項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理日期：20 xx年X月項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理主要管理活動(dòng)：現(xiàn)金流量管理、資金支付管理、保函及保證金管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、收入及成本費(fèi)用、稅務(wù)管理。1 現(xiàn)金流量管理 現(xiàn)金流量預(yù)算編制、策劃和目標(biāo)下達(dá)分公司財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算編制，下達(dá)編制通知，明確編制方法、時(shí)間和要求。項(xiàng)目技術(shù)部按月編制施工計(jì)劃。項(xiàng)目商務(wù)部計(jì)算工程量、編制分層施工圖預(yù)算。項(xiàng)目財(cái)務(wù)組織編制“項(xiàng)目資金收支計(jì)劃”。項(xiàng)目財(cái)務(wù)組織現(xiàn)金流量策劃。根據(jù)企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)中現(xiàn)金流量預(yù)算的相關(guān)規(guī)定，按月編制“預(yù)計(jì)項(xiàng)目月度資金存量目標(biāo)”，對(duì)比“項(xiàng)目資金收支計(jì)劃”，找出預(yù)

2、計(jì)資金結(jié)余（缺口），牽頭組織項(xiàng)目部人員召開(kāi)資金策劃專(zhuān)題會(huì)，結(jié)合商務(wù)策劃，制定切實(shí)有效的資金策劃措施，編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析表(ZJSJ-XB-CW-002)、項(xiàng)目資金平衡方案(ZJSJ-XB-CW-003)。項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算和策劃書(shū)上報(bào)公司（分公司）財(cái)務(wù)部，公司（分公司）審批后下達(dá)“項(xiàng)目資金管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)”。 現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目月度資金存量目標(biāo)調(diào)整（1）調(diào)整條件：為客觀(guān)考核項(xiàng)目部資金管理，調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部積極性，如發(fā)生以下客觀(guān)事項(xiàng)，項(xiàng)目部可申請(qǐng)調(diào)整：責(zé)任狀上繳比例發(fā)生變動(dòng)；非項(xiàng)目原因，業(yè)主逾期30天未付款；非項(xiàng)目原因，工程決算超過(guò)公司規(guī)定時(shí)間；其他事件。（2）調(diào)整程序：項(xiàng)目部編制資金存量目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)

3、報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整后的目標(biāo)，報(bào)分公司審批。項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整（1）調(diào)整條件：為保證項(xiàng)目資金策劃與項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)度相適應(yīng)，更好地組織指導(dǎo)項(xiàng)目部資金管理，在建項(xiàng)目如發(fā)生以下客觀(guān)條件，需根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按季度對(duì)項(xiàng)目資金策劃進(jìn)行調(diào)整：主合同付款條件發(fā)生重大變更；項(xiàng)目施工計(jì)劃發(fā)生較大調(diào)整；合同預(yù)計(jì)收入變動(dòng)超過(guò)5%；合同預(yù)計(jì)成本變動(dòng)超過(guò)5%；非項(xiàng)目原因，業(yè)主逾期30天未付款；其它不可抗力事件。（2）編制實(shí)施：參照本章節(jié)執(zhí)行。2 資金支付管理 資金計(jì)劃編制內(nèi)容：項(xiàng)目部每月3日前編制工程款收（付）計(jì)劃表(ZJSJ-XB-CW-001)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)公司（分公司）審批。編制實(shí)施（1）結(jié)算要求：

4、項(xiàng)目部應(yīng)在每月28日前將本月所有結(jié)算資料傳遞給公司（分公司）財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。項(xiàng)目部編制資金計(jì)劃，必須嚴(yán)格根據(jù)賬面結(jié)算、付款和欠款數(shù)字申報(bào)，確保和財(cái)務(wù)賬面一致。（2）申報(bào)要求：所有分供方必須簽訂合同或者協(xié)議，無(wú)合同單位不得編制資金計(jì)劃；計(jì)劃支付金額不得大于合同欠款；計(jì)劃支付后的付款比例不得高于合同付款比例；計(jì)劃支付總額不得大于預(yù)計(jì)本月可用資金。 資金支付資金使用分配順序：各類(lèi)稅金及附加費(fèi)；職工工資及各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)、公積金、企業(yè)年金等；歸還各類(lèi)帶息負(fù)債；勞務(wù)費(fèi)；分包工程款、材料款及租賃費(fèi)；其他支出。資金使用支付（1）支付流程：項(xiàng)目財(cái)務(wù)填制請(qǐng)款單，項(xiàng)目經(jīng)理審批后，項(xiàng)目財(cái)務(wù)編制項(xiàng)目資金集中付款申請(qǐng)明

