2022年職業(yè)考證-會計-注冊會計師考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）試卷號48

1、住在富人區(qū)的她2022年職業(yè)考證-會計-注冊會計師考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）（圖片可根據(jù)實際調(diào)整大?。╊}型12345總分得分一.綜合題(共50題)1.單選題甲公司2015年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%，銷售凈利率8%。假設(shè)公司2016年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式保持銷售增長。為實現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo)，預(yù)計2016年股利支付率為（ ）。問題1選項A.37.5%B.42.5%C.57.5%D.62.5%【答案】A【解析】財務(wù)成本管理教材第二章財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測計算說明：0=70%-15%-（1+10%）+10%

2、8%（1-股利支付率）股利支付率=37.5%2.多選題我國稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有()問題1選項A.專利權(quán)使用費所得B.商標(biāo)權(quán)使用費所得C.非專利技術(shù)使用費所得D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得(包括稿酬所得)E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。3.單選題當(dāng)產(chǎn)業(yè)面臨的全球化壓力很大，而企業(yè)優(yōu)勢資源可以轉(zhuǎn)移到其他市場時，新興市場本土企業(yè)可以選擇的戰(zhàn)略方向是（ ）。問題1選項A.作為“抗衡者”，通過全

3、球競爭發(fā)動進(jìn)攻B.作為“防御者”，利用國內(nèi)市場的優(yōu)勢防衛(wèi)C.作為“擴(kuò)張者”，將企業(yè)的經(jīng)驗轉(zhuǎn)移到周邊市場D.作為“躲閃者”，通過轉(zhuǎn)向新業(yè)務(wù)或縫隙市場避開競爭【答案】A【解析】將產(chǎn)業(yè)所面臨的全球化壓力和新興市場本土企業(yè)可以轉(zhuǎn)移的資源作為兩個變量，可作出新興市場本土企業(yè)的戰(zhàn)略選擇圖，題干所述情形下，新興市場本土企業(yè)應(yīng)選擇作為“抗衡者”，通過全球競爭發(fā)動進(jìn)攻。新興市場本土企業(yè)的戰(zhàn)略選擇4.單選題通過核對有關(guān)證據(jù)而獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況，追溯到相應(yīng)的單據(jù)記錄或檢查有關(guān)負(fù)責(zé)這種檢查內(nèi)控方法是（ ）問題1選項A.專題討論B.實地查驗C.穿行測試D.審閱與檢查【答案】D【解析】審閱與檢查，在業(yè)務(wù)層面評價的常用

4、方法，通過核對有關(guān)證據(jù)而獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況，如選擇某些調(diào)節(jié)表上的差異，追溯到生意人單據(jù)記錄或檢查調(diào)節(jié)表是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字【P353】5.單選題依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()問題1選項A.教師資格證B.土地使用證C.交通駕駛證D.導(dǎo)游證【答案】B【解析】權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)繳納印花稅，其指的是政府授予企業(yè)某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定經(jīng)濟(jì)活動的各種證照，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)證、專利證、土地使用證等。6.多選題甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1年以上尚未支付，甲公司就該債權(quán)計提了2 x 15年20日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：乙公司以其生產(chǎn)的5萬元，市場價格（不含值稅）為120萬元。2

5、5日，甲公司收到乙公司的17%。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（問題1選項A.確認(rèn)債務(wù)重組損失144萬元B.確認(rèn)增值稅進(jìn)項稅額85萬元C.確認(rèn)丙產(chǎn)品入賬價值800萬元D.確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)入賬價值120萬元【答案】C;D【解析】甲公司賬務(wù)處理：借：存貨800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）136壞賬準(zhǔn)備240應(yīng)收票據(jù)120貸：應(yīng)收賬款1200 資產(chǎn)減值損失967.案例題甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2x16年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：(1)2x15年10日，甲公司自公開市場以/股購入乙公司股票4%，取得股票過程中另支付相關(guān)稅費等6月4 800萬元取得丙公司28

6、000萬元，其中除一項土地使用權(quán)的公允價值為1 200萬元外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同。該土地使用權(quán)未來仍可使用當(dāng)日，根據(jù)丙公司章程規(guī)定，甲公司向丙公司董事會派出一名成員，參與財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。(3)2x15年31日，乙公司股票的收盤價為/股。(4)2x16年30日，甲公司自公開市場進(jìn)一步購買乙公司股票40%)，購買價格為/股，支付相關(guān)稅費400 000萬元。購入上述股份后，甲公司立即對乙公司董事會進(jìn)行改選，改選后董事會由4名成員。乙公司章程規(guī)定，除公司合并、分立等事項應(yīng)由董事會1/2以上（含20日，甲公司將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給丙公司，該設(shè)備在甲公司的成本為900萬元，有關(guān)款

