國(guó)有公司直屬工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法模版

1、公司直屬工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條 為明確公司與子（分）公司在直屬工程項(xiàng)目上的經(jīng)濟(jì)利益分配原則，理順公司直屬工程項(xiàng)目經(jīng)理部（或工程指揮部，以下統(tǒng)稱(chēng)項(xiàng)目經(jīng)理部）與各子（分）公司組建的項(xiàng)目經(jīng)理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分部）、業(yè)主之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和股份公司相關(guān)要求，結(jié)合公司項(xiàng)目管理實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法所指直屬工程項(xiàng)目包括：公司承攬，并由公司直接組建項(xiàng)目經(jīng)理部的工程項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱(chēng)直管項(xiàng)目）、或公司委托子（分）公司組建項(xiàng)目經(jīng)理部且有兩個(gè)及以上子（分）公司共同參與施工的工程項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱(chēng)代管項(xiàng)目）。 第三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目日常財(cái)務(wù)管理和

2、會(huì)計(jì)核算工作，項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為和結(jié)果負(fù)責(zé)。 第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是公司財(cái)務(wù)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)部）外延工作的一部分，財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部門(mén)在涉及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)核算手冊(cè)的執(zhí)行、明確歸屬公司經(jīng)濟(jì)利益處理、貨幣資金融通等方面是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。 第二章 財(cái)務(wù)政策 第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn) 一、竣工決算收入是項(xiàng)目經(jīng)理部最終主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，項(xiàng)目經(jīng)理部不得以任何理由減少、肢解該收入；施工過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理部以批復(fù)各分部的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單上載明的工程價(jià)款與公司收益之和確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；二、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定批復(fù)分部的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單中的工程價(jià)款是項(xiàng)目經(jīng)理部的

3、成本； 直管項(xiàng)目經(jīng)理部的費(fèi)用由公司按預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定核定，列入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)目成本，不得向分部分?jǐn)偅?代管項(xiàng)目經(jīng)理部的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由公司按合同總收入的 0.5%從公司收益中扣減，不向各參建分部分?jǐn)偅?項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用是項(xiàng)目經(jīng)理部的期間費(fèi)用； 項(xiàng)目經(jīng)理部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去確定的成本、費(fèi)用及相應(yīng)稅金后的余額為項(xiàng)目經(jīng)部的利潤(rùn)； 項(xiàng)目經(jīng)理部的利潤(rùn)歸公司所有。 第六條 項(xiàng)目收益分配的基本原則 項(xiàng)目經(jīng)理部收益應(yīng)按照經(jīng)業(yè)主批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單一定比例上繳公司，上繳比例由財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定程序確定； 子（分）公司從項(xiàng)目上獲得的收益包括所屬各分部實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、責(zé)任成本管理收益及“變更、調(diào)概、索賠”收益。 第七

4、條 項(xiàng)目經(jīng)理部要嚴(yán)格按照與公司簽定的項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)確定的公司收益，實(shí)行“月預(yù)交、季清算”，及時(shí)完成公司上繳款項(xiàng)。 第八條 公司直管項(xiàng)目經(jīng)理部資金實(shí)行“A、B”賬戶管理。 A戶僅用于收取業(yè)主撥付工程款資金及經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)向B戶撥付資金； B戶僅用于收取A戶撥款及向各參建分部撥付工程款、項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)費(fèi)支出和資本性支出。 第九條 子（分）公司代管項(xiàng)目資金管理 代管項(xiàng)目部從業(yè)主處收取的項(xiàng)目建設(shè)等一切資金均由財(cái)務(wù)部管理，未經(jīng)財(cái)務(wù)部書(shū)面批準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)理部無(wú)權(quán)動(dòng)用； 項(xiàng)目經(jīng)理部擬定每次撥款分配意見(jiàn)后，填報(bào)代管項(xiàng)目撥款審批單報(bào)財(cái)務(wù)部、公司總會(huì)計(jì)師審批后付款；三、代管項(xiàng)目收取的業(yè)主代付款納入對(duì)各參建單位付款一并計(jì)

5、算分配。 第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的編制、審核和批復(fù) 一、對(duì)分部驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的編制由項(xiàng)目經(jīng)理部按公司相關(guān)規(guī)定辦理；二、對(duì)分部驗(yàn)工計(jì)價(jià)單經(jīng)公司工經(jīng)部審核，季度由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，年度經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)批準(zhǔn)后驗(yàn)工計(jì)價(jià)單批復(fù)各分部； 公司工經(jīng)部將經(jīng)業(yè)主和對(duì)各分部批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單抄送財(cái)務(wù)部。 第十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分部撥款的基本原則 對(duì)分部的資金撥付不應(yīng)超過(guò)批復(fù)分部驗(yàn)工計(jì)價(jià)單載明的金額并扣除相應(yīng)的保證金等； 具體撥款時(shí)間由項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)分部的實(shí)際施工進(jìn)度和公司與業(yè)主簽訂的施工合同中的支付條款等掌握，原則上應(yīng)與實(shí)際施工進(jìn)度相匹配。 第十二條 業(yè)主預(yù)付款的分配和回收 項(xiàng)目