5、細(xì)匯總表報(bào)公司（分公司）審批。（2）支付時(shí)間：項(xiàng)目資金必須集中支付，每個(gè)月不超過(guò)二次。集中支付期間為每月15日至31日，當(dāng)月審批資金未支付，自動(dòng)作廢，次月重新申報(bào)。（3）支付限額：項(xiàng)目以“本期可使用資金”為限，自行安排計(jì)劃使用額度。（4）特殊支付：對(duì)于下列情況，不得支付有關(guān)資金，確需支付的報(bào)公司（分公司）審批后辦理，應(yīng)簽訂合同而未簽訂；未辦理相關(guān)結(jié)算；無(wú)月度資金計(jì)劃；超過(guò)合同約定比例；辦理委托付款；未按合同約定繳納履約保證金；相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)不齊全（如應(yīng)開(kāi)發(fā)票未開(kāi)）；其他應(yīng)急支付事項(xiàng)。 項(xiàng)目借款借款審批：項(xiàng)目辦理借款時(shí)，須按企標(biāo)資金支付中的項(xiàng)目借款流程編制項(xiàng)目借款審批（申請(qǐng)）表，向公司（分公司）申

6、請(qǐng)借款。借款歸還：借款期屆滿(mǎn)時(shí)，公司（分公司）財(cái)務(wù)部將直接扣減項(xiàng)目可使用資金額度。如不能到期歸還借款，項(xiàng)目部應(yīng)按照企標(biāo)項(xiàng)目借款流程辦理續(xù)借手續(xù)。3 保函及保證金管理 審批流程：項(xiàng)目部所有需要對(duì)外開(kāi)立的各類(lèi)保函均須報(bào)公司審批同意后方可辦理。對(duì)外支出的任何貨幣保證金（履約、預(yù)付款、質(zhì)量、農(nóng)民工工資等保證金）報(bào)公司審批同意后方可辦理。 保函開(kāi)立要求避免開(kāi)立無(wú)條件見(jiàn)索即付保函。避免開(kāi)立敞口（無(wú)固定失效期限）保函。在開(kāi)具可轉(zhuǎn)讓保函時(shí)，應(yīng)盡力爭(zhēng)取建設(shè)方刪除有關(guān)可轉(zhuǎn)讓條款，或增加限制性條款：“在建設(shè)方轉(zhuǎn)讓該保函權(quán)益之前必須征得擔(dān)保人（保函開(kāi)具銀行）的書(shū)面同意”，方可考慮出具。以工程承包聯(lián)合體承建的項(xiàng)目，由聯(lián)

7、合體各方按比例分擔(dān)保函或保證金。項(xiàng)目?jī)?yōu)先采用有條件保函，風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目盡量不使用履約保證金。提供履約保函的項(xiàng)目要爭(zhēng)取建設(shè)方提供對(duì)等的支付保函。保函額度的變更或保函、對(duì)外支付保證金的延期按保函辦理的程序申請(qǐng)辦理。 分包保函及保證金管理：對(duì)于分包商承擔(dān)的分包工程，企業(yè)應(yīng)按合同金額比例向分包商收取工程履約保函或保證金；當(dāng)需向分包商支付預(yù)付款時(shí)，分包商應(yīng)開(kāi)具預(yù)付款保函。 保函及保證金動(dòng)態(tài)管理：項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)建立保函、保證金臺(tái)賬，填寫(xiě)工程保函（保險(xiǎn)）管理計(jì)劃表（ZJSJ-XB-CW-004）監(jiān)管保函及保證金賬戶(hù)，直至該保函責(zé)任解除。 保函撤銷(xiāo)及索賠：保函到期時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)辦理撤保手續(xù)。當(dāng)建設(shè)方出現(xiàn)保函索賠

8、意向時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司（分公司）財(cái)務(wù)部報(bào)告，積極做好與業(yè)主的溝通工作，盡力化解索賠。4 應(yīng)收款項(xiàng)管理 應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)、收回及對(duì)賬應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任：項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目應(yīng)收賬款回收第一責(zé)任人，對(duì)全部工程款項(xiàng)的管理及回收自始至終負(fù)完全責(zé)任。應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)：項(xiàng)目部成本工程師應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程量計(jì)算書(shū)，辦理工程結(jié)算，并按業(yè)主規(guī)定格式提出付款申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)送業(yè)主，并在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)督促業(yè)主確認(rèn)，并及時(shí)傳遞項(xiàng)目財(cái)務(wù)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)主確認(rèn)的工程結(jié)算單入賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收款項(xiàng)收回：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)定期與業(yè)主核對(duì)往來(lái)賬目，每月根據(jù)業(yè)主確認(rèn)工程量及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，向業(yè)主催收。項(xiàng)目各項(xiàng)資金收入應(yīng)全部以銀行轉(zhuǎn)

