國開(中央電大)本科《納稅籌劃》網(wǎng)上形考(任務(wù)一至四)試題及答案

課程考核：形考(比例50%形考平臺http://www,ouchn.en):終題目順序是隨機(jī)的，使用查找功能(Ctrl+F)進(jìn)行搜索?？?比例50%典考手段紙考)[題目]以下選項中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是()。[答案]定額累進(jìn)稅率[題目]以下選項中，屬千納稅人的有()。[答案]居民企業(yè)[題目]稅收三性是指()。[答案]嘗性、固定性、強(qiáng)制性[題目]()是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。[答案]合法性[題目]()與總公司是同一法人實體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。[答案]分公司[題目]《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則()。[答案]對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰；對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制；對自然人逃避繳納稅款并處罰金；分層次處罰[題目]從2017年1月1日起，對公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投資(),可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。[答案]種子期科技型企業(yè)；初創(chuàng)期科技型企業(yè)[題目]遞延納稅籌劃法是()。[答案]推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間；獲取了貨幣時間價值的相對收益；企業(yè)沒有減少稅款的繳納[題目]對千跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是[答案]履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)[答案]國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得；外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得[答案]研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上[題目]根居世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有()。[答案]分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅；子公司不是獨(dú)立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)；子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)；分公司是獨(dú)立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”[題目]根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)千子公司與分公司稅收待遇的閘述正確的是()。[答案]分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅[題目]公司制企業(yè)比個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括()。[答案]企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù);購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅；研發(fā)費(fèi)用支出的加計扣除;高新技術(shù)企業(yè)的低稅率[題目]關(guān)千間接抵免，下列選項正確的是()。[答案]適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理；我國允許間接抵免[題目]居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是()。[答案]企業(yè)支付給殘障職工的工資[題目]利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有()。[答案]企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響；企業(yè)通過控制零售價和原材料的進(jìn)出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平；企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負(fù)水平；企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負(fù)水平[題目]納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。[答案]久稅騙稅；避稅；逃稅[題目]納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動()。[答案]充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策；調(diào)整戰(zhàn)略方向；調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)；調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式[題目]業(yè)的固定資產(chǎn)由千技術(shù)進(jìn)步等原因，確實需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有()。[答案]當(dāng)年一次折舊法；年數(shù)總和法[題目]業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是()。[答案]子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)；應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人[題目]企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是()。[答案]下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利,或能很快扭虧為盈,那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處；下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處[題目]如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目()的稅率計算繳納個人所得稅。[答案]20%[題目]實隨理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義行稅收籌劃的方法是()。[答案]盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系[題目]稅收籌劃的目標(biāo)是()。[答案]企業(yè)價值最大化[題目]稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。[答案]納稅義務(wù)發(fā)生之前[題目]稅收法律關(guān)系中的主體是指()。[答案]征納雙方[題目]稅收管轄權(quán)籌劃法是()[答案]避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民；避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象；避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民；減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)[題目]稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()。[答案]政治權(quán)利[題目]格籌劃的目的包括()。[題目]秘籌劃的主體是()。[答案]納稅人[題目]格籌劃有哪些基本特征()。[題目]稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()。[答案]合法性[題目]捆公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅稅率征收企業(yè)所得[答案]20%[題目]我國企業(yè)所得稅法按照()結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。[答案]子公司[題目]下列單位不屬千企業(yè)所得稅納稅人的是()。[答案]合伙企業(yè)[題目]剛對千二級分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是()。[題目]下列符合實際管理機(jī)構(gòu)在中國的標(biāo)準(zhǔn)有()。[答案]企業(yè)1/2以上(含1/2)有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)；企業(yè)的財務(wù)決策(如借款、放款、融資、財務(wù)風(fēng)險管理等)和人事決策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員管理部門履行職貴的場所主要位于中國境內(nèi)[題目]例符合小型微利企業(yè)條件的有()。[答案]其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元；工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元[答案]設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制；企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅[題目]下列各項中，應(yīng)作為個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有()。[答案]個人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得；個人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤；投資者個人從個人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資[題目]下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是()。[答案]實行查賬征收方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)[題目]下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是()。[答案]利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品[題目]列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的是()。[答案]利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)[題目]例企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納"預(yù)提所得稅”的是()。[答案]雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)[題目]例情況是非居民企業(yè)的是()。[答案]在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，[題目]下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是();[答案]依照韓國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)[題目]下列說法不正確的是()。[答案]非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人[題目]剛說法正確的是()。[答案]當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利[題目]例說法正確的是()。[答案]分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅；子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅[題目]例有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是()。[答案]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅[題目]需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()。[答案]公司制企業(yè)[題目]有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資千中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()[答案]后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額[題目]中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是()。[題目]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按()的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。[答案]10%[題目]避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。[題目]不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得[題目]做代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。