2022年中級經(jīng)濟師考試復(fù)習(xí)資料基礎(chǔ)知識

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第一章市場需求、供給與均衡價格

需求：在一定時間內(nèi)和一定價格條件下，消費者對某種商品或服務(wù)愿意而且能夠購買的數(shù)量。需求構(gòu)成要素：一是消費者愿意購買，即有購買的欲望；二是消費者能夠購買，即有支付能力。市場需求：在一定時間內(nèi)，一定價格條件下和一定的市場上所有消費者對某種商品或服務(wù)愿意而且能夠購買的數(shù)量，市場需求是消費者需求的總和。影響需求的主要因素：1消費者偏好，2消費者個人收入，3產(chǎn)品價格，4替代品價格，5互補品價格，6預(yù)期，7其他因素。在一般情況下，需求與價格的變動成反方向變化。供給：某一時間內(nèi)和一定的價格水平下，生產(chǎn)者愿意并可能為市場提供商品或服務(wù)的數(shù)量。市場供給是所有生產(chǎn)者供給總和。影響供給的因素：1產(chǎn)品價格，2生產(chǎn)成本，3生產(chǎn)技術(shù)，4預(yù)期，5相關(guān)產(chǎn)品價格，6其他因素。供給曲線：市場上商品或服務(wù)的供給量和市場價格呈正向關(guān)系變化。在我國，最高限價屬于政府對市場價格的干預(yù)措施。在我國，保護價屬于政府對市場價格的干預(yù)措施。由于保護價格高于均衡價格，因此會刺激生產(chǎn)，限制消費，導(dǎo)致市場過剩。保護價格只宜在少數(shù)產(chǎn)品上實行。需求價格彈性系數(shù)＝需求量的相對變動/價格的相對變動，價格和需求量呈相反方向變化的，價格下跌，需求量增加；需求價格彈性系數(shù)總是負(fù)數(shù)。需求價格彈性基本類型：1需求彈性系數(shù)大于1，需求富有彈性或高彈性，2需求彈性系數(shù)等于1，叫需求單一彈性，需求彈性系數(shù)小于1，叫需求缺乏彈性或低彈性。影響需求價格彈性因素：1替代品數(shù)量和相近程度，2商品的重要性，3商品用途的多少，4時間與需求價格彈性的大小至關(guān)重要。需求收入彈性：需求量的變動引起這一變動的消費者收入變動之比，用以徇需求變動對消費者收入變動的反應(yīng)程度。一般商品而言，收入彈性的大小，可作為劃分“高檔品”和“必需品”的標(biāo)準(zhǔn)。凡是收入彈性大于1的商品，都可以稱為“高檔品”，小于1的則稱為“必需品”，收入彈性為負(fù)值的商品稱為低檔物品。供給價格彈性系數(shù)＝供給量的相對變動÷價格的相對變動。由于供給規(guī)律的作用，價格的變化和供給變化總是同方向的。影響供給價格彈性因素：1時間是決定供給彈性的首要因素，2資金有機構(gòu)成不同影響供給彈性的大小，3供給彈性還受到生產(chǎn)周期和自然條件的影響，4投入品替代性大小和相似程度對供給彈性的影響也很大。

第二章消費者行為理論

效用：商品或服務(wù)滿足人們某種欲望的能力，或是消費者在消費商品時所感受到的滿足程度。效用是人們的一種心理感覺，是消費者對商品或服務(wù)滿足自己的欲望的能力的主觀心理評價，因此效用沒有客觀標(biāo)準(zhǔn)?；鶖?shù)效用論和序數(shù)效用論是分析消費者行為的不同方法，基數(shù)效用理論是運用邊際效用論分析的，而序數(shù)效用理論是無差異曲線和預(yù)算約束線來分析的。二者得出的分析結(jié)論基本是相同的。效用可分為總效用和邊際效用。一般來說，總效用取決于消費數(shù)量的多少，在一定范圍內(nèi)，消費量越大，則總效用就越大。邊際效用就是總效用函數(shù)的斜率。在一定時間內(nèi)，隨著消費某種商品數(shù)量的不斷增加，消費者從中得到的總效用是在增加的，但以遞減的速度增加的，即邊際效用是遞減的。無差異曲線：描述消費者的偏好。消費者偏好的基本假定：1完備性，2可傳遞性，3消費者總是偏好于多而不是少。無差異曲線：表示能夠給消費者帶來相同滿足程度的兩種商品的所有組合的曲線，在這條曲線上的所有各點的兩種商品的組合帶給消費者的滿足程度是完全相同的，消費者對這條曲線上各個點的偏好程度是無差異的。無差異曲線特征：1離原點越遠(yuǎn)的無差異曲線，消費者的偏好程度越高。2任意兩條無差異曲線都不能相交。3無差異曲線從左向右傾斜，凸向原點。無差異曲線某一點的邊際替代率就是無差異曲線上該點的切線斜率的絕對值，無差異曲線是凸向原點的。決定預(yù)算線變動因素：商品的價格、消費者收入。收入改變，會使預(yù)算線出現(xiàn)平行移動，收入增加使預(yù)算線向右平移，收入減少使預(yù)算線向左平移。預(yù)算線的斜率取決于商品的價格。一個消費者關(guān)于兩種商品的預(yù)算線只能有一條，但該消費者關(guān)于兩種商品的無差異曲線由于偏好的不同卻有無數(shù)條。商品價格的變化會產(chǎn)品兩種效應(yīng)，即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。對于正常物品而言，替代效應(yīng)與價格成反方向變動，收入效應(yīng)也與價格成反方向變動，從而總效應(yīng)必定與價格成反方向變動。

生產(chǎn)與成本理論

企業(yè)包括個人企業(yè)、合伙制企業(yè)和公司制企業(yè)。合伙制企業(yè)特點：1合伙人是財產(chǎn)所有者，共同擁有資源使用權(quán)和生產(chǎn)決策權(quán)，2合伙人共同對其他要素所有者進(jìn)行監(jiān)督和管理，3合伙人共同承擔(dān)債務(wù)，共同享有企業(yè)剩余索取權(quán)。公司制企業(yè)包括：有限責(zé)任公司、股份有限公司。公司制企業(yè)特點：1公司為股東所有，2公司股東承擔(dān)有限責(zé)任，3所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，4可通過發(fā)行股票和債券的形式籌集資金。企業(yè)存在的根本原因：交易成本的節(jié)約。交易費用包括：1交易費用是產(chǎn)生于簽定契約交易雙方面臨的偶然因素所可能帶來的損失，2交易費用是簽訂契約及監(jiān)督和執(zhí)行契約所花費的成本。導(dǎo)致市場機制和企業(yè)的交易費用不同的主要因素在于信息的不完全性。有形物質(zhì)產(chǎn)出包括：食品、機器設(shè)備、日常用品等。無形服務(wù)產(chǎn)出包括：醫(yī)療、信息服務(wù)、金融、旅游服務(wù)等。產(chǎn)出是企業(yè)獲得銷售收入的基礎(chǔ)。生產(chǎn)要素一般被劃為四種類型：勞動、資本、土地和企業(yè)才能。投入一般可分為：可變投入、不變投入。當(dāng)各種投入要素都可變時，一般是研究企業(yè)的長期行為，當(dāng)某種或幾種要素不可變時，一般是研究企業(yè)的短期行為。生產(chǎn)函數(shù)表示生產(chǎn)過程中生產(chǎn)要素投入量與產(chǎn)品的產(chǎn)出量之間的關(guān)系。邊際產(chǎn)量：指在其他投入保持不變的條件下，由于新增一單位的投入而多生產(chǎn)出來的產(chǎn)量或產(chǎn)出。規(guī)模報酬：也稱規(guī)模收益，指在其他條件不變的情況下，企業(yè)內(nèi)部各種生產(chǎn)要素按照相同比例變化時所帶來的產(chǎn)量的變化。規(guī)模報酬分類：1規(guī)模報酬不變，2規(guī)模報酬遞增，3規(guī)模報酬遞減。隱成本是企業(yè)自己擁有并使用的資源成本，它實際上也是一種機會成本。短期成本函數(shù)和長期成本函數(shù)的區(qū)別：是否含有固定成本?？偝杀痉郑汗潭ǔ杀尽⒖勺兂杀?。固定成本：指在短期內(nèi)不隨產(chǎn)量增減而變動的成本，主要包括廠房和設(shè)備折舊，以及管理人員工資費用等。可變成本：隨著產(chǎn)量變動而變動的成本，主要包括原材料、燃料和動力以及生產(chǎn)工人的工資費用等。平均成本分：平均固定成本、平均可變成本?？偣潭ǔ杀厩€是平行于橫軸的一條直線。平均固定成本曲線是一條向右下方傾斜的曲線，平均可變成本曲線是一種U形曲線。

市場結(jié)構(gòu)理論

市場結(jié)構(gòu)：指某種產(chǎn)品或服務(wù)的競爭狀況和競爭程度。市場類型劃分標(biāo)準(zhǔn)：市場的競爭程度或壟斷程度。競爭程度高，則壟斷程度就低，而競爭程度低，則壟斷程度就高。劃分行業(yè)市場結(jié)構(gòu)：1本行業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)者數(shù)目或企業(yè)數(shù)目，2本行業(yè)內(nèi)各企業(yè)生產(chǎn)者的產(chǎn)品的差別程度（主要區(qū)別），3進(jìn)入障礙的大小。市場類型分為：完全競爭市場、壟斷競爭市場、寡頭市場、壟斷市場。完全競爭市場：1市場上有很多生產(chǎn)者與消費者，2企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是同質(zhì)的，即不存在產(chǎn)品差別，3資源可自由流動，企業(yè)可自由進(jìn)入或退出市場，4買賣雙方對市場信息都有充分的了解（小麥、玉米）。完全壟斷市場包括：1政府壟斷，2對某些特殊原材料的單獨控制而形成的對這些資源和產(chǎn)品的完全壟斷，3專利權(quán)形成的完全壟斷，4自然壟斷。完全壟斷特征：1只有一個生產(chǎn)者，因而他是價格的決定者，而不是價格接受者，2沒有合適替代品的獨特性產(chǎn)品，3其他企業(yè)進(jìn)入這一市場非常困難（公用事業(yè)、電力、電話）。壟斷競爭市場特征：1具有很多生產(chǎn)者和消費者，2產(chǎn)品具有差別性，3進(jìn)入或退出市場比較容易，不存在什么進(jìn)入障礙。寡頭壟斷市場特征：1在一個行業(yè)中只有很少幾個企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，2所生產(chǎn)的產(chǎn)品有一定的差別或完全無差別，3它們對價格有較大程度的控制，4進(jìn)入這一行業(yè)比較困難（汽車業(yè)，鋼鐵）。邊際成本等于邊際收益時，企業(yè)的利潤最大。企業(yè)的邊際成本曲線是其供給曲線。完全壟斷企業(yè)的需求曲線就是行業(yè)的需求曲線，向右下方傾斜，斜率為負(fù)。在完全壟斷市場上，企業(yè)的平均收益仍然等于單位產(chǎn)品的價格，但完全壟斷企業(yè)的邊際收益不等于其平均收益或價格，而是小于平均收益。完全壟斷企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)量和價格決策的基本原則也是邊際成本等于邊際收益。價格歧視：也叫差別定價，指企業(yè)為了獲取更大的利潤，對同一產(chǎn)品規(guī)定的不同價格，分三級：一級價格歧視，二級價格歧視，三級價格歧視。實行價格歧視的基本條件：1必須有可能根據(jù)不同需求價格彈性劃分出兩組或以上不同購買者，2市場必須是能夠有效地隔離開的，同一產(chǎn)品不能在不同市場之間流動。企業(yè)實行價格歧視的基本原則：不同市場上的邊際收益相等并且等于邊際成本，壟斷企業(yè)可對需求價格彈性較小的市場規(guī)定較高的價格，實行“少銷厚利”；而對需價格彈性較大市場規(guī)定較低價格，實行“薄利多銷”。

