大學經(jīng)費報銷管理規(guī)定（試行）

-7-XXXX大學經(jīng)費報銷管理規(guī)定（試行）第一章總則第一條為加強學校財務管理，規(guī)范學校各項經(jīng)費開支行為，達到合理控制部門預算指標、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益的目的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本規(guī)定。第二條各項經(jīng)費開支要本著厲行節(jié)約、精打細算的原則，不得超支。第二章原始憑證要求第三條校內(nèi)各部門（指學校財務預算單獨立戶的處室、學院等）經(jīng)費報銷的相關單據(jù)應是符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，付款單位一律為”XXXX大學”，且必須寫全稱，不得簡稱。第四條可報銷的票據(jù)有發(fā)票、收據(jù)兩類。凡報銷的發(fā)票均應套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外），行政事業(yè)收費收據(jù)、政府性基金收據(jù)套印省票據(jù)專用章。第五條一式幾聯(lián)的發(fā)票（收據(jù)），必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀òl(fā)票自身具備復寫功能的除外）。報銷時僅以發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)作為付款的原始憑證。第六條若購買辦公用品、勞保用品、耗材等，不得只憑“辦公用品”、“勞保用品”、“耗材”等籠統(tǒng)冠名的發(fā)票報銷，還須附有銷貨單位出具的銷貨明細或購物清單（蓋銷貨單位印章）。否則，一律不予報銷。第七條報銷發(fā)票上須載明的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱；號碼；聯(lián)次；客戶名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額（金額大小寫要一致）；開票人；開票日期；開票單位的發(fā)票專用章（或財務專用章、收費專用章）等。增值稅專用發(fā)票還應當包括：購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、稅務登記號、開戶銀行及賬號；增值稅稅率、稅額；識別號。第八條發(fā)票（收據(jù)）報銷時，對原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補。原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的財務專用章（或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）。增值稅專用發(fā)票填寫有誤的、原始憑證金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第九條學校內(nèi)部往來結(jié)算的各種票據(jù)，必須由學校財務處統(tǒng)一印制。第十條臨時工工資、勞務費、獎學金等支出，使用學校統(tǒng)一印制的“XXXX大學款發(fā)放表”或下載由財務處統(tǒng)一制定的電子表格填制打印。第十一條差旅費報銷須填制“XXXX大學差旅費結(jié)算單”，將出差補助及相關費用內(nèi)容填寫齊全和有關單據(jù)一并作為報銷原始單據(jù)。第十二條票據(jù)的其他相關要求參照《XXXX大學報銷票據(jù)管理規(guī)范》執(zhí)行。第三章審批手續(xù)第十三條各部門應集體確定經(jīng)費執(zhí)行預算和開支標準，各項經(jīng)費開支嚴格執(zhí)行“一支筆”簽批制度，即各部門（項目）第一經(jīng)濟責任人負責本部門（項目）經(jīng)費支出的簽批，并對經(jīng)費開支的合法性、合規(guī)性和合理性負直接責任。若因特殊原因需要他人代理的，應以書面形式通知學校財務處。各部門（項目）經(jīng)費負責人應在財務處預留簽字筆跡。第十四條學校預算分配經(jīng)費及各部門創(chuàng)收經(jīng)費，由各部門負責人簽批。第十五條人員經(jīng)費，如工資、津貼、臨時工工資等教職工人員經(jīng)費由人事處審核簽批。第十六條按規(guī)定程序?qū)徟捻椖拷?jīng)費，如教學立項經(jīng)費、設備購置費、重點學科建設經(jīng)費、教師進修培訓費等，由項目負責人和歸口管理部門負責人簽批。第十七條橫向、縱向科研課題經(jīng)費的由課題負責人負責簽批。對大額支出或財務人員認為開支范圍有疑義的支出，須有學?？蒲泄芾聿块T負責人簽批。第十八條學生獎助學金、困難補助等款項，由各歸口管理部門負責人簽批。