項目審計程序

1、項目審計程序項目審計程序項目審計程序V:1.0精細(xì)整理，僅供參考 項目審計程序日期：20 xx年X月工程項目基本審計程序?qū)徲嫻ぷ鲀?nèi)容第一條 審查建設(shè)項目是否符合建設(shè)程序。1.審查建設(shè)項目有無投資計劃或批準(zhǔn)手續(xù)。 2.審查設(shè)計文件、圖紙和概（預(yù)）算。3.審查建設(shè)項目是否按規(guī)定進行招投標(biāo)。4.審查建設(shè)項目有無施工合同；開工報告；施工進度，質(zhì)量監(jiān)督檢查，隱蔽工程驗收記錄。5.審查建設(shè)項目竣工后是否及時組織竣工驗收。第二條 審查建設(shè)承辦部門內(nèi)控制度是否健全以及執(zhí)行情況。1.審查內(nèi)部管理控制程序、手續(xù)、措施及各項規(guī)章制度執(zhí)行情況。2.審查建設(shè)承辦單位對建設(shè)項目的質(zhì)量檢查，施工監(jiān)督及材料設(shè)備采購驗收等，有

2、無職責(zé)分工或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)，責(zé)任是否明確。3.審查各項規(guī)章制度是否健全，項目建設(shè)中原始資料是否完整。第三條 審查建設(shè)項目的各項經(jīng)濟合同，協(xié)議是否合規(guī)合法。1.審查承建方是否具有法人資格和履行合同的能力，是否具有營業(yè)執(zhí)照、施工證書等。2.審查合同協(xié)議條款（承包工程范圍、內(nèi)容、工程造價及工程價款的支付、結(jié)算，工程開、竣工日期、竣工驗收辦法、材料設(shè)備供應(yīng)辦法，工程質(zhì)量要求及保修期限、獎罰條件等）是否完備，責(zé)任是否明確。第四條 審查建設(shè)項目是否按批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容進行。列入建設(shè)安裝工程費用及設(shè)備、器材購置等費用是否合規(guī)合法，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模，超面積、超標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象；有無亂列工程成本現(xiàn)象。第五條 審查建設(shè)

3、項目結(jié)算書是否按中標(biāo)書及合同要求套用相關(guān)定額、費用標(biāo)準(zhǔn)，是否完整、真實、準(zhǔn)確，有無弄虛作假、高估冒算、漏列、錯列等現(xiàn)象。審計工作流程第一條 審計部門，結(jié)合工程具體情況和工程計劃和施工情況提出審計計劃，確定審計對象，組成審計小組，確定主審人員，制定審計工作方案，對被審單位下達審計通知書。第二條 被審單位配合審計單位，介紹工程管理情況，提供設(shè)計文件，計劃任務(wù)書或領(lǐng)導(dǎo)批示，招投標(biāo)書、概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書，經(jīng)濟合同等商務(wù)資料，以及隱蔽工程簽證等資料。第三條 在審計實施階段，審計人員要認(rèn)真書寫審計工作底稿。第四條 書寫審計報告。完成審計程序后，根據(jù)審計工作記錄，獲取的資料和證明材料，集中審計人員的意

4、見，統(tǒng)一思想認(rèn)識，對被審計項目作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評價，提出建設(shè)項目實施過程中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，對主要突出問題著重列舉和剖析，并明確提出處理意見和改進建議。第五條 審計小組在提出正式審計報告之前，應(yīng)就審計報告的內(nèi)容和問題的處理與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見，核準(zhǔn)事實。第六條 審計小組將確定的審計報告，經(jīng)被審計單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見蓋章，送審計部門審閱，報送單位領(lǐng)導(dǎo)審定。做出審計結(jié)論和處理決定后，隨同審計報告下達被審計單位執(zhí)行。被審計單位對審計結(jié)論和決定，如有異議可在收到審計結(jié)論和決定之日起在十五日內(nèi)向?qū)徲嫴块T領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴。在未作出新結(jié)論和決定之前，原審計結(jié)論和決定仍然有效。被審計單位應(yīng)在限定的期限內(nèi)將執(zhí)

5、行決定的結(jié)果以書面形式報告審計部門。審計部門應(yīng)在一定期限內(nèi)檢查審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況。第七條 建設(shè)項目審計工作結(jié)束后，應(yīng)將審計過程中的相關(guān)文件、資料進行整理，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定，立卷歸檔。（附：基本建設(shè)項目程序文件資料清單）（附表：審計工作需具備的程序文件登記表格）基本建設(shè)程序建設(shè)程序是指建設(shè)項目從設(shè)想、選擇、評估、決策、設(shè)計、施工到竣工驗收、投人生產(chǎn)整個建設(shè)過程中，各項工作必須遵循的先后次序的法則。按照建設(shè)項目發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系和發(fā)展過程，建設(shè)程序分成若干階段，這些發(fā)展階段有嚴(yán)格的先后次序，不能任意顛倒、違反它的發(fā)展規(guī)律。在我國按現(xiàn)行規(guī)定，基本建設(shè)項目從建設(shè)前期工作到建設(shè)、投產(chǎn)一般要經(jīng)歷以下