市場失靈和政府干預(yù)

市場失靈：由于市場機制不能充分發(fā)揮作用而導(dǎo)致的資源配置缺乏效率或資源配置失當(dāng)?shù)那闆r。市場失靈的原因：壟斷、外部性、公共物品、信息不對稱等。外部性分：外部經(jīng)濟、外部不經(jīng)濟。根據(jù)經(jīng)濟活動主體是生活者還是消費者，外部性分：生產(chǎn)的外部性、消費的外部性。私人物品具有特征：1競爭性，2排他性。公共物品特點：1非競爭性，2非排他性。公共物品分類：純公共物品、準(zhǔn)公共物品。純公共物品是具有完全的非競爭性和完全的非排他性物品。一般認(rèn)為，國防、治安等都是最典型的純粹公共物品。純公共物品一般通過納稅間接購買而被動消費，消費時無法分割，只能由政府提供。準(zhǔn)公共物品：具有有限的非競爭性和非排他性物品。典型的是教育、醫(yī)療衛(wèi)生、收費公路。公共物品的市場需求曲線是所有消費者需求曲線沿縱向相加得到的。政府對市場的干預(yù)：1為了限制和消除壟斷，促進(jìn)競爭，政府可通過法律手段限制壟斷和反對不正當(dāng)競爭。2消除外部性的傳統(tǒng)方法包括，使用稅收和補貼手段，將相關(guān)企業(yè)合并從而使外部性內(nèi)部化的手段。消除外部性另一個重要方法就是明晰產(chǎn)權(quán)。3為了提供適當(dāng)水平公共物品，政府承擔(dān)了主要提供者的職責(zé)。4為解決信息不對稱所造成的市場失靈，政府對許多商品的說明、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和廣告都作出了具體的法律規(guī)定。

國民收入核算和簡單的宏觀經(jīng)濟模型

國內(nèi)生產(chǎn)總值三種形態(tài)：價值形態(tài)、收入形態(tài)、產(chǎn)品形態(tài)。在實際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值計算方法：生產(chǎn)法、收入法、支出法。用支出法核算國內(nèi)生產(chǎn)總值：1消費支出，2固定投資支出，3政府購買，4凈出口。收入主要指提供生產(chǎn)要素所取得的收入，也包括一部分非生產(chǎn)要素（間接稅、折舊、公司未分配利潤等）的收入。國內(nèi)生產(chǎn)總值既可以從收入方面核算，也可從支出角度核算，從兩方面核算出來的GDP在理論上是完全一致的，即儲蓄－投資恒等式。兩部門經(jīng)濟中的儲蓄－投資恒等式：消費者、企業(yè)，三部門經(jīng)濟儲蓄－投資恒等式：消費者、企業(yè)、政府部門。四部門經(jīng)濟儲蓄－投資恒等式：消費者、企業(yè)、政府部門、國外部門（境外部門）。國外部門的經(jīng)濟活動分：對外貿(mào)易、資本流動。消費理論：1凱恩斯理論：邊際消費傾向遞減規(guī)律，收入是決定消費的最重要因素，平均消費傾向會隨著收入的增加而減少。莫迪利安尼生命周期理論：消費取決于民延的生命周期階段。弗里德曼持久收入理論：消費者的消費支出是根據(jù)他的持久性決定的，人們的收入分為暫時性收入和持久性收入。儲蓄函數(shù)：儲蓄＝收入－消費，平均儲蓄傾向和平均消費傾向是相似的。消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)關(guān)系：消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補數(shù)，二者之和總是等于收入。投資：購置物質(zhì)資本的活動，即形成固定資產(chǎn)的活動投資，一般不包括金融投資在內(nèi)。決定投資因素：實際利率、預(yù)期收益率、投資風(fēng)險等。預(yù)期的通貨膨脹和折舊等也在一定程度上影響投資。凱恩斯認(rèn)為，實際利率越低，投資量越大。如果企業(yè)貸款進(jìn)行投資，則投資的成本就是利息，如用自有資本投資，利息是投資的機會成本，因此仍可認(rèn)為投資的成本是利息。決定利息的直接因素即為實際利率，投資成本取決于實際利率，如投資的預(yù)期收益率既定，則實際利率越高，利息越多投資成本越高，投資就會越少。反之，實際利率越低，利息越少，投資成本越低，投資就會增加。自主投資：由于人口、技術(shù)、資源等外生變量的變動所引起的投資，與利率無關(guān)，即使利率為零也會存在。投資乘數(shù)：也叫倍數(shù)，即一個因素或變量的變化對整個社會經(jīng)濟活動的影響程度。決定收入和各種因素變化都會對國民收入產(chǎn)生乘數(shù)作用。投資乘數(shù)為邊際儲蓄傾向的倒數(shù)。

第七章宏觀經(jīng)濟運行分析

用現(xiàn)行價格計算GDP，可以反映一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模，用不變價格計算的GDP可用來計算經(jīng)濟增長速度。經(jīng)濟增長率的高低體現(xiàn)了一個國家或一個地區(qū)在一定時期內(nèi)經(jīng)濟總量的增長速度，也是衡量一個國家總體經(jīng)濟實力增長速度的標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟發(fā)展包括：經(jīng)濟增長、技術(shù)進(jìn)步、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、制度變遷、福利改善、人與自然之間關(guān)系進(jìn)一步和諧等內(nèi)容。決定經(jīng)濟增長基本因素：1勞動的投入數(shù)量，2資本的投入數(shù)量，3勞動生產(chǎn)率，4資本的效率。一般來說，決定經(jīng)濟增長的因素包括：科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、自然資源狀況、社會制度經(jīng)濟體制與經(jīng)濟政策，人口的增長情況等。經(jīng)濟增長率＝工作小時數(shù)的增加率＋每小時產(chǎn)出的增加率，經(jīng)濟增長取決因素：1勞動時間、2勞動生產(chǎn)率。三因素分解法：把經(jīng)濟增長按照勞動投入、資本投入和全要素生產(chǎn)率三個因素分解。經(jīng)濟周期三種類型：長周期、中周期、短周期。經(jīng)濟周期分兩階段：1擴張階段（復(fù)蘇階段、繁榮階段），2緊縮或衰退階段。度量價格總水平方法：1編制各種價格指數(shù)，2計算國內(nèi)生產(chǎn)總值縮減指數(shù)（GDP）。價格指數(shù)：用于反映報告期與基期相比價格水平變化程度的相對數(shù)。如消費者價格指數(shù)，批發(fā)價格指數(shù)等。很多國家或地區(qū)都用消費者價格指數(shù)，簡稱CPI作為度量價格總水平的主要指標(biāo)。決定價格總水平因素：1貨幣供給量，2貨幣流通速度，3總產(chǎn)出。價格總水平變動與貨幣供給量，貨幣流通速度的變化成正比，而與總產(chǎn)出變化成反比。價格總水平變動對經(jīng)濟效應(yīng)影響：1對工資影響，2利息率影響，3間接效應(yīng)。就業(yè)三個方面界定：1就業(yè)者條件，指一定年齡，2收入條件，獲得一定勞動報酬或經(jīng)營收入，3時間條件，即每周工作時間長度。屬于失業(yè)人口情況：1沒有工作，2當(dāng)前可以工作，3正在尋找工作。在發(fā)達(dá)國家，失業(yè)率是反映一個國家或地區(qū)勞動力資源利用狀況的最重要的指標(biāo)，是失業(yè)總?cè)藬?shù)與民用勞動力總?cè)藬?shù)的比率。失業(yè)率＝失業(yè)總?cè)藬?shù)/民用勞動力總?cè)藬?shù)×100％，就業(yè)率＝就業(yè)人口/民用成年人口總數(shù)×100％。失業(yè)類型：自愿失業(yè)、需求不足型失業(yè)。自愿失業(yè)包括：摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)。需求不足型失業(yè)：也叫非自愿失業(yè)、周期性失業(yè)，指勞動者在現(xiàn)行工資水平下找不到工作的狀況，或指總需求相對不足減少勞動力派生需求所導(dǎo)致的失業(yè)。摩擦性失業(yè)：勞動者找到最適合自己的偏好和技能的工作需要一定時間而引起的失業(yè)。奧肯定律：失業(yè)率每提高1個百分點，GDP就會下降2個至3個百分點。菲利普斯曲線：描述通貨膨脹與失業(yè)或經(jīng)濟增長之間相互關(guān)系的曲線，是分析宏觀經(jīng)濟問題的重要工具。失業(yè)率越低，工資增長率越高，工資增長與失業(yè)水平之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。我國就業(yè)和失業(yè)特點：二元結(jié)構(gòu)，一個是現(xiàn)代城市工業(yè)部門，一個是傳統(tǒng)農(nóng)村農(nóng)業(yè)部門。