[答案]錯便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。[答案]錯[題目]遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實現(xiàn)納稅籌劃的。[答案]對[題目]分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。[答案]錯[題目]個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。[答案]對[答案]錯[題目]居我國稅法規(guī)定，居民納稅人對千來[答案]錯[題目]股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。[答案]對[題目]假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。[答案]錯[題目]居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。[題目]企業(yè)開展稅收籌劃時要盡蜇充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化。[答案]對[題目]如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就[答案]對[題目]如果總公司所在地稅斡高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分[答案]錯損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。[答案]對[題目]稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。[答案]錯[題目]稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其[答案]錯此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡[答案]錯[題目]一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低千合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)。[答案]錯[題目]一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。[答案]對[題目]由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”,需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”,只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。[答案]錯分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。[題目]在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對[答案]對[題目]子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總[答案]錯[題目]自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行[題目]總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。[題目]20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出()萬元。[答案]29.12[題目]論委托加工費(fèi)大千或小千自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格低千收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會()自行加工的稅負(fù)。[答案]低于[題目]采購時間選擇的稅收籌劃包括()。[答案]安排購進(jìn)材料的涉稅處理；利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。[答案]按收入總額核定；按成本費(fèi)用核定；按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定[題目]根居《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列()條牛的支出。[答案]修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上[題目]根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的()因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。[題目]根居企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對千所得來源確定的表述中，正確的是()。[答案]股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。[題目]根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有()。[答案]無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額；合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則[題目]根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有[答案]金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出；金融企業(yè)的各項存款利息支出；非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除[題目]根居稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有()。[答案]后進(jìn)先出法[題目]根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，()征收企業(yè)所得稅。[答案]500,減半[答案]隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報[答案]進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；采用除銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天[題目]關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的說法，正確的有()。[題目]合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬[答案]企業(yè)成果分配中的稅收籌劃[題目]甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(杜市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為()。[答案]360萬元[題目]甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是()。[答案]采購商品的發(fā)票開具給乙公司[題目]進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重(),其節(jié)稅作用越大。[答案]越高[答案]偽一般納稅人，銷項與進(jìn)項適用的增值稅稅率一致：增值率=(銷售額—購進(jìn)額)/銷售額[題目]某司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報價96萬[答案]甲公司[題目]某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入[答案]15.25[題目]鞋產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。[答案]65[答案]能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人[題目]納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列()方法。[答案]無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年；通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅；在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇；外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除[題目]企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起()。[答案]第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅[題目]企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。[答案]香料作物的種植[題目]絲接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()。[答案]金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1[題目]企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有()。[答案]外單位欠款給付的利息；收取的逾期未退回包裝物的押金；確實無法償付的應(yīng)付款[題目]企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的()加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的()在稅前攤銷。[答案]150%;50%[題目]全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證包括()。[答案]增值稅專用發(fā)票；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票[題目]投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列()因素的變動之中。[題目]列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。[答案]投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)[答案]邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多[題目]下列關(guān)千投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有[答案]取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)[答案]納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天；某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天[題目]下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()。[答案]國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)[題目]下列情況不屬千委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。[答案]由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品[題目]下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是()。[答案]雙倍余額遞減法[題目]列做法，對企業(yè)有利的有()。[答案]使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式；采取除銷和分期付款方式；付款之前，先取得對方[答案]國債利息收入[題目]神國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源千中國境內(nèi)的所得應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有()。[答案]利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以[題目]增直稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。項稅額中抵扣。[題目]一般情況下，企業(yè)可以通過縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。[答案]錯項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額X不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值+不動產(chǎn)原值)X100%。[答案]對小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。[答案]對如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，則不屬千稅法規(guī)定的非正常損失，不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。[答案]對[題目]對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。[答案]對[題目]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn),以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額允許在購進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票時一次性抵扣。[答案]對[題目]非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽[答案]錯[題目]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[答案]對[題目]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本—相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。