零售業(yè)財(cái)務(wù)分析課件

連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)分析簡介James

Zhang2006年7月16日連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)分析簡介JamesZhang2006年7月12主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答2主要內(nèi)容自由問答23主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答3主要內(nèi)容自由問答3計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會商品零售總額中，通過全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%改革開放（1978年——1992年）?以公有制為主體，私營、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場一統(tǒng)天下開放成長（1992年——2000年）?1992年中國開始進(jìn)行零售業(yè)對外開放試點(diǎn)?1999年，社會消費(fèi)品零售總額中，國家、集體（包括國家控股）零售額僅占社會總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競爭加劇，零售商業(yè)開始注重管理，加強(qiáng)營銷。高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快，至2005年底連鎖百強(qiáng)企業(yè)門店數(shù)達(dá)到近4萬家。4中國零售行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革中國零售業(yè)

全球零售業(yè)百貨店的建立和興起

（1852年）

超市的出現(xiàn)連鎖經(jīng)營的廣泛應(yīng)用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的?全民和集體所有制的商業(yè)零售企改革開放?以公有制45中國零售行業(yè)實(shí)際增長從2003至2005年保持在平均10%左右，基本與GDP增長趨勢一致（2003年9.1%至2005年9.9%）5中國零售行業(yè)實(shí)際增長從2003至2005年保持在平均10%5人民幣'億人民幣'億店鋪數(shù)量店鋪數(shù)量8,0007,00037,22040,00035,0006,000總銷售額店鋪數(shù)量30,41630,0005,00025,0004,00020,63520,0003,00015,0002,0001,0002,4653,5804,9687,07610,0005,00020022003年20042005中國零售連鎖百強(qiáng)企業(yè)在2002至2005年間銷售額增加了4,611億，門店數(shù)量從2003年的2萬家增加到2005年的近4萬家

售連鎖百強(qiáng)發(fā)展（2002-2005）20,63530,41637,2202,0001,000

-

-4,0003,0005,0006,0008,0007,0002,46520023,58020034,96820047,0762005年10,0005,000-

-20,00015,00025,00030,00040,00035,000總銷售額店鋪數(shù)量連鎖百強(qiáng)總銷售額年平均復(fù)合增長42%連鎖百強(qiáng)門店數(shù)量年平均復(fù)合增長34%

6人民幣'億人民幣'億店鋪數(shù)量店鋪數(shù)量8,0007,0003767主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答7主要內(nèi)容自由問答7計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會商品零售總額中，通過全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%改革開放（1978年——1992年）?以公有制為主體，私營、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場一統(tǒng)天下開放成長（1992年——2000年）?1992年中國開始進(jìn)行零售業(yè)對外開放試點(diǎn)?1999年，社會消費(fèi)品零售總額中，國家、集體（包括國家控股）零售額僅占社會總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競爭加劇，零售商業(yè)開始注重管理，加強(qiáng)營銷。高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快2004年12月14日?商務(wù)部全面放開外資零售100%獨(dú)資在中國開店8中國零售行業(yè)的快速發(fā)展也反映了專業(yè)零售管理人才的缺失，這個(gè)問題在2004年外資正式進(jìn)入后更為明顯中國零售業(yè)

全球零售業(yè)

百貨店的建立和興起

（1852年）

超市的出現(xiàn)

連鎖經(jīng)營的廣泛應(yīng)用?外資獨(dú)資全面進(jìn)入?引發(fā)了進(jìn)一步對合資企業(yè)的收購及合并計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的?全民和集體所有制的商業(yè)零售企改革開放?以公有制8ZARAZARAC&ABESTBUYSTAPLESTESCOLVMH2004年以后國際著名零售企業(yè)進(jìn)入中國市場時(shí)尚

ZARA

C&ABESTBUY連鎖超市

奢侈

品STAPLES

TESCO

LVMHZARA2006年2月第一家店進(jìn)上海2005年中國分部成立2006年收購五星電器2004年8月進(jìn)入中國，2005年11月上海金茂店開張2005年收購樂購50%股份2005年在上海開設(shè)第一家專賣店

9ZARAZARAC&ABESTBUYSTAPLESTESCO910外資正不斷蠶食中資零售市場——外資在連鎖百強(qiáng)中占比

?企業(yè)數(shù)占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家

）?銷售額占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家

）2003

200389家

89家11家

11家2005

200582家

82家18家

18家2003

20032,993億

2,993億

84%

84%586億

586億16%

16%2005

20055,637億

5,637億

80%

80%1,439億

1,439億

20%

20%共100家共100家共3,579億元共7,076億元外資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長率57%外資企業(yè)門店從2003年2500家到2005年過4000家，平均年復(fù)合增長率28%中資企業(yè)門店從2003年18000家到2005年過33000家，平均年復(fù)合增長率35%中資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長率37%10外資正不斷蠶食中資零售市場——外資在連鎖百強(qiáng)中占比?銷售10人民幣'億年平增長外資正不斷蠶食中資零售市場——百強(qiáng)單店銷售比較

外資和中資（民營和國企）單店銷售比較0.240.350.170.300.250.200.150.100.05

-0.400.35

0.162003

外資單店銷售均復(fù)合21%年平均復(fù)合增長3%

2005

內(nèi)資單店銷售外資連鎖零售企業(yè)較高的單店銷售表明對開店有效性的重視，并不是

盲目擴(kuò)張

11人民幣'億年平增長外資正不斷蠶食中資零售市場——百強(qiáng)單店銷售11外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理12外資正不斷蠶食中資零售市場——收購合并收購合并通過幾種方式完成：現(xiàn)有外資企業(yè)收購中資企業(yè)：

百安居收購普爾斯馬特現(xiàn)有外資企業(yè)收購現(xiàn)有外資企業(yè)：百安居收購歐倍德家樂福收購迪亞天天便利店外資基金收購中小型企業(yè)：

摩根斯坦利財(cái)務(wù)投資25%永樂家電高盛投資海王集團(tuán)下屬醫(yī)藥連鎖海王星辰3.3億人民幣外資直接進(jìn)入收購本地企業(yè)：

百思買收購五星家電外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理12外資正不斷1213主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答13主要內(nèi)容自由問答1314沃爾瑪在2004年達(dá)到全球凈利潤10億美元14沃爾瑪在2004年達(dá)到全球凈利潤10億美元14供應(yīng)商