7、項已通過銀行存款收取。丙公司將取得的設(shè)備作為存貨，至30日，甲公司自乙公司購進(jìn)一批產(chǎn)品，該批產(chǎn)品在乙公司的成本為1100萬元，相關(guān)價款至12月30%對集團(tuán)外銷售。乙公司對5%計提壞賬準(zhǔn)備。(6)丙公司4 000萬元，2x16年數(shù)量未發(fā)生變化，年末公允價值下跌其他有關(guān)資料：4%股份應(yīng)當(dāng)劃分的資產(chǎn)類別并說明理由，編制甲公司20%股權(quán)應(yīng)當(dāng)采用的核算方法并說明理由，編制甲公司(2)判斷甲公司對乙公司企業(yè)合并的類型并說明理由；確定甲公司對乙公司的合并日或購買日并說明理由；確定該項交易的企業(yè)合并成本，判斷企業(yè)合并類型為非同一控制下企業(yè)合并的，計算確定該項交易中購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。(3)計算甲公司2x1

8、6年個別財務(wù)報表中與持有丙公司投資相關(guān)的會計分錄。2x16年合并財務(wù)報表時與丙公司、乙公司未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄?！敬鸢浮?1)判斷甲公司取得乙公司4%股份應(yīng)當(dāng)劃分的資產(chǎn)類別并說明理由，編制甲公司2 x15年與取得和持有乙公司股份相關(guān)的會計分錄；確定甲公司取得丙公司20%股權(quán)應(yīng)當(dāng)采用的核算方法并說明理由，編制甲公司2x15年與取得丙公司股權(quán)相關(guān)的會計分錄。甲公司應(yīng)將取得的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)。理由：甲公司持有的乙公司股份，未能以任何方式參與乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策，同時也不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，不能作為長期股權(quán)投資或以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照金融資產(chǎn)分類

9、，應(yīng)當(dāng)劃分為可供出售類金融資產(chǎn)。取得時的會計處理為：借：可供出售金融資產(chǎn)13 640貸：銀行存款13 640年末會計處理：借：可供出售金融資產(chǎn)2 360貸：其他綜合收益2 360甲公司對持有的丙公司股權(quán)應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。理由：甲公司在取得丙公司股權(quán)后，能夠派出董事參與丙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策，對丙公司具有重大影響。會計分錄：借：長期股權(quán)投資4 800貸：銀行存款4 800借：長期股權(quán)投資800貸：營業(yè)外收入800或:借：長期股權(quán)投資5 600貸：銀行存款4 800營業(yè)外收入800(2)確定甲公司對乙公司企業(yè)合并的類型并說明理由；確定甲公司對乙公司的合并日或購買日并說明理由；確定該項交易的企

10、業(yè)合并成本，判斷企業(yè)合并類型為非同一控制下企業(yè)合并的，計算確定該項交易中購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。該合并為非同一控制下企業(yè)合并。理由：因為交易各方在合并前不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不存在交易事項發(fā)生前后均能對交易各方實施控制的最終控制方。2x16年6月30日為甲公司合并乙公司的購買日。理由：當(dāng)日甲公司對乙公司董事會進(jìn)行改選，改選后能夠控制乙公司財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。甲公司對乙公司企業(yè)合并成本=2 000 x8. 5 +20 000 x8.5 =187 000萬元商譽(yù)=187 000 - 400 000 x44% = 11 000萬元(3)計算確定甲公司2x16年度合并利潤表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益，編制甲公司

11、2x16年個別財務(wù)報表中與持有丙公司投資相關(guān)的會計分錄。甲公司2 x 16年合并利潤表應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益=【2 360+ (8.5 -8) X2 000】+【（4 000 -120 - 300) x20%】+ (900 - 600) x20% = 3 360 +716 +60 =4 136萬元 借：長期股權(quán)投資716貸：投資收益716借：其他綜合收益80貸：長期股權(quán)投資80 (4)編制甲公司2x16年合并財務(wù)報表時與丙公司、乙公司未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄。甲公司與丙公司的抵銷分錄：借：營業(yè)收入180貸：營業(yè)成本120投資收益60甲公司與乙公司的抵銷分錄：借：應(yīng)付賬款1100貸：應(yīng)

