對賬管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考對賬管理制度工作，以確保對賬工作落到實(shí)處。第一章 總則賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合優(yōu)先完成。對賬工作往往涉及各部門，甚至可能涉及個(gè)人的利益，所以對賬工作不僅需要制度化、以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)溝通，更需要總經(jīng)理的絕對支持。什么叫“絕對支持”？簡單地講就是要要第四條 對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記以建立真實(shí)可靠的對賬平臺。管理就會斷層，就可能不會真實(shí)，就會嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條 監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條 對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方位或個(gè)人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。為什么對賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)？的資料獨(dú)立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點(diǎn)，以便于解決。第二章 會計(jì)賬核對核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。第九條 核對流程：1、每位會計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。為什么每位會計(jì)各自的會計(jì)賬核對最遲次月5日前要檢查完畢？如果每位會計(jì)各自的會計(jì)賬核對于次月5如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會影響到8日出報(bào)表。2、次月7日下午主辦會計(jì)應(yīng)當(dāng)對會計(jì)賬進(jìn)行全面核對，對存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會計(jì)要對會計(jì)賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工第十條 會計(jì)賬賬核對主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯(cuò)方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。有的會計(jì)人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不是將各品種的收入數(shù)量先導(dǎo)出來，在去尋找“存貨科目”對應(yīng)各品種的移動平均價(jià)格來計(jì)算各品鐘的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入總數(shù)量乘以一個(gè)的價(jià)格作為成本，或根據(jù)各品種的收入乘以認(rèn)定的毛利率）品種的收入數(shù)量和成本數(shù)量不能配比，使得存貨嚴(yán)重串戶、賬實(shí)不符，使得存貨管理失控。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時(shí)是否有串戶。明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來，會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動加權(quán)平均價(jià)檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章 監(jiān)控賬對賬第十一條 監(jiān)控賬對賬，是指會計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計(jì)（內(nèi)勤人員或開票員、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、幣資金賬（出納賬、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費(fèi)用臺賬，以確保賬賬相符。為什么叫監(jiān)控賬？賬去管理實(shí)物。執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。第十三條 監(jiān)控賬對賬時(shí)間：1、銷售臺賬：銷售會計(jì)與臺賬會計(jì)每星期對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。2、存貨賬：會計(jì)與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3、車間領(lǐng)料臺賬：會計(jì)、倉管員與車間統(tǒng)計(jì)員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。4、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進(jìn)行對賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門費(fèi)用臺賬：次月9日向各部門提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對確認(rèn)。第十四條 對賬流程：1、由會計(jì)主動提供資料給對方確認(rèn)。2、會計(jì)對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。3、雙方簽字確認(rèn)。第四章 應(yīng)收款對賬第十五條 應(yīng)收款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。為什么應(yīng)收款對賬要在報(bào)表完成后開展？進(jìn)行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯(cuò)。第十六條 應(yīng)收賬款對賬流程：1、由銷售會計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表與客戶對賬。2、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對賬完畢。3臺賬會計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會同銷售會計(jì)主動配合對賬工作。4、銷售會計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋第十七條 其他應(yīng)收款對賬流程：1、由主辦會計(jì)或要求其他會計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。2、其他應(yīng)收款對賬確認(rèn)后，主辦會計(jì)或其他會計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十八條 每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時(shí)登記客戶往來明細(xì)賬，并常、主動地與客戶、臺賬會計(jì)對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。必須經(jīng)常的與臺賬會計(jì)對賬，確認(rèn)相符后才能與客戶對賬。賬做好了，不僅有利于提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有利于提高公司的管理形象。第五章 應(yīng)付款對賬第十九條 應(yīng)付款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)付賬款對賬。第二十條 應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方要求而開展對賬工作，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對；同時(shí)在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒有要求對賬的情況下，會計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。第二十一條 未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，不得超過未確認(rèn)額度的50%。的，應(yīng)當(dāng)妥善解決此關(guān)系。通過采購部門與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。為什么要主動與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬？一是可以了解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在；二是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)目是否串戶；三是可以及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。第二十三條 應(yīng)付賬款對賬流程：1、每季度報(bào)表完成后2天內(nèi)由采購會計(jì)或通過采購員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料。2提供的對賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。為什么要編制“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”？許多企業(yè)的對賬非常不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對賬，經(jīng)常采用“便條對賬確認(rèn)”和所以