價(jià)格(Price)促銷(Promotion)沃爾瑪成功歸功于著名的內(nèi)部管理鐵三角和營銷五邊形

產(chǎn)品(Product)

系統(tǒng)財(cái)務(wù)的位置在哪里？

15公共關(guān)系(PR)

物流

渠道

(Place/Positioning)供應(yīng)商 價(jià)格(Price)沃爾瑪成功歸功于著名的內(nèi)部管理鐵三1516主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答16主要內(nèi)容自由問答1617中資零售業(yè)財(cái)務(wù)工作關(guān)注日常運(yùn)作，而外資企業(yè)將工作重點(diǎn)更有效地結(jié)合了企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、項(xiàng)目管理與日常工作應(yīng)付帳款資金稅務(wù)財(cái)務(wù)分析不完善中資企業(yè)外資企業(yè)戰(zhàn)略項(xiàng)目5/n年計(jì)劃預(yù)算

CAPEX

大型促銷

總帳日常管理不完善不完善不完善不完善17中資零售業(yè)財(cái)務(wù)工作關(guān)注日常運(yùn)作，而外資企業(yè)將工作重點(diǎn)應(yīng)付1718缺乏歷史可比數(shù)據(jù)及零售業(yè)日新月異的變化為系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)評估及追蹤帶來不便“摸著石頭過河”家電業(yè)態(tài)為何沒有世界大鱷？產(chǎn)品變化及隨意變化滿足了市場導(dǎo)向但未財(cái)務(wù)工作造成了難度市場整合缺乏系統(tǒng)性及遠(yuǎn)瞻性1.

可比數(shù)據(jù)缺乏2.

對全年預(yù)算主觀化3.

計(jì)劃不如變化快18缺乏歷史可比數(shù)據(jù)及零售業(yè)日新月異的變化為系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)“摸1819財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份123456789101112下年預(yù)算季度預(yù)測月度預(yù)計(jì)月度跟蹤周跟蹤戰(zhàn)略分析

五年計(jì)劃新店?duì)I運(yùn)回顧19財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份1219高層決策營運(yùn)部門全公司20外資零售企業(yè)的財(cái)務(wù)工作包括戰(zhàn)略、項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析，并把重點(diǎn)放在跨部門的合作和交流折扣控制門店?duì)I運(yùn)

分店店鋪發(fā)展

毛利&采購

成本控制商務(wù)分析營運(yùn)部門

零售分析項(xiàng)目評估戰(zhàn)略發(fā)展&

&高層決策物流費(fèi)用

測存貨控制

&

銷售分品類

存貨控制&

物流費(fèi)用

析

分

流物

預(yù)算&預(yù)全公司商務(wù)采購高層決策營運(yùn)部門全公司20外資零售企業(yè)的財(cái)務(wù)工作包括戰(zhàn)略、項(xiàng)20本次研討重點(diǎn)集中在中資零售業(yè)經(jīng)常忽視的戰(zhàn)略、項(xiàng)目和日常管理的財(cái)務(wù)分析部分總帳應(yīng)付帳款資金稅務(wù)財(cái)務(wù)分析預(yù)算戰(zhàn)略5/n年計(jì)劃大型促銷項(xiàng)目CAPEX日常管理本次研討的重點(diǎn)√√√√√不完善中資企業(yè)外資企業(yè)不完善不完善不完善不完善ABCDE編號*

21*后頁將會涉及本次研討重點(diǎn)集中在中資零售業(yè)經(jīng)常忽視的戰(zhàn)略、項(xiàng)目和日總帳應(yīng)付2122主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答22主要內(nèi)容自由問答2223

店鋪利潤

管理費(fèi)用

公司貢獻(xiàn)

開辦費(fèi)公司稅息前利潤

財(cái)務(wù)費(fèi)用&稅負(fù)

公司利潤財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)在于損益表上的項(xiàng)目

重點(diǎn)

銷售

采購成本

綜合貢獻(xiàn)/銷售毛利

營運(yùn)費(fèi)用每個(gè)店必須要賺錢真實(shí)展示開店費(fèi)用前的營運(yùn)利潤母公司財(cái)務(wù)政策前的利潤23 店鋪利潤財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)在于損益表上的項(xiàng)目每個(gè)店必須要2324主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答24主要內(nèi)容自由問答24規(guī)模經(jīng)濟(jì)是零售行業(yè)盈利的根本，銷售、成本和發(fā)展是財(cái)務(wù)分析的主要目標(biāo)，其中銷售決定了其他因素

銷售

成本發(fā)展

銷售規(guī)模擴(kuò)大

采購成本降低

營運(yùn)成本攤薄市場份額的增加利潤

利潤最大化

25規(guī)模經(jīng)濟(jì)是零售行業(yè)盈利的根本，銷售、成本和發(fā)展是財(cái)務(wù)分 銷售25期間：日/周/月/比較基準(zhǔn)門店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上年同比差異地域產(chǎn)品26銷售規(guī)?？筛鶕?jù)地域或產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評估

銷售地域產(chǎn)品分城市/門店分品類/品牌CFO關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)：?同比銷售（一年）：已開滿十三個(gè)月的店與十二個(gè)月前相比（如果為兩年，即已開滿二十五個(gè)

月的店與二十四個(gè)月之前相比?實(shí)際銷售與預(yù)算及預(yù)測差異?分地域差異排序?異常毛利率以及實(shí)際毛利率/額與預(yù)算差異期間：日/周/月/比較基準(zhǔn)門店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上2627銷售規(guī)模差異可進(jìn)一步按照影響因素分析

銷售影響因素每單交易額交易量折扣交易轉(zhuǎn)換率客流量供應(yīng)商承擔(dān)銷售價(jià)格

公司承擔(dān)負(fù)責(zé)部門營運(yùn)/采購采購市場部營運(yùn)/采購27銷售規(guī)模差異可進(jìn)一步按照影響因素分析每單交易額交易量折扣2728報(bào)表實(shí)例和銷售看點(diǎn)附件（一）：周銷售報(bào)表

*（鏈接一）銷售關(guān)鍵看點(diǎn)：周、年至今銷售與預(yù)算比：實(shí)際銷售是否與期望相符周、年至今銷售同比：去年已開店鋪在同樣的條件下是否有增長銷售與上周比：確認(rèn)近期銷售趨勢分城市、門店銷售（與上周、預(yù)算比、同比及排名）：發(fā)現(xiàn)經(jīng)營狀況良好和異常的城市和門店分品類銷售（與上周、預(yù)算比、同比及排名）