12、收賬款1100借：營業(yè)收入1100貸：營業(yè)成本890存貨210借：少數(shù)股東權(quán)益117.6(210 x56%)貸：少數(shù)股東損益117.6借：應(yīng)收賬款55貸：資產(chǎn)減值損失558.多選題甲公司制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本時采用現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本。下列情況中，需要修訂現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的有( )問題1選項A.季節(jié)原因?qū)е虏牧蟽r格上升B.訂單增加導(dǎo)致設(shè)備利用率提高C.采用新工藝導(dǎo)致生產(chǎn)效率提高D.工資調(diào)整導(dǎo)致人工成本上升【答案】A;B;C;D【解析】財務(wù)成本管理教材第十四章標(biāo)準(zhǔn)成本法?，F(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)成本指根據(jù)其適用期間應(yīng)該發(fā)生的價格、效率和生產(chǎn)經(jīng)營能力利用程度等預(yù)計的標(biāo)準(zhǔn)成本。在這些決定因素變化時，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本需要按照改變了的情況

13、加以修訂。9.單選題華勝公司是生產(chǎn)經(jīng)營手機(jī)業(yè)務(wù)的跨國公司，其組織按照兩維結(jié)構(gòu)設(shè)計，一維是按照職能專業(yè)化原則設(shè)立區(qū)域組織，它們?yōu)闃I(yè)務(wù)單位提供支持、服務(wù)和監(jiān)管；另一維是按照業(yè)務(wù)專業(yè)化原則設(shè)立四大業(yè)務(wù)運(yùn)營中心，它們對應(yīng)客戶需求來組建管理團(tuán)隊并確定相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)和考核制度。華勝公司采取的組織結(jié)構(gòu)是（ ）.問題1選項A.事業(yè)部結(jié)構(gòu)B.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位結(jié)構(gòu)C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)D.職能結(jié)構(gòu)【答案】A【解析】區(qū)域事業(yè)部制結(jié)構(gòu)，當(dāng)企業(yè)在不同地理區(qū)域開展業(yè)務(wù)時，區(qū)域式結(jié)構(gòu)就是一種較為適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu)，它按照特定的地理位置來對企業(yè)的活動和人員進(jìn)行分類【P188】10.案例題簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法?！敬鸢浮慷悇?wù)機(jī)

14、關(guān)核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得時，可以采用下列方法：(1)參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定。(1分)(2)按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定。(1分)(3)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定。(1分)(4)按照其他合理方法核定。(1分)11.多選題下列各項甲公司內(nèi)部控制的安排中，不能有效預(yù)防壞賬損失發(fā)生的內(nèi)部控制有（ ）。問題1選項A.在與客戶談判過程中，授權(quán)甲公司業(yè)務(wù)員將銷售價格盡量降低到客戶最希望的程度，以降低客戶因交易金額過大而發(fā)生拒付款項的可能性B.在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，甲公司市場部必須系統(tǒng)調(diào)查新客戶的資信狀況C.在銷售合同中明確規(guī)定預(yù)收賬款在整個交易金額中的比例，并要求客戶

15、對未付款項提供擔(dān)保D.甲公司法律部必須在欠款客戶破產(chǎn)清算過程中及時申報其債權(quán)，并要求合理清償【答案】A;D【解析】選項BC不能起到約束作用。12.多選題下列各項關(guān)于公司的資本再調(diào)配方式的表述中，正確的有（ ）。問題1選項A.債務(wù)重組后，公司核心業(yè)務(wù)或單項業(yè)務(wù)的業(yè)績會提高，使得公司的估值高于重組前B.債轉(zhuǎn)股既可能是債券持有人自動行使權(quán)利，也可能是公司無法償還債務(wù)所致C.私有化是指上市公司的現(xiàn)有股東或管理人員購買公司的全部股票，從而降低所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離帶來的代理成本D.在不改變總體資本需求的情況下，有償債能力的公司可以通過調(diào)整資本組合來實施業(yè)務(wù)重組【答案】B;C【解析】業(yè)務(wù)重組后，公司核心業(yè)務(wù)或

16、單項業(yè)務(wù)的業(yè)績會提高，使得公司的估值高于重組前，所以選項A錯誤；有償債能力的公司實施重組時，在不改變總體資本需求的條件下，可改善不同類型資本的組合方式以及資金可用的時間。所以選項D錯誤。【說明：本題與B卷多選題第13題完全相同。】【考點：資本再調(diào)配】13.單選題風(fēng)險對沖是指采取各種手段，引入多個風(fēng)險因素或承擔(dān)多個風(fēng)險，使得這些風(fēng)險能夠互相對沖，也就是使這些風(fēng)險的影響互相抵消。題中，甲公司由生產(chǎn)遮陽用品發(fā)展為遮陽用品和雨具生產(chǎn)兼營，采用的是多種業(yè)務(wù)經(jīng)營的方式來進(jìn)行風(fēng)險對沖。問題1選項A.事件樹分析法B.敏感性分析法C.決策樹分析法D.情景分析法【答案】B【解析】敏感性分析是指從定量分析的角度研究

