馬鋼股份：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

1、馬鞍山鋼鐵股份有限公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度第一章總則第一條為了促進(jìn)馬鞍山鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù) 投資者的利益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)法 等法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和馬鞍山鋼鐵股份有限公司 章程（以下簡(jiǎn)稱公司章程）的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員 工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。本制度所稱內(nèi)部控制是指公司 為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī) 和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程 序。第三條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2、內(nèi)部控制的范圍主要包括：貨幣資金、實(shí) 物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成 本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。第二章 方 法第四條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：預(yù)算控制、授 權(quán)批準(zhǔn)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、不相容職務(wù)相互分離控制、 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、內(nèi)部報(bào)告控制等。第五條 預(yù)算控制。公司圍繞效益目標(biāo)按照全面預(yù)算的方法編制 年度財(cái)務(wù)預(yù)算，主要包括制造成本預(yù)算、資金預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、原材料采購(gòu)預(yù)算等。第六條 授權(quán)批準(zhǔn)控制。公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須按照公司會(huì) 計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等規(guī)定，在授權(quán) 范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

3、，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第七條 風(fēng)險(xiǎn)控制。按照公司建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí) 別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。第八條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 制度，依據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度， 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理 程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作 交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。第九條 不相容職務(wù)相互分離控制。按照不相容職務(wù)相互分離的 原則，合理設(shè)置和調(diào)整會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相 互制衡機(jī)制。

4、第十條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期 清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施， 確保財(cái)產(chǎn)安全。第十一條 內(nèi)部報(bào)告控制。完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)狀況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和 針對(duì)性。第三章措施第十二條 繼續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，每年編制財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算方 案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上 資金需董事會(huì)審批，嚴(yán)格控制預(yù)算外的資金支出。第十三條 繼續(xù)實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)?？刂?，流動(dòng)資金計(jì)劃列入公司 年度財(cái)務(wù)預(yù)算。公司貨幣資金實(shí)行收支兩條線的管理辦法，并且要求 各單位建立、健全貨幣資金的日常管理制度、內(nèi)部控

5、制制度和安全保 衛(wèi)制度。公司在銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，必須經(jīng)公司法定代 表人簽署同意。二級(jí)單位除公司批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的賬戶外，一律不準(zhǔn)另立賬 戶，也不準(zhǔn)公款私存或通過(guò)其他辦法在外單位設(shè)帳，私設(shè)小金庫(kù)。第十四條 董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、 資產(chǎn)抵押、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)。對(duì)外投資嚴(yán)格按照審查和決 策程序辦理，擬投資項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，投資收益測(cè)算低于或 等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對(duì)外投資。對(duì)外投資、資產(chǎn)出租、資產(chǎn)抵押、委托經(jīng)營(yíng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)在 公司最近經(jīng)審計(jì)后凈資產(chǎn)10%范圍內(nèi)的，由股東大會(huì)授權(quán)或委托董事會(huì) 研究決定；超過(guò)10%范圍的重大投資

6、，必須經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)；關(guān)聯(lián) 交易的管理嚴(yán)格按照公司關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制管理辦法執(zhí)行。第十五條 實(shí)行統(tǒng)一信貸及融資管理，董事會(huì)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi) 行使重大借款權(quán)。計(jì)財(cái)部根據(jù)資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理具體借款事宜。超 出年度財(cái)務(wù)預(yù)算的融資，必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十六條 董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)集中行使資產(chǎn)處置 權(quán)。公司固定資產(chǎn)及存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失、壞帳損失、 財(cái)產(chǎn)擔(dān)保損失及被盜損失等，涉及金額在100萬(wàn)元人民幣以上的，必 須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估鑒定后報(bào)董事會(huì)審批。各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和 核銷，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十七條 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行投資總量控制，所有項(xiàng)目一律實(shí)行計(jì) 劃管理。董事會(huì)負(fù)責(zé)審定固定資產(chǎn)

7、年度投資方案，總經(jīng)理辦公會(huì)按審 定通過(guò)后的年度方案組織實(shí)施。2000萬(wàn)元以上（含2000萬(wàn)元）固定資 產(chǎn)投資項(xiàng)目由董事會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)。2000萬(wàn)元以下、年度方案范圍內(nèi)的固 定資產(chǎn)投資項(xiàng)目由總經(jīng)理辦公會(huì)研究討論，總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。經(jīng)公司 批準(zhǔn)投資立項(xiàng)的，計(jì)財(cái)部根據(jù)批準(zhǔn)的投資額和建設(shè)內(nèi)容，安排建設(shè)資 金，下達(dá)投資計(jì)劃和工程編號(hào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度， 工程項(xiàng)目完工后按照“項(xiàng)目后評(píng)價(jià)”管理。第十八條 加強(qiáng)對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)的管理。公司建立原材料、燃料、設(shè) 備、備件等物資采購(gòu)的內(nèi)部控制制度，開(kāi)展采購(gòu)項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)建立 供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度。采購(gòu)部門在對(duì)原材料、燃料、設(shè)備、備件開(kāi)展市場(chǎng) 調(diào)查與預(yù)測(cè)分析的基礎(chǔ)上，提交采購(gòu)價(jià)格建議，股份公司市場(chǎng)部梳理 審核后制訂采購(gòu)價(jià)格目標(biāo)值，經(jīng)公司價(jià)格委員會(huì)討論后由公司分管采 購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。采購(gòu)部門在采購(gòu)價(jià)格目標(biāo)值之內(nèi)使用招標(biāo)、比 價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)