陷確認標準及程序（一）內(nèi)控缺陷確認標準：按內(nèi)部控制評價考核辦法（試行）（*201*號）執(zhí)行。（二）內(nèi)控缺陷的確認程序。1.內(nèi)控評價工作組復查新增的內(nèi)控缺陷。評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位意見后，評價小組討論形成初步意見，報所在單位負責人確認。內(nèi)控評價工作組根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的影響和改進內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結論等與有關單位負責人或業(yè)務流程負責人交換意見，在獲得

11、其認同并回復之后，向公司做工作匯報。2.內(nèi)控評價工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與其負責人充分溝通，取得一致意見。若內(nèi)控評價工作組認為屬于重要或重大缺陷的，經(jīng)評價工作組研究后，向公司領導報告。八、內(nèi)控缺陷的整改各單位要高度重視，端正態(tài)度，針對內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題和評價整改意見，采取措施積極進行整改，切實將整改工作落到實處。同時認真總結分析，對于內(nèi)部控制體系建設管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險點，從制度建設、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強管理，避免以后工作中出現(xiàn)類似問題。（一）須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。內(nèi)控評價工作組應根據(jù)內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位就內(nèi)控評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間作出承諾，并做好回訪工作。（二）監(jiān)控缺陷整改后的運行情