第八章宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)和手段

政府經(jīng)濟職能：經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務(wù)。經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能包括：對社會總需求和總供給進(jìn)行總量調(diào)控，對收入分配的調(diào)節(jié)，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)，對進(jìn)出口貿(mào)易、國際收支等國際經(jīng)濟關(guān)系的調(diào)整和控制等方面。經(jīng)濟調(diào)節(jié)主要運用：經(jīng)濟手段、法律手段。宏觀調(diào)控的基本目標(biāo)：促進(jìn)經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定價格總水平、保護國際收支平衡。政府把擴大就業(yè)作為最重要的調(diào)控目標(biāo)。政府在選擇宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)時，應(yīng)遵循原則：1在制定目標(biāo)時，不能只追求單一目標(biāo)，顧此失彼，而應(yīng)綜合考慮。2要遵循適度原則，以免對經(jīng)濟運行形成較大沖擊和引起社會震蕩。3為實現(xiàn)宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)，在經(jīng)濟政策運用上，既要掌握好財政政策和貨幣政策的松緊力度，又要注意政策相互配合，還要把握好實施政策的時機，以增強政策的有效性。宏觀經(jīng)濟調(diào)控基本手段：財政政策、貨幣政策。在我國，宏觀經(jīng)濟調(diào)控的基本手段除了財政政策、貨幣政策，還有國家計劃或規(guī)劃。財政政策包括：財政收入政策、財政支出政策。財政收入政策的基本內(nèi)容是稅收政策，我國目標(biāo)的貨幣政策主要工具包括：法定準(zhǔn)備金率、公開市場業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)率，還有利率、匯率及窗口指導(dǎo)等。財政政策的四種搭配方式：雙松、雙緊、一松一緊和均為中性。政策把經(jīng)濟增長作為宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)，通常要實行擴張性財政政策和貨幣政策，以刺激總需求，一般情況下，這會導(dǎo)致價格水平上升或通貨膨脹。政府把穩(wěn)定價格水平作為宏觀調(diào)控政策目標(biāo)，通常要實行緊縮性的財政政策和貨幣政策，一般情況下，這會導(dǎo)致經(jīng)濟增長速度放慢。

第九章國際貿(mào)易和國際資本流動

國際貿(mào)易：指一個國家同其他國家（或地區(qū)）之間進(jìn)行商品和勞務(wù)交換活動，從一個國家的角度來看，這種商品和勞務(wù)交換活動，稱對外貿(mào)易。國際貿(mào)易分類：1根據(jù)貨物移動方向，分出口貿(mào)易、進(jìn)口貿(mào)易、過境貿(mào)易。2按商品形式，分貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易。服務(wù)貿(mào)易內(nèi)容包括：1與商品進(jìn)出口有關(guān)而發(fā)生的從屬性費用，如運費、保險費、裝卸費、船只修理費等，2與商品進(jìn)出口無關(guān)的貿(mào)易，如國際旅游收費、貸款利息、投資利潤、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)、信息等。貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易主要區(qū)別：貨物貿(mào)易的進(jìn)口和出口需經(jīng)海關(guān)手續(xù)，而表現(xiàn)在海關(guān)的貿(mào)易統(tǒng)計上，后者不經(jīng)過海關(guān)手續(xù)，通常不顯示在海關(guān)的貿(mào)易統(tǒng)計上，二者都是國際收支的組成部分。影響國際貿(mào)易因素：1自然資源的豐裕程度，2生產(chǎn)能力和技術(shù)水平高低，3匯率水平的高低，4一國出口貿(mào)易水平的高低。影響一國進(jìn)口貿(mào)易因素：1一國的經(jīng)濟總量或總產(chǎn)出水平，2匯率水平，3一國出口貿(mào)易水平高低同國際市場商品的供給情況和價格水平高低。政府對進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)或限制的目的：主要為了保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受國外競爭者的損害、維持本國的經(jīng)濟增長和國際收支平衡。政府對國際貿(mào)易干預(yù)包括：進(jìn)口貿(mào)易的干預(yù)、出口貿(mào)易的干預(yù)。政府對進(jìn)口貿(mào)易干預(yù)采取方式：關(guān)稅限制（關(guān)稅壁壘）、非關(guān)稅限制（非關(guān)稅壁壘）。非關(guān)稅壁壘：采用關(guān)稅以外手段對外國商品進(jìn)口設(shè)置障礙的各種措施，如進(jìn)口配額制、自愿出口限制、歧視性公共采購、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)等。政府除利用關(guān)稅和非關(guān)稅措施限制和調(diào)節(jié)進(jìn)口貿(mào)易外，還常常采取各種鼓勵出口的措施，對出口貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)。政府干預(yù)出口貿(mào)易以刺激出口增加的主要措施：出口補貼。出口補貼分：直接補貼、間接補貼。間接補貼：財政上優(yōu)惠待遇，如出口退稅，出口信貸等。實行出口補貼的目的：降低本國出口產(chǎn)品的價格，提高在國際市場上的競爭力，擴大出口。國際資本流動從時期長短分：長期資本流動、短期資本流動，從資本流動方式分：外國直接投資、國際證券投資、國際貸款。外國直接投資具體方式包括：1在東道國開辦獨資企業(yè)，2收購或合并國外企業(yè)，3與東道國企業(yè)合資開辦企業(yè)，4對國外企業(yè)進(jìn)行一定比例以上的授權(quán)投資，5利潤再投資。一般來說，資本在國際間流動的主要動因：追求利潤。國際資本流動的動因：1不同國家或地區(qū)間收益率的差異促使資本跨國流動，從收益率較低的地方向收益率較高的地方流動。2由匯率變動產(chǎn)生的國際資本流動以及國際收支造成的國際資本流動。3由于各種風(fēng)險因素造成的資本國際流動，如匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險等。4其他因素。國際資本流動影響：（輸入國）積極作用：1資本流入可緩解本國資本不足，促進(jìn)本國經(jīng)濟增長和就業(yè)，也有利于資源的合理配置。2資本流入意味著本國外匯收入的增加，有利于平衡國際收支。3促進(jìn)本國對外貿(mào)易的發(fā)展。消極作用：1短期容易造成本國貨幣金融秩序混亂，有可能引發(fā)金融危機。2資本流入過多會加重外債負(fù)擔(dān)，并可能陷入債務(wù)危機。3對長期投資如果利用不當(dāng)，還可能成為資本國輸出國的附庸。（輸出國）積極作用：為相對過剩資本找到更有利的投資場所，獲高額利潤，2會帶動本國貿(mào)易發(fā)展，擴大本國商品在外國市場份額和占領(lǐng)世界市場。消極作用：長期過度的資本流出會導(dǎo)致資本輸出國經(jīng)濟增長停滯，并減少本國的就業(yè)機會。世界各國對資本流動的干預(yù)手段：1實行外匯管制，2頒布專門的政策法規(guī)與條例，3對償債能力進(jìn)行控制，4制定財政政策和金融政策，利用政策手段對資本的國際流動加以控制。

第十章公共財政職能

在市場經(jīng)濟條件下，社會經(jīng)濟活動是由政府、企業(yè)和個人家庭三大經(jīng)濟主體構(gòu)成的。我們把以企業(yè)為主體的理財活動稱為企業(yè)財務(wù)或公司理財，把以個人家庭為主體的理財活動稱為家計或家政，而把以政府為主體進(jìn)行的理財活動稱為財政。公共財政基本職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定、發(fā)展職能。公共財政：國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為，公共財政既有財政的一般特征，又具有現(xiàn)代市場經(jīng)濟特征的財政形態(tài)。公共財政配置資源范圍大小決定于政府職能范圍的大小。公共財政配置社會資源的機制和手段：1根據(jù)政府職能動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，2優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，3為公共工程提供必要的資金保障，4通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率，5通過實行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平、國際收支平衡。財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能機制和手段：1通過財政政策、貨幣政府協(xié)調(diào)配合，推動社會總需求和總供給的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡，2通過稅惦、財政補貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟保持一定增長。3通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu)，4財政加大對節(jié)約資源能源和環(huán)境保護的投入。

第十一章財政支出概述

財政支出體現(xiàn)著財政的目的和財政職能的基本內(nèi)涵。財政支出原則：1公平分配原則，2效益原則，3穩(wěn)定與發(fā)展原則。財政支出分類：1按政府職能分兩大類：社會管理職能、經(jīng)濟管理職能。財政支出分：社會管理支出、經(jīng)濟管理支出。財政社會管理支出包括：國防支出、社會文教支出、行政支出、其他支出。財政經(jīng)濟管理支出：經(jīng)濟建設(shè)支出。2按支出使用部門，財政支出分：外交部、國防部、建設(shè)部、文化部、教育部、衛(wèi)生部等部門的支出。3按支出經(jīng)濟分類：支出經(jīng)濟分類、支出功能分類。4按財政支出能否直接得到等價補償分：購買性支出（政府投資性支出、政府消費性支出）、轉(zhuǎn)移性支出（政府補助支出、捐贈支出、債務(wù)利息支出）。我國財政預(yù)算支出經(jīng)濟分類包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、贈與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和基他支出共12類。財政支出規(guī)模是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少，滿足公共需要能力高低的重要指標(biāo)，反映著政府對社會經(jīng)濟發(fā)影響力的強弱。衡量財政支出規(guī)模指標(biāo)：絕對規(guī)模指標(biāo)、相對規(guī)模指標(biāo)。常用相對規(guī)模指標(biāo)衡量財政支出的規(guī)模。財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟的程度，中央財政支出占全國財政支出的比重，反映中央政府對地方政府的控制程度。財政支出規(guī)模增長的理論觀點：1瓦格納法則——政府活動擴張法則，2皮考克和魏斯曼——梯度漸進(jìn)增長理論，3馬斯格雷達(dá)——經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論，4鮑莫爾——非均衡增長理論。財政支出結(jié)構(gòu)存在問題：1財政支出越位，2財政支出缺位。按照公共財政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：1嚴(yán)格控制一般性開支，2大力支持教育事業(yè)發(fā)展，3大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，4大力支持社會保障和就業(yè)工作，5大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)。財政部門對政府各部門的項目實施績效考評，國會對政府部門實施績效考評。財政支出績效評價的主體：政府及其財政部門，績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構(gòu)，績效評價的內(nèi)容是公共委托－代理事項，績效評價是按某種確定的規(guī)則、績效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行的。3E原則：經(jīng)濟性、效率性、效果性。實施部門預(yù)算支出績效考評原則：1統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則，2分類管理原則，3客觀公正原則，4科學(xué)規(guī)范原則?？冃Э荚u采取方式：定性、定量。財政支出考評方法：1比較法，2因素分析法，3公眾評價法，4成本效益分析法?？冃Э荚u指標(biāo)選擇原則：相關(guān)性、可比性、重要性、經(jīng)濟性。