6、幾個階段的工作程序：1根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展長遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合行業(yè)和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，提出項目建議書；2在勘察、試驗、調(diào)查研究及詳細(xì)技術(shù)經(jīng)濟論證的基礎(chǔ)上編制可行性研究報告；3根據(jù)項目的咨詢評估情況，對建設(shè)項目進行決策；4根據(jù)可行性研究報告編制設(shè)計文件；5初步設(shè)計經(jīng)批準(zhǔn)后，做好施工前的各項準(zhǔn)備工作；6組織施工，并根據(jù)工程進度，做好生產(chǎn)準(zhǔn)備；7項目按批準(zhǔn)的設(shè)計內(nèi)容建成并經(jīng)竣工驗收合格后，正式投產(chǎn)，交付生產(chǎn)使用；8生產(chǎn)運營一段時間后(一般為兩年)，進行項目后評價。以上程序可由項目審批主管部門視項目建設(shè)條件、投資規(guī)模作適當(dāng)合并。目前我國基本建設(shè)程序的內(nèi)容和步驟主要有：前期工作階段，主要包括項目建議書、可

7、行性研究、設(shè)計工作；建設(shè)實施階段，主要包括施工準(zhǔn)備、建設(shè)實施；竣工驗收階段和后評價階段。(見基本建設(shè)程序示意圖)這幾個大的階段中每一階段都包含著許多環(huán)節(jié)和內(nèi)容?；窘ㄔO(shè)項目程序文件清單序號項目文件有 關(guān) 說 明1立項報告附項目建議書：1項目提出的必要性、依據(jù)；2擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；3資源情況，建設(shè)條件等的初步分析；4投資估算和資金籌措設(shè)想；5項目進度安排；6經(jīng)濟效益和社會效益的初步估計。2立項批復(fù)主管部門初審，會同城建、國土、財政等部門協(xié)商，提出意見報政府常務(wù)會議同意后批復(fù)。3可研報告及報文可研報告內(nèi)容：1總論（項目提出的背景、投資的必要性和經(jīng)濟意義，研究工作的依據(jù)和范圍）；2需求預(yù)

8、測和擬建規(guī)模；3資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況；4建廠條件和廠址方案；5設(shè)計方案；6環(huán)境影響評價；7地震安全性評價；8企業(yè)組織、勞動定員和人員培訓(xùn)數(shù)目估算；9實施進度的建議；10投資估算和資金籌措；11社會及經(jīng)濟效益評價；12經(jīng)營性基本建設(shè)項目須附項目法人的組建方案；建設(shè)部門在編制項目建議書或可行性論證時應(yīng)向土地部門提出建設(shè)用地預(yù)申請。預(yù)申請的主要內(nèi)容：建設(shè)項目的前期論證情況，擬占用土地的區(qū)域位置、數(shù)量、擬用地計劃、耕地開墾資金的落實情況等。4可研批復(fù)凡涉及可研報告的主要內(nèi)容，如建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)地址等方面的修改，須經(jīng)原可研報告審批部門批準(zhǔn)。5選址意見書1填報建設(shè)項目選址意見書申請表；

9、2主管部門（城建局）提出選址意向報區(qū)政府同意后審批；3城建局核發(fā)選址意見書；4申請建設(shè)用地測量、提供測量成果。6初步設(shè)計一、初步設(shè)計內(nèi)容：內(nèi)容包括文字說明和完整的設(shè)計圖紙。1設(shè)計依據(jù)；2設(shè)計指導(dǎo)思想；3建設(shè)地址概況；4總體規(guī)劃概要；5建設(shè)規(guī)模；6產(chǎn)品方案（綱領(lǐng)）；7原料、燃料、動力的用量和來源；8工藝流程；9主要設(shè)備選型及配置；10運輸總圖；11主要建（構(gòu)）筑物；12公用、輔助設(shè)施（包括水、電、路等外部配套工程）；13新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料采用情況；14主要材料用量；15外部協(xié)作條件；16占用面積和土地利用情況；17環(huán)境保護和“三廢”治理；18消防；19工業(yè)衛(wèi)生和職業(yè)安全；20抗震和人