：發(fā)現(xiàn)銷售良好和異常的品類成交單數(shù)和每單交易額：評估銷售差異的原因——是由于價(jià)格戰(zhàn)還是交易量顧客流量和轉(zhuǎn)換率：評估營銷、營運(yùn)和采購的效果——營銷通過廣告吸引顧客，營運(yùn)和采購?fù)ㄟ^店內(nèi)的商品陳列將客流轉(zhuǎn)換為交易28報(bào)表實(shí)例和銷售看點(diǎn)附件（一）：周銷售報(bào)表*（鏈接一）28上年銷售同比增長同比店鋪非同比期間新店銷售本年銷售關(guān)閉店鋪銷售損失?同比店鋪非同比期間：如門店2005年5月開店，從2006年6月至12月計(jì)入同比，則2006年1月至5月為同比店鋪非同比期間

29按照開店的時(shí)間，可以評估不同成熟期間店鋪的表現(xiàn)

同比增長中包括待

關(guān)閉店鋪預(yù)期增長上年銷售同比增長同比店鋪非同比期間新店銷售本年銷售關(guān)閉店鋪銷29一年店二年店三年店成熟店根據(jù)統(tǒng)計(jì)所有店鋪在開店后每一年的表現(xiàn)，可以建立店鋪成熟度的模式，有助于將來準(zhǔn)確的分析和預(yù)測

經(jīng)過幾十年的數(shù)據(jù)積累和統(tǒng)計(jì)，百安居在英國開店滿一年店一年同比平均為

3%，滿二年店一年同比平均為5%，滿三年店一年同比平均為3%，其后店鋪

進(jìn)入成熟期，每年保持平均不超過1%的增長

6%

5%

4%

3%

2%

1%

0%

同比開始系統(tǒng)化的收集數(shù)據(jù)為將來準(zhǔn)確細(xì)致的財(cái)務(wù)分析作準(zhǔn)備

30一年店二年店三年店成熟店根據(jù)統(tǒng)計(jì)所有店鋪在開店后每一年的表現(xiàn)3031主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式（涉及重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評估——開店和裝修預(yù)算和預(yù)測預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見分析部門和其他部門的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問答31主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國31控制采購成本主要在于供應(yīng)商合同條款和公司所作促銷活動成本采購成本

營運(yùn)成本管理成本

32采購部門負(fù)責(zé)部門采購成本供應(yīng)商支持促銷成本控制采購成本主要在于供應(yīng)商合同條款和公司所作促銷活動成本采購32總體銷售額銷售毛利額毛利率銷售毛利額主要決定于總體銷售、銷售占比和毛利率銷售毛利額總體銷售額銷售額增加，毛利額自然增加

各品類銷售占比根據(jù)影響銷售毛利額的根本因素，幫助營運(yùn)和營銷部門確認(rèn)問題

點(diǎn)，對癥下藥

33毛利率合同中訂立總體銷售額銷售毛利額毛利率銷售毛利額主要決定于總體銷售、銷售33毛利率折扣率銷售的增長在短期內(nèi)可以直接導(dǎo)致毛利額的增加，在長遠(yuǎn)而言銷售規(guī)模的增大可以導(dǎo)致采購成本的降低銷售規(guī)模擴(kuò)大

爭取供應(yīng)商更好的政策提供顧客更優(yōu)惠的價(jià)格以爭取市場根據(jù)合同條款進(jìn)行事先預(yù)測并在其后定期跟蹤

34毛利率折扣率毛利率折扣率銷售的增長在短期內(nèi)可以直接導(dǎo)致毛利額的增加，在長34供應(yīng)商名稱預(yù)估銷售合同條款根據(jù)合同預(yù)計(jì)返利根據(jù)合同預(yù)計(jì)費(fèi)用本年供應(yīng)商支持總和（額/率）上年供應(yīng)商支持總和（額/率）增長/減少財(cái)務(wù)是否同意該合同條款是否簽訂合同供應(yīng)商1123供應(yīng)商2123供應(yīng)商3123參與合同文本的制定和供應(yīng)商合同條款的評估，進(jìn)而預(yù)估一年的銷售、存貨和利潤水平附件（二）：合同跟蹤審批表

*（鏈接二）財(cái)務(wù)分析根據(jù)合同測算所得毛利，提供采購以作合同談判參考

35供應(yīng)商預(yù)估合同條款根據(jù)合同根據(jù)合同本年供應(yīng)商上年供應(yīng)增長/減35銷售毛利率包括了合同條款各種供應(yīng)商支持，以及公司預(yù)計(jì)承擔(dān)的折讓部分賬面毛利返利支持銷返利部分供應(yīng)商支持經(jīng)

費(fèi)用支持銷售毛利/綜合貢獻(xiàn)綜合貢獻(xiàn)主要由采購部門通過和供應(yīng)商的洽談來控制

36促銷折扣內(nèi)容出處合同訂立合同訂立日常談判合同中訂立節(jié)日、開店公司承擔(dān)銷售毛利率包括了合同條款各種供應(yīng)商支持，以及公司預(yù)計(jì)賬面毛利36期間：日/周/月比較標(biāo)準(zhǔn)差異分析門店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上年同比差異總銷售差異引起銷售占比變化引起毛利率引起地域供應(yīng)商37實(shí)際銷售毛利可以按照地域和供應(yīng)商進(jìn)行跟蹤評估

銷售毛利地域供應(yīng)商分城市/門店分品類/供應(yīng)商期間：日/比較標(biāo)準(zhǔn)差異分析門店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上3738報(bào)表實(shí)例和綜合貢獻(xiàn)看點(diǎn)附件（一）：周銷售報(bào)表*（鏈接一）綜合貢獻(xiàn)關(guān)鍵看點(diǎn)：賬面毛利率異常：通常意味著限/鎖價(jià)無效、系統(tǒng)價(jià)格出錯(cuò)或訂單成本出錯(cuò)周、年至今毛利/貢獻(xiàn)與預(yù)算比：實(shí)際毛利/貢獻(xiàn)是否與期望相符周、年至今毛利/貢獻(xiàn)同比：去年已開店鋪在同樣的條件下毛利/貢獻(xiàn)是否有增長分品類毛利/貢獻(xiàn)（與上周、預(yù)算比、同比及排名）：發(fā)現(xiàn)品類毛利/貢獻(xiàn)的異常情況分門店毛利/貢獻(xiàn)（與上周、預(yù)算比、同比及排名）：發(fā)現(xiàn)門店毛利/貢獻(xiàn)的異常情況分品類毛利/貢獻(xiàn)差異分析：分析是由于銷售總額、銷售占比還是貢獻(xiàn)率引起的差異附件（三）：月品類報(bào)表*（鏈接三）38報(bào)表實(shí)例和綜合貢獻(xiàn)看點(diǎn)附件（一）：周銷售報(bào)表*（鏈接一）38促銷活動期間的商品折扣（包括抵用券）可分為公司自負(fù)折扣和供應(yīng)商承擔(dān)折扣