17、有關(guān)因素發(fā)生某種變化對某一個或一組關(guān)鍵指標(biāo)影響程度的一種不確定分析技術(shù)。其實質(zhì)是通過逐一改變相關(guān)變量數(shù)值的方法來解釋關(guān)鍵指標(biāo)受這些因素變動影響大小的規(guī)律。敏感性因素一般可選擇主要參數(shù)（如銷售收入、經(jīng)營成本、生產(chǎn)能力、初始投資、壽命期、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）進(jìn)行分析。14.單選題土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照問題1選項A.房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收B.房地產(chǎn)最高價計算征收C.房地產(chǎn)平均價，再加計20%計算征收D.房地產(chǎn)評估價計算征收【答案】D15.多選題甲公司采用隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，確定最低現(xiàn)金持有量是 10 萬元，現(xiàn)金返回線是 40

18、萬元，下列操作中正確的有（ ）。問題1選項A.當(dāng)現(xiàn)金余額為 50 萬元時，應(yīng)用現(xiàn)金 10 萬元買入有價證券B.當(dāng)現(xiàn)金余額為 8 萬元時，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券換回現(xiàn)金 2 萬元C.當(dāng)現(xiàn)金余額為 110 萬元時，應(yīng)用現(xiàn)金 70 萬元買入有價證券D.當(dāng)現(xiàn)金余額為 80 萬元時，不用進(jìn)行有價證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作【答案】C;D【解析】H=3R-2L=340-210=100(萬元)，當(dāng)現(xiàn)金余額為 50 萬元時，在上下限之內(nèi)，不用進(jìn)行有價證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作，選項 A 錯誤；當(dāng)現(xiàn)金余額為 8 萬元時，小于最低現(xiàn)金持有量 10 萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券換回現(xiàn)金 32(40-8)萬元，選項 B 錯誤；當(dāng)現(xiàn)金余額為

19、110 萬元時，大于現(xiàn)金持有量上限 100 萬元，應(yīng)用現(xiàn)金 70(110-40)萬元買入有價證券，選項 C 正確；當(dāng)現(xiàn)金余額為 80 萬元時，在上下限之內(nèi)，不用進(jìn)行有價證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作，選項 D 正確。16.單選題甲公司建造一條生產(chǎn)線，該工程預(yù)計工期兩年，建造活動自7月3 000萬元。30日，追加支付工程進(jìn)度款1) 20 x4年1日借入的三年期專門借款6%; (2) 20 x4年1日借入的兩年期一般借款7%。甲公司將閑置部分專門借款投資貨幣市場基金，月收益率為20 x4年甲公司該生產(chǎn)線建造工程應(yīng)予資本化的利息費用是（問題1選項A.119. 50萬元B.122. 50萬元C.137. 5

20、0萬元D.139. 50萬元【答案】A【解析】4 000 x6%x6/12-1 000 x0.6% x3+1 000 x7% x3/12= 119. 50 (萬元）17.單選題甲公司在內(nèi)部控制自評中發(fā)現(xiàn)，多項業(yè)務(wù)流程和控制手段存在缺陷或風(fēng)險隱患。有些屬于設(shè)計缺陷，有些屬于運(yùn)行缺陷。下面所列情況中，屬于運(yùn)行缺陷的是（ ）。問題1選項A.規(guī)定更換庫房保管員時要盤點核實庫存，但沒有規(guī)定要交接雙方一同進(jìn)行B.規(guī)定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標(biāo)準(zhǔn)C.規(guī)定要對大宗物料供應(yīng)商實地考察，但對必須考察生產(chǎn)現(xiàn)場則缺少核實辦法D.規(guī)定審核研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性，但研發(fā)人員并不提供技術(shù)先進(jìn)性的