6、經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同中有關(guān)條款的規(guī)定，及時(shí)足額的收取各種預(yù)收款。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同中有關(guān)條款和公司有關(guān)規(guī)定以及施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況提出預(yù)收款的分配、扣回方案，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師簽署后執(zhí)行。 第三章 內(nèi)部融資政策 第十三條 資金集中管理基本原則 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)于合同簽訂后，辦理項(xiàng)目預(yù)付款保函或履約保函之前，在公司資金結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶； 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)要求、約束分部必須在公司資金結(jié)算中心開(kāi)立“內(nèi)部結(jié)算賬戶”，用于辦理資金集中及結(jié)算支付業(yè)務(wù)； 項(xiàng)目經(jīng)理部、分部在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶，須按公司有關(guān)規(guī)定，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，在其施工所在地或營(yíng)業(yè)地選擇六大銀行內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶。 第十四條 項(xiàng)

7、目經(jīng)理部不得向除業(yè)主、財(cái)務(wù)部外的公司內(nèi)外部單位及自然人借入資金。 第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部不得有除正常的備用金和差旅費(fèi)借支外的出借資金行為。 第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部因業(yè)主工程款資金不到位等因素引起的周轉(zhuǎn)性資金需求，按公司有關(guān)規(guī)定向財(cái)務(wù)部提出融資申請(qǐng)。資金占用費(fèi)的承擔(dān)主體按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”原則進(jìn)行確定。 第十七條 項(xiàng)目經(jīng)理部、分部在地方商業(yè)銀行的資金應(yīng)無(wú)條件服從財(cái)務(wù)部的集中劃撥存儲(chǔ)；遇工程項(xiàng)目業(yè)主干預(yù)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部、分部應(yīng)積極與之溝通，努力保證財(cái)務(wù)部對(duì)資金的自由調(diào)度，并不免除項(xiàng)目經(jīng)理部、分部資金集中存儲(chǔ)的責(zé)任和義務(wù)。 第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)保證項(xiàng)目經(jīng)理部、分部在公司資金結(jié)算中心存款賬戶可支配資金的正常

8、使用。 第四章 會(huì)計(jì)政策 第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)核算 一、直管項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)核算由項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。主要業(yè)務(wù)有： 按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)以及公司的規(guī)定設(shè)置賬簿，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)； 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)核算手冊(cè)及公司有關(guān)規(guī)定、辦法等核算項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用；（三）負(fù)責(zé)向業(yè)主辦理工程價(jià)款的收取、清算，以及各類(lèi)外置信用函證的按期解除、回收； 辦理對(duì)分部的工程價(jià)款和分部歸屬子（分）公司“回流資金”的資金撥付和清算； 負(fù)責(zé)按照公司的有關(guān)規(guī)定編制、上報(bào)并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)足額清算對(duì)公司的上繳款； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理部員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資本性支出的組固或攤銷(xiāo)以及備用金借支、清算； 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理項(xiàng)目的貨幣

9、資金，與財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目經(jīng)理部以及分部進(jìn)行資金融通，執(zhí)行資金集中管理制度； 根據(jù)公司書(shū)面通知，代扣子（分）公司欠付公司的現(xiàn)款上繳、融資金款等； 按照公司的有關(guān)規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 按照公司有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌處理屬于屬地管理的稅務(wù)籌劃； 負(fù)責(zé)牽頭組織、協(xié)調(diào)業(yè)主等外部單位對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各類(lèi)審計(jì)； 涉及資金安全、賬戶凍結(jié)查封、訴訟、變更索賠等非常規(guī)、重大事項(xiàng)應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部匯報(bào)； 負(fù)責(zé)完成公司專(zhuān)項(xiàng)布置的財(cái)務(wù)工作和項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理布置的其他工作； 二、代管項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)核算由財(cái)務(wù)部授權(quán)代管項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。 第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 直管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主責(zé)編報(bào)，代管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

10、告由財(cái)務(wù)部確定編報(bào)主體； 直管、代管項(xiàng)目除按規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，編報(bào)主體另需編報(bào)項(xiàng)目管理合并報(bào)表，該報(bào)表編報(bào)格式、內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間由財(cái)務(wù)部確定。 第二十一條 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行 項(xiàng)目經(jīng)理部必須執(zhí)行建造合同等國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則； 項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行建造合同的預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本的確認(rèn)原則由項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照公司有關(guān)規(guī)定和程序辦理。 第五章 資產(chǎn)和負(fù)債管理政策 第二十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分部的債權(quán)、債務(wù) 一、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按照本辦法及公司有關(guān)具體項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)分部撥款，年度內(nèi)、在對(duì)分部辦理完末次計(jì)價(jià)后原則上不應(yīng)有債權(quán)、債務(wù)；二、由于項(xiàng)目經(jīng)理部工作不當(dāng)，在對(duì)分部辦理完末次計(jì)價(jià)后仍有債權(quán)的，全部轉(zhuǎn)作財(cái)務(wù)部對(duì)相應(yīng)