銷售折扣

供應(yīng)商承擔(dān)銷售折扣供應(yīng)商以帳保/補(bǔ)差的方式支付公司自負(fù)銷售折扣

記入公司成本跟蹤回收力度及對損益表的影響

39促銷活動期間的商品折扣（包括抵用券）可分為公司自負(fù)折扣 供應(yīng)39促銷活動事后評估：40促銷活動前后須經(jīng)過可行性研究，并在事后確認(rèn)收入和成本，并對最后的盈利情況作出評估

促銷活動事前評估：

預(yù)估銷售增長多少？

預(yù)估綜合貢獻(xiàn)率減少多少？（包括額外支持和額外折扣）

預(yù)估綜合貢獻(xiàn)額增加多少？

其他費(fèi)用預(yù)計(jì)多少：如廣告費(fèi)、人工費(fèi)等？

最終獲利多少？

是否進(jìn)行此次促銷？促銷活動事后評估：??

對實(shí)際情況進(jìn)行回顧和評估。??

根據(jù)預(yù)估分析差異。??

分析差異原因??

討論決定行動計(jì)劃促銷活動事后評估：40促銷活動前后須經(jīng)過可行性研究，并在事后40成本營運(yùn)成本營運(yùn)部門/門店門店控制成本的最基本目標(biāo)在于每家門店都能盈利

負(fù)責(zé)部門

采購成本

市場費(fèi)用

店鋪費(fèi)用管理成本

41物流費(fèi)用成本營運(yùn)成本營運(yùn)部門/門店門店控制成本的最基本目標(biāo)在于每家門41營運(yùn)成本變動部分隨著銷售規(guī)模的增加而變動，固定部分則由于銷售規(guī)模的增加而攤薄變動成本固定成本人工費(fèi)用市場費(fèi)用物流費(fèi)用租金費(fèi)用水電費(fèi)用

不可變費(fèi)用應(yīng)包含對最差情況考慮

42營運(yùn)成本變動部分隨著銷售規(guī)模的增加而變動，固定部分則由變動成42變動費(fèi)用額度可以允許一定的變動但需控制在以銷售為基數(shù)一定百分比之內(nèi)43變動費(fèi)用可根據(jù)銷售變動分析，以控制其在銷售中所占比例本期實(shí)際與預(yù)算比

與上期比

與去年比與區(qū)域平均比%銷售%銷售%銷售與業(yè)內(nèi)平均比RMB%銷售%銷售RMB銷售市場費(fèi)用物流費(fèi)用變動費(fèi)用額度可以允許一定的變動但需控制在以銷售為基數(shù)一

定百分比之內(nèi)變動費(fèi)用額度可以允許一定的變動但需控制在以銷售為基數(shù)一定百分43與預(yù)算比較：是否達(dá)到市場預(yù)期和激勵機(jī)制的目標(biāo)與上期比：主要異常的原因與去年比：是否增幅和銷售增幅一致？以及所有主要活動的影響與區(qū)域平均比：和企業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)的差異與業(yè)內(nèi)平均比：和行業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)的差異固定費(fèi)用需定期按費(fèi)用因素評估其合理性本期實(shí)際

與預(yù)算比

與上期比與去年比與區(qū)域平均比RMBRMB人工費(fèi)用員工數(shù)費(fèi)用/人租金費(fèi)用可租賃面積RMB與業(yè)內(nèi)平均比RMBRMBRMB租金/平方米

又要馬兒跑，又要馬兒不吃草

44與預(yù)算比較：是否達(dá)到市場預(yù)期和激勵機(jī)制的目標(biāo)與上期比：主要異常的原因與去年比：是否增幅和銷售增幅一致？以及所有主要活動的影響與區(qū)域平均比：和企業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)的差異與業(yè)內(nèi)平均比：和行業(yè)內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)的差異與預(yù)算比較：是否達(dá)到市場預(yù)期和激勵機(jī)制的目標(biāo)與上期比：主要異4445定期按門店總結(jié)損益，以確認(rèn)其盈利性附件（四）：月門店損益表*（鏈接四）店鋪損益關(guān)鍵看點(diǎn)：月、年至今銷售和費(fèi)用與預(yù)算比：店鋪營運(yùn)是否達(dá)到預(yù)期月、年至今銷售和費(fèi)用與上期/上年比：店鋪營運(yùn)是否出現(xiàn)異常情況月、年至今銷售和費(fèi)用與同地區(qū)平均：店鋪營運(yùn)狀況在本地區(qū)中處于何種水平，是否需要進(jìn)一步提高45定期按門店總結(jié)損益，以確認(rèn)其盈利性附件（四）：月門店損益45門店評分

vs

performance465004003000102030405060708090100Store

cost根據(jù)各門店?duì)I運(yùn)成本和店鋪的最終評分可以確定各門店的營運(yùn)成果附件（五）：門店評分卡*（鏈接五）

700

600門店?duì)I運(yùn)成本

200

100

0門店評分vsperformance46500010204647有些成本是門店自行可控制，有些是超出門店控制范圍，但在長遠(yuǎn)來看或在較高層仍是可控制的人工費(fèi)用門店是否可控負(fù)責(zé)部門物流費(fèi)用水電費(fèi)用租金費(fèi)用市場費(fèi)用期限舉例人事部市場部下月發(fā)展部/招商部較長立即?減少日常用量?節(jié)電設(shè)備減少廣告投放或

降低廣告費(fèi)率需較長準(zhǔn)備

時(shí)間薪資調(diào)整物流部重談租金/轉(zhuǎn)租/調(diào)整??

費(fèi)用控制是周而復(fù)始的任務(wù)??

費(fèi)用控制應(yīng)基于事前預(yù)制的目標(biāo)??

