財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題及答案新

財(cái)務(wù)報(bào)表分析練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題(在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。)、下列可用于短期償債能力的比率分析的是(C)。資產(chǎn)負(fù)債比率B.所有者權(quán)益比率C.流動(dòng)比率D.權(quán)益乘數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率中的應(yīng)收賬款應(yīng)為(C)。未扣除壞賬準(zhǔn)備的 B.“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)的期末余額C.扣除壞賬準(zhǔn)備后的全部賒銷(xiāo)賬款凈額D.僅在本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款、評(píng)價(jià)凈收益質(zhì)量的比率是(C)。支付現(xiàn)金股利比率B.現(xiàn)金充分性比率C.凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率D.現(xiàn)金比率“以各種方式把一個(gè)或多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是客觀世界規(guī)律的總結(jié) ”，上面這句話是以下哪個(gè)名詞的解釋?zhuān)?D)信息B.數(shù)據(jù)C.資料D.知識(shí)、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬，按照規(guī)定程序核銷(xiāo)壞賬10000元，假設(shè)該企業(yè)原來(lái)的流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.5，核銷(xiāo)壞賬后(C)A流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都增加 B流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都降低C流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都不變 D流動(dòng)比率降低、速動(dòng)比率增加、某公司流動(dòng)資產(chǎn)比率為30%，固定資產(chǎn)比率為50%，則流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為：(D)。167%B.120%C.80%D.60%、某公司本年末資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，如果知道公司的產(chǎn)權(quán)比率為1.5，有形凈值債務(wù)比率為2，則公司的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)之和為：(D)。A.250萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.100萬(wàn)元、如果企業(yè)速動(dòng)比率很小，下列結(jié)論成立的是(C)。A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)C.企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng)、在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是 (A)A.企業(yè)所有者B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者C.企業(yè)債權(quán)人D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)、在資金需求量一定的情況下，提高(B)意味著企業(yè)對(duì)短期借入資金依賴(lài)性的降低，從而減輕企業(yè)的當(dāng)期償債壓力。A.資產(chǎn)負(fù)債比率B.長(zhǎng)期負(fù)債比率C.營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率D.利息保障倍數(shù)、損益表的共同比財(cái)務(wù)報(bào)表通常選用以下的哪個(gè)項(xiàng)目的金額作為100?(A)A.銷(xiāo)售收入B.資產(chǎn)總額C.凈利潤(rùn)D.凈資產(chǎn)、提高企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的方式可以通過(guò)：(D)。A.增加營(yíng)業(yè)外收入B.降低營(yíng)業(yè)外支出C.降低所得稅D.增加銷(xiāo)售收入、企業(yè)增加速動(dòng)資產(chǎn)，一般會(huì)(B)。A.降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本B.提高企業(yè)的機(jī)會(huì)成本C.增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高流動(dòng)資產(chǎn)的收益率、關(guān)于貨幣資金，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(D)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。信譽(yù)好的企業(yè)沒(méi)必要持有大量的貨幣資金。企業(yè)不僅應(yīng)保持一定量的貨幣資金，而且越多越好。貨幣資金本身就是現(xiàn)金，無(wú)需變現(xiàn)。、下列說(shuō)法正確的是(C)流動(dòng)比率高可以說(shuō)明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來(lái)還債。流動(dòng)比率等于或稍大于1比較合適。速動(dòng)比率代表了直接的償債能力?，F(xiàn)金比率僅僅是貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比。