11、子（分）公司的債權(quán)；由于業(yè)主拖欠工程款或由于施工合同中有關(guān)支付的條款所限不能足額收取工程款導(dǎo)致的對(duì)分部的債務(wù)，在項(xiàng)目經(jīng)理部收到業(yè)主支付的工程款后應(yīng)即時(shí)撥付分部。 三、本條前款所稱(chēng)的債權(quán)，做為項(xiàng)目經(jīng)理部和相應(yīng)子（分）公司對(duì)公司“上繳款”的減項(xiàng)。 第二十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)業(yè)主的債權(quán)、債務(wù) 依據(jù)業(yè)主批復(fù)確定的債權(quán)由項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理負(fù)責(zé)回收。應(yīng)由業(yè)主支付的費(fèi)用但尚未納入業(yè)主批復(fù)的債權(quán)由公司根據(jù)相關(guān)情況決定回收的責(zé)任主體。 基于施工合同，業(yè)主給予項(xiàng)目經(jīng)理部的各種預(yù)付款所形成的對(duì)業(yè)主的債務(wù)，按照施工合同的約定處理；業(yè)主給予的施工合同約定外的預(yù)付款由公司處置。項(xiàng)目經(jīng)理部不應(yīng)以現(xiàn)金的形式支付對(duì)業(yè)主的債務(wù)，特殊情

12、況需以現(xiàn)金形式支付業(yè)主債務(wù)的應(yīng)征得財(cái)務(wù)部的同意。 第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)財(cái)務(wù)部的債權(quán)、債務(wù) 一、項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)財(cái)務(wù)部的債權(quán)可請(qǐng)求財(cái)務(wù)部即時(shí)支付，依書(shū)面請(qǐng)求，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)支付對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的債務(wù)。二、項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)財(cái)務(wù)部的債務(wù)應(yīng)及時(shí)支付，由于融資所形成的債務(wù)應(yīng)按照約定的期限按時(shí)償還。 第二十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部的其他債權(quán)、債務(wù) 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)業(yè)主、分部、財(cái)務(wù)部以外的債權(quán)由項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理負(fù)責(zé)回收。 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)業(yè)主、分部、財(cái)務(wù)部以外的債務(wù)按照債務(wù)形成經(jīng)濟(jì)合同的約定償還。 第二十六條 根據(jù)本辦法和公司有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作移交至財(cái)務(wù)部后，項(xiàng)目經(jīng)理部遺留下的尚未的債權(quán)和債務(wù)按以下原則辦理： 項(xiàng)目經(jīng)理

13、部的經(jīng)理始終是項(xiàng)目經(jīng)理部債權(quán)變現(xiàn)和債務(wù)支付的第一責(zé)任人； 項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)施工合同管理人員、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是輔責(zé)人員，在項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作； 債權(quán)的變現(xiàn)應(yīng)有詳細(xì)的工作計(jì)劃和工作步驟以及時(shí)間性控制和必要的經(jīng)費(fèi)保障； 債務(wù)的支付應(yīng)有規(guī)范、明確的程序性控制，且符合本辦法以及公司的有關(guān)規(guī)定；五、涉及訴訟的債權(quán)、債務(wù)處理辦法。 第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)理部的非貨幣性資產(chǎn)管理 項(xiàng)目經(jīng)理部的非貨幣性資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部針對(duì)具體的工程項(xiàng)目制定實(shí)施細(xì)則，連同本辦法一并施行。 第六章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理 第二十八條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由財(cái)務(wù)部商公司人力資源管理部提出人選，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，人力資源管理部門(mén)

14、辦理聘用手續(xù)。 第二十九條 財(cái)務(wù)部、公司人力資源部負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常管理和考核工作，公司人力資源部負(fù)責(zé)建立考核檔案。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每半年后30日內(nèi)向公司提報(bào)個(gè)人述職報(bào)告，包括所在單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、個(gè)人主要工作業(yè)績(jī)等，具體考核辦法另行制訂。 第三十條 對(duì)當(dāng)年考核結(jié)果“優(yōu)秀”的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，給予通報(bào)表彰；對(duì)當(dāng)年考核結(jié)果“不稱(chēng)職”的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，免去其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)，且兩年內(nèi)禁止在公司范圍內(nèi)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)。 第七章 其他 第三十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分部發(fā)布的所有財(cái)務(wù)管理辦法應(yīng)事先取得財(cái)務(wù)部的書(shū)面批準(zhǔn)。 第三十二條 公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的收益現(xiàn)金上繳、資金融通