只有可控的費(fèi)用才有設(shè)定目標(biāo)的必要人數(shù)

是工資水平

否投放量費(fèi)率是否否否見后頁物流費(fèi)用部分用電量費(fèi)率是否47有些成本是門店自行可控制，有些是超出門店控制范圍，但人工47收貨物流中心發(fā)貨48在日新月異的信息技術(shù)的輔助下，物流成為零售業(yè)內(nèi)不可或缺的一環(huán)商店P(guān)OS

1供應(yīng)商商店P(guān)OS

2物流中心發(fā)貨商店的存貨情況直接傳送至供應(yīng)商

供應(yīng)商根據(jù)訂單和

物流中心安排送貨收貨

交叉配送CD

(Cross

Docking)：進(jìn)

貨時(shí)直接裝車出貨,

沒有入庫儲存

與分揀作業(yè),

降低了成本，加速了

流通。物流中心定期統(tǒng)一安排商店送貨收貨物流中心發(fā)貨48在日新月異的信息技術(shù)的輔助下，物流成為零48物流不再僅僅局限于傳統(tǒng)的成本中心的特性，逐漸發(fā)展成為企業(yè)中另一個(gè)重要的利潤中心

物流中心傳統(tǒng)意義的成本中心：1.貨物存儲——存貨成本??租金成本人員成本2.貨物運(yùn)輸——運(yùn)輸成本新增的利潤中心職能：1.物流管理——通過準(zhǔn)確及時(shí)的配送協(xié)調(diào)：?減少存貨——減少滯銷存貨——減少占壓資金以及所產(chǎn)生的銀行利息??減少貨架缺貨情況發(fā)生、促進(jìn)銷售交叉配送和定期配送將存貨管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)

嫁至供應(yīng)商?

RFID控制物流環(huán)節(jié)中的產(chǎn)品缺失與質(zhì)

量監(jiān)督2.額外利潤收入：????供應(yīng)商物流補(bǔ)貼事先得知供應(yīng)商商品生產(chǎn)計(jì)劃和促銷計(jì)劃商品需求情況收集專業(yè)零售物流中心的成立進(jìn)一步攤薄物流成本

49物流不再僅僅局限于傳統(tǒng)的成本中心的特性，逐漸發(fā)展成為傳統(tǒng)意義49傳統(tǒng)的物流分析較注重費(fèi)用與預(yù)算的比較和控制

物流中心傳統(tǒng)意義的成本中心：1.2.貨物存儲——存貨成本

?

租金成本

?

人員成本貨物運(yùn)輸——運(yùn)輸成本分品類/門店/單的物流成本分析按門店分?jǐn)偟膫}庫租金和物流人員成本分析

50

物流分析傳統(tǒng)的費(fèi)用控制傳統(tǒng)的物流分析較注重費(fèi)用與預(yù)算的比較和控制 物流中心1.貨物50針對新的物流職能，物流分析轉(zhuǎn)向物流效益的評估效益評估存貨周轉(zhuǎn)率評估存貨占用現(xiàn)金評估門店缺貨情況評估供應(yīng)商訂單完成情況評估物流中心投資回報(bào)率評估物流分析

物流中心新增的利潤中心職能：1.2.物流管理——通過準(zhǔn)確及時(shí)的配送協(xié)調(diào)：

?

減少存貨——減少滯銷存貨和存貨損失

?

減少貨架缺貨情況發(fā)生、促進(jìn)銷售

?

交叉配送和定期配送將存貨管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)

嫁至供應(yīng)商

?

RFID控制物流環(huán)節(jié)中的產(chǎn)品缺失與質(zhì)

量監(jiān)督額外利潤收入：

供應(yīng)商物流補(bǔ)貼

?

事先得知供應(yīng)商商品生產(chǎn)計(jì)劃和促銷計(jì)

?

劃

商品需求情況收集

?沃爾瑪85%的商品通過自有配送中心送貨，物流成本不超過銷售額的

3%，其競爭對手一般50%的商品通過配送中心，物流成本一般為

51針對新的物流職能，物流分析轉(zhuǎn)向物流效益的評估效益評估存貨周轉(zhuǎn)51成本營運(yùn)成本管理成本各管理部門管理成本內(nèi)容多為固定費(fèi)用，與銷售不發(fā)生直接聯(lián)系

負(fù)責(zé)部門

采購成本人工費(fèi)用租賃費(fèi)用

52辦公費(fèi)用成本營運(yùn)成本管理成本各管理部門管理成本內(nèi)容多為固定費(fèi)用，與銷52最重要的是不必要的人員及機(jī)構(gòu)精簡53管理成本作為固定費(fèi)用，費(fèi)用控制時(shí)必須考慮最差的情況同時(shí)集中于可控費(fèi)用部門：財(cái)務(wù)與上期比

RMB與去年比

RMB剩余可用

RMB全年預(yù)算

RMB人工費(fèi)用員工數(shù)費(fèi)用/人辦公費(fèi)用員工數(shù)費(fèi)用/人本期實(shí)際

RMB與預(yù)算比

RMB最重要的是不必要的人員及機(jī)構(gòu)精簡最重要的是不必要的人員及機(jī)構(gòu)精簡53管理成本作為固定費(fèi)用，費(fèi)5354主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式（涉及重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評估——開店和裝修（涉及重點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)測預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見分析部門和其他部門的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問答54主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國5455每一家店都作為一個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目，需根據(jù)可行性研究進(jìn)行審核。

搜集新門店信息

（如租金、人員標(biāo)準(zhǔn)配置等）預(yù)期客流和銷售預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)開辦費(fèi)預(yù)測損益（1-10年）