16、進(jìn)行融資結(jié)構(gòu)彈性調(diào)整時(shí)，判斷其屬存量調(diào)整還是流量調(diào)整的依據(jù)是 (A) A、資產(chǎn)規(guī)模是否發(fā)生變化B、負(fù)債規(guī)模是否發(fā)生變化C、所有者權(quán)益規(guī)模是否發(fā)生變化 D、凈資產(chǎn)規(guī)模是否發(fā)生變化17、 B公司1999年和2000年的產(chǎn)品銷(xiāo)售情況見(jiàn)下表：年份銷(xiāo)售數(shù)量(臺(tái))銷(xiāo)售單價(jià)(元)單位銷(xiāo)售成本(元)2000 110 851950 125 90那么B公司銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額為：(C)A.30000元B.9750元C.29250元D.19500元18、不影響資產(chǎn)管理效果的財(cái)務(wù)比率是(D)A.營(yíng)業(yè)周期B.存貨周轉(zhuǎn)率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.資產(chǎn)負(fù)債率19、甲企業(yè)年初流動(dòng)比率為2.2，速動(dòng)比率為1，年末流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為0.5.發(fā)生這種變化的原因是(A)。A.當(dāng)年存貨增加B.應(yīng)收帳款增加C.應(yīng)付帳款增加D.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)加快、支付現(xiàn)金股利比率是以(C)除以現(xiàn)金股利。A.本期投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量B.本期籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量C.本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量D.本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率是(A)A.凈資產(chǎn)收益率 B.總資產(chǎn)凈利率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.營(yíng)業(yè)凈利率、下列財(cái)務(wù)比率中，最能反映企業(yè)舉債能力的是(D)。資產(chǎn)負(fù)債率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比23、下列關(guān)于市盈率的說(shuō)法中，不正確的是(C)。債務(wù)比重大的公司市盈率較低市盈率很高則投資風(fēng)險(xiǎn)大市盈率很低則投資風(fēng)險(xiǎn)小預(yù)期將發(fā)生通貨膨脹時(shí)市盈率會(huì)普遍下降24、在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.權(quán)益乘數(shù)大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大 B.權(quán)益乘數(shù)大則權(quán)益凈利率大權(quán)益乘數(shù)等于資產(chǎn)權(quán)益率的倒數(shù) D.權(quán)益乘數(shù)大則資產(chǎn)凈利率大25、某企業(yè)2003年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額為36000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為4000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)平均余額為8000萬(wàn)元。假定沒(méi)有其他資產(chǎn)，則該企業(yè)2003年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(A)次。A.3.0 B.3.4C.2.9D.3.2二、多項(xiàng)選擇題(在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。)、可以提高產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的途徑有 (ABCE)A、擴(kuò)大銷(xiāo)售數(shù)量 B、改善品種結(jié)構(gòu) C、適當(dāng)提高單位售價(jià)D、降低單位生產(chǎn)成本 E、改善等級(jí)構(gòu)成、反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括( )A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B存貨周轉(zhuǎn)率C流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E權(quán)益乘數(shù)3、當(dāng)我們分析企業(yè)的資產(chǎn)管理效果時(shí)，企業(yè)的總資產(chǎn)利潤(rùn)率應(yīng)該是(AD)A越高越好B越低越好C越高越壞D越低越壞E無(wú)關(guān)系、下列敘述正確的是(ABCDE)。給企業(yè)提供貸款的機(jī)構(gòu)或個(gè)人稱(chēng)為貸款債權(quán)人。以出售貨物或勞務(wù)形式提供短期融資的機(jī)構(gòu)或個(gè)人稱(chēng)為商業(yè)債權(quán)人。貸款債權(quán)人最關(guān)心的是投資收益率。貸款債權(quán)人需要了解企業(yè)的獲利能力和現(xiàn)金流量。商業(yè)債權(quán)人需要了解流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及其變現(xiàn)能力。、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的目的有(ACE)A了解現(xiàn)金主要來(lái)自那里B了解各類(lèi)現(xiàn)金的變動(dòng)及其差異C了解現(xiàn)金主要用往何處D了解影響現(xiàn)金變動(dòng)的因素及其變動(dòng)程度E了解現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的構(gòu)成情況、下列財(cái)務(wù)比率中，比率越高，直接說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)的有(DE)。A.總資產(chǎn)收益率B.凈資產(chǎn)收益率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利息保障倍數(shù)E.所有者權(quán)益比率、對(duì)企業(yè)管理者而言，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)管理效果分析的意義主要體現(xiàn)在：(BCD)A.