10、防措施；21生產(chǎn)組織和勞動定員；22各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)；23建設(shè)順序和期限；24生活區(qū)建設(shè)；25總概算、總投資、總資金及資金來源。二、初步設(shè)計的深度（滿足）：1比選和確定設(shè)計方案；2確定土地征用范圍；3進行主要設(shè)備、材料訂購；4確定建設(shè)項目投資；5進行施工圖設(shè)計；6進行施工組織設(shè)計；7進行施工準(zhǔn)備和生產(chǎn)準(zhǔn)備等。三、申報初步設(shè)計的附件：1經(jīng)批準(zhǔn)的可研報告；2經(jīng)批準(zhǔn)的資源報告；3經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)地址報告；4經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)評報告；5進行施工圖設(shè)計；6進行施工組織設(shè)計；7進行施工準(zhǔn)備和生產(chǎn)準(zhǔn)備等。四、若總概算超過可研報告批復(fù)的投資估算的10%，重新報批可研后，再行申報初步設(shè)計。7初步設(shè)計批復(fù)（含概算）批復(fù)由原項

11、目審批部門批復(fù)8初步設(shè)計及總概算的調(diào)整一、凡涉及初步設(shè)計主要內(nèi)容，如總平面布置、主要工藝流程、主要設(shè)備、建筑面積、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、總定員、總概算等方面的修改，須經(jīng)原設(shè)計院主審部門批準(zhǔn)。二、凡涉及施工圖變更，須經(jīng)原設(shè)計單位同意；若設(shè)計變更引起工程量和工程造價的較在幅度增加（生產(chǎn)性項目投資增加超出原批單項工程控概算的5%，非生產(chǎn)性項目投資增加超出原批單項工程控概算的3%），須經(jīng)原設(shè)計主審部門同意。設(shè)計總概算一經(jīng)批準(zhǔn)，其靜態(tài)投資部分原則上不再調(diào)整，調(diào)整概算原則上僅限于動態(tài)投資部分，主要是由于政策性因素引起的患 、匯、稅、費價的變化所增加的投資部分，建設(shè)單位在建設(shè)過程中自行擴大規(guī)模、增加內(nèi)容和提高標(biāo)準(zhǔn)引起的

12、概算增加、不于調(diào)整。代建委托書 國家投資或國有資金占主體的基礎(chǔ)設(shè)施或公益性建設(shè)項目，委托城建投資開發(fā)公司建設(shè)的，城建局向開發(fā)公司出具代建委托書。開發(fā)公司自營性項目和其它項目無此程序。9建設(shè)用地規(guī)劃許可證1填報建設(shè)用地規(guī)劃許可證申請表；2提供初步設(shè)計或規(guī)劃（附1：500或1：1000總平面圖）；核發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證（附建設(shè)用地紅線圖）；4依照審定的初步設(shè)計規(guī)劃文件，委托施工圖設(shè)計。10用地申請申請附件：1建設(shè)單位有關(guān)資質(zhì)證明；2可研批復(fù)或其它有關(guān)批準(zhǔn)文件；3預(yù)審報告（城建局提供）；4初步設(shè)計或其它有關(guān)批準(zhǔn)文件；5建設(shè)項目總平面布置圖；6補充耕地方案；7勘測定界圖和勘測定界報告；8環(huán)保、文物部門

13、意見；9選址意見書；10土地利用示意圖；11地質(zhì)災(zāi)害危險性評估報告。11建設(shè)用地批準(zhǔn)書（國有土地劃撥決定書）土地部門按規(guī)定依次報經(jīng)同級政府、上級土地管理部門或省政府審批后發(fā)給。12工程報建13建設(shè)工程規(guī)劃許可證1審查施工圖及有關(guān)設(shè)計資料；2建設(shè)工程抗震設(shè)防審查意見，建設(shè)工程建設(shè)平面設(shè)計防火審核意見及消防施工許可、建設(shè)項目環(huán)境影響報告；3核發(fā)建設(shè)工程規(guī)劃許可證；4辦理招標(biāo)、施工許可、委托質(zhì)量監(jiān)督。14土地使用證建設(shè)用地單位在交清土地合同價款、辦清有關(guān)登記手續(xù)后，經(jīng)土地部門審查后發(fā)給。15開工報告開工條件：1項目法人已設(shè)立；2初設(shè)及總概算已批復(fù)；3資本金和其它建設(shè)資金落實；4項目施工組織大綱已編制

14、完成；5主體工程的施工單位已招標(biāo)確定，施工承包合同已簽訂；6項目法人與設(shè)計單位已簽訂設(shè)計圖紙交付協(xié)議，施工圖紙至少可滿足三個月施工需要；7監(jiān)理單位確定；8場地“四通一平”；9主要設(shè)備和材料已訂貨并已備好連續(xù)三個月的材料用量。16施工許可證1招標(biāo)投標(biāo)；2施工合同；3工程監(jiān)理；4質(zhì)監(jiān)手續(xù)。17施工管理1工程洽商、變更資料；2工程檢查記錄；3工程技術(shù)檔案；4質(zhì)量等級核驗報告。18竣工驗收報告竣工驗收前的準(zhǔn)備工作：1整理技術(shù)經(jīng)濟資料和文件；2編制竣工圖；3編制竣工決算；4組織自檢和專項檢查；5上報竣工報告。19竣工驗收根據(jù)規(guī)模大小由計劃部門牽頭項目領(lǐng)導(dǎo)小組成員及環(huán)保、消防、項目主管單位參加，共同組成驗