第十二章財政收入概述

財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)。財政收入基本原則：1發(fā)展經(jīng)濟，擴大財政收入來源原則，2兼顧國家，企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則，3規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。財政收入分類：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費收入等。稅收按征稅對象分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅，還可再分資源稅類、行為稅類。稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)分：從價稅、從量稅，稅收與價格關(guān)系分：價內(nèi)稅、價外稅，按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅、間接稅，按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。國家對國有資產(chǎn)擁有所有權(quán)，企業(yè)則擁有法人財產(chǎn)權(quán)。作為一種收入形式，國有資產(chǎn)具有強制性和固定性的特征。國債收入特點：自愿性、有償性、靈活性。收費分：使用費、規(guī)費。規(guī)費分：行政收費、司法規(guī)費。收費收入特點：有償性、不確定性，不宜作為政府財政收入的主要形式。財政收入規(guī)模是衡量一個國家政府財力的重要指標(biāo)，它表明該國政府在社會經(jīng)濟生活中的職能范圍大小。保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一個國家政府的主要財政目標(biāo)之一。影響財政收入規(guī)模因素：經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策、價格。稅收：政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。收稅的征收主體是政府，包括中央政府和地方政府，其他任何組織或機構(gòu)都無權(quán)征稅，政府征稅的過程就是把一部分社會資源強制地轉(zhuǎn)變?yōu)檎械倪^程。稅收的基本特征：1強制性，2無償性，3固定性。稅收基本原則：1古典稅收原則（平等、確實、便利、最少征收費），2現(xiàn)代稅收原則（效率、公平）。稅收效率原則包括：經(jīng)濟效率、行政效率。稅負(fù)轉(zhuǎn)稼：指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。最初繳納稅款的法定納稅人不一定是該稅收的最后負(fù)擔(dān)者，只要某種稅收納稅人和負(fù)稅人不是同一個人，便發(fā)生了稅負(fù)轉(zhuǎn)移。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)轉(zhuǎn)移。稅負(fù)轉(zhuǎn)移方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上?；燹D(zhuǎn)在實踐比較常見，消轉(zhuǎn)實際上稅負(fù)并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)了，是一種特殊的轉(zhuǎn)嫁形式。部收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素：1應(yīng)稅商品供給與需求的彈性，2課稅商品的性質(zhì)，3課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系，4課稅范圍的大小。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。國債：國家債務(wù)，通常指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。國債產(chǎn)生具備條件：1在經(jīng)濟方面，商品貨幣經(jīng)濟發(fā)展到一定水平，社會存在比較充實閑置資金和比較健全信用制度。2財政方面，國家財力不充裕，存在財政困難，有資金和經(jīng)濟上的需要。國債特點：自愿性、有償性、靈活性。國債種類：1按發(fā)行地域分：內(nèi)債與外債，2按借債還債時間長短分：短期國債、中期國債、長期國債。3按利率變動分：固定利率國債、浮動利率國債。4按是否流通分：上市（流通）國債、非上市（流通）國債。5、按債務(wù)本位不同分：貨幣國債、實物國債。一般情況下，能夠上市流通的國債多為中短期國債，不能上市流通的國債多為長期國債。國債功能：1彌補財政赤字，2籌集建設(shè)資金，3調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率，4調(diào)控宏觀經(jīng)濟。國債制度構(gòu)成：發(fā)行制度、償還制度、市場交易制度。國債發(fā)行制度構(gòu)成：國債發(fā)行條件、國債發(fā)行方式。國債發(fā)行方式有：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式。我國國債償還方式：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還、市場購銷法等。在證券交易所內(nèi)進(jìn)行國債交易成交訂約和清算期分：回購交易方式、期貨交易方式。

第十三章政府預(yù)算和財政管理體制

政府預(yù)算：1從形式上，政府預(yù)算是政府財政收支計劃，以預(yù)算平衡表的形式體現(xiàn)，政府預(yù)算就是政府的工作計劃。2從內(nèi)容上，政府預(yù)算是政府對財政收支的計劃安排，反映可供政府集中支配的財政資金數(shù)量的多少，是財政部門按法定程序管理財政資金的活動。從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為，從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)。政府預(yù)算的職能：1反映政府部門的活動，2監(jiān)督政府部門收支運作的情況，3控制政府部門的支出。政府預(yù)算的原則：1完整性原則，2統(tǒng)一性原則，3真實性原則，4年度性原則，5公開性原則。政府預(yù)算分類：1按預(yù)算編制形式分：單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算。2按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分：增量（基數(shù)）預(yù)算、零基預(yù)算。3按預(yù)算作用時間長短分：年度預(yù)算、多年預(yù)算。4按預(yù)算收支平衡狀況分：平衡預(yù)算、差額預(yù)算。5按預(yù)算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分：投入預(yù)算、績效預(yù)算、規(guī)劃項目預(yù)算。6按預(yù)算管理層級分：中央預(yù)算、地方預(yù)算。我國政府預(yù)算級次與國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域密切相關(guān)，原則上一級政府、一級財政、一級預(yù)算，我國現(xiàn)行政府預(yù)算體系由中央預(yù)算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預(yù)算、設(shè)區(qū)的市（自治州）預(yù)算縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算組成。我國政府從1998年開始，進(jìn)行了以實行（部門預(yù)算）、（收支兩條線）、（國庫集中收付制度）和（政府采購制度）等為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革。政府預(yù)算制度改革要性和重要性：1是建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求，2是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟必然選擇，3是構(gòu)建公共財政體制的基礎(chǔ)。政治預(yù)算制度改革，是公共財政改革的核心內(nèi)容。政府預(yù)算制度改革主要內(nèi)容：1建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度，2推進(jìn)國庫單一賬戶體系，3實行政府采購制度，4建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系。財政管理體制作為劃分政府間財政關(guān)系的根據(jù)制度，其依據(jù)是政治職能界定和政府間事權(quán)劃分。（廣義）財政管理體制主要包括：政府預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等。（狹義）財政管理體制：政府預(yù)算管理體制。財政管理體制內(nèi)容：1財政分配和管理機構(gòu)的設(shè)置，2財政管理權(quán)責(zé)的劃分，3財政收支劃分，4政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度。財政管理體制類型：1統(tǒng)收統(tǒng)支型，2收支掛鉤型，3收入分成型，4包干型，5分稅制型。分稅制財政管理體制改革指導(dǎo)思想：1正確處理中央和地方分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進(jìn)財政收入合理增長，2合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力分配，3正確處理政府與企業(yè)間財力分配關(guān)系，4堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則，5堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。中央固定收入包括：關(guān)稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅中央企業(yè)上繳利潤等收入。地方固定收入包括：營業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅國有土地有償使用收入等。中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅，增值稅中央分享75％，地方分享25％，資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅作為中央收入，其他資源稅作為地方收入。證券交易（印花）稅，中央與地方各分享50％。財政轉(zhuǎn)移支付制度包括：1完善財力性轉(zhuǎn)移支付體系，2建立財政專項轉(zhuǎn)移支付體系。分稅制財政管理體制改革主要成效：1建立財政收入穩(wěn)定增長機制，2增強中央政府宏觀調(diào)控能力，3促進(jìn)了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。進(jìn)一步完善分稅制財政管理體制：1科學(xué)界定政府職能，調(diào)整財政供給范圍，2合理劃分政府間事權(quán)，界定各級財政支出范圍，3進(jìn)一步改革和完善政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度。

第14章財政政策

財政政策：國家經(jīng)濟政策重要組成部分，財政政策貫穿于財政工作全過程，體現(xiàn)在財政收支、政府預(yù)算各方面。財政政策組成：預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策。財政政策的功能：1導(dǎo)向功能，2協(xié)調(diào)功能，3控制功能，4穩(wěn)定功能。財政政策目標(biāo)：1促進(jìn)充分就業(yè)，2物價基本穩(wěn)定，3國際收支平衡，4經(jīng)濟穩(wěn)定增長。財政政策工具：預(yù)算、稅收、公債、公共支出、政府投資、財政補貼。公債是政府實施宏觀調(diào)控的重要政策工具。公共支出政策包括：政府補貼支出、捐贈支出、債務(wù)利息支出。財政補貼政策是保持經(jīng)濟穩(wěn)定運行重要手段之一。財政政策類型：1自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策，2擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。在社會總需求不足情況下，采取擴張性財政政策，通過減稅、增加支出手段擴大需求。在社會總需求大于社會總供給情況下，采取緊縮性財政政策，通過增加稅收、減少財政支出等手段，減少或抑制社會總需求。我國從1993年開始實施了適度從緊（即緊縮性）財政政策，從1998年開始實施積極（即擴張性）財政政策，從2005年開始實施了穩(wěn)健（即中性）財政政策，從2008年第四季度開始實施新的積極財政政策。穩(wěn)健財政政策內(nèi)容：控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支。

第15章貨幣供求與貨幣均衡

貨幣需求：貨幣需求能力、貨幣需求愿望。古典貨幣數(shù)量說主要有：現(xiàn)金交易數(shù)量稅、現(xiàn)金余額數(shù)量稅。凱恩斯貨幣理論：流動性偏好論。弗里德曼現(xiàn)代貨幣數(shù)量說：關(guān)于貨幣需求理論，貨幣供給分析包括：貨幣供給機制、貨幣供給決定。貨幣供應(yīng)量包括：現(xiàn)金、存款?，F(xiàn)金是中央銀行的負(fù)債，存款是商業(yè)銀行的負(fù)債。貨幣均衡特征：1是貨幣供求作用的一種狀態(tài)，是貨幣供給與貨幣需求大體一致，而非貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上的完全相等。2是一個動態(tài)過程，3現(xiàn)代經(jīng)濟中貨幣均衡在一定程度上反映了經(jīng)濟總體均衡狀況。貨幣失衡類型：總量性貨幣失衡、結(jié)構(gòu)性貨幣失衡。中央銀行在宏觀調(diào)控時更多注意總量性失衡。通貨膨脹：1有效需求大于有效供給，2物價持續(xù)上漲。物價上漲是通貨膨脹的基本標(biāo)志。通貨膨脹類型：1按成因分：需求拉上型、成本推進(jìn)型、輸入型、結(jié)構(gòu)型。2按通貨膨脹表現(xiàn)分：公開型通貨膨脹、抑制型通貨膨脹。通貨膨脹原因：1直接原因（過度的信貨供給）、2主要原因（財政、信貸）、3其他原因（投資規(guī)劃過大，國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡、國際收支長期順差）。緊縮性財政政策：1減少政府支出，2增加稅收，3發(fā)行公債。緊縮性貨幣政策：1提高法定存款準(zhǔn)備金率，2提高再貼現(xiàn)率，3公開市場業(yè)務(wù)。積極性財政政策：減稅、削減社會福利開支，適當(dāng)增加貨幣供給發(fā)展生產(chǎn)和精簡規(guī)章制度等。