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) B.改善財(cái)務(wù)狀況C.加速資金周轉(zhuǎn)D.減少資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)E.以上都不是、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有助于(ACD)A.加快資金周轉(zhuǎn)B.提高生產(chǎn)能力C.增強(qiáng)短期償債能力D.減少壞賬損失E.提高存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，一般按交易發(fā)生日或銷(xiāo)售確立日的金額予以入賬。在分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量和流動(dòng)性時(shí)，應(yīng)注意(ABCD )。A.應(yīng)收賬款的規(guī)模B.壞帳損失風(fēng)險(xiǎn) C.潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)D.應(yīng)收賬款流動(dòng)性的考核指標(biāo) E.主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)比例的數(shù)額不應(yīng)過(guò)大

、由于資產(chǎn)都是以歷史價(jià)值入賬的，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值往往有一定差距，表現(xiàn)在：(ABCD)A.賬面價(jià)值被高估B.某些入賬的資產(chǎn)毫無(wú)變現(xiàn)價(jià)值C.尚未全部入賬的資產(chǎn) D.賬面價(jià)值被低估E.以上都不是TOC\o"1-5"\h\z、通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以看出企業(yè)的( )。A.財(cái)務(wù)狀況 B.經(jīng)營(yíng)成果C.現(xiàn)金流量D.經(jīng)營(yíng)管理水平、可以用來(lái)分析說(shuō)明資產(chǎn)利潤(rùn)率變化原因的指標(biāo)有( )。E.長(zhǎng)期及流動(dòng)資產(chǎn)A.銷(xiāo)售利潤(rùn)率 B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.E.長(zhǎng)期及流動(dòng)資產(chǎn)、企業(yè)持有貨幣資金是為了滿足下列需要( )A.結(jié)算需要A.結(jié)算需要B.投資需要C.預(yù)防性需要D.盈利需要、屬于管理項(xiàng)目的有( )A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.脫產(chǎn)管理人員工資D.A.印花稅、對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析的指標(biāo)( )A.不良資產(chǎn)率B.資產(chǎn)損失比率C.固定資產(chǎn)成新率D.資產(chǎn)負(fù)債率三、名詞解釋權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資金財(cái)務(wù)信息融資結(jié)構(gòu)資產(chǎn)的流動(dòng)性7現(xiàn)金流量管理費(fèi)用的分析資產(chǎn)占用形態(tài)結(jié)構(gòu).財(cái)務(wù)報(bào)表分析普通股每股收益.利息保障倍數(shù).凈現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量比率15.杜邦財(cái)務(wù)分析體系四、簡(jiǎn)答題分析貨幣資金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題2.什么是杜邦財(cái)務(wù)分析體系?其作用有哪些?3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的含義和意義。4.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)及其優(yōu)劣。5.運(yùn)用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題6.什么是企業(yè)收益性分析?其意義何在?7.如何調(diào)整企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)?8.什么是共同比結(jié)構(gòu)損益表?其作用是什么?9.分析存貨的質(zhì)量與流動(dòng)性時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些10.10.綜合系數(shù)分析法進(jìn)行綜合分析時(shí)的程序有哪幾步11、債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么?11、債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么?12、投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以獲得的信息有哪些?五、計(jì)算題1、資料：華豐公司會(huì)計(jì)報(bào)表中部分項(xiàng)目的數(shù)據(jù):項(xiàng)目年初數(shù)（萬(wàn)元）年末數(shù)（萬(wàn)元）賒銷(xiāo)凈額—680應(yīng)收賬款3236存貨8496銷(xiāo)售成本450要求：計(jì)算該公司的營(yíng)業(yè)周期。應(yīng)收賬款平均數(shù)=（32+36）/2=34應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=680/34=20次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20=18天存貨平均數(shù)=（84+96）/2=90存貨周轉(zhuǎn)率=450/90=5次存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5=72天營(yíng)業(yè)周期=18+72=90天2、某公司2000年資產(chǎn)負(fù)債表如下資產(chǎn)負(fù)債表2000年12月31日資產(chǎn)金額負(fù)債與所有者權(quán)益金額現(xiàn)金30應(yīng)付票據(jù)25應(yīng)收賬款60應(yīng)付賬款55存貨80應(yīng)付工資10待攤費(fèi)用30長(zhǎng)期借款100固定資產(chǎn)凈額300實(shí)收資本250未分配利潤(rùn)60總計(jì)500總計(jì)500該公司2000年度銷(xiāo)售收入為1500萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為75萬(wàn)元。