15、收委員會或驗收組，組織和領(lǐng)導(dǎo)驗收工作?；I建單位、生產(chǎn)或使用單位、勘察設(shè)計單位、施工單位參加驗收。驗收委員會或驗收組的任務(wù)：1聽取匯報、審查初步驗收結(jié)論和竣工驗收文件；2檢查工程施工情況，審定設(shè)計質(zhì)量和施工質(zhì)量；3審定工程竣工決算；4鑒定環(huán)保、安全、衛(wèi)生、消防設(shè)施是否達到國家規(guī)定要求；5檢查生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，確定正式交付使用的日期；6對竣工驗收中提出的主要問題作出和理決定或提出解決途徑；7討論并通過“竣工驗收鑒定書”。基本建設(shè)程序文件登記表編號文件名稱文件來源所需文件（結(jié)合工程具體情況特點打）文件是否完備（）1決策立項文件1-1項目建議書建設(shè)部門1-2 項目建議書的批復(fù)文件建設(shè)主管部門1-3 可行性

16、研究報告工程咨詢單位1-4 可行性報告的批復(fù)文件有關(guān)主管部門1-5 關(guān)于立項的會議紀(jì)要、批示組織單位1-6 專家對項目的有關(guān)建議文件建設(shè)單位1-7 項目評估研究資料建設(shè)單位2 建設(shè)用地、征地、拆遷文件2-1 征占用地的批準(zhǔn)文件和對使用國有土地的批準(zhǔn)文件政府有關(guān)部門2-2 規(guī)劃意見書及附圖規(guī)劃部門2-3 建設(shè)用地規(guī)劃許可證、許可證的附件及附圖規(guī)劃部門2-4 國有土地使用證國有土地管理部門3 勘察、測繪、設(shè)計文件3-1工程地質(zhì)勘察報告勘查部門3-2水文地質(zhì)勘察報告勘查部門3-3建筑用地釘樁通知單規(guī)劃部門3-4驗線通知單規(guī)劃部門3-5規(guī)劃設(shè)計條件通知書及附圖規(guī)劃部門3-6審定設(shè)計方案通知書及附圖規(guī)劃

17、部門3-7審定設(shè)計方案通知書要求，征求有關(guān)人防、環(huán)保、消防、交通、園林、市政、文物、通訊、保密、河湖、教育等部門的審查意見和要求取得的有關(guān)協(xié)議有關(guān)部門3-8 初步設(shè)計圖及說明設(shè)計單位3-9 施工圖設(shè)計及說明設(shè)計單位3-10 設(shè)計計算書設(shè)計單位3-11 消防設(shè)計審查意見 消防單位3-12 施工圖設(shè)計文件審查通知書及施工圖審查報告規(guī)劃部門4 工程招投標(biāo)及承包合同文件4-1 勘察招投標(biāo)文件建設(shè)、勘察單位4-2 設(shè)計招投標(biāo)文件建設(shè)、設(shè)計單位4-3 施工招投標(biāo)文件建設(shè)、施工單位4-4 監(jiān)理招投標(biāo)文件建設(shè)、監(jiān)理單位4-5 勘察合同建設(shè)、勘察單位4-6 設(shè)計合同建設(shè)、設(shè)計單位4-7 施工合同建設(shè)、施工單位4-8 監(jiān)理合同建設(shè)、監(jiān)理單位5工程開工文件5-1 年度施工任務(wù)批準(zhǔn)文件建設(shè)主管部門5-2 修改工程施工圖通知書規(guī)劃部門5-3 修改工程規(guī)劃許可證、附件及附圖規(guī)劃部門5-4 建設(shè)工程施工許可證規(guī)劃部門5-5 工程質(zhì)量監(jiān)督文件質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)6 商務(wù)文件6-1 工程投資估算文件工程造價咨詢單位6-2 工程設(shè)計概算工程造價咨詢單位6-3 施工圖預(yù)算工程造價咨詢單位6-4 施工預(yù)算施工單位6-5 工程結(jié)、決算合同雙方6-6 交付使用的固定資產(chǎn)清單建設(shè)單位6-7 建設(shè)工程概況7 工程竣工驗收及備案文件7-1 建設(shè)工程竣工驗收備案表建設(shè)單位7-2 工程竣工驗收報告建設(shè)單