PPP項目財務(wù)管理方案

PPP項目財務(wù)管理方案PPP項目財務(wù)管理方案PPP項目財務(wù)管理方案V:1.0精細整理，僅供參考PPP項目財務(wù)管理方案日期：20xx年X月PPP項目財務(wù)管理方案

為規(guī)范項目公司財務(wù)管理，有效控制費用支出，保證投資人和經(jīng)營者的合法權(quán)益，使投資人及時掌握項目公司的經(jīng)營狀況，特制定本管理方案。

一、項目公司財務(wù)管理職責(zé)

1、項目公司總經(jīng)理、董事長分別按《項目公司財務(wù)審批流程及權(quán)限》規(guī)定對項目公司所有經(jīng)營管理活動中的費用支出擁有相應(yīng)審批權(quán)，董事長擁有最終審批權(quán)；

2、項目公司總經(jīng)理為項目公司財務(wù)工作第一責(zé)任人，對項目公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用支出的必要性和真實性負責(zé)，并按公司權(quán)限規(guī)定對各項費用開支擁有相應(yīng)的審批權(quán)；

3、項目公司各部門的第一責(zé)任人對所轄部門的各項費用開支擁有審核權(quán)并對其負責(zé)；4、項目公司主辦會計協(xié)助財務(wù)負責(zé)人負責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求審核、監(jiān)督、檢查和受理項目公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支報銷行為；并對項目公司各項費用報銷票據(jù)的有效性、合法性負全責(zé)；

5、項目公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責(zé)；

6、項目公司出納對各項付款、收款單據(jù)的審批有效性負責(zé)；

7、項目公司全體職員必須執(zhí)行項目公司財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在項目公司經(jīng)營管理活動中嚴格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故報銷；

8、項目公司財務(wù)管理人員接受項目公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)項目公司與總公司在財務(wù)管理方面的對接；同時接受總公司財務(wù)管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對項目公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財務(wù)管理部負責(zé)；

9、項目公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如確實根據(jù)項目公司的實際情況需要修改的也必須先按照本制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

二、財務(wù)管理辦法

（一）印章（鑒）管理

1、項目公司刻制的公章、合同專用章、財務(wù)專用章和法人私章需要有專人保管。

2、項目公司公章、合同專用章由項目公司行政負責(zé)人保管，財務(wù)專用章和法人私章由項目公司主辦會計和出納分別進行保管。

3、項目公司主辦會計負責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

（二）資金的管理

1、項目公司的資金管理堅持收支兩條線管理，所有收取的款項應(yīng)全部于當(dāng)天存入項目公司收入賬戶，因特殊情況需坐支的，應(yīng)報經(jīng)總公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)；支出款項由總公司財務(wù)管理部根據(jù)項目公司申報審批情況撥付使用。

2、銀行賬戶的管理

項目公司須開立兩個賬戶：一個為收入賬戶、一個為支出賬戶，收入賬戶由總公司財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，項目公司支出賬戶由項目公司負責(zé)管理，但需接受總公司財務(wù)管理部核查。所有開立的賬戶必須報項目公司財務(wù)管理部審批后開設(shè)，開立后報項目公司財務(wù)管理部備案。

3、現(xiàn)金的管理

（1）項目公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常零用，金額控制在10000元以下；超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行相關(guān)賬戶，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

（2）項目公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

①單筆2000元以下的零星支出

②職工工資、獎金

③個人借支

④項目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出

（3）項目公司采購物料、廣告宣傳、工程維修等以及其他的的對外付款，均須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

（4）員工因工作需要需持有備用金或者臨時借款的，按公司權(quán)限規(guī)定報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可辦理個人借款手續(xù)借用；待與持有備用金或臨時借款的相關(guān)工作結(jié)束時，應(yīng)及時歸還借款，否則財務(wù)有權(quán)扣發(fā)工資及報銷款。

（5）項目公司財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門，其它部門凡涉及貨幣資金的收支信息，應(yīng)及時反饋到財務(wù)部；對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議及時辦理結(jié)算審核手續(xù)。財務(wù)部的所有款項支出必須依據(jù)真實、合法有效的原始憑證支付，否則財務(wù)部有權(quán)拒付。

（6）項目公司司對貨幣資金支出的審批建立以“誰批準(zhǔn)、誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范資金風(fēng)險；對于違規(guī)批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人、審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果承擔(dān)連帶責(zé)任；審核人在原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人予以違規(guī)報銷金額不低于5%的罰款。

出納收到費用報銷單后應(yīng)檢查審核審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不齊全的報銷單據(jù)，必須拒付并退回當(dāng)事人，否則出現(xiàn)的損失由經(jīng)辦出納承擔(dān)責(zé)任；

對于報銷人有欠款借支的，必須先抵消借支，方可支付余額；否則由于出納把關(guān)不嚴造成的借款流失，由經(jīng)辦出納承擔(dān)責(zé)任。

（7）項目公司出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項收付，做到日清月結(jié)；同時每日編制《資金收支匯總表》，并于次日9:00前發(fā)送電子檔給財務(wù)部負責(zé)人及總公司財務(wù)管理部。

（8）項目公司庫存現(xiàn)金進行定期的盤查清點，每月至少一次，并填寫《項目公司現(xiàn)金盤點表》，每月2日前以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送；出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（三）收入的管理

1、收入按照日常經(jīng)營活動在單位的重要性以及經(jīng)營管理的需要分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