第16章中央銀行與貨幣政策

中央銀行：發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行，具有國家行政管理機關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。主要任務(wù)：1制定和實施貨幣政策，調(diào)控宏觀金融，2實施金融監(jiān)管，維護銀行業(yè)穩(wěn)健運行。建立中央銀行制度必要性：1集中貨幣發(fā)行權(quán)需求，2代理國庫和為政府籌措資金需要，3管理金融業(yè)需要，4國家對社會經(jīng)濟發(fā)展實行干預(yù)的需要。中央銀行是國家干預(yù)經(jīng)濟，調(diào)節(jié)全國貨幣流通與信用的金融管理機關(guān)。中央銀行特征：1不以盈利為目的，2不經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)，3在制定和執(zhí)行貨幣政策時，中央銀行具有相對獨立性，不應(yīng)受到其他部門或機構(gòu)的行政干預(yù)的牽制。中央銀的行主要業(yè)務(wù)：1貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，2對銀行業(yè)務(wù)（集中準(zhǔn)備金、最后貸款人、全國清算），3對政府業(yè)務(wù)（代理國庫、代理國家債券發(fā)行、對國家提供信貸支持、保管外匯和黃金儲備、制定并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)金融管理法規(guī)）。中國人民銀行是我國法定的唯一的貨幣發(fā)行機構(gòu)。中央銀行履行職能時，業(yè)務(wù)活動可通過資產(chǎn)負(fù)債表反映，流通中的通貨是中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方主要項目。中央銀行組織全國銀行清算包括：同城或同地區(qū)、異地。同城同地區(qū)銀行間資金清算，主要是通過票據(jù)交換所進(jìn)行。貨幣政策：不等于金融政策，是金融政策一部分，是一國金融當(dāng)局制定和執(zhí)行通過貨幣供應(yīng)量、利率或其他中介目標(biāo)影響宏觀經(jīng)濟運行手段。貨幣政策內(nèi)容：1政策目標(biāo)，2實現(xiàn)目標(biāo)所運用的政策工具，3預(yù)期達(dá)到的政策效果。貨幣政策目標(biāo)：1穩(wěn)定物價，2經(jīng)濟增長，3充分就業(yè)，4平衡國際收支。中央銀行傳統(tǒng)的貨幣政策工具：傳統(tǒng)的法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)。1一般性政策工具包括：法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù)。2選擇性貨幣政策工具：消費者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金。3直接信用控制，4間接信用指導(dǎo)。貨幣政策中介目標(biāo)的變量指標(biāo)：利率、貨幣供應(yīng)量、超額準(zhǔn)備金或基礎(chǔ)貨幣，通貨膨脹率。

第17章商業(yè)銀行與金融市場

商業(yè)銀行：又稱存款貨幣銀行，以經(jīng)營工商業(yè)存款、放款為主要業(yè)務(wù)，并為客戶提供多種金融服務(wù)，是金融機構(gòu)體系中最為核心部分。商業(yè)銀行性質(zhì)：以盈利為目的，主要以吸收存款、發(fā)放貸款形式為工商企業(yè)提供融資服務(wù)，并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行是金融企業(yè)，承擔(dān)著資金融通職能，商業(yè)銀行經(jīng)營范圍廣播，唯一能夠面向公眾吸收活期存款的金融機構(gòu)，業(yè)務(wù)包括：存貸款業(yè)務(wù)、證券投資、進(jìn)出口信貸、國際結(jié)算及其他。商業(yè)銀行主要職能：1信用中介，2支付中介，3信用創(chuàng)造。商業(yè)銀行組織形式：按機構(gòu)設(shè)置分：單一銀行制、總分行制。按業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍分：專業(yè)貨銀行制，綜合化銀行制。商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)：1負(fù)債業(yè)務(wù)（吸收存款，借款），2資產(chǎn)業(yè)務(wù)（票據(jù)貼現(xiàn)、貸款、投資），3中間業(yè)務(wù)（結(jié)算、信托、租賃、代理、咨詢）。在長期經(jīng)營實踐中，商業(yè)銀行三條基本銀行經(jīng)營管理原則：安全性、流動性、盈利性原則。盈利性為首要原則，商業(yè)角行的資產(chǎn)盈利性與安全性也呈負(fù)相關(guān)，風(fēng)險越高資產(chǎn)業(yè)務(wù)，盈利越大，安全性越低。法瑪將市場有效性分三類：弱型效率、半強型效率、強型效率。金融市場結(jié)構(gòu)：同業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、債券市場、股票市場、投資基金市場、金融期貨市場（金融期權(quán)市場）、外匯市場等。商業(yè)票據(jù)是一種短期無擔(dān)俁證券。股價指數(shù)漲跌在很大程度上反映了股市總體價格水平或某一類別股份水平的走勢，股價指數(shù)的漲跌并不反映具體某只個股的漲跌方向，代表性股份指數(shù)：美國道瓊斯股票價格平均指數(shù)、英國倫敦金融時報指數(shù)。

第18章金融風(fēng)險與金融監(jiān)管

金融風(fēng)險特征：1不確定性，2相關(guān)性，3高杠桿性，4傳染性。我國金融風(fēng)險還存在：金融結(jié)構(gòu)推移與融資形式畸形發(fā)展使訂中于銀行，金融風(fēng)險與財政風(fēng)險相互傳感放大，非正規(guī)金融規(guī)模龐大成為金融安全隱患等。常見的金融風(fēng)險四類：1市場風(fēng)險、2信用風(fēng)險、3流動性風(fēng)險、4操作風(fēng)險。金融危機特點：頻繁性、廣泛性、傳染性、嚴(yán)重性。金融危機類型：1債務(wù)危機、2貨幣危機、3流動性危機、4綜合性金融危機。傳統(tǒng)的金融危機主要是一國金融領(lǐng)域行業(yè)性危機，如銀行危機。由次貸危機引發(fā)全球性金融海嘯。金融監(jiān)管首先是對銀行進(jìn)行監(jiān)管開始，金融監(jiān)管：1銀行提供期限轉(zhuǎn)換功能，2銀行是整個支付體系重要組成部分，作為票據(jù)清算者，降低了交易費用，3銀行信用創(chuàng)造和流動性創(chuàng)造功能。金融監(jiān)管一般性理論：1公共利益論、2保護債權(quán)論、3金融風(fēng)險控制論、4金融全球化對傳統(tǒng)金融監(jiān)管理論挑戰(zhàn)。金融監(jiān)管體制：1以中央銀行為重心監(jiān)管體制（美國）和獨立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制（德國），2統(tǒng)一監(jiān)管體制（英國）和分業(yè)監(jiān)管體制。大多數(shù)發(fā)展中國家，包括中國，仍實行分業(yè)監(jiān)管體制。我國金融監(jiān)管體制由單一全能型體制轉(zhuǎn)向獨立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制。巴塞爾協(xié)議：對國際銀行業(yè)發(fā)展影響最大的國際公約之一，代表著一種監(jiān)管思想和監(jiān)管理論。在巴塞爾協(xié)議中，影響最大的統(tǒng)一資本監(jiān)管是1998年的巴塞爾報告、2003年新巴塞爾資本協(xié)議。巴塞爾報告：確定監(jiān)督銀行資本的可行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，分核心資本，附屬資本。巴塞爾報告規(guī)定，從事國際業(yè)務(wù)的銀行資本充足率，即資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比率不得低于8％，其中核心資本不得低于4％。風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重：0％、10％、20％、50％、100％。

第19章對外金融關(guān)系與政策

匯率制度分：固定匯率制度、浮動匯率制度。固定匯率制度：本位制度下固定匯率、布雷頓森林體系下固定匯率制度。影響匯率制度選擇因素：1經(jīng)濟開放程度，2經(jīng)濟規(guī)模，3國內(nèi)金融市場發(fā)達(dá)程度與國際金融市場一體程度，4進(jìn)出口貿(mào)易的商品結(jié)構(gòu)和地域分布，5相對通貨膨脹率。經(jīng)濟開放程度越高，經(jīng)濟規(guī)模越小，進(jìn)出口集中在某幾種商品或某一國家的國家，一般貨幣于固定匯率制度。相反，經(jīng)濟開放程度低，進(jìn)出口商品多樣化或地域分布分散化，同國際金融市場聯(lián)系密切，資本流出入較為客觀和頻繁，或國內(nèi)通貨膨脹率與其他主要國家不一致的國家，則傾向于實行浮動匯率制。1994年1月1日，人民幣官方匯率與市場匯率并軌，實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的有管理的浮動匯率制，并軌時人民幣匯率為1美元折合8.70元人民幣。國際貨幣基金組織將其歸類為傳統(tǒng)（或）事實上盯住匯率安排。國際儲備類型：貨幣性黃金、外匯儲備、在IMF的儲備頭寸、特別提款權(quán)。黃金只能算潛在國際儲備，而非真正國際儲備。外匯儲備主要有：銀行存款、國庫券等。外匯儲備是國際儲備最主要組成部分，在非黃金儲備中占比高達(dá)95％以上。國際儲備作用：1融通國際收支逆差，調(diào)節(jié)臨時性國際收支不平衡，2干預(yù)外匯市場，從而穩(wěn)定本國貨幣匯率，3是一國對外舉債和償債根本保證。國際貨幣基金組織成員國的國際儲備由貨幣性黃金、外匯儲備、特別提款權(quán)和在IMF的儲備頭寸所組成，由于外匯儲備占非黃金儲備的95％以上，所以，國際儲備管理實質(zhì)上是外匯儲備的管理。國際貨幣體系內(nèi)容：1確定國際儲備資產(chǎn)，2確定匯率制度，3確定國際收支調(diào)節(jié)方式。國際主要金融組織（三大國際經(jīng)濟組織）：國際貨幣基金組織、世界銀行集團、世界貿(mào)易組織。國際貨幣基金組織是國際貨幣體系核心機構(gòu)，國際貨幣基金組織：25％以黃金或美元繳納，現(xiàn)改為以特別提款權(quán)或主要國際貨幣繳納，75％份額本幣繳納，總共可借款340億特別提款權(quán)，約合460億美元。國際貨幣基金組織貸款特點：1幫助成員國解決國際收支問題，2貸款有政策條件，3貸款是臨時性的。世界銀行：是國際復(fù)興銀行簡稱，是世界上最大多邊開發(fā)機構(gòu)，資金來源：銀行股份、借款、轉(zhuǎn)讓債權(quán)、業(yè)務(wù)凈收益。世界銀行的貸款被稱為硬貸款，國際開發(fā)協(xié)會發(fā)放的優(yōu)惠利率貸款被稱為軟貸款。世界銀行貸款特點：1貸款期較長，2實行浮動利率，3通常對其資助項目只提供貨物和服務(wù)所需要外匯部分，約占項目總額30－40％，個別項目可達(dá)50％，4貸款程序嚴(yán)密，審批時間較長。世界銀行集團其他機構(gòu)：國際開發(fā)協(xié)會（向低收入國提供長期優(yōu)惠貸款）、國際金融公司（向低收入國生產(chǎn)性企業(yè)提供無需政府擔(dān)保貸款和投資，鼓勵國際私人資本流向發(fā)展中國家）、多邊投資擔(dān)保機構(gòu)（向外國私人投資者提供包括沒收風(fēng)險、外匯管制風(fēng)險、違約風(fēng)險、戰(zhàn)爭內(nèi)亂風(fēng)險的政治風(fēng)險擔(dān)保）。