要求（1） 、計(jì)算銷(xiāo)售凈利率；（2） 、計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（3）、計(jì)算權(quán)益乘數(shù)； （4）、計(jì)算資本金利潤(rùn)率（有關(guān)平均數(shù)用期末數(shù)代替）解答：⑴銷(xiāo)售凈利率=75/1500X100%=5%;（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1500/300=5次⑶權(quán)益乘數(shù)=500/（250+60）=1.6（4）資本金利潤(rùn)率=75/250X100%=30%3、某公司年初應(yīng)收賬款額為30萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款額為40萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為30萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利率為20%，銷(xiāo)售收入中賒銷(xiāo)收入占70%。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。解答：銷(xiāo)售收入=30/20%=150萬(wàn)元賒銷(xiāo)收入=150X70%=105萬(wàn)元應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=105/（30+40）吃=3次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/3=120天振華股份有限公司的有關(guān)資料如下（單位：萬(wàn)元）：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入756凈利潤(rùn)30營(yíng)業(yè)利潤(rùn)52財(cái)務(wù)費(fèi)用14利潤(rùn)總額46資產(chǎn)平均總額460要求：計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率。解答：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=X100%=8.73%銷(xiāo)售凈利率=X100%=3.97%總資產(chǎn)利潤(rùn)率= X100%=13.04%某企業(yè)采用計(jì)時(shí)工資制度，產(chǎn)品直接成本中直接人工費(fèi)用的有關(guān)資料如下所示：直接人工費(fèi)用計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比表項(xiàng)目單位產(chǎn)品所耗工時(shí)小時(shí)工資率直接人工費(fèi)用本年計(jì)劃426252本月實(shí)際406.5260要求：用差額分析法計(jì)算單位產(chǎn)品消耗工時(shí)和小時(shí)工資率變動(dòng)對(duì)直接工人費(fèi)用的影響以及兩因素結(jié)合影響。解答：?jiǎn)挝划a(chǎn)品消耗工時(shí)變動(dòng)的影響=（ 40-42）X6=-12（元）小時(shí)工資變動(dòng)的影響=（6.5-6）X40=20（元）兩因素影響程度合計(jì)=-12+20=8（元）假設(shè)某公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計(jì)劃和實(shí)際資料如下：項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消耗量公斤4036材料單價(jià)元1012材料消耗總額元8000090720要求：運(yùn)用連環(huán)替代法分析材料消耗總額的差異原因。材料消耗總額的差異數(shù)=90720-80000=10720（元）材料消耗總額=200X40X10=80000（元）第一次替代：以實(shí)際產(chǎn)量代入=210X40X10=84000（元）第二次替代：以實(shí)際消耗量代入=210X36X10=75600（元）第三次替代：以實(shí)際單價(jià)代入=210X36X12=90720（元）產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)： 84000-80000=4000（元）單位消耗量變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)： 75600-84000=-8400（元）單位變動(dòng)對(duì)差異影響數(shù)： 90720-75600=15120（元）匯總各因素總影響= 4000-8400+15120=10720（元）六、分析題1、華豐公司近三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率如下:199119921993銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）400043003800總資產(chǎn)（萬(wàn)元）143015601695普通股（萬(wàn)元）100100100保留盈余（萬(wàn)元）500550550所有者權(quán)益合計(jì)600650650流動(dòng)比率192.2520應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)182227存貨周轉(zhuǎn)率8.07.55.5產(chǎn)權(quán)比率381.4061長(zhǎng)期債務(wù)/所有者權(quán)益54646銷(xiāo)售毛利率20.0%16.3%13.2%銷(xiāo)售凈利率7.5%4.7%6%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率802.7624總資產(chǎn)凈利率21%13%6%要求：（1）分析說(shuō)明該公司運(yùn)用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；（ 2）分析說(shuō)明該公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變化及其原因；（3）假如你是該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在 1994年應(yīng)該從哪些方面改善公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。