9、賬方式匯入公司指定銀行賬戶(hù)。已完工未結(jié)算款管理：項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照建造合同計(jì)量項(xiàng)目實(shí)際成本、確認(rèn)收入，項(xiàng)目部合約工程師應(yīng)配合項(xiàng)目部按合同條款做好項(xiàng)目完工工作量的計(jì)價(jià)和確權(quán)工作，為工程款回收創(chuàng)造條件。應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)賬：項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)定期（至少半年一次）與業(yè)主進(jìn)行對(duì)賬，將雙方應(yīng)收（付）賬款金額核對(duì)一致。 應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)警超過(guò)合同約定時(shí)間15天未能收取工程款項(xiàng)的，由項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)組織回收。超過(guò)合同約定時(shí)間30天未能收取工程款項(xiàng)的，項(xiàng)目部應(yīng)向分公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，由分公司財(cái)務(wù)部組織分公司相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行協(xié)調(diào)。超過(guò)合同約定時(shí)間45天未能收取工程款項(xiàng)的，分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)向分公司經(jīng)理報(bào)告，分公司應(yīng)向業(yè)主發(fā)催款函，分公司經(jīng)理

10、應(yīng)及時(shí)約談業(yè)主，組織制定清欠方案和對(duì)策，同時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。清欠方案包括：停工、緩建等。對(duì)于因各種原因拖欠達(dá)60天以上，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同法務(wù)部以公司名義向業(yè)主發(fā)催款函，并商分公司制定清欠方案，清欠方案包括：停工、緩建、采取進(jìn)一步法律措施等。 催收清欠催收清欠工作依據(jù)：項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)與分公司簽訂的項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)中工程款回收的責(zé)任內(nèi)容，做好項(xiàng)目工程款催收工作。催收清欠工作實(shí)施：按照年度責(zé)任狀或階段責(zé)任狀要求，制訂工程款、銷(xiāo)售款回收計(jì)劃，明確工程款回收或催收責(zé)任人。嚴(yán)格項(xiàng)目合同履約管理，避免工程質(zhì)量、工期等主觀(guān)原因造成的經(jīng)濟(jì)索賠。及時(shí)辦理項(xiàng)目報(bào)量簽證、變更洽商、收入確認(rèn)、工程結(jié)算，索賠事宜，防止

11、因相關(guān)工作滯后造成的工程款延收。催收清欠強(qiáng)行措施：對(duì)業(yè)主超過(guò)合同期限延付的應(yīng)收款項(xiàng)，須及時(shí)發(fā)出催款通知，保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的有效性、可追溯性。業(yè)主無(wú)法保證工程款支付或因爭(zhēng)議導(dǎo)致工程施工無(wú)法進(jìn)行的，要及時(shí)采取防范措施，如函告，必要時(shí)停工、財(cái)產(chǎn)保全、仲裁訴訟等手段，規(guī)避繼續(xù)施工帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。拖欠款和保修金的回收：發(fā)包單位超過(guò)合同約定期限，應(yīng)當(dāng)支付而未支付形成的拖欠款。以及工程完工后，工期保修期未到而業(yè)主未支付的工程保修金。對(duì)于拖欠款和保修金，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)繼續(xù)履行回收責(zé)任，并制定工程尾款及保修款清收計(jì)劃；特殊情況下，剩余款項(xiàng)回收責(zé)任需要移交的，由公司明確繼任者。5 收入及成本費(fèi)用 建造合同收入管理項(xiàng)

12、目經(jīng)理為項(xiàng)目執(zhí)行建造合同的第一責(zé)任人。分公司財(cái)務(wù)部為執(zhí)行建造合同的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目部提供的預(yù)算（結(jié)算）數(shù)據(jù)按月歸集實(shí)際成本，并計(jì)算出完工進(jìn)度，進(jìn)而計(jì)算收入、成本、毛利和預(yù)計(jì)損失，及時(shí)確認(rèn)工程結(jié)算價(jià)款，按照規(guī)定做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)核算資料，按月填制建造合同底稿，并隨季度報(bào)表報(bào)送建造合同底稿。項(xiàng)目商務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)合同預(yù)計(jì)總收入和為完成合同尚需發(fā)生的預(yù)計(jì)成本，填制合同預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本表并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核后，于月末提交項(xiàng)目財(cái)務(wù)。項(xiàng)目商務(wù)部及時(shí)將工程發(fā)包方（監(jiān)理）簽審后的驗(yàn)工月報(bào)提交項(xiàng)目財(cái)務(wù)，以作為確認(rèn)工程結(jié)算的依據(jù)。工程竣工結(jié)算后，根據(jù)竣工結(jié)算金額及合同約定的保修金比例計(jì)算保

