收支管理內(nèi)部控制制度

收支管理內(nèi)部控制制度收支管理內(nèi)部控制制度收支管理內(nèi)部控制制度收支管理內(nèi)部控制制度編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:收支管理內(nèi)部控制制度第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于縣直行政事業(yè)單位。本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條縣財(cái)政部門主管縣直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。任用會(huì)計(jì)人員必須符合會(huì)計(jì)管理的規(guī)定。第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。第七條財(cái)政收入執(zhí)收單位(以下簡(jiǎn)稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理。(一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(二)國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入;(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益;(四)彩票公益金;(五)罰沒收入;(六)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;(七)主管部門集中收入;(八)其他政府非稅收入。第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。第九條執(zhí)收單位收取財(cái)政收入，除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。第十條行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)政下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目，實(shí)行?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金。第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項(xiàng)支出的管理制度。各項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項(xiàng)目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)管理辦法，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。第十二條行政事業(yè)單位使用財(cái)政性資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購(gòu);采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu);因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購(gòu)方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國(guó)有、國(guó)有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國(guó)有資產(chǎn)和將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)收益核算。第十五條財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個(gè)人，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》予以處理。第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：(一)違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目;(二)違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限;(三)對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;(四)緩收、不收財(cái)政收入;(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為。第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;(四)不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫(kù);(五)違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專戶資金;(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為。第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：(一)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金;(二)截留、挪用財(cái)政資金;(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金;(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn);(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。第二十條單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：第二十一條采購(gòu)人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《安徽省政府采購(gòu)管理暫行辦法》予以處理。第二十二條違反國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。第二十三條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。第二十四條違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分