21、證據(jù)及證明【答案】D【解析】選項A、B、C屬于設(shè)計缺陷，選項D屬于運(yùn)行缺陷?！究键c:內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定】18.單選題宏遠(yuǎn)海運(yùn)公司為了加強(qiáng)對損失事件的管理成立了一家附屬機(jī)構(gòu)，這家附屬機(jī)構(gòu)的職責(zé)是用母公司提供的資金建立損失儲蓄金，并為母公司提供保險。宏遠(yuǎn)海運(yùn)公司管理損失事件的方法屬于（ ）。問題1選項A.損失融資B.風(fēng)險資本C.保險D.專業(yè)自保【答案】D【解析】損失的口吻讓人管理方法有：損失融資、風(fēng)險資本、應(yīng)急資本、保險、專業(yè)自保1.損失融資：為風(fēng)險事件造成的財務(wù)損失融資，是從風(fēng)險理財?shù)慕嵌冗M(jìn)行損失事件的事后管理，是損失事件管理中最有共性，也是最重要的部分2.風(fēng)險資本：即除經(jīng)營所需的資本之外，公司

22、還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險造成的財務(wù)損失3.應(yīng)急資本：是風(fēng)險資本的表現(xiàn)形式之一，是一個金融合約，規(guī)定在某一個時間段內(nèi)、某個特定事件發(fā)生的情況下公司有權(quán)從應(yīng)急資本提供方處募集股本或貸款，并為此按時間向資本提供方繳納權(quán)力費4.保險：是一種金融合約。保險公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償，作為交換，在合同開始時，購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費5.專業(yè)自保：又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金【P305】19.多選題下列情形中，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會行使表決權(quán)的有（ ）。問題1選項A.公司增發(fā)優(yōu)先股B.修改公司章程中與優(yōu)先股有關(guān)的內(nèi)容

23、C.公司一次或累計減少注冊資本超過10%D.公司合并、分立、解散或變更公司形式【答案】A;B;C;D【解析】依據(jù)：財務(wù)成本管理教材第六章債券、股票價值評估。除以下情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會，所持股份沒有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或者累計減少公司注冊資本超過10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。20.多選題甲公司1)取得外幣借款1美元2)自國外進(jìn)口設(shè)備支付預(yù)付款1美元3)出口銷售確認(rèn)美元應(yīng)收賬款1美元4)收到私募股權(quán)基金對甲公司投資1美元2x15年31日美元兌人民幣的即期匯率為=6. 49元人民幣。

24、不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司12月 ）。問題1選項A.應(yīng)收賬款產(chǎn)生匯兌收益應(yīng)計入當(dāng)期損益B.外幣借款產(chǎn)生的匯兌損失應(yīng)計入當(dāng)期損益C.預(yù)付設(shè)備款產(chǎn)生的匯兌收益應(yīng)抵減擬購入資產(chǎn)成本D.取得私募股權(quán)基金投資產(chǎn)生的匯兌收益應(yīng)計入資本性項目【答案】A;B【解析】預(yù)付賬款屬于非貨幣性項目，期末不產(chǎn)生匯兌損益，故C選項錯誤；取得私募股權(quán)基金投資產(chǎn)生的匯兌收益應(yīng)計入投資收益，故選項D錯誤。21.單選題根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定,應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是問題1選項A.個人自住豪華別墅B.部隊營房C.國有企業(yè)管理機(jī)關(guān)辦小公用房D.國家機(jī)關(guān)辦公用房【答案】D22.單選題納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)

25、機(jī)關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅。但延期交納稅款的時間最長不得超過()問題1選項A.3個月B.6個月C.1年D.2年【答案】A【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅。但延期交納稅款的時間最長不得超過3個月。23.多選題甲公司1) 2月260萬元；（20日，取得國家對公司進(jìn)行技改項目的支持資金12月20年，采用年限平均法計提折舊；（30日，收到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究補(bǔ)貼1 600萬元，預(yù)計項目結(jié)項前仍將發(fā)生研究支出20 x3年以前均未予確認(rèn)，不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司( )問題1選項A.當(dāng)期應(yīng)計入損益的政府補(bǔ)助是1 860萬元B.當(dāng)期取得與收益相關(guān)的

26、政府補(bǔ)助是260萬元C.當(dāng)期取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助是3 000萬元D.當(dāng)期應(yīng)計入資本公積的政府補(bǔ)助是4 000萬元【答案】A;C【解析】當(dāng)期應(yīng)計入損益的政府補(bǔ)助=260+1 600=1 860(萬元)，選項A正確;當(dāng)期取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助為4260萬元(260+4000)，選項B錯誤;當(dāng)期取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助為3 000萬元，選項C正確;政府補(bǔ)助不計入資本公積，選項D錯誤。24.多選題免予征收增值稅的事項有()問題1選項A.甲：銷售自己使用過的電腦B.乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書C.丙(農(nóng)民)：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子D.丁(公司)：將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工E.戊(公司)

