企業(yè)預算管理制度

企業(yè)財務算管理制度第一章則一、概念預算管理就是利用預對公司內部各部門單位的各種財務及非財務資源進分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內公司資金取和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金動所作的具體安排。二、編制范圍公司及實際控制子公所有的收入出都必須納入預算控制。三、編制原則1、量入為出、綜合衡；2、全面預算、過程制；3、機構明確，多級施；4、注重效益，防范險。四、預算編制依據1、國家法律法規(guī)、務政策和有關規(guī)定；2、會計準則的規(guī)定要求；3、公司經營發(fā)展戰(zhàn)和整體目標；

4、公司生產經營計，投融資制度。五、編制內容公司實行全面預算管將預算具體劃分為經營預算投資預算、財務預算三類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務算內。1經營預算，是對業(yè)日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。2投資預算，是在本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。3財務預算，是反預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算第二章織機構及職責分一、組織機構（一）公司成立預算理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。1、公司總經理是預管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總及分公、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。3、公司各職能部室分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導對其負責的具體業(yè)務開展全面預算工作（二預算管理委員的辦事機構設在財務部負責處理公司預算管理工作的常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。二、職責分工（一）預算管理委員責。1、決定公司預算管制度；2、審議并通過公司算方案；3、協調解決預算編執(zhí)行過程中出現的問題；4、監(jiān)督公司預算方的實施，完成預算的目標。（二）財務部的預算理職責1、制定預算管理制、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到效控制。2、負責組織公司預的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、核、報告等。3、具體指導各職能室、分廠、實際控制分公司預算的

編制工作。4、負責預算管理的他日常工作。（三）各職能部室、廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具分工如下：1、市場營銷部、國貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織入，確保收入預算的完成。2、采購部負責材料品采購的預算管理。3、動力設備部負責定資產（房屋、建筑物除外、氣體、設備配件、工具量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。4、生產部負責公司產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理5、技術中心負責公技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。6、質管部負責公司量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。7、武保安全部負責司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。8、人力資源部負責司人工費用、人員培訓費用等的預

算管理；負責各職能室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。9規(guī)劃發(fā)展部負責本建設化排以審計費用、運輸費用的預算管理10綜合辦公室負責會經費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關費的預算管理。11、各分廠負責制造用的預算管理。12、庫管中心負責發(fā)及倉儲費用的預算管理。第四章算編制程序及方一、預算編制一般遵“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。二、預算編制方法1、由預算委員會提下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值收入、利稅等。2、財務部根據預算員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。3、各職能部室、分、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部達的預算編制辦法制定本部門的預算。4、財務部負責預算匯總、審核、平衡，并將匯總后的

公司年度預算上報預管理委員會。5、預算管理委員會上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員主任。6、預算管理委員會任審批、下達公司年度預算。三、預算編制主體與算編制內容對應一覽表序預算種類號

編制主體

編制說明1

銷售預算

公司市場營銷部國編制預貿易部算表2

采購預算

采購部

編制購算表3

制造費用預算

各分廠、財務部

編制造4

生產成本預算

用預算表生產部、財務部、技編制主成中心、工藝所本預算表5

固定資產預算表動設備部規(guī)劃發(fā)展編制定6

投資預算

部規(guī)劃發(fā)展部、財務部

產預算表、固定資減預算表、修理費用預算表編制本資預算表、投

資收預表7

籌資預算

財務部

編制資8

營業(yè)費用預算

算表市場營銷部國際貿編制費部、財務部用預算表9

主營業(yè)務稅金及財部附加表

編制營務稅預表10營業(yè)外收支預算人力資源部綜合辦公編制業(yè)11工資預算12人力資源預算13管理費用預算14財務費用預算

室人力資源部人力資源部財務部、各職能部室財務部

收支預算表編制資算表編制工訓預算表、人員變預表、勞動保險支出預算表編制理用預算表編制務用預算表

15稅金預算16現金流量17利潤預算18資產負債預算19

財務部財務部財務部財務部

編制金算表編制金量預算表編制潤算表編制產債預算表四編制說明預算制是具體落實公司目標的過程各責任部門通過編制預需要明確“應該完成什么目標，應該完成的可以計量的值多少問題算并非簡單的預測，預算必須和公司的預目標相對接，是公司預算目標按部門、按業(yè)務、按人員解的過程，因此，公司預算目標既是預算編制的出發(fā)點，時預算編制的終結點。為了充分發(fā)揮各預算責部門的主觀能動性可能的提高預算編制效率，司預算目標采用應自上而下的分解方式，預算編制則應自而上地體現預算目標的具體落實，為此各編制預算的職責門應按照量入為出及本量利分析進行。第五章算的執(zhí)行一、預算的分解。財部在預算管理委員會的指導下，

按照公司年度預算內指導各有關職能部室將預算指標進一步分解落實到季度月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系二、公司預算一經確必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權限調整、動預算方案。三、日常預算執(zhí)行業(yè)。（一）預算收入監(jiān)控財務部每月25匯總上月26日止本月25的收入現、回款執(zhí)行情況然后和預算對照，填寫“收款預算執(zhí)行（二算支出監(jiān)。1、經營業(yè)務支出的行和監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在業(yè)務發(fā)生后，經審同意后，持有關原始憑證和“業(yè)務資金預算執(zhí)行（監(jiān)控）”到財務部門申請付款，避免實際業(yè)務運行中可能發(fā)生的預算付款情況。2、費用開支的執(zhí)行監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在發(fā)生費用申請付款時，有經審核同意的有關原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)）卡”到財務部門申請付款，避免實際業(yè)務運行中可能發(fā)的費用超預算付款情況。（三控執(zhí)行情由財務部于每月25匯總上月26日止本月日匯總寫預算支出匯總表，每季初10內編寫預算執(zhí)行情況匯總分析報告。（四務部將預收支匯總上報預算管理委員會，并

