公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施

1、公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施xxx公司公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準審 核制 定方案設計，管理制度公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施-(董志華)現(xiàn)代內(nèi)部控制制度在我國起步晚，但發(fā)展迅速。我國內(nèi)部體系已具備了一定規(guī)模，它在維護法紀、法規(guī)，改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面都發(fā)揮了積極作用。本文總結了內(nèi)部控制在公司實施過程中存在的一些問題，提出了相應的改進建議和措施。一、公司內(nèi)部控制的概述及現(xiàn)狀1.公司內(nèi)部控制概述公司內(nèi)部控制是由公司管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)

2、控制目標的過程。公司控制的目標是合理保證經(jīng)營管理的合法、合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率與效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通常的內(nèi)部控制包括五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2.公司內(nèi)部控制現(xiàn)況我國內(nèi)部控制制度起步較晚，自20世紀90年代起，才開始在企業(yè)大力推行內(nèi)部控制，但發(fā)展迅速。我國內(nèi)部體系已具備了一定規(guī)模，它在維護法紀、法規(guī)，改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面都發(fā)揮了積極作用。公司內(nèi)部控制經(jīng)歷了從無到有，從粗到細，從最初的內(nèi)控手冊發(fā)布到現(xiàn)在徹底實現(xiàn)了完善的內(nèi)控信息系統(tǒng)，內(nèi)部控制從一個最初模糊的概念落實具體到每個崗位每個員工身上。公司始終把

3、內(nèi)控工作作為“一把手”工程來抓，調(diào)整了內(nèi)控工作組織領導機構成員，由公司一把手任組長，分管經(jīng)理任副組長， 各職能部門領導為成員。公司內(nèi)控工作辦公室設立了內(nèi)控管理崗，相關職能部門及下屬單位設置了兼職內(nèi)控工作人員，所屬各單位相應成立了由單位負責人為組長，業(yè)務骨干為組員的內(nèi)控工作小組，進一步加強了內(nèi)控領導力量，為工作的順利開展奠定了堅實的基礎， 搭建并完善了公司內(nèi)控工作網(wǎng)絡。二、公司內(nèi)部控制存在的問題及原因經(jīng)過近年的發(fā)展，公司內(nèi)部控制已有了極大的進步，但還存在許多誤區(qū)，對內(nèi)部控制的認識不高，內(nèi)部控制監(jiān)督職能的不強，內(nèi)部控制人員水平參差不齊以及不能適應不斷發(fā)展對企業(yè)本身的內(nèi)控制度不斷提升發(fā)展的要求問題依

4、然突出。1.公司內(nèi)部控制環(huán)境不理想由于公司內(nèi)部控制的推廣時間相對較短，很多內(nèi)控執(zhí)行人員對內(nèi)控知識、內(nèi)控系統(tǒng)的學習和認識就相對不足。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面，很多內(nèi)控執(zhí)行人員都認為內(nèi)部控制就是財務部門的工作；對內(nèi)部控制的認識相對滯后，很多內(nèi)控執(zhí)行人員都認為內(nèi)部控制不過是應付相關部門的檢查，因此，內(nèi)部控制制度即使制訂得科學、完善，而執(zhí)行者及相關人員不能理解內(nèi)部控制的重要性和運行情況，也難以發(fā)揮應有的作用。所以，內(nèi)部控制環(huán)境對公司內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響， 并決定了公司內(nèi)部控制體系實施的效果。隨著石油物探行業(yè)激烈的市場競爭，國際、國內(nèi)以及油田內(nèi)部勘探市場的開發(fā)，公司內(nèi)部發(fā)展的趨勢，內(nèi)部外部環(huán)境

5、的不斷改變，公司生產(chǎn)經(jīng)營管理過程越來越復雜，其經(jīng)營管理風險識別、風險分析，項目過程內(nèi)控管理顯得尤其重要。但是在生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)重生產(chǎn)輕管理的現(xiàn)象，導致很多時候為保生產(chǎn)而忽視內(nèi)控管理，沒有嚴格按照內(nèi)控制度辦事，沒有實現(xiàn)事先事中事后的有效監(jiān)督。2.公司內(nèi)部控制制度不完善公司內(nèi)部控制制度缺乏外部監(jiān)督，沒有形成包括政府和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，缺乏對于決策失誤責任追究制度，使公司經(jīng)營決策者不能謹慎對待自己的工作職責。即使有一部分有外部監(jiān)督，但因各個部門的監(jiān)管標準不一和監(jiān)督弱化，使其效果卻不盡如人意。目前內(nèi)部控制的工作仍只停留在職能管理層面，沒有具體深入到基層部門。內(nèi)部控制的觀念還沒有深入人心

6、，在實際工作中執(zhí)行人員認識不到位，認為內(nèi)部控制可有可無，在實際工作中很難按照內(nèi)控制度辦事，導致內(nèi)控制度流于形式。起不到全過程監(jiān)控全員參與的目的。3.公司內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高作為內(nèi)控制度的執(zhí)行者，內(nèi)控人員的素質(zhì)嚴重影響著控制效果。內(nèi)控人員的業(yè)務能力也相對較低，缺乏現(xiàn)代企業(yè)運營的理念和水平，經(jīng)營管理上存在著短視行為，缺乏長遠的內(nèi)部控制觀念。三、完善健全公司內(nèi)部控制的措施及建議為進一步增強公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要地位，并將內(nèi)部控制所面臨的問題控制在最小。借鑒先進的理論和實踐成果，對于健全完善公司內(nèi)部控制系統(tǒng)具有重要意義。為此，提出以下幾種建議：1.更新觀念，提高公司對內(nèi)部控制的認識內(nèi)部控制是由公司管理

