本量利分析模型實(shí)驗(yàn)報(bào)告

本量利剖析模型目的本量利剖析模型是研究成本、業(yè)務(wù)量和收益三者之間關(guān)系的剖析，側(cè)重研究固定成本、變動(dòng)成本、銷售量、單價(jià)、銷售額、收益等變量之間的內(nèi)在規(guī)律性的聯(lián)系。利用Excel經(jīng)過剖析計(jì)量而確立公司目標(biāo)收益，確立盈虧臨界點(diǎn)，供給必需的財(cái)務(wù)信息。基來源理及基本步驟1、基來源理：（1）本量利的基本方程式：收益=銷售收入-總成本=銷售收入-(改動(dòng)成本+固定成本)=(單價(jià)-單位改動(dòng)成本)×銷售量-固定成本（2）本量利剖析的作用：確立預(yù)期的目標(biāo)、擬訂產(chǎn)品的價(jià)錢、確立成本構(gòu)造、確立產(chǎn)品的最正確銷量，確立目標(biāo)收益和盈虧臨界點(diǎn)。2、基本步驟：（1）成立本量利模型中的基本數(shù)據(jù)區(qū)；（2）成立多要素改動(dòng)剖析區(qū)；（3）成立估計(jì)保本點(diǎn)計(jì)算公式；（4）成立收益計(jì)算公式；（5）成立估計(jì)收益計(jì)算公式；（6）成立收益增減額計(jì)算公式；（4）單變量剖析。1、本量利模型建立成立基本數(shù)據(jù)區(qū)，包含單價(jià)、單位改動(dòng)成本、銷售量、固定成本、收益、估計(jì)收益、收益增減額、估計(jì)保本點(diǎn)和各要素改動(dòng)率。以下列圖：2、利用用戶圖形接口工具成立多要素改動(dòng)剖析區(qū)（1）為每個(gè)要素成立一個(gè)“轉(zhuǎn)動(dòng)條控制項(xiàng)”。在“開發(fā)工具”—“插入”—“表單控件”—“轉(zhuǎn)動(dòng)條控制項(xiàng)”，選擇D3單元，拖動(dòng)形成一個(gè)矩形的“轉(zhuǎn)動(dòng)條控制”按鈕。（2）參數(shù)設(shè)置。使用人員能夠按必定的改動(dòng)百分比在合理的范圍內(nèi)改變各要素。依據(jù)公司需要設(shè)置格式目前值為10，最大值為40，最小值為0，步長(zhǎng)為1，頁步長(zhǎng)為10。轉(zhuǎn)動(dòng)條設(shè)置在C3，先將按鈕的值寄存到D3單元，而后將其與C3單元成立鏈接。以下列圖：（3）成立改動(dòng)百分比與“轉(zhuǎn)動(dòng)條控制”的聯(lián)系。選擇C3單元，輸入公式：=D3/100-20%，單擊百分比工具，將C單元格式變成百分比格式，使其值從-20%變化到+20%，由此成立了單價(jià)的改動(dòng)率。因此也成立單位改動(dòng)成本、銷售量、固定財(cái)產(chǎn)的改動(dòng)率。如圖：3、成立計(jì)算公式（1）估計(jì)保本點(diǎn)計(jì)算公式成立。多要素改動(dòng)影響，估計(jì)保本點(diǎn)E10單元公式為：=固定成本*（1+改動(dòng)率%）/（單價(jià)*（1+改動(dòng)率%）-單位改動(dòng)成本*（1+改動(dòng)率%）），即公式為“=B6*(1+C6)/(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))”。保利點(diǎn)是指在單價(jià)和成本水平確立的狀況下，為保證早先確立的目標(biāo)收益能夠?qū)崿F(xiàn)而達(dá)到的銷售量和銷售額的總稱。（2）收益公式成立。收益B7單元的公式為：=（單價(jià)-單位改動(dòng)成本）*銷售量-固定成本，對(duì)應(yīng)的單元為：“=(B3-B4)*B5-B6”。（3）估計(jì)收益公式成立。估計(jì)收益C10單元的公式為：=（單價(jià)*（1+改動(dòng)率%）-單位改動(dòng)成本*（1+改動(dòng)率%））*（銷售量*（1+改動(dòng)率%）-固定成本*（1+改動(dòng)率%），對(duì)應(yīng)的單位為：“=(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))*(B5*(1+C5))-B6*(1+C6)”。