第十九條支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等須提供相關合同（或協(xié)議），經(jīng)過招標程序的需提供招標記錄，經(jīng)項目負責人、相關部門負責人及分管校領導簽批。第二十條經(jīng)費支出單筆金額在10000元以內(nèi)的，由各所在部門負責人簽批；金額在10000（含10000元）-30000元的，由部門分管校領導或部門聯(lián)系校領導簽批；金額在30000元以上（含30000元）的，經(jīng)分管校領導審核簽字后，由分管財務的校領導簽批。第二十一條公費醫(yī)療費簽批手續(xù)參照《XXXX大學公費醫(yī)療管理與報銷辦法》的相關規(guī)定執(zhí)行。第二十二條因公出國人員經(jīng)費，由歸口管理部門審核簽字后，報分管校領導和分管財務校領導簽批。第二十三條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)的復印件，加蓋出具單位財務專用章，并能清楚地顯示原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等信息，由本人出具書面說明，由經(jīng)辦人、證明人、分管財務的校長簽批。第四章報銷手續(xù)第二十四條辦理報銷、借款及借用票據(jù)等業(yè)務必須由本校正式職工為經(jīng)辦人。各部門應指定專人作為本部門的報賬會計負責本部門經(jīng)費報銷業(yè)務。第二十五條各部門辦理設備、物品、圖書、教材等采購時，首先確認有無經(jīng)費預算。相關單據(jù)須由經(jīng)辦人、驗收人、負責人確認、簽字。其中，屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，須先辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，然后才能持相關發(fā)票、合同、入庫單等辦理報銷事宜。第二十六條專項經(jīng)費由學校、歸口管理部門、經(jīng)費使用部門共同管理。具體管理參照《XXXX大學專項經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行。第二十七條修繕工程項目預支工程款時，須有工程項目立項報告、甲乙雙方簽訂的合同、工程監(jiān)理公司與審計部門共同出具的預算書、工程進度及付款比例認證；搶修工程應出具書面報告并報請分管校長簽批。決算完畢辦理報銷時，要附工程項目竣工驗收資料、施工單位提供的工程決算書和學校審計機構(gòu)或外審機構(gòu)出具的審計報告書。第二十八條物業(yè)管理費由各物業(yè)管理項目歸口使用管理部門負責人審核簽字后，報部門分管校領導（或部門聯(lián)系校領導）和分管財務校領導簽批。第二十九條因公借款按《XXXX大學往來款管理暫行規(guī)定》辦理。第三十條科研課題經(jīng)費按照先收后支的原則辦理報銷。所有課題經(jīng)費開支均按照《XXXX大學科研課題經(jīng)費管理暫行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十一條教職工因公出差的各項開支標準和范圍按照《XXXX大學差旅費管理暫行辦法》執(zhí)行。第三十二條學生退學，應持教務處出具的退學通知書，到財務處辦理登記，由收費管理科審核在校期間應繳費用是否繳齊，再按上級有關文件規(guī)定給予辦理相關退學及退款手續(xù)。第五章付款方式第三十三條按照《XXXX大學貨幣資金管理條例》的規(guī)定，結(jié)算起點（￥1000元）以下的零星支出，可持發(fā)票到財務處直接報銷現(xiàn)金。單筆或累計支出金額在結(jié)算起點（￥1000元）以上的，須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第三十四條凡需要一次性支取現(xiàn)金在￥10000元以上者，須在用款日前兩天向財務處預約，以便備足現(xiàn)金。凡財務處通知各部門領取的款項，無特殊原因，須當日領走。第三十五條發(fā)放給教職工的各種款項或教職工報銷款項原則上通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式支付；發(fā)放給學生的獎助學金等各種款項，原則上統(tǒng)一存入學生銀行卡中。第六章其他事項第三十六條教職工因故需要更換工資銀行卡（存折），應到學校指定的銀行開立，并將新開立的銀行卡（存折）賬號及時告知財務處。第三十七條所有發(fā)放給個人的款項，財務處根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規(guī)定，統(tǒng)一代扣代繳個人所得稅。第三十八條所有財務單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆。第三十九條支票的有效期限是10天，經(jīng)辦人應及時辦理，以免過期作廢。因個人原因造成支票作廢的需支付成本費。第