7、層和員工共同實施的一個過程。因此要對公司所有人員進行內(nèi)控理想的宣貫培訓工作。在提高公司對于內(nèi)部控制的認識的措施上應該從以下方面入手：第一、重視企業(yè)管理層的思想工作。內(nèi)部控制制度需要公司主要領導高度重視、不符合內(nèi)部控制要求的事堅決不辦；特殊事情處理，均作好紀要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章制度辦事， 依程序履行，領導的示范作用能極大地推動公司內(nèi)控文化的形成。公司上下形成事事講體系、講程序，人人講風險、講控制、處處抓測試、抓改進的工作氛圍。第二、加強培訓宣貫，使內(nèi)部控制理念深入基層。加強宣傳教育、統(tǒng)一思想認識作為開展內(nèi)控工作的突破口，為開展內(nèi)控工作打牢思想基礎，提高全員對內(nèi)控的認識。一是擴寬宣傳渠道，增強

8、宣傳實效，公司可以采取發(fā)放學習資料和制作內(nèi)部控制宣傳欄，進行宣傳。二是不定時辦內(nèi)部控制培訓班，對難點熱點重點進行詳細解釋和宣傳，深入推進內(nèi)控工作的重要意義，要求各部門從思想上高度重視，部門間要協(xié)調(diào)配合，嚴格執(zhí)行控制點，使內(nèi)控工作管理水平上個新臺階。其三在公司網(wǎng)頁上建立內(nèi)控專欄，使公司每個人都能及時學習。深入開展業(yè)務培訓，提高全員內(nèi)控技能，提高內(nèi)控執(zhí)行力度，保證內(nèi)控不流于形式。公司全體員工都明確企業(yè)內(nèi)部控制的作用和重要性。讓全體員工一方面認識到內(nèi)部控制是每一個員工共同的責任，另一方面認識到內(nèi)部控制在公司形成一種約束機制，以公司利益最大化為出發(fā)點的。保證公司、員工的效益得以有效提高。2.建立健全公

9、司內(nèi)部控制制度體系建立健全內(nèi)部控制制度體系，就是明確內(nèi)控工作相關人員的職責權限，工作規(guī)程和紀律要求，明確本公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的規(guī)程、要求和職責，做到按章辦事，減少人為因素的影響， 防止企業(yè)經(jīng)營風險的發(fā)生。四、提高公司內(nèi)控執(zhí)行人員素質(zhì)管理者的素質(zhì)在公司經(jīng)營管理中起著至關重要的作用，大力提高內(nèi)部控制執(zhí)行人員的能力水平，熟識國家的現(xiàn)代企業(yè)管理法律法規(guī)，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的知識。1.做好內(nèi)控基礎人員的培訓工作物探企業(yè)尤其要加強項目管理，一是通過舉辦項目經(jīng)理培訓班，系統(tǒng)提高項目管理人員的綜合素質(zhì)和管理能力；二是推行項目部管理模式，理清理順公司、項目部、施工隊的管理職責，構建順暢的運行機制；三是建立項目管

10、理計劃評審制度。項目啟動前，從工區(qū)范圍、進度、成本、質(zhì)量、風險、設備、隊伍管理等七個方面反復進行推演討論。實施過程中開展計劃執(zhí)行情況驗證，確保項目組織運作過程受控、安全優(yōu)質(zhì)、高效低耗。深化全員成本目標管理，加強預算控制和成本管理，從細控制資金預算和成本控制，從嚴審批年度計劃投資項目，下傳經(jīng)營壓力，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)性費用。加強資金集中管理，規(guī)范項目資金審批流程，有效控制資金使用，努力降低應收賬款，提高資金使用效率。2.抓好部門與部門之間，人與人之間的溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部控制不是個別部門個別人的事情，每個內(nèi)控流程都涉及多個部門多個崗位，在執(zhí)行內(nèi)部控制時要充分考慮到各部門之間的關聯(lián)工作，只有

11、做好相互之間的溝通工作，才能保證內(nèi)控流程一致性保證內(nèi)控工作的順利進行。五、加強對權力的監(jiān)控，梳理權限，把權力腐敗的風險降低到最低全面清理規(guī)范公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作，梳理出公司領導和職能部門之間的權限關鍵點，做到“責任到崗、制度到崗、風險防控到崗”把內(nèi)控制度權限貫穿到每個崗、每個關鍵點，使人人明白自己權限的風險點，降低權力的腐敗。六、及時清理、修訂、完善相關的管理制度由公司經(jīng)營管理部門牽頭組織各部門，對公司出臺的各項管理制度和管理辦法進行全面地清理。針對內(nèi)部控制的要求， 著重檢查公司已有的各項制度是否齊全，是否適用；有無缺乏或與內(nèi)控要求不相適應的，查漏補缺，全面系統(tǒng)地進行清理、修訂、完善公司相關的各項配套