全面預(yù)算管理項(xiàng)目啟動(dòng)培訓(xùn)

全面預(yù)算管理項(xiàng)目啟動(dòng)培訓(xùn)第一頁，共26頁。目錄Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理Ⅵ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素第二頁，共26頁。Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理第三頁，共26頁。Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理一、什么是全面預(yù)算管理1、什么是預(yù)算“預(yù)算”，預(yù)先算一算，算什么？算目標(biāo)：算企業(yè)能達(dá)到什么目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)什么業(yè)績？算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施：算要實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，應(yīng)該如何安排行動(dòng)計(jì)劃？算資源：算要完成行動(dòng)計(jì)劃，資源夠不夠？如果資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調(diào)整行動(dòng)計(jì)劃和目標(biāo)？第四頁，共26頁。2、什么是預(yù)算管理即如何根據(jù)“預(yù)算”，管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：如何根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)如何根據(jù)預(yù)算，控制經(jīng)營過程如何根據(jù)預(yù)算，控制資源的分配如何根據(jù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用如何根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和管理者一、什么是全面預(yù)算管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理第五頁，共26頁。3、什么是全面預(yù)算管理全過程是指企業(yè)組織的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、子分公司負(fù)責(zé)人、車間及職能部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：一、什么是全面預(yù)算管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理第六頁，共26頁。Ⅱ、

為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理第七頁，共26頁。1、一套量化的預(yù)測和計(jì)劃系統(tǒng)，促進(jìn)信息對(duì)稱，把握未來經(jīng)營預(yù)測和計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測和計(jì)劃銷售預(yù)測生產(chǎn)預(yù)測采購預(yù)測投資預(yù)測……經(jīng)營成果預(yù)測資產(chǎn)狀況預(yù)測現(xiàn)金流量預(yù)測……Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理第八頁，共26頁。2、加強(qiáng)過程控制控制內(nèi)容控制過程業(yè)務(wù)控制資金控制成本費(fèi)用控制績效控制……事前控制---預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算方案事中控制---預(yù)算執(zhí)行、控制與分析事后控制---預(yù)算考評(píng)全過程的預(yù)算管理使信息更加對(duì)稱、風(fēng)險(xiǎn)更加可控Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理第九頁，共26頁。3、績效考評(píng)依據(jù)預(yù)算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)公司績效部門績效目標(biāo)1目標(biāo)2目標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理第十頁，共26頁。Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理方法，而是一個(gè)綜合管理平臺(tái)，通過開展全面預(yù)算管理可以帶動(dòng)企業(yè)綜合管理水平的提升，如：戰(zhàn)略管理目標(biāo)管理成本費(fèi)用管理資金管理績效管理基礎(chǔ)管理管理控制等等第十一頁，共26頁。Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理對(duì)于大漢汽車，開展全面預(yù)算管理，將有助于：促使管理的精細(xì)化、定量化促使戰(zhàn)略和年度目標(biāo)的層層分解與落實(shí)，提高執(zhí)行力促使管理層對(duì)經(jīng)營過程的監(jiān)控促使成本費(fèi)用的控制促使資金的平衡和風(fēng)險(xiǎn)防范促使考核體系的優(yōu)化……第十二頁，共26頁。Ⅲ、

如何開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理第十三頁，共26頁。一、建立全面預(yù)算管理的基本運(yùn)行體系預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算管理組織績效管理匯總平衡預(yù)算審批動(dòng)態(tài)控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析公司戰(zhàn)略年度計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計(jì)劃系統(tǒng)

預(yù)算系統(tǒng)輸出：績效管理系統(tǒng)Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理第十四頁，共26頁。2、確定和分解預(yù)算目標(biāo)Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)部門預(yù)算目標(biāo)縱向分解橫向分解第十五頁，共26頁。3、預(yù)算編制Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算研發(fā)預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算其他預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價(jià)格預(yù)測成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算動(dòng)力費(fèi)預(yù)算輔助材料預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備材料預(yù)算工資及福利預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算廢品損失預(yù)算采購預(yù)算稅收預(yù)算第十六頁，共26頁。4、預(yù)算執(zhí)行控制Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理流程控制——嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算管理流程（預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、預(yù)算追加調(diào)整）標(biāo)準(zhǔn)控制——嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)程序控制——嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)控制程序，如限額領(lǐng)料程序系統(tǒng)控制——運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制考核控制——對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核目標(biāo)控制——對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程進(jìn)行監(jiān)控資金控制——嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行資金支付第十七頁，共26頁。5、預(yù)算分析——揭示差異、剖析原因、管理改進(jìn)Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理各部門是責(zé)任中心預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部是企業(yè)預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并在下月向報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各部門每月應(yīng)先同財(cái)務(wù)部溝通，以財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差異的原因，若差異較大，應(yīng)制定保證年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的措施。其間發(fā)生不可抗力因素使預(yù)算前提發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)提出，并進(jìn)行預(yù)算追加、調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中存在的各種問題，可以通過預(yù)算專題調(diào)研的方式，抽調(diào)專業(yè)人員組成專題小組，進(jìn)行深入的調(diào)研和分析。專題小組經(jīng)過調(diào)研，必須提出具體的解決問題的方案，并向公司管理層進(jìn)行書面匯報(bào)。定期（月度）分析專題調(diào)研第十八頁，共26頁。6、預(yù)算考核Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理預(yù)算績效考核：收入成本費(fèi)用利潤貨款回籠……預(yù)算考核內(nèi)容預(yù)算工作考核：編制追加分析調(diào)整考評(píng)……第十九頁，共26頁。7、預(yù)算基礎(chǔ)工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理計(jì)量工作細(xì)化范圍從主要物耗、能耗計(jì)量到全部物耗、能耗計(jì)量深度從分廠擴(kuò)展到車間、工段（班組）部門科室也要建立消耗計(jì)量主材與輔材消耗定額外協(xié)件消耗定額工時(shí)定額費(fèi)用定額動(dòng)能定額定期更新定額庫建設(shè)銷售價(jià)采購價(jià)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)關(guān)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格庫建設(shè)但是，要同時(shí)擺正推行預(yù)算管理和預(yù)算基礎(chǔ)工作之間的辯證關(guān)系：預(yù)算基礎(chǔ)工作對(duì)成功推行預(yù)算管理非常重要；但不能等到基礎(chǔ)工作全部完善后再推行預(yù)算管理，推行預(yù)算管理反過來可以帶動(dòng)基礎(chǔ)工作的提升。第二十頁，共26頁。7、預(yù)算基礎(chǔ)工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)差旅標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)工資標(biāo)準(zhǔn)勞保/辦公用品標(biāo)準(zhǔn)等限額領(lǐng)料比價(jià)采購內(nèi)部審計(jì)預(yù)算分級(jí)授權(quán)歸口管理市場分析預(yù)測等控制程序完善財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)PDM系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)建設(shè)第二十一頁，共26頁。二、項(xiàng)目開展總體思路Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理實(shí)施全面預(yù)算管理的重點(diǎn)工作全面預(yù)算管理的總體設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理實(shí)施實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核全面預(yù)算管理的持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估全面預(yù)算管理的詳細(xì)設(shè)計(jì)第二十二頁，共26頁。Ⅳ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素全面預(yù)算管理第二十三頁，共26頁。一、要合理的預(yù)算體系設(shè)計(jì)Ⅳ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素二、要預(yù)算組織和激勵(lì)制度的保障三、要高層的強(qiáng)力推動(dòng)四、要各部門的全員參與五、要不斷的持續(xù)改進(jìn)“五要”：全面預(yù)算管理的成功開展，要求我們做好“五要五不要”第二