項目公司主營業(yè)務(wù)收入主要包括：售鋪款

項目公司其他業(yè)務(wù)收入主要包括：資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及提供勞務(wù)等取得的收入項目公司營業(yè)外收入主要包括：處置資產(chǎn)凈收益（包括折損資產(chǎn)變賣、紙殼售賣等）、罰款凈收益等

2、各部門應(yīng)及時將分管的各項收入等款項交付財務(wù)部，以便于財務(wù)及時處理賬務(wù)。3、項目公司營銷部應(yīng)嚴格執(zhí)行《公司應(yīng)收帳款管理辦法》，定期組織相關(guān)部門人員對售鋪相關(guān)的各項應(yīng)收款項進行清收，及時回籠資金。

（四）費用開支的管理

項目公司費用開支管理主要通過預(yù)算管理、行政管理兩種辦法共同進行控制管理。除項目公司特別規(guī)定的項目外，所有費用項目必須先報批后列支，先斬后奏造成的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。

1、預(yù)算管理：

（1）定義：預(yù)算管理是指項目公司各部門每月先向財務(wù)部提出下月本部門費用使用計劃，項目公司財務(wù)負責(zé)人依據(jù)各部門工作計劃及項目公司相關(guān)制度審核并匯總后統(tǒng)一編制下月費用使用計劃和資金支出預(yù)算，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，確定各部門下月費用使用計劃。實際費用報銷時，財務(wù)部依據(jù)資金預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予報銷或另行處理。

（2）具體實施：

1）每月25日前的周例會時合并召開預(yù)算會議，由各部門負責(zé)人提報下月《部門工作計劃》及相應(yīng)的《費用使用計劃》，同時在會議中形成決議；

2）項目公司財務(wù)負責(zé)人依據(jù)決議統(tǒng)一編制下月的《月度費用使用計劃》和《月度資金支出預(yù)算》，報項

目公司總經(jīng)理審核后，按周編制用款計劃（附《月度費用使用計劃》和《月度資金支出預(yù)算》）于每月28日前報送至總部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

3）總公司將于每月28日前下達審批結(jié)果通知給項目公司，并于每周一按審批結(jié)果撥款。4）預(yù)算堅持專項專用，未經(jīng)項目公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)，不得互相擠占和挪用；

2、行政管理

（1）定義：費用行政管理是指費用報銷人在費用產(chǎn)生前，采用書面的形式（填寫相關(guān)申請單）向部門領(lǐng)導(dǎo)提出本次費用計劃，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)同意后，產(chǎn)生的費用方能按費用報銷流程到財務(wù)部報銷費用。

（2）具體實施：

1）項目公司行政管理費用項目主要包括：預(yù)算內(nèi)所有單項費用金額≥200元的經(jīng)營性費用（如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、維修改造類支出等）以及月度預(yù)算外的所有費用；

2）項目公司費用報銷須嚴格執(zhí)行《項目公司費用報銷管理規(guī)定》，各級領(lǐng)導(dǎo)按照公司規(guī)定的《項目公司財務(wù)審批流程及權(quán)限》行使職權(quán)。

3）項目公司財務(wù)負責(zé)人每月5日前將上月實際發(fā)生的費用開支列具明細，并填制《預(yù)算執(zhí)行差異分析表》，報項目公司總經(jīng)理審核及公司財務(wù)管理部進行檢核后，報董事長審閱。

（五）資產(chǎn)的管理

1、項目公司資產(chǎn)按照購買價值及使用年限分為：固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)：單位價值2000元及以上，或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。

低值易耗品：單位價值在2000元以下的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限1年以下。

2、項目公司行政部負責(zé)對項目公司資產(chǎn)的實物管理，項目公司財務(wù)部負責(zé)對項目公司資產(chǎn)的價值管理，使用部門負責(zé)對項目公司資產(chǎn)的使用管理。

3、行政部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負責(zé)對項目公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資產(chǎn)管理臺賬，依據(jù)資產(chǎn)出入庫單據(jù)對固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)臺帳進行登記；

4、財務(wù)部要同步建立價值管理臺帳，行政資產(chǎn)管理員要定期會同相關(guān)部門對項目公司資產(chǎn)進行盤點。

（六）稅務(wù)處理

1、納稅申報：項目公司財務(wù)負責(zé)人及主管會計需熟悉當(dāng)?shù)氐呢敹惙ㄒ?guī)，包括納稅申報程序、稅目、稅率，并按照當(dāng)?shù)氐呢敹惙ㄒ?guī)要求定期進行納稅申報工作；每月8號以前需將上月的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、科目余額表）報公司財務(wù)管理部。

2、發(fā)票

（1）項目公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申購發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止號碼進行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā)票需要登記張數(shù)以及開出后每一張的金額。

（2）項目公司財務(wù)人員必須對所購發(fā)票進行繳銷，無論是否有作廢的對每一張發(fā)票的號碼都進行流水登記《項目公司發(fā)票使用明細表》。

（七）會計處理

1、項目公司財務(wù)人員必須嚴格按照公司制定的財務(wù)制度處理日常涉及財務(wù)的事項，不得違背公司的財務(wù)管理制度；如果是公司財務(wù)管理制度沒有涉及的部分，必須及時向總公司財務(wù)管理部匯報，在得到明確的指示后再進行處理。

2、項目公司可以