計(jì)算投資回報(bào)率最差情況預(yù)計(jì)關(guān)店成本退出計(jì)劃55每一家店都作為一個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目，需根據(jù)可行性研究進(jìn)行審核。5556CAPEX——新店開店資本費(fèi)用報(bào)告附件（六）：CAPEX*（鏈接六）CAPEX關(guān)鍵看點(diǎn)：預(yù)計(jì)投入資本預(yù)計(jì)租金預(yù)計(jì)銷售及每年預(yù)計(jì)增長預(yù)計(jì)對周邊自有門店的影響IRR——內(nèi)部投資回報(bào)率：是否值得資本投入何時(shí)能收回投資現(xiàn)金投入預(yù)測56CAPEX——新店開店資本費(fèi)用報(bào)告附件（六）：CAPEX56XX門店第一月第二月第三月CAPEX中開辦費(fèi)預(yù)算結(jié)余或超支原因解釋人工費(fèi)用辦公費(fèi)用……XX門店至今余額CAPEX中固定資產(chǎn)結(jié)余或超支原因解釋貨架陳列電腦……57開店過程中，需定期追蹤控制成本支出，以確保與期初預(yù)期一致，或分析其差異原因分月分門店開辦費(fèi)評估分月分門店固定資產(chǎn)評估XX門店第一月第二月第三月CAPEX中開辦結(jié)余或超原因解釋人5758開店后一年間需每月為新店作經(jīng)營狀況回顧，對比與CAPEX的區(qū)別并解釋差異原因新店回顧報(bào)告：經(jīng)營狀況和CAPEX比較銷售和CAPEX比較

?銷售和預(yù)算及預(yù)測比較

?開店后銷售和預(yù)算及預(yù)測

比較

?年度銷售跟蹤

?品類銷售狀況

銷售影響因素分析

?客流量和每單金額分析附件（七）：新店開店對同地域自有門店的影響*（鏈接七）附件（八）：周新店銷售回顧*（鏈接八）

受影響店鋪分析

損益和預(yù)算比較

?成本管理回顧

分店、科目開辦費(fèi)匯總分店、項(xiàng)目資本支出匯將開新店信息58開店后一年間需每月為新店作經(jīng)營狀況回顧，對比與CAPEX58由于競爭和業(yè)態(tài)的迅速變化，在開店時(shí)必須預(yù)測關(guān)店成本59在新店開店可行性預(yù)測中必須事前預(yù)計(jì)關(guān)店成本，做出退出計(jì)劃關(guān)店成本包括：租金賠償人員遣散裝修費(fèi)用一次性轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)清理由于競爭和業(yè)態(tài)的迅速變化，在開店時(shí)必須預(yù)測關(guān)店成本由于競爭和業(yè)態(tài)的迅速變化，在開店時(shí)必須預(yù)測關(guān)店成本59在新店59沒有對投資回報(bào)率有提升的不做非計(jì)劃裝修，除非開店時(shí)已有固定的裝修預(yù)算60為了持續(xù)經(jīng)營，門店在開店后會定期裝修，作為資本投入，門店裝修須事先經(jīng)過可行性評估門店裝修CAPEX：預(yù)計(jì)資本投入預(yù)計(jì)裝修費(fèi)用預(yù)計(jì)供應(yīng)商支持預(yù)計(jì)停業(yè)期間，及其對銷售和毛利的影響預(yù)計(jì)裝修后銷售增長IRR——內(nèi)部投資回報(bào)率：是否值得資本投入何時(shí)能收回投資沒有對投資回報(bào)率有提升的不做非計(jì)劃裝修，除非開店時(shí)已有固定的裝修預(yù)算沒有對投資回報(bào)率有提升的不做非計(jì)劃裝修，除非開店時(shí)已有固定的60XX門店固定資產(chǎn)CAPEX中固定資產(chǎn)結(jié)余或超支原因解釋貨架陳列外墻改造……XX門店裝修費(fèi)用CAPEX中裝修費(fèi)預(yù)算結(jié)余或超支原因解釋人工費(fèi)用……61裝修期間需定期追蹤控制成本支出，以確保與期初預(yù)期一致，或分析其差異原因門店裝修費(fèi)評估分月分門店固定資產(chǎn)評估XX門店固定資產(chǎn)CAPEX中固定結(jié)余或超原因解釋貨架陳列外墻61實(shí)際銷售同比裝修前同比同比增長預(yù)計(jì)同比增長差異門店1門店2……62裝修后需每周作裝修店鋪銷售回顧，與預(yù)估銷售增長對比并解釋差異原因裝修門店周銷售評估實(shí)際銷售同比裝修前同比同比增長預(yù)計(jì)同比增長差異門店1門店2…62發(fā)展是硬道理做好最壞的打算63開店和改造的慎重計(jì)劃、評估和審核可以保證店鋪?zhàn)儎悠溟g資本和費(fèi)用的控制以及其后正常順利地經(jīng)營發(fā)展是硬道理做好最壞的打算發(fā)展是硬道理做好最壞的打算63開店和改造的慎重計(jì)劃、評估和審6364主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式（涉及重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評估——開店和裝修（涉及重點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)測（涉及重點(diǎn)：A&B）預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見分析部門和其他部門的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問答64主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國6465財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份123456789101112下年預(yù)算季度預(yù)測月度預(yù)計(jì)月度跟蹤周跟蹤戰(zhàn)略分析

五年計(jì)劃新店?duì)I運(yùn)回顧65財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份1265五年計(jì)劃、年度預(yù)算、季度預(yù)測和月度預(yù)計(jì)方式基本一致，只是內(nèi)容的精細(xì)度不同

銷售

（分品類、門店，分階段）

毛利率（分品類、門店，分階段）

毛利

（分品類、門店、階段）

固定營運(yùn)額

（分門店，分階段）

變動營運(yùn)費(fèi)用率

（分門店，分階段）

變動營運(yùn)費(fèi)用

（分品類、門店、階段）

固定營運(yùn)額

（分門店，分階段）損益預(yù)測

66五年計(jì)劃、年度預(yù)算、季度預(yù)測和月度預(yù)計(jì)方式基本一致，只 6667預(yù)算是公司全體對未來特定階段的一個(gè)預(yù)見，也是對此特定階段中行為的指導(dǎo)開店部/發(fā)展部

開店計(jì)劃銷售預(yù)算營運(yùn)&采購貢獻(xiàn)率預(yù)算采購營運(yùn)變動費(fèi)用率營運(yùn)營運(yùn)固定費(fèi)用額營運(yùn)營運(yùn)&采購促銷計(jì)劃人事人員計(jì)劃門店人員費(fèi)用部門人員費(fèi)用市場費(fèi)用率市場物流費(fèi)用率物流各公司部門部門管理費(fèi)用銷售綜合貢獻(xiàn)市場費(fèi)用物流費(fèi)用營運(yùn)費(fèi)用店鋪利潤管理費(fèi)用公司利潤財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用67預(yù)算是公司全體對未來特定階段的一個(gè)預(yù)見，也是對此特定開店67本年銷售同比增長