第20章統(tǒng)計與統(tǒng)計數(shù)據(jù)

統(tǒng)計工作基本任務(wù)：對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計整理和統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料和咨詢，實行統(tǒng)計監(jiān)督。統(tǒng)計資料包括：原始調(diào)查資料及經(jīng)過加工、整理、分析而成系統(tǒng)統(tǒng)計資料，是統(tǒng)計工作的成果或“產(chǎn)品”。統(tǒng)計數(shù)據(jù)計量尺度：1定類尺度、2定序尺度、3定距尺度、4定比尺度。定類尺度是最粗略，計量層次最低的計量尺度。定序尺度比定糲精確，只能比較大小，不能進(jìn)行加減乘除運算。定距尺度計量結(jié)果：為數(shù)量，可計算差值，可加減運算。定比尺度：反映現(xiàn)象結(jié)構(gòu)、比重、速度、密度等數(shù)量關(guān)系，可加減乘除。統(tǒng)計數(shù)據(jù)類型：分類數(shù)據(jù)、順序數(shù)據(jù)、數(shù)值型數(shù)據(jù)。定性數(shù)據(jù)（品質(zhì)數(shù)據(jù)）有：分類數(shù)據(jù)、順序數(shù)據(jù)，定量數(shù)據(jù)（數(shù)量數(shù)據(jù)）有：數(shù)據(jù)值數(shù)據(jù)。變量：說明現(xiàn)象某種特征的概念，具體表現(xiàn)為變量值、變量分：分類變量、順序變量、數(shù)據(jù)型變量。統(tǒng)計指標(biāo)，按反映內(nèi)容或數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式分：總量指標(biāo)、相對指標(biāo)、平均指標(biāo)。總量指標(biāo)分：時期指標(biāo)、時點指標(biāo)。相對數(shù)的表現(xiàn)形式有比例、比率。統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源渠道：1直接調(diào)查和科學(xué)試驗，2別人調(diào)查或試驗數(shù)據(jù)（二手資料）。實際中常用統(tǒng)計調(diào)查方式：普查、抽樣調(diào)查、統(tǒng)計報表、重點調(diào)查、典型調(diào)查。專門調(diào)查是取得社會經(jīng)濟數(shù)據(jù)的主要渠道。普查：為某一特定目的而專門組織的一次性全面調(diào)查，特點：一次性或周期性，規(guī)定統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查時間，數(shù)據(jù)比較準(zhǔn)確，規(guī)范化程度較高，可做為基本依據(jù)，普查使用范圍比較窄，只能調(diào)查一些最基本及特定現(xiàn)象。抽樣調(diào)查是實際是應(yīng)用最廣泛的一種調(diào)查方式和方法。抽樣調(diào)查特點：1經(jīng)濟性、2時效性強，3適應(yīng)面廣，4準(zhǔn)確性高。概率抽樣是最理想、最科學(xué)的抽樣方法。概率抽樣形式：簡單隨機抽樣、分層抽樣、整群抽樣、等距抽樣。非概率抽樣容易實施，成本較低，但不適于推斷總體項目。統(tǒng)計報表是我國目前收集統(tǒng)計數(shù)據(jù)的一種重要方式。統(tǒng)計報表按調(diào)查對象范圍分：全面報表、非全面報表。第二手統(tǒng)計資料來源：公開出版物、未公開內(nèi)部調(diào)查等。誤差分：登記性誤差、代表性誤差。從理論上講，登記性誤差可消除，代表性誤差無法消除，但事先可進(jìn)行控制或計算。統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量要求：精度、準(zhǔn)確性、關(guān)聯(lián)性、及時性、一致性、最低成本。

第21章統(tǒng)計數(shù)據(jù)的整理與顯示

對品質(zhì)數(shù)據(jù)主要做分類整理，對數(shù)據(jù)型數(shù)據(jù)主要做分組整理。品質(zhì)數(shù)據(jù)整理：用圓形圖、條形圖。分類數(shù)據(jù)整理：頻數(shù)、頻率、百分比、比例，。按比例乘以100就是百分比或百分?jǐn)?shù)。單變量分組：適合離散變量且變量值較少的情況，在連續(xù)變量或變量值較多情況下，通常采用組距分組。數(shù)值型數(shù)據(jù)整理：數(shù)據(jù)分組、圖示（直方圖、折線圖）。為解決“不重”問題，統(tǒng)計分組時習(xí)慣上規(guī)定“上組限不在內(nèi)”。數(shù)據(jù)值數(shù)據(jù)圖示：直方圖、折線圖。統(tǒng)計表組成：表頭、行標(biāo)題、列標(biāo)題、數(shù)字資料。表外附加放下方，主要包括：資料來源、指標(biāo)注釋、必要說明。統(tǒng)計表設(shè)計：1合理安排統(tǒng)計表結(jié)構(gòu)，比如行列標(biāo)題，數(shù)字資料位置，2表頭一般應(yīng)包括表號、總標(biāo)題、表中數(shù)據(jù)單等內(nèi)容，3表中上下兩條橫線一般用粗線，中間其他線用細(xì)線，4必要時可在表下方加注釋，要注意注明資料來源。

第22章數(shù)據(jù)特征測算

統(tǒng)計數(shù)據(jù)特征測度：1分布集中趨勢，2分布離散程度，3分布偏態(tài)和峰度。集中趨勢測度包括：位置平均數(shù)（眾數(shù)、中位數(shù)）、數(shù)值平均數(shù)（算術(shù)平均數(shù)、幾何平均數(shù)）。中位數(shù)主要用于順序數(shù)據(jù)，也適用數(shù)值型數(shù)據(jù)，但不適用分類數(shù)據(jù)。中位數(shù)也是一個位置代表值，不受極端值影響，抗干擾性強。算述平均數(shù)：適用數(shù)據(jù)型數(shù)據(jù)。計算和運用算術(shù)平均數(shù)注意：1自述平均數(shù)受2個因素影響，一是各且數(shù)值大小，二是各組分布頻數(shù)多少。在數(shù)值不變情況下，哪一組頻數(shù)多，該組的數(shù)值對平均數(shù)作用就大，哪一組頻數(shù)少，該組數(shù)值對平均數(shù)影響就小。頻數(shù)在加權(quán)算術(shù)平均數(shù)中起著權(quán)衡輕重的作用。2算術(shù)平均數(shù)易受極端值影響。幾何平均數(shù)用途：對比率、指數(shù)等進(jìn)行平均，計算平均發(fā)展速度。離散程度測度包括：極差、方差、標(biāo)準(zhǔn)差、離散系數(shù)等。極差反映變量分布變異范圍或離散幅度，標(biāo)準(zhǔn)差：總體所有單位標(biāo)志值與其平均數(shù)離差之平方的平均數(shù)的平方根。標(biāo)準(zhǔn)差、方差是最廣泛統(tǒng)計離散程度測度方法。離散系數(shù)：就標(biāo)準(zhǔn)差來計算，主要用于比較對不同組別數(shù)據(jù)離散程度。

第23章時間序列

時間序列基本因素構(gòu)成：1被研究現(xiàn)象所屬時間、2反映該現(xiàn)象一定時間條件下數(shù)量特征指標(biāo)值。同一時間序列中，各指標(biāo)值時間單位一般要求相等。時間序列類型分：絕對數(shù)時間序列（時期序列、時點序列）、相對數(shù)時間序列、平均數(shù)時間序列。時間序列水平分析：發(fā)展水平、平均發(fā)展水平、增長量與平均增長量。時間序列速度分析：發(fā)展速度、增長速度、平均發(fā)展速度、平均增長速度。平均增長速度＝平均發(fā)展速度－1，發(fā)展速度和增長速度是對社會經(jīng)濟現(xiàn)象進(jìn)行動態(tài)分析的基本指標(biāo)。計算平均發(fā)展速度：幾何平均法。

第24章統(tǒng)計指數(shù)

指數(shù)類型：1按反映內(nèi)容分：數(shù)量指數(shù)、質(zhì)量指數(shù)。2按計入指數(shù)項目多少分：個體指數(shù)、綜合指數(shù)，3按計算形式分：簡單指數(shù)、加權(quán)指數(shù)。目前普遍應(yīng)用是加權(quán)指數(shù)。數(shù)量指數(shù)：產(chǎn)品產(chǎn)量指數(shù)、商品銷售量指數(shù)。質(zhì)量指標(biāo)：價格指數(shù)、產(chǎn)品成本指數(shù)。較為常用的是基數(shù)加權(quán)綜合指數(shù)、報告期加權(quán)綜合指數(shù)。在實際應(yīng)用中，常采用帕氏公式計算價格、成本等質(zhì)量指數(shù)。價值指數(shù)有：工業(yè)總產(chǎn)值、產(chǎn)品總成本、商品銷售額。社會經(jīng)濟現(xiàn)象總量通?？煞纸獬扇舾蓚€構(gòu)成因素。常用的價格指數(shù)：零售價格指數(shù)、消費價格指數(shù)、股票價格指數(shù)。我國目前編制價格指數(shù)主要有：商品零售價格指數(shù)、居民消費價格指數(shù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格指數(shù)、農(nóng)產(chǎn)品收購價格指數(shù)、工業(yè)品出廠價格指數(shù)、固定資產(chǎn)投資價格指數(shù)。零售價格指數(shù)是觀察和分析經(jīng)濟活動重要工具之一，我國零售商品價格指數(shù)編制主要問題：1代表規(guī)模品選擇，2典型地區(qū)選擇，3商品價格確定，4權(quán)數(shù)確定，5指數(shù)計算。城鎮(zhèn)居民消費價格指數(shù)分析生活消費品和服務(wù)項目價格變動對職工貨幣工資的影響，為確定職工生活和制定工資政策提供依據(jù)。居民消費價格指數(shù)作用：1反映通貨膨脹狀況，2反映貨幣購買力變動，3反映對職工實際工資影響。股票價格指數(shù)影響因素：1預(yù)期股息，2銀行存款利息率。