27、：將外購的電動自行車獎勵給模范員工【答案】A;B;C【解析】個人銷售自己使用過的物品、向社會收購的古舊圖書以及糧食生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工屬于視同銷售行為;將外購的電動自行車獎勵給模范員工屬于進(jìn)項稅額不得抵扣的行為。25.多選題甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，公司的穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為300萬元，營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%。下列各項說法中，正確的有( )。問題1選項A.公司采用的是激進(jìn)型籌資政策B.波動性流動資聲全部來源于短期資金C.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)全部來源于長期資金D.營業(yè)低谷時，公司有60萬元的閑置資金【答案】C;D【解析】財務(wù)成本管理教材第十六章。營業(yè)低

28、谷時的易變現(xiàn)率為120%，說明公司采用的保守型的籌資政策，所以選項A、B錯誤。計算說明：閑置資金= 300120%-300=60（萬元）26.單選題企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠政策是問題1選項A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.區(qū)域優(yōu)惠C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔【答案】C27.多選題下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)初始確認(rèn)金額的有（ 問題1選項A.采購原材料過程中發(fā)生的裝卸費B.取得持有至到期投資時發(fā)生的交易費用C.通過非同一控制下企業(yè)合并取得子公司過程中支付的印花稅D.融資租賃承租人簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可歸屬于租賃項目的初始直接費用【答案】A;B;D【解析】通過非同一控制下企業(yè)合并取

29、得子公司過程中支付的印花稅，計入關(guān)聯(lián)費用，故選項C錯誤。28.單選題下列關(guān)于對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期的表述中，不正確的是（ ）。問題1選項A.對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期只影響企業(yè)的利潤表，而不影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表B.對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期不是管理層需要優(yōu)先處理的問題C.對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期需要考慮套期成本D.對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期主要是為了避免和消除長期外匯敞口【答案】A【解析】外幣折算風(fēng)險，是指對財務(wù)報表、尤其是資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行會計折算時產(chǎn)生的波動。對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期既影響企業(yè)的利潤表又影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表。所以選項A錯誤?！究键c：風(fēng)險管理策略】29.單選題證券監(jiān)管部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，問

30、題1選項A.無論乙有無過錯，均須承擔(dān)賠償責(zé)任B.只有當(dāng)投資者證明乙有過錯時，乙才承擔(dān)賠償責(zé)任C.乙須承擔(dān)賠償責(zé)任，除非能證明自己沒有過錯D.無論乙有無過錯，均不承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】C【解析】發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員承擔(dān)“過錯推定責(zé)任”：首先推定其有過錯，如果其能夠證明自己沒有過錯，應(yīng)予免責(zé)。否則，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 30.單選題我國個人所得稅法(第七次修正案)規(guī)定,收入額減按百分之七十計算的項目為問題1選項A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.勞務(wù)報酬所得D.網(wǎng)絡(luò)小說稿酬所得【答案】D31.案例題我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則?！敬鸢浮课覈鴮ν夂炗喌亩愂諈f(xié)定在尊重國際慣例上，遵循

31、以下列原則：(1)堅持和維護(hù)所得來源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則;(2分)(2)堅持稅收待遇對等原則;(1分)(3)堅持稅收饒讓原則。(1分)32.單選題甲公司簽發(fā)的支票上，中文大寫記載的金額為“壹萬玖仟捌佰元整”，而阿拉伯?dāng)?shù)字（數(shù)碼）記載的金額為“問題1選項A.支票無效B.經(jīng)甲公司將金額更改為一致并簽章后，支票有效C.支票有效，以中文記載為準(zhǔn)D.支票有效，以阿拉伯?dāng)?shù)字（數(shù)碼）記載為準(zhǔn)【答案】A【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。33.案例題案例:某公司2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000

32、萬元;(2)國債利息收入15萬元;(3)產(chǎn)品銷售成本812萬元(4)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用共計78萬元;(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式?！敬鸢浮恳罁?jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定.該公司各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下;(1)該公司2017年度的收入總額為:產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入屬于法定免稅收入。(3)在計算應(yīng)納稅之前可扣除的項目為:產(chǎn)品銷售成本812萬元.誰子扣除。產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務(wù)費用78萬元,準(zhǔn)予扣除。其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元,準(zhǔn)予扣除。