13、修費(fèi)金額，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，商務(wù)部主管簽字后，提交項(xiàng)目財(cái)務(wù)，同時(shí)將相關(guān)的竣工結(jié)算資料原件提交項(xiàng)目財(cái)務(wù)。項(xiàng)目工程部和技術(shù)部負(fù)責(zé)按月確認(rèn)項(xiàng)目完工部位，對(duì)完成工程量進(jìn)行收方，協(xié)助商務(wù)部向工程發(fā)包方（監(jiān)理）報(bào)送驗(yàn)工月報(bào)。同時(shí)負(fù)責(zé)核實(shí)完工百分比計(jì)算出的完工進(jìn)度與實(shí)際工程形象進(jìn)度的差異，對(duì)存在重大差異的有權(quán)否決并協(xié)助重新測(cè)算。 項(xiàng)目成本費(fèi)用項(xiàng)目成本費(fèi)用歸集所需的原始附件，均應(yīng)履行相應(yīng)的簽字程序。應(yīng)有經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)等簽字，需報(bào)上級(jí)單位批準(zhǔn)的應(yīng)簽字完整。項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用管理要求：項(xiàng)目部應(yīng)依據(jù)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法文件規(guī)定，計(jì)提、使用、管理安全生產(chǎn)費(fèi)用。使用與管理：項(xiàng)目部按照安

14、全生產(chǎn)費(fèi)用投入計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的物資采購(gòu)和實(shí)物調(diào)撥，并由安全環(huán)境工程師建立項(xiàng)目安全用品采購(gòu)和實(shí)物調(diào)撥臺(tái)賬；專(zhuān)業(yè)工程分包，分包工程款中含安全生產(chǎn)技術(shù)措施費(fèi)的，項(xiàng)目部應(yīng)要求分包單位按照項(xiàng)目批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施（方案）確保安全生產(chǎn)技術(shù)措施費(fèi)的投入，并在分包工程款結(jié)算單中備注列示。6 稅務(wù)管理 稅收策劃：項(xiàng)目部應(yīng)了解項(xiàng)目所在地各項(xiàng)稅費(fèi)繳納比例及抵扣政策、相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并制定項(xiàng)目稅收策劃方案。應(yīng)掌握項(xiàng)目所在地的稅務(wù)規(guī)定，將有關(guān)稅務(wù)文件、制度書(shū)面留存。 稅務(wù)登記備案：項(xiàng)目部應(yīng)按項(xiàng)目所在地或分公司所在地稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理相關(guān)稅務(wù)登記，工程項(xiàng)目信息發(fā)生變動(dòng)（項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓行為以及更換總承包單位等情況），

15、及時(shí)辦理變更登記。以工程項(xiàng)目名義辦理臨時(shí)稅務(wù)登記注冊(cè)的，在工程完工后，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。 項(xiàng)目外經(jīng)證的辦理由公司（分公司）財(cái)務(wù)部辦理，待工程竣工結(jié)算，發(fā)票全部開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。7 附表：附表1：工程收（付）款計(jì)劃表（ZJSJ-XB-CW-001）附表2: 項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析表（ZJSJ-XB-CW-002）附表3: 項(xiàng)目資金平衡方案（ZJSJ-XB-CW-003）附表4: 工程保函（保險(xiǎn)）管理計(jì)劃表（ZJSJ-XB-CW-004）附表1：工程款收（付）計(jì)劃表（ZJSJ-XB-CW-001）項(xiàng)目名稱(chēng)及編碼項(xiàng)目基本情況收款計(jì)劃付款計(jì)劃年份月份本月收入累計(jì)收入年份月份本月收入累計(jì)收入編制審核批準(zhǔn)時(shí)間時(shí)間時(shí)間附表2：項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析表（ZJSJ-XB-CW-002）項(xiàng)目名稱(chēng)及編碼項(xiàng)目開(kāi)工日期本表填報(bào)日期本項(xiàng)目第 次估算一、現(xiàn)金流估算情況時(shí)間備注內(nèi)容SUSUSUSUSUSUSUSUSU（一）、計(jì)劃現(xiàn)金流入1、預(yù)付款2、工程款合計(jì)（二）、計(jì)劃現(xiàn)金流出1、分包費(fèi)2、勞務(wù)費(fèi)3、材料費(fèi)4、機(jī)械費(fèi)5、管理費(fèi)6、稅費(fèi)7、保修金8、保證金合計(jì)凈現(xiàn)金流量二、項(xiàng)目現(xiàn)金流實(shí)際情況現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出1、分包費(fèi)2、勞務(wù)費(fèi)3、材料費(fèi)4、機(jī)械費(fèi)5、管理費(fèi)6、稅費(fèi)7、保修金8、保證金合計(jì)凈現(xiàn)金流編制審核批準(zhǔn)時(shí)間時(shí)間時(shí)間附表3：項(xiàng)目資金平衡方案（ZJSJ-