第25章國民經(jīng)濟主要統(tǒng)計指標(biāo)

國內(nèi)生產(chǎn)總值表現(xiàn)形態(tài)：價格形態(tài)、收入形態(tài)、產(chǎn)品形態(tài)。目前中國國內(nèi)生產(chǎn)總值統(tǒng)計以生產(chǎn)法為主。生產(chǎn)法國內(nèi)生產(chǎn)總值：中間投入、增加值。收入法國內(nèi)生產(chǎn)總值：勞動者報酬、固定資產(chǎn)折舊、生產(chǎn)稅凈額、營業(yè)盈余。支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值：1用于最終消費，2用于投資即資本形成，3用于出口（減去進(jìn)口）。最終消費包括：居民消費、政府消費。資本形成總額包括：固定資本形成、存貨增加。支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值反映社會產(chǎn)品最終使用結(jié)果及其構(gòu)成，是研究消費與投資規(guī)模及其比例關(guān)系和測算經(jīng)濟外向度的重要依據(jù)。農(nóng)業(yè)包括：種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)。農(nóng)業(yè)增加值范圍：種植業(yè)林業(yè)、牧業(yè)業(yè)。目前中國農(nóng)業(yè)增加值采用生產(chǎn)法核算，即用總產(chǎn)出扣除中間投入得到增加值。工業(yè)增加值是考核工業(yè)生產(chǎn)成果代表性總量指標(biāo)。第三產(chǎn)業(yè)核算分行業(yè)分別進(jìn)行，一般采用收入法。反映經(jīng)濟景氣程度重要指標(biāo)：社會消費品零售總額、最終消費。觀察一個國家對外貿(mào)易總規(guī)模指標(biāo)：進(jìn)口額、出口額、進(jìn)出口額。順差：當(dāng)出口總額大于進(jìn)口總額，差額是正數(shù)。進(jìn)出口統(tǒng)計范圍：對外貿(mào)易進(jìn)出口貨物、來料加工、聯(lián)合國及國際組織無償援助物資、華僑港澳臺胞外籍華人捐贈品、租賃期滿歸承租人所有租賃貨物、小額貿(mào)易進(jìn)出口貨物、其他。

第26章會計概論

財務(wù)會計：以會計準(zhǔn)則為主要依據(jù)，對企業(yè)已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行事后記錄和反映，提供信息是對過去生產(chǎn)經(jīng)營活動的客觀反映。管理會計內(nèi)容包括：預(yù)測分析、決策分析、全面預(yù)算、成本控制、責(zé)任會計。財務(wù)會計和管理會計差別：1服務(wù)對象不同，2提供信息規(guī)范和依據(jù)要求不同，3會計核算模式不同，4提供信息形式不同。會計基本職能：核算、監(jiān)督?，F(xiàn)代會計職能還包括：預(yù)測、決策、評價。核算是基本，首要的，核算是監(jiān)督的前提。會計職能是會計本質(zhì)外在表現(xiàn)形式。會計對象：資金投入、資金周轉(zhuǎn)、資金退出，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售。我國企業(yè)會計目標(biāo)：1通過會計活動，向會計信息使用者提供對決策有用的，與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)信息，以作出決策。2反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于評價企業(yè)經(jīng)營管理責(zé)任及資源使用有效性，有助于會計信息使用者作出經(jīng)濟決策。會計信息使用者：企業(yè)內(nèi)部管理人員、外部利益關(guān)系人（投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門、社會公眾、其他使用者）。會計信息內(nèi)容：有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況信息、經(jīng)營成果信息、現(xiàn)金流量信息。會計要素：反映企業(yè)財務(wù)狀會計要素、反映企業(yè)經(jīng)營成果會計要素。會計要素是組成會計報表基本單位，我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)權(quán)益是組成資產(chǎn)負(fù)債表的會計要素，收入費用利潤是組成利潤表要素。反映財務(wù)狀況會計要素：1資產(chǎn)，2負(fù)債，3所有者權(quán)益。資產(chǎn)按流動性分：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款存貨等。非流動資產(chǎn)包括：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出等。負(fù)債分：流動負(fù)債、非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)算賬款、應(yīng)付職工工資、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。非流動負(fù)債包括：長期借款、應(yīng)付債券等。所有者權(quán)益包括：實收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。盈余公積和未分配利潤合稱為留存收益。反映經(jīng)營成果會計要素：收入、費用、利潤。收入特征：1企業(yè)日?；顒又行纬?，2應(yīng)當(dāng)會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，該流入不包括所有者投入資本，3收入應(yīng)最終會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加。確定為收入情況：1與收入有關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，2經(jīng)濟利益流出企業(yè)會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或負(fù)債減少，3經(jīng)濟利益流入額能夠可靠計量。費用包括：營業(yè)費用（狹義）、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅費用。費用與成本區(qū)別：費用按時間歸集，產(chǎn)品成本按產(chǎn)品對象歸集。利潤：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績情況，是業(yè)績考核重要指標(biāo)。利潤包括：收入減去費用后凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利和和損失等。會計等式：資產(chǎn)＝權(quán)益＝債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。會計等式是設(shè)置會計科目、復(fù)式記賬、編制會計報告理論依據(jù)。會計要素計量基本原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。配比原則：邏輯因果關(guān)系直接配比收入費用項目存在時間上的一致關(guān)系。歷史成本原則：企業(yè)一律不得自行調(diào)查其賬面價值。劃分收益性支出與資本性支出目的：正確確定企業(yè)當(dāng)期損益，如一筆收益性支出按資本性支出處理了，會造成少計費用而多計資產(chǎn)價值，出現(xiàn)凈收益和資產(chǎn)價值虛增現(xiàn)象。如果一筆資本性支出按收益性支出處理，會出現(xiàn)多計費用而少計資產(chǎn)價值現(xiàn)象，出現(xiàn)當(dāng)期凈收益降低，甚至虧損，以及資產(chǎn)價值偏低結(jié)果。會計基本前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。

會計信息質(zhì)量要求：1可靠性、2相關(guān)性，3清晰懷，4可比性，5實質(zhì)重于形式，6重要性，7謹(jǐn)慎性，8及時性。用作證明客觀事實計量依據(jù)的主要是各種原始憑證、儀表記錄等。會計循環(huán)：會計確認(rèn)、會計計量、會計報告。會計記錄：通過賬戶、會計憑證、賬簿，為編制財務(wù)會計報告積累數(shù)據(jù)過程。會計記錄方法：設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿。會計計量內(nèi)容：計量單位（計量尺度）、計量屬性（計量基礎(chǔ)）。會計計量屬性包括：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值等。會計報告是對賬簿記錄資料進(jìn)行再加工，為保證報告數(shù)字真實可靠，必須做到賬證、賬賬、賬實相符，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查。會計報告包括：會計報表、會計報表附注、其他應(yīng)當(dāng)在會計報告中披露相關(guān)信息和資料。會計報表分類：1按反映經(jīng)濟內(nèi)容分：反映財務(wù)狀況報表、反映經(jīng)營成果報表、反映現(xiàn)金流量報表。2按報送對象分：對外會計報表、對內(nèi)會計報表。3按編報主體分：個別會計報表、合并會計報表。4按編制時間范圍分：年度會計報表、季度會計報表、月份會計報表。會計法規(guī)：《會計法》為核心，以企業(yè)會計準(zhǔn)則為主要內(nèi)容。會計準(zhǔn)則是制定會計核算制度、組織會計核算工作基本規(guī)范，我國企業(yè)會計準(zhǔn)則由財政部制定，包括基本會計準(zhǔn)則（會計核算一般原則、會計要素準(zhǔn)則）、具體會計準(zhǔn)則（基本業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、特殊業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、特殊行業(yè)基本業(yè)務(wù)準(zhǔn)則）。目前財政部已印發(fā)并施行具體會計準(zhǔn)則38個，執(zhí)行具體準(zhǔn)則企業(yè)不再執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》。

第27章財務(wù)會計報告

資產(chǎn)負(fù)債表是月度報表，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，反映企業(yè)靜態(tài)財務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表作用：1為報表使用者提供企業(yè)所擁有和控制掌握的經(jīng)濟資源及其分布和構(gòu)成情況信息，為經(jīng)營者分析資產(chǎn)分布是否合理提供依據(jù)，2反映資金來源渠道和構(gòu)成情況，3了解企業(yè)財務(wù)狀況，判斷企業(yè)償債能力和支付能力，4通過對前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對比分析，可以了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的變化情況，經(jīng)營者、投資者和債權(quán)人據(jù)此可掌握企業(yè)狀況的變化情況和變化趨勢。資產(chǎn)負(fù)債表格式：賬戶式、報告式。我國采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用等。長期資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等。負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用。長期負(fù)債包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款。所有者權(quán)益包括：所有者投入資本、股本溢價、評估增值引起的資本公積。資產(chǎn)負(fù)債表編制：直接填列法、分析計算填列法。利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，主要依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則要求，把一定會計期間的營業(yè)收入與同一會計期間的營業(yè)費用（成本）相配比，是一張動態(tài)會計報表，也是基本會計報表之一，利潤表為月報表。收入－費用＝利潤。利潤表作用：為使用者提供企業(yè)盈利能力方面信息。利潤表格式：單步式、多步式。多步式利潤表分：正表項目、補充資料。利潤表內(nèi)容：1構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的各項要素，2構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素，3構(gòu)成利潤總額各項要素，4構(gòu)成凈利潤各項要素。營業(yè)利潤＝營業(yè)利潤－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動損益＋投資收益。現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。影響現(xiàn)金流量因素包括：企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。企業(yè)一定時期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量分三類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量。我國企業(yè)現(xiàn)金流量表屬年度報表，由報表正表、補充資料兩部分組成。正表是現(xiàn)金流量表主體，企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金流量的信息主要由正表提供，正表采用報告式。補充資料內(nèi)容：1凈凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，2不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動，3現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況?，F(xiàn)金流量表編制方法：1直接法、2間接法。間接法以本期凈利潤為起點。我國企業(yè)按直接法編制現(xiàn)金流量表正表，在補充資料中提供按間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息，并將正表中按照直接法反映的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和在補充資料中按照間接法計算調(diào)整的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進(jìn)行核對。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定附注內(nèi)容：財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、聲明、重要會計政策說明、計量基礎(chǔ)會計政策確定依據(jù)，重要會計估計說明。