[答案]錯[題目]利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。[答案]對[題目]納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。[答案]錯[題目]納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。[答案]錯應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)[答案]對[答案]錯應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。[答案]錯合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。[題目]提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓[答案]對銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。[答案]錯會增加實際的應(yīng)納稅額。[答案]錯不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項稅額的50%。[答案]錯[題目]住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。[答案]對[題目]“五險一金”比“三險一金“多了哪兩種險?[題目]20X7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)406的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元。[答案]85[題目]采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低千規(guī)定折舊年限的()。[答案]60%[題目]從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，[答案]按月預(yù)扣預(yù)繳其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為()。[答案]2000元，0元；1000元，1000元[題目]對于專項附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在()內(nèi)不能變更。[答案]一個納稅年度[題目]個人所得稅的納稅人包括()。[題目]個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型()。以及其他有償服務(wù)活動取得的所得以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()?？罾⒅С?，可以選擇由夫妻一方按每月()扣除。[答案]1000元[答案]1000元[題目]合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于[答案]企業(yè)成果分配中的稅收籌劃[題目]境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。[答案]86[題目]鼎型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。[答案]2.55[答案]3月1日至6月30日[答案]取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元[題目]如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)()。[答案]時間性差異[題目]稅去規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)的有()。[題目]剛各項個人所得，免征個人所得稅：()。[答案]符合條件的非營利組織收入；國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股恩、紅利等權(quán)益性投資[答案]不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)除[答案]企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除；煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除[題目]下列關(guān)千銷售傭金說法正確的有()。[題目]下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?[答案]所得稅[答案]允許抵扣的增值稅[題目]下列所得中哪些是來源千中國境內(nèi)的所得()。[題目]銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案()。[答案]銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價；銷售返利遞延滾動到下一期間；銷售返利[題目]新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計算。[答案]70%[題目]新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費(fèi)用，按照每月()乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職[答案]5000元[題目]新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費(fèi)用包括()。[答案]專項附加扣除費(fèi)用[題目]新個人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于()。[題目]個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”,不包括單位繳納的部分的扣除屬千()。[題目]在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于()。[答案]專項附加扣除費(fèi)用[題目]衡個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元(6萬元/年)的口除屬千()。[答案]基本減除費(fèi)用[答案]專項附加扣除費(fèi)用[題目]在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過()的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額[題目]不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。[答案]錯[題目]采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。[題目]從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)[題目]個人所得稅專項扣除費(fèi)用指的是“五險一金”費(fèi)用。[題目]股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利[題目]關(guān)專項附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。[答案]錯[題目]納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。[答案]錯[題目]納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。[答案]對[題目]企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。[題目]企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。[答案]對[題目]企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，[答案]對[題目]未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。[題目]新人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年個納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。[答案]錯[題目]在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。[答案]錯[題目]在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得[答案]對[題目]在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。[題目]在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。[答案]對[題目]債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)[答案]對形考作業(yè)四試題及答案[題目]()是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。[答案]轉(zhuǎn)讓定價[題目]掇一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以()為基礎(chǔ)確定。[答案]公允價值[題目]被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)(以下簡稱“新股”),如不需放棄“舊股“,則其取得“新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下()方法中選擇確定。[答案]直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零；以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上得以充分反映的是()。[答案]權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X(息稅前投資收益率一負(fù)債成本[題目]各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬千我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有()。[題目]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是()。[答案]被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅[題目]股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方式有()。[題目]股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的(),且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的(),可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。[答案]50%,85%[題目]國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循()。[答案]東道國的稅法[題目]國際稅收籌劃的直接目的是減輕()。[答案]整體稅負(fù)[題目]國示稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括()。[答案]際稅收征管；稅收管轄權(quán)的劃分；消除國際重復(fù)征稅；加強(qiáng)國際稅收合作[題目]際稅收協(xié)定關(guān)千常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有()。[答案]固定的營業(yè)場所；非獨(dú)立代理人；建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月[題目]國示稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了()。[題目]合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下()條件。[題目]甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元(計稅基礎(chǔ)為9000萬元),非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)()。[答案]43332[題目]甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。[答案]340[題目]某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅()元。(做品消費(fèi)稅稅率為30%)[答案]15[題目]前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是()。[題目]企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體；增加一道流通環(huán)節(jié)；將[題目]如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它(他)就要在該國承擔(dān)()。[答案]無限納稅義務(wù)[題目]為實現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段(),從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實現(xiàn)稅后利潤最大化。[題目]我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括()。[答案]金蟲企業(yè)不超過5:1;一般企業(yè)不超過2:1續(xù)彌補(bǔ)；被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國冢發(fā)行的最長期限的國分支機(jī)構(gòu)宜采用分[題目]一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)(),減輕稅負(fù)。[答案]加大債權(quán)融資比重[題目]一般而言，