（4）收益增減額公式成立。收益增減額D10單元的公式為：=估計(jì)收益-收益，對(duì)應(yīng)單元為：“=C10-B7”。按下回車鍵就分別計(jì)算指標(biāo)，即創(chuàng)立達(dá)成了一個(gè)本量利剖析的基本模型。假定華潤(rùn)三九醫(yī)藥股份有限公司生產(chǎn)的三九胃泰顆粒銷售單價(jià)為16元，單位改動(dòng)成本為元（20g*10袋/盒），假定在珠海地域每個(gè)月銷售量為82500盒，固定成本總數(shù)為60000元。單價(jià)的改動(dòng)率為10%，單位改動(dòng)成本不變，銷售量改動(dòng)率為-15%，固定成本改動(dòng)率為6%。則當(dāng)月生產(chǎn)該藥的估計(jì)收益為904125元，估計(jì)保本點(diǎn)即盈虧臨界點(diǎn)銷售量約為4609盒。收益增減額為-42375元，收益為946500元。4、單變量求解上邊的剖析，是以影響收益的各個(gè)要素為已知數(shù)，收益是未知數(shù)。在公司中，會(huì)碰到收益是已知數(shù)，求解其余要素。能夠運(yùn)用“單變量求解”求解，單變量求解，用于在數(shù)目剖析的過程中，能夠經(jīng)過改變公式的某一個(gè)變量值，求出其余參數(shù)變量的作用，有數(shù)學(xué)運(yùn)算中反函數(shù)作用的成效。如，增添銷售量。在“開發(fā)工具”—“插入”—“按鈕”，命名為“單變量剖析”。開始錄制，選擇“數(shù)據(jù)”—“模擬剖析”—“單變量求解”。目標(biāo)單元格為$B$7，即單元格地點(diǎn)；目標(biāo)值輸入1200000，即目標(biāo)收益；可變單元格為$B$5，即銷售量。按確立后進(jìn)行單變量求解，停止錄制，便可獲得單變量剖析。假定目標(biāo)值收益為1200000元，使得銷售量可變，那么求得銷售量約為103279盒。同理，能夠?qū)蝺r(jià)、單位改動(dòng)成本、固定成本單元格分別輸入“單變量求解”對(duì)話框的“可變單元格”，也能夠求得目標(biāo)收益的各個(gè)要素的有關(guān)變化。目標(biāo)收益為1200000元時(shí)，提升單價(jià)約為19元、減少單位改動(dòng)成本為元、減少固定成本為-193500元。模型剖析結(jié)果1、盈虧臨界點(diǎn)剖析即保本點(diǎn)剖析指公司處于不盈余也不損失狀態(tài)時(shí)的業(yè)務(wù)水平，即指收益為零時(shí)的銷售量或銷售額。盈虧臨界點(diǎn)剖析是本量利剖析的基礎(chǔ)，用于公司規(guī)劃目標(biāo)收益、控制收益達(dá)成狀況。計(jì)算公式：盈虧臨界點(diǎn)銷售量（保本量）=固定成本單價(jià)-單位改動(dòng)成本如圖：?jiǎn)握{(diào)產(chǎn)品。橫軸代表產(chǎn)量或銷售量，縱軸代表成本和銷售收入金額；固定成本不變，線與橫軸平行；銷售線是源于原點(diǎn)的直線；總成本線是開端于固定成本線與縱軸交點(diǎn)之處的一條直線；銷售收入線與總成本線的交點(diǎn)即為盈虧均衡點(diǎn)，在這一點(diǎn)銷售收入總數(shù)等于總成本。、要素改動(dòng)剖析要素改動(dòng)剖析是用于展望收益，分為單要素改動(dòng)剖析和多要素改動(dòng)剖析，單要素改動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)收益采納的單調(diào)舉措。多要素改動(dòng)察看對(duì)收益的綜合影響，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)收益采納綜合舉措，利于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行決議。計(jì)算公式：收益=（單價(jià)-單位改