解答：（1）該公司總資產(chǎn)凈利率在平穩(wěn)下降，說(shuō)明其運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力在降低，其原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售凈利率都下降?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降的原因是平均收現(xiàn)期延長(zhǎng)和存貨周轉(zhuǎn)率都在下降。銷(xiāo)售凈利率下降的原因是銷(xiāo)售毛利率在下降管在1993年大力壓縮了期間費(fèi)用，仍未能改變這種趨勢(shì)。 (2)該公司總資產(chǎn)在增加，主要原因是存貨和應(yīng)收賬款占用增加 ；負(fù)債是籌集資金的主要來(lái)源，其中主要是流動(dòng)負(fù)債。所有者權(quán)益增加很少，大部分盈余都用于發(fā)放股利。(3)擴(kuò)大銷(xiāo)售；降低存貨；降低應(yīng)收賬款；增加收益留存；降低進(jìn)貨成本。2、資料：大宇公司2001年底的部分賬面資料如下表：項(xiàng)目2001年貨幣資金1503600短期投資一債券投資30000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備840應(yīng)收票據(jù)60000固定資產(chǎn)其中：累計(jì)折舊300000應(yīng)收賬款210000其中：壞賬準(zhǔn)備12000原材料450000應(yīng)付票據(jù)90000應(yīng)交稅金60000預(yù)提費(fèi)用1000000長(zhǎng)期借款一基建借款1800000要求：(1)計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本；(2)計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率 ；(3)計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率 ；(4)計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率；(5)將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力的好壞。(1)流動(dòng)資產(chǎn)=(1503600 +30000-840+60000+210000-12000 +450000)=224076流動(dòng)負(fù)債=(90000+60000+1000000 )=1150000營(yíng)運(yùn)資本=2240760 -1150000 =1090760(2)流動(dòng)比率=224076+1150000 =1.95(3)速動(dòng)資產(chǎn)=2240760 -450000=1790760速動(dòng)比率=1790760 +1150000 =1.56(4)現(xiàn)金比率=(1503600 +30000-840 )W150000 =1.33(5)流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值是2，該企業(yè)流動(dòng)比率為 1.95，較為適當(dāng)；速動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為 1，該企業(yè) 速動(dòng)比率1.56，高于標(biāo)準(zhǔn)值，說(shuō)明企業(yè)償還短期負(fù)債的能力較好，但貨幣資金的有效利用不足。3、某企業(yè)負(fù)債融資和主權(quán)融資的情況如表，請(qǐng)分析該企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增減幅度年初比重年末比重變動(dòng)差異要求：（要求：（1）利用以上會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)，分別計(jì)算 1996年和1997年的下列財(cái)務(wù)比率:流動(dòng)負(fù)債157152118234.79%57.60%29.36%-28.24%長(zhǎng)期負(fù)債1529679-55.49%5.60%0.94%-4.66%股東權(quán)益1004050286400.86%36.80%69.70%32.9%合計(jì)2728472147164.43%100%100%解答：1、該企業(yè)年度內(nèi)資金總額大幅度增長(zhǎng)，其主要原因是股東權(quán)益猛增了近 4倍，可能是該企業(yè)年度內(nèi)有增資擴(kuò)股行為；2、 隨該企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，流動(dòng)負(fù)債增加應(yīng)該屬于正常，但長(zhǎng)期負(fù)債的減少原因需要進(jìn)一步分析。3、該企業(yè)主權(quán)融資取代負(fù)債融資， 占據(jù)了總資金的2/3強(qiáng)，表現(xiàn)為企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)由主要靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)化為靠自有資本經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，資金成本升高。4、資料：華豐公司是一家五金工具制造商。 1996年和1997年終會(huì)計(jì)報(bào)表的部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： 華豐公司損益表 單位：元項(xiàng)目1996年1997年銷(xiāo)售收入590000600000銷(xiāo)售成本340000375000毛 利250000225000營(yíng)業(yè)費(fèi)用133000141500禾U 息—4000稅前利潤(rùn)11700079500所得稅4000024000稅后利潤(rùn)7700055500資產(chǎn)1996/12/311997/12/31負(fù)債及所有者權(quán)益1996/12/311997/12/31流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金160002000短期借款013000應(yīng)收賬款5100078000應(yīng)付賬款3000038000存 貨74000118000其他應(yīng)付款4400044000未付稅金4000024000合計(jì)141000198000合計(jì)114000119000固定資產(chǎn)凈值351000343500長(zhǎng)期借款025000實(shí)收資本25000