第28章財務(wù)報表分析

財務(wù)報表分析：簡稱財務(wù)分析，是通過收集、整理企業(yè)財務(wù)會計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補充信息，對企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較，并通過財務(wù)指標(biāo)高低評價企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，為企業(yè)投資者、債權(quán)人和其他利益關(guān)系人提供管理決策的依據(jù)。財務(wù)報表分析內(nèi)容：1分析企業(yè)償債能力，2評價營運能力，3評價盈利能力，企業(yè)發(fā)展方向和潛力。償債能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的穩(wěn)健保證，營運能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，也起著推動作用。財務(wù)報表分析一般程序：1明確分析目的，制訂分析工作計劃，2收集有關(guān)信息資料，3根據(jù)分析目的，運用科學(xué)分析方法，深入比較，研究所收集的資料，計算有關(guān)財務(wù)指標(biāo)，4做出分析結(jié)論，提出分析報告。財務(wù)報表分析常用方法：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。在財務(wù)分析中，比率分析法應(yīng)用比較廣泛。比率分析常用：相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率、效率比率。比較分析法是最基本分析方法，應(yīng)用最廣。比較分析法三種形式：1絕對數(shù)比較分析，2絕對數(shù)增減變動分析，3百分比增減變動分析。按比較標(biāo)準(zhǔn)不同，比較分析法分：1實際指標(biāo)同計劃指標(biāo)比較，2本期指標(biāo)與上期指標(biāo)比較，3本企業(yè)指標(biāo)同國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)比較。趨勢分析法：將兩期或多期連續(xù)相同指標(biāo)或比率進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比。趨勢分析法報表：絕對數(shù)趨勢會計報表、相對數(shù)趨勢會計報表。對不同時期財務(wù)指標(biāo)比較時，可計算動態(tài)比率指標(biāo)，分定基動態(tài)比率、環(huán)比動態(tài)比率。財務(wù)報表分析基本指標(biāo)：償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析。償債能力分析包括：短期償債能力、長期償債能力。反映企業(yè)償債能力財務(wù)比率指標(biāo)有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用比率，是衡量企業(yè)短期風(fēng)險指標(biāo)，流動比率越高，說明資產(chǎn)流動性越大，短期償能力越強。流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)維持在2：1左右。速動比率：短期，速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債，速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨。速動資產(chǎn)是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減存貨后金額，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款等。一般認(rèn)為速動比率應(yīng)維持在1：1左右較為理想?，F(xiàn)金比率：立即償債能力，現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金÷流動負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債率：長期償債能力指標(biāo)，反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％。一般講，企業(yè)資產(chǎn)總額應(yīng)大于負(fù)債總額，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)小于100％。如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較低（50％以下），說明企業(yè)有較好的償債能力和負(fù)債經(jīng)營能力。產(chǎn)權(quán)比率：長期償償能力指標(biāo)，產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100％，指標(biāo)越低，長期償債能力越強，債權(quán)人權(quán)益保險程度越高，承擔(dān)風(fēng)險越小，主要是企業(yè)清算時對債權(quán)人利益的保險程度。已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用＝（利潤總額＋利息費用）÷利息費用。一般來說，已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)等于1，這項指標(biāo)越大，說明支付債務(wù)利息的能力越強。營運能力分析指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。盈利能力分析指標(biāo)：營業(yè)利潤率、主營業(yè)務(wù)凈利潤率、資本收資率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利潤率、普通股每股收益、市盈率、資本保值增值率。主營業(yè)務(wù)凈利潤率是反映企業(yè)盈利能力的一項重要指標(biāo)，越高，說明利潤能力越強，影響該指標(biāo)因素有商品質(zhì)量、成本、價格、銷售數(shù)量、期間費用及稅金等。

營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤÷業(yè)務(wù)收入×100％

主營業(yè)務(wù)凈利潤率＝凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入凈額×100％，凈利潤＝利潤總額－所得稅額

資本收益率＝凈利潤÷實收資本（或股本）×100％

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷所有者權(quán)益平均余額×100％

資產(chǎn)凈利潤率＝凈利潤÷平均資產(chǎn)總額×100％

平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）÷2

普通股每股利益＝（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

市盈率＝普通股每股市場價格÷普通股每股收益

資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

凈資產(chǎn)收益率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的盈利能力越強，在我國該指標(biāo)是上市公司對外必須披露的信息內(nèi)容之一，也是決定上市公司能否配股進(jìn)行再融資的重要依據(jù)。市盈率高，表明投資者對公司未來充滿信心，市盈率在5－20間是正常的，越過20認(rèn)為不正常，是股價下跌前兆，一般認(rèn)為，市盈率在5以下股票，前景暗淡。資本保值增值率反映企業(yè)資本的保全和增值情況，越高，企業(yè)資本保全狀態(tài)越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人權(quán)益越有保障。

第29章物權(quán)法制制度

物權(quán)包括：所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)。物權(quán)法是調(diào)整物的歸屬關(guān)系及主體因?qū)ξ锏恼加?、利用而發(fā)生的財產(chǎn)關(guān)系和歸屬關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國物權(quán)法基本原則：1基本經(jīng)濟制度與社會主義市場經(jīng)濟原則，2平等保護國家、集體、私人的物權(quán)，3物權(quán)法定原則，4取得和行使物權(quán)應(yīng)遵守法律、尊重社會公德原則。物權(quán)設(shè)立：1不動產(chǎn)登記，2動產(chǎn)交付，3其他規(guī)定。不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀?，自記載于不動產(chǎn)登記簿時發(fā)生效力，不動產(chǎn)登記簿是物權(quán)歸屬和內(nèi)容的根據(jù)，不動產(chǎn)權(quán)屬證書與不動產(chǎn)登記簿不一致，以不動產(chǎn)登記簿為準(zhǔn)。動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，船舶、航空器和機動車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。物權(quán)受到侵害的，權(quán)利人可通過：和解、調(diào)解、仲裁、訴訟解決。所有權(quán)分：用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)。國家所有權(quán)由國務(wù)院代表行使。國家依照法律規(guī)定保護私人的繼承權(quán)及其他合法權(quán)益，私人的合法財產(chǎn)受法律保護，禁止任何單位和個人侵占、哄搶、破壞。業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)，共有包括按份共有、共同共有。所有權(quán)取得分：一般取得、特別取得、善意取得、拾得遺失物。遺失物自發(fā)布招領(lǐng)公告之日起6個月內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)，歸國家所有，拾得漂流物、發(fā)現(xiàn)埋藏物或隱藏物的，參照拾得遺失物有關(guān)規(guī)定。用益物權(quán)：權(quán)利人對他人所有的動產(chǎn)或不動產(chǎn)，依法享有占有、使用和收益的權(quán)利。用益物權(quán)是所有權(quán)派生的物權(quán)，是受限制的物權(quán)，是一項獨立的物權(quán)，一般以不動產(chǎn)為客體。用益物權(quán)包括：土地承包經(jīng)營權(quán)、建設(shè)用地使用權(quán)、宅基地使用權(quán)、地役權(quán)。擔(dān)保物權(quán)：以直接支配特定財產(chǎn)的交換價值為內(nèi)容，以確保債權(quán)實現(xiàn)為目的而設(shè)的物權(quán)。擔(dān)保物權(quán)包括：抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。擔(dān)保合同是主債權(quán)債務(wù)合同的從合同。擔(dān)任物權(quán)消滅情形：主債權(quán)消滅、擔(dān)保物權(quán)實現(xiàn)、債權(quán)人放棄擔(dān)保物權(quán)、其他。擔(dān)保法與物權(quán)法的規(guī)定不一致時，適用物權(quán)法。抵押權(quán)分：一般抵押權(quán)、最高額抵押權(quán)。債務(wù)人或第三人有權(quán)處分財產(chǎn)抵押：建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)，以招標(biāo)拍賣公開協(xié)商方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)、生產(chǎn)設(shè)備原材料、半成品、產(chǎn)品；正在建造的建筑物、船舶、航空器，交通運輸工具、其他。同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，抵押權(quán)已登記的，按登記先后順序清償，順序相同的，按債權(quán)比例清償。質(zhì)權(quán)分：動產(chǎn)質(zhì)權(quán)、權(quán)利質(zhì)權(quán)。當(dāng)事人應(yīng)采取書面形式訂立質(zhì)權(quán)合同，權(quán)利質(zhì)權(quán)是出質(zhì)人提供的財產(chǎn)權(quán)利為標(biāo)的而設(shè)立，權(quán)利質(zhì)權(quán)有：匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單、可轉(zhuǎn)讓基金份額、股權(quán)，可轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中財產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款。質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立，沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。留置權(quán)：債務(wù)人不履行到期債務(wù)，債權(quán)人可留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動產(chǎn)，并有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。債權(quán)人為留置權(quán)人，占有的動產(chǎn)為留置財產(chǎn)。占有：是人對物的實際控制和管理，它首先是一種事實而并非權(quán)利，但占有是產(chǎn)生權(quán)利的基礎(chǔ)。

第30章合同法律制度

合同：又稱契約，是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同法律制度包括：訂閱合同應(yīng)遵循的基本原則、合同訂閱的程序、合同效力、合同履行、合同變更和轉(zhuǎn)讓、合同權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任等。合同訂立階段：要約、承諾。承諾生效時合同成立。合同生效要件：1行為人有相應(yīng)民事行為能力，2意思表示真實，3不違反法律行政法規(guī)強制性規(guī)定或社會公共利益，4合同必須具備法律所要求的形式。當(dāng)事人對合同效力可以約定附條件、附期限。