同比店鋪非同比期間新店銷售下年銷售

預(yù)算

68根據(jù)五年計(jì)劃或高層決策決定同比增長率關(guān)閉店鋪銷售影響

同比銷售增長

根據(jù)新店CAPEX根據(jù)CAPEX計(jì)劃并按照開店后實(shí)際情況調(diào)整*同比增長中包括待關(guān)閉店鋪預(yù)期增長銷售預(yù)算按照不同的店鋪成熟期，可分為新店銷售預(yù)算、同比店銷售預(yù)算和同比店非同比期間銷售預(yù)算

**

根據(jù)關(guān)店計(jì)劃和本年銷售同比增長 同比店鋪新店銷售下年銷售根據(jù)五年計(jì)劃關(guān)閉店6869報(bào)告實(shí)例和預(yù)算看點(diǎn)附件（九）：預(yù)算報(bào)告*（鏈接九）預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債平衡表預(yù)算現(xiàn)金流量表新店投資匯總表人員結(jié)構(gòu)表年度獎金計(jì)劃（包括關(guān)鍵人員/部門年度目標(biāo)）69報(bào)告實(shí)例和預(yù)算看點(diǎn)附件（九）：預(yù)算報(bào)告*（鏈接九）預(yù)算損6970主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式（涉及重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評估——開店和裝修（涉及重點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)測（涉及重點(diǎn)：A&B）預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見分析部門和其他部門的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問答70主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國7071財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——信息部門零售行業(yè)的特殊性決定了數(shù)據(jù)處理工作的繁重和系統(tǒng)兼容的重要財(cái)務(wù)分析依靠IT系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性財(cái)務(wù)部門向IT部門提出分析方法以及相關(guān)公式IT部門可以在系統(tǒng)中根據(jù)分析需求自動生成數(shù)據(jù)或報(bào)表71財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——信息部門零售行業(yè)的特殊性決定71系統(tǒng)直接出具分析報(bào)告72財(cái)務(wù)中心和信息中心合作案例：百安居

BIS系統(tǒng)

POS

日常銷售和賬面毛利數(shù)據(jù)

SAP

會計(jì)帳務(wù)處理

COGNOS

預(yù)算預(yù)測

EDI&EFT供應(yīng)商信息交換

BIS

商務(wù)智能系統(tǒng)系統(tǒng)直接出具分析報(bào)告系統(tǒng)直接出具分析報(bào)告72財(cái)務(wù)中心和信息中心合作案例：百安居7273財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——營運(yùn)部財(cái)務(wù)分析部門專設(shè)零售分析，對接營運(yùn)部門零售分析根據(jù)營運(yùn)部門的要求定期提供相關(guān)分析報(bào)告零售分析部門參加營運(yùn)部門對總經(jīng)理和店長的培訓(xùn)，解釋相關(guān)財(cái)務(wù)和分析知識零售分析部門參加營運(yùn)部門例會，解釋分析報(bào)告營運(yùn)部門向零售分析部門提供相應(yīng)的營運(yùn)情況解釋73財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——營運(yùn)部財(cái)務(wù)分析部門專設(shè)零售分7374向首席營運(yùn)官（COO）提供報(bào)表每周周分地區(qū)、城市、門店銷售和毛利報(bào)表周客流量和交易量分析周分渠道銷售報(bào)告（零售和團(tuán)購等）每月月分地區(qū)、城市、門店銷售和毛利報(bào)表月店鋪損益報(bào)表月分地區(qū)、分公司營運(yùn)報(bào)告（PPT）其他常用報(bào)告新店開店后營運(yùn)狀況分析裝修店鋪審批和營運(yùn)狀況追蹤74向首席營運(yùn)官（COO）提供報(bào)表每周周分地區(qū)、城市、門店銷7475財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——采購部門財(cái)務(wù)分析部門專設(shè)商務(wù)分析，對接采購部門商務(wù)分析根據(jù)采購部門的要求定期提供相關(guān)分析報(bào)告商務(wù)分析部門參加采購部門培訓(xùn)，解釋相關(guān)財(cái)務(wù)和分析知識商務(wù)分析部門參加采購部門例會，解釋分析報(bào)告采購部門向商務(wù)分析部門提供相應(yīng)的營運(yùn)情況解釋75財(cái)務(wù)分析與其他部門的合作——采購部門財(cái)務(wù)分析部門專設(shè)商務(wù)7576向首席商務(wù)官（CBO）提供報(bào)表每周周分品類、分地區(qū)、城市銷售和毛利報(bào)表每月月分品類、地區(qū)、城市銷售和毛利報(bào)表其他常用報(bào)告促銷活動審批和追蹤貨架調(diào)整審批和追蹤采購合同審批和追蹤76向首席商務(wù)官（CBO）提供報(bào)表每周周分品類、分地區(qū)、城市7677向首席執(zhí)行官（CEO）提供報(bào)表

每周

周銷售和毛利報(bào)表、差異分析及業(yè)績排名

每月

月銷售和毛利報(bào)表、差異分析及業(yè)績排名

月分區(qū)域、公司營運(yùn)狀況匯報(bào)

每季度

季度滾動預(yù)算報(bào)告

半年度

半年度分區(qū)域、公司營運(yùn)狀況匯報(bào)

年度

年度分區(qū)域、公司營運(yùn)狀況匯報(bào)

年度預(yù)算

新店?duì)I運(yùn)回顧五年計(jì)劃77向首席執(zhí)行官（CEO）提供報(bào)表五年計(jì)劃7778零售財(cái)務(wù)分析總結(jié)必須事前控制，以盡量避免不可測因素影響成本控制是每天、每周、每月的事，循環(huán)往復(fù)、周而復(fù)始需要系統(tǒng)化的戰(zhàn)略作指導(dǎo)除非是出于戰(zhàn)略考慮，每個(gè)門店必須盈利78零售財(cái)務(wù)分析總結(jié)必須事前控制，以盡量避免不可測因素影響成7879主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式（涉及重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評估——開店和裝修（涉及重點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)測（涉及重點(diǎn)：A&B）預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見分析部門和其他部門的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問答79主要內(nèi)容中國零售行業(yè)現(xiàn)狀中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國7980案例：百安居VS.歐倍德80案例：百安居VS.歐倍德80人

民

幣

'億門店數(shù)百安居在進(jìn)入中國后在六年內(nèi)增加了47家門店，銷售從1億增加到43億

百安居進(jìn)入中國后發(fā)展12411183143125715214825201510

5

-504540353019992000200120022003200420053020100605040去稅銷售額門店數(shù)從1999年至2005年銷售額年平均符合增長率為87%