由預算管理委員會討、審核預算執(zhí)行情況，預算委員會視預算執(zhí)行情況決定是對預算進行調整。（五算仲裁。各預算單位之間發(fā)生利益沖突而導致經營業(yè)務無法正常行時，首先應由預算單位負責人之間自身進行協調，協調效時報預算委員會主任仲裁或有預算委員會主任提交預算理委員會仲裁。預算管理委員會主任做出仲裁決議后預算理委員會下預算仲裁決議書”給相關預算執(zhí)行單位仲裁決議已經形成，各預算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。（六計部門對算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中在的問題。第六章算調整公司預算確定后不得意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素影響，或根據市場形勢公司戰(zhàn)略變化，公司預算需要調時，應及時編制預算調整放案，并按照規(guī)定程序審批。一、預算調整的條件（一算調整事符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營狀況；（二算調整方客觀、合理；（三家和行業(yè)策發(fā)生重大變化；（四算部門及責發(fā)生變動；

（五發(fā)事件。：自然災害、重大事故等；（六算管理委會認為應該調整的其他事項。二、預算調整程序1、由各預算執(zhí)行單向公司分管領導提出預算調整申請；2、預算單位持由分領導批準的預算調整申請表向預算管理委員會提出調整請；3、預算委員會將批后預算調整通知書下達給申請調整的預算執(zhí)行部門。第七章算反饋（一算反饋制。為保證預算目標的順利實現，在預算執(zhí)行過程中各預單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執(zhí)情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形的預算反饋報告。（二）各預算單位預反饋控制辦法。各預算單位于每月25至月底期間開本單位的本期預算例會，并形成預算反饋報告和提出改措施。（三）公司預算管理員會至少于每季的10日前召開一次預算工作會議。主聽取財務部及各預算部門的預算工作匯報，溝通公司預算行情況，確定工作重點，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題及時進行協調，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預算。

（四）每年一月份，司預算管理委員會應召開上年度預算執(zhí)行情況分析會分析會的主要議題包括聽取公司財務部的預算分析報告，查各預算部門的預算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因責任。通報預算執(zhí)行及分析結果。第八章

附則一、本制度經董事會準后執(zhí)行。二、本制度解釋權歸司財務部。

附表一：資金回收預算執(zhí)行卡銷售合同號：號：數量：購貨單位：記帳憑證號：本次回款：未成預算額：累計回款：財部預算員：

單價：

產品型合同金額：合同收款時間：銷售發(fā)票號：收到時間：預完情況：業(yè)經人員：財部責人：附表二、資金支付預算執(zhí)行卡合同號：

業(yè)務方式：

品名：

數量：合同金額：

交貨日期：

供應廠商：

支付原因：本支付金額：記帳憑證號：付款時間：財預算人員：

支付方式：累支金額：尚使額度：業(yè)務經辦人：財部責人：

附表三：費用預算執(zhí)行卡預算單位：開支項目：

預算總額：日

本次累計尚可用門主管領財務稽期

銷

銷

額度

責

導

核財務部負責人：

報銷人：附表四：預算仲裁決議書接

受

決

議

部

門：年

月

日

仲裁事項仲裁決議仲裁人簽字附表五：預算調整審批表預

算

單

位：年

月

日預算項目預算數預算增減額預算增減幅度預算增減原因填表人：單負責人：主管副總意見預算管理委員會意見

簽字：簽字：

預算管理委員會主任意見附表六：

簽字：預算調整通知書年月日申請部門調整事項原預算金額預算增減額調整后預算數預算管理委員會經手人簽字：附贈材料：管理制度規(guī)定的寫作方法規(guī)定一、規(guī)定的概念

作為文種的規(guī)定就是導機關或職能部門為貫徹某政策或進行某項管理工、活動而提出原則要求、執(zhí)行標準與實施措施的規(guī)范性文。二、規(guī)定的特點(強制性。規(guī)定一都具有極強的約束力,范圍涵蓋時間、空間、人員、關等,一般由法定權限與規(guī)范的公文內容決定。(二針對性。規(guī)定并少數或特定的人和事,而是針對帶有一般性和普遍性問題,涉的是大多數的人和事。(三)產生程序的嚴格。規(guī)定的產生程序極為嚴格和規(guī)范需要履行嚴格的批手續(xù)和正式公布的程序。()語言的規(guī)范性、潔性。規(guī)定的語言運用講究高度的準確、概括、簡潔通俗、規(guī)范()時效性。規(guī)定只文件正式成立后發(fā)生的有關人和事有法律效力頒之日起,與其規(guī)定不一致的“舊文件”即行廢,以新文件準三、規(guī)定的分類規(guī)定大致可以分為方政策性和具體事宜性兩種。

四、規(guī)定的寫作格式規(guī)定的寫作格式包括部和正文兩部分()首部。規(guī)定的首由標題、制發(fā)時間和依據等方面構成。1.標題。規(guī)定的標題般是由發(fā)文單位、事由和文種構成也可以由事由和種兩部分構成。2.制發(fā)時間和依據。定發(fā)布和簽發(fā)的時間和依據一般用括號在標