33、符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅金260萬元,不在扣除之列。(4)該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式為:(2000萬元-812萬元-78萬元- 30萬元)X25%34.多選題短期預(yù)算可采用定期預(yù)算法編制，該方法( )。問題1選項A.使預(yù)算期間與會計期間在時期上配比B.有利于前后各個期間的預(yù)算銜接C.可以適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理D.有利于按財務(wù)報告數(shù)據(jù)考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果【答案】A;D【解析】財務(wù)成本管理教材第十八章。定期預(yù)算的優(yōu)點在于保證預(yù)算期間與會計期間在時間上配比，便于依靠會計報告的數(shù)據(jù)與預(yù)算的比較，考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，其缺點是不利于前后各個期間的預(yù)算銜接，不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)

34、務(wù)活動過程中的預(yù)算管理。選項B、C錯誤。35.多選題如果資本市場半強(qiáng)式有效，投資者( )問題1選項A.通過技術(shù)分析不能獲得超額收益B.運(yùn)用估價模型不能獲得超額收益C.通過基本面分析不能獲得超額收益D.利用非公開信息不能獲得超額收益【答案】A;B;C【解析】財務(wù)成本管理教材第九章資本結(jié)構(gòu)。如果市場半強(qiáng)勢有效，技術(shù)分析、基本分析和各種股價模型都是無效的，各種共同基金就不能取得超額收益，并且半強(qiáng)勢有效市場沒有反應(yīng)內(nèi)部信息，所以可以利用非公開信息獲取超額收益。36.單選題為了建立針對預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是（ ）。問題1選項A.對于超預(yù)算的資金支持，實行嚴(yán)格的審批制度B.將全面預(yù)算

35、的編制外包給經(jīng)驗豐富的咨詢機(jī)構(gòu)C.董事會審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案D.要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報的執(zhí)行報告和動態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對【答案】D【解析】選項A屬于預(yù)算執(zhí)行應(yīng)該采取的措施；選項B說法錯誤；選項C屬于預(yù)算編制應(yīng)該采取的措施。選項D屬于預(yù)算考核流程應(yīng)該采取的措施?！究键c：全面預(yù)算】37.案例題案例：劉某2018年2月支出情況如下：購買650元化妝品一套;購買羽絨服一件，支出500元;購買圖書，支出300元;支付水、電、煤氣費用，合計150元;在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000元。問題:劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據(jù)。【答案】劉某的消費支出，涉及的稅收有：(1)根據(jù)消費稅暫行

36、條例規(guī)定，購買化妝品，應(yīng)繳納消費稅，同時又屬于增值稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅貨物，應(yīng)繳納增值稅，個人在零售環(huán)節(jié)購買的商品，消費稅、增值稅均包含在化妝品的價格中，但由銷售方作為法定納稅人繳納。(2)根據(jù)消費稅暫行條例規(guī)定，購買羽絨服應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在500元的價格中，但由銷售方作為法定納稅人繳納。(3)根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，購買書籍應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在300元內(nèi)的，但由銷售方繳納。(4)根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，使用水、電、煤氣，應(yīng)繳納增值稅，稅金包括在150元內(nèi)，但由水、電、煤氣銷售方繳納增值稅。(5)根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，餐館屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納增值稅，稅金包含在2000元價格中，但由餐

37、館繳納。(6)根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例，征收教育費附加暫行規(guī)定，交納增值稅、消費稅的納稅人以增值稅、消費稅的稅額乘以規(guī)定稅率，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。所以劉某的每項支出，銷售方還必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。38.單選題竹嶺公司是我國知名的白酒生產(chǎn)企業(yè)。隨著我國公務(wù)消費改革的日益推進(jìn)，白酒市場需求發(fā)生了重大變化。該公司積極應(yīng)對這一變化，對旗下多個白酒品牌重新進(jìn)行了定位。并按照系列酒薄利多銷的策略，快速實現(xiàn)了從滿足公務(wù)消費需求向滿足商務(wù)消費和大眾消費需求的轉(zhuǎn)型。該公司采取的總體戰(zhàn)略類型屬于（ ）。問題1選項A.多元化戰(zhàn)略B.轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略C.放棄戰(zhàn)略D.產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略【答案】B【解析】轉(zhuǎn)

38、向戰(zhàn)略，更多涉及企業(yè)經(jīng)營方向或經(jīng)營策略的改變，具體做法：1.重新定位或調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)品和服務(wù)2.調(diào)整營銷策略。在價格、廣告、渠道等環(huán)節(jié)推出新的舉措【P81】39.多選題根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，在經(jīng)營者集中附加限制性條件批準(zhǔn)制度中，剝離業(yè)務(wù)的買方應(yīng)當(dāng)符合的要求有（）。問題1選項A.獨立于參與集中的經(jīng)營者B.擁有必要的資源、能力并有意愿使用剝離業(yè)務(wù)參與市場競爭C.取得其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)D.優(yōu)先向參與集中的經(jīng)營者融資購買剝離業(yè)務(wù)【答案】A;B;C【解析】剝離業(yè)務(wù)的買方資格：獨立于參與集中的經(jīng)營者（選項A正確）；擁有必要的資源、能力并有意愿使用剝離業(yè)務(wù)參與市場競爭（選項B正確）；取得其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)

39、（選項C正確）；不得向參與集中的經(jīng)營者融資購買剝離業(yè)務(wù)（選項D錯誤）；商務(wù)部根據(jù)具體案件情況提出的其他要求。40.單選題甲公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，當(dāng)前等風(fēng)險普通債券的市場利率為5%，股東權(quán)益成本為7%。甲公司的企業(yè)所得稅率為20%。要使發(fā)行方案可行，可轉(zhuǎn)換債券的稅前資本成本的區(qū)間為( )。問題1選項A.4%7%B.5%7%C.4%8.75%D.5%8.75%【答案】D【解析】財務(wù)成本管理教材第十一章長期籌資。計算說明：稅前股權(quán)益成本=7%/(1-20%)=8.75（元）,可轉(zhuǎn)換債券的稅前融資成本應(yīng)在普通債券利率與稅前股權(quán)成本之間。41.單選題3月，甲公司經(jīng)董事會決議將閑置資金15億元，為非保本浮

40、動收益理財產(chǎn)品，預(yù)期年化收益率為364天，銀行將按月向投資者公布理財計劃涉及資產(chǎn)的市值情況；到期資產(chǎn)價值扣除銀行按照資產(chǎn)初始規(guī)模的 )問題1選項A.作為交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動計人損益B.作為貸款和應(yīng)收款項類資產(chǎn)，按照預(yù)期收益率確認(rèn)利息收入C.作為可供出售金融資產(chǎn)，持有期間公允價值變動計入其他綜合收益D.作為持有至到期投資，按照同類資產(chǎn)的平均市場利率作為實際利率確認(rèn)利息收入【答案】C【解析】根據(jù)題意，在產(chǎn)品設(shè)立以后，不存在活躍市場，不允許提前贖回且到期前不能轉(zhuǎn)讓，不能將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，所以選項A錯誤；該產(chǎn)品為為非保本浮動收益理財產(chǎn)品，說明金額不是固定或是可確定，不能劃分為貸款和應(yīng)收

41、款，也不能劃分為持有至到期投資，故選項CD錯誤。42.多選題甲公司的經(jīng)營處于盈虧臨界點，下列表述正確的有（ ）。問題1選項A.經(jīng)營杠桿系數(shù)等于零B.安全邊際等于零C.銷售額等于銷售收入線與總成本線交點處銷售額D.邊際貢獻(xiàn)等于固定成本【答案】B;C;D【解析】甲公司的經(jīng)營處于盈虧臨界點，息稅前利潤為 0，經(jīng)營杠桿系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)/息稅前利潤，分母為 0，經(jīng)營杠桿系數(shù)趨于無窮大，選項 A 錯誤。甲公司的經(jīng)營處于盈虧臨界點，所以實際銷售額=盈虧臨界點銷售額，安全邊際等于零，此時息稅前利潤=銷售收入-總成本=銷售收入-變動成本-固定成本=邊際貢獻(xiàn)-固定成本=0，所以選項 B、C、D 正確。43.多選題根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定,市場支配地位是指經(jīng)營者在相關(guān)市場內(nèi)具有能夠控制商品價格、數(shù)量或者其他交易條件,或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營者進(jìn)入相關(guān)市場能力的市場地位。下列各項中,屬于“其他交易條件”的有（ ）問題1選項A.付款條件B.交付方式C.商品品質(zhì)D.售后服務(wù)【答案】A;B;C;D【解析】根據(jù)工商行政管理機(jī)關(guān)禁止濫用市場支配地位行為的規(guī)定，除價格外的其他交易條件主要包括：（1）實行不同交易數(shù)量、品種、品質(zhì)等級（2）實行不同的數(shù)量折扣等優(yōu)惠條件；（3）實行不同的付款條件、交付方式；（4）實行不同的保修內(nèi)容和期限，維修內(nèi)容和時間，零配件供應(yīng)、技術(shù)指導(dǎo)等售后服務(wù)條件。44.單選題依據(jù)我國稅法