81人民幣'億門店數(shù)百安居在進(jìn)入中國后在六年內(nèi)增加了47家8182財(cái)務(wù)分析部門案例：百安居VS.歐倍德——

分析職能

對外報(bào)告：5人

商務(wù)分析：3人零售分析：5人

物流分析：1人財(cái)務(wù)分析部門：2人共14人共2人82財(cái)務(wù)分析部門案例：百安居VS.歐倍德——分析職能零售分82案例：百安居VS.歐倍德——

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)IT部門使用SAP的BW系統(tǒng)每日按照固定報(bào)表格式提供前一日銷售毛利數(shù)據(jù)，周/月提供分店分品類匯總銷售毛利數(shù)據(jù)由德國系統(tǒng)搜集，無法保證及時(shí)獲得，系統(tǒng)中無匯總查詢，分析數(shù)據(jù)異常須根據(jù)小票查詢

83案例：百安居VS.歐倍德——數(shù)據(jù)基礎(chǔ)IT部門使用SAP的B83案例：百安居VS.歐倍德——

預(yù)算編制每年8-12月全公司討論共同編制下一年預(yù)算，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全年預(yù)測，每月20日預(yù)計(jì)當(dāng)月可能經(jīng)營狀況

84每季度/半年滾動預(yù)測此后一年預(yù)算案例：百安居VS.歐倍德——預(yù)算編制每年8-12月全公司討84案例：百安居VS.歐倍德——

銀行和付款全國總部集中付款，所有付款集中在一個(gè)銀行總部負(fù)責(zé)調(diào)撥，各公司當(dāng)?shù)馗犊?，不同銀行帳號共145個(gè)

85案例：百安居VS.歐倍德——銀行和付款全國總部集中付款，所85案例：百安居VS.歐倍德——

總帳（GL）全國各分公司帳務(wù)由總部統(tǒng)一處理，每個(gè)職能（如銷售、費(fèi)用等）由專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一會計(jì)處理口徑。分公司帳務(wù)在總部處理，每個(gè)公司/門店由一人負(fù)責(zé)所有帳務(wù)，容易產(chǎn)生會計(jì)處理的分歧。

86案例：百安居VS.歐倍德——總帳（GL）全國各分公司帳務(wù)由86案例：百安居VS.歐倍德——

結(jié)算（AP）全國各分公司應(yīng)付帳款由總部統(tǒng)一處理，每個(gè)職能（接待、制單、返利、付款）由專人負(fù)責(zé)，與供應(yīng)商信息共享。

87分公司應(yīng)付帳款在總部處理，每個(gè)公司/門店由一人負(fù)責(zé)收發(fā)票和付款。案例：百安居VS.歐倍德——結(jié)算（AP）全國各分公司應(yīng)付帳87案例：百安居VS.歐倍德——

分公司財(cái)務(wù)全國分公司無財(cái)務(wù)部，四個(gè)區(qū)域單設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)分析，所有財(cái)務(wù)操作由總部完成。

88每個(gè)門店設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納，其余集中在總部操作。案例：百安居VS.歐倍德——分公司財(cái)務(wù)全國分公司無財(cái)務(wù)部，88OBI89案例：百安居VS.歐倍德——

總結(jié)全國財(cái)務(wù)由總部集中處理，人員按功能配置有專門的分析部門和完善的分析功能對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)查和合理性評估全國財(cái)務(wù)在總部處理，人員按分公司配置無專門的分析部門，無人對財(cái)務(wù)處理和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)查OBIB&QB&QOBI89案例：百安居VS.歐倍德——總結(jié)全國財(cái)務(wù)由總部集8990總結(jié)除非出于戰(zhàn)略考慮，每個(gè)門店必須盈利必須以系統(tǒng)的強(qiáng)大支持為基礎(chǔ)統(tǒng)一及時(shí)的事前及事后分析是管理連鎖零售企業(yè)的關(guān)鍵90總結(jié)除非出于戰(zhàn)略考慮，每個(gè)門店必須盈利統(tǒng)一及時(shí)的事前及事9091鏈接附件列表附件（一）：周銷售報(bào)表

*（鏈接一）附件（二）：合同跟蹤審批表

*（鏈接二）附件（三）：月品類報(bào)表*（鏈接三）附件（四）：月門店損益表*（鏈接四）附件（五）：門店評分卡*（鏈接五）附件（六）：CAPEX*（鏈接六）附件（七）：新店開店對同地域自有門店的影響*（鏈接七）附件（八）：周新店銷售回顧*（鏈接八）附件（九）：預(yù)算報(bào)告*（鏈接九）91鏈接附件列表附件（一）：周銷售報(bào)表*（鏈接一）附件（9192自由提問92自由提問92連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)分析簡介James

Zhang2006年7月16日連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)分析簡介JamesZhang2006年7月932主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答2主要內(nèi)容自由問答943主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答3主要內(nèi)容自由問答95計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會商品零售總額中，通過全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%改革開放（1978年——1992年）?以公有制為主體，私營、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場一統(tǒng)天下開放成長（1992年——2000年）?1992年中國開始進(jìn)行零售業(yè)對外開放試點(diǎn)?1999年，社會消費(fèi)品零售總額中，國家、集體（包括國家控股）零售額僅占社會總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競爭加劇，零售商業(yè)開始注重管理，加強(qiáng)營銷。高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快，至2005年底連鎖百強(qiáng)企業(yè)門店數(shù)達(dá)到近4萬家。4中國零售行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革中國零售業(yè)

全球零售業(yè)百貨店的建立和興起

（1852年）

超市的出現(xiàn)連鎖經(jīng)營的廣泛應(yīng)用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的?全民和集體所有制的商業(yè)零售企改革開放?以公有制965中國零售行業(yè)實(shí)際增長從2003至2005年保持在平均10%左右，基本與GDP增長趨勢一致（2003年9.1%至2005年9.9%）5中國零售行業(yè)實(shí)際增長從2003至2005年保持在平均10%97人民幣'億人民幣'億店鋪數(shù)量店鋪數(shù)量8,0007,00037,22040,00035,0006,000總銷售額店鋪數(shù)量30,41630,0005,00025,0004,00020,63520,0003,00015,0002,0001,0002,4653,5804,9687,07610,0005,00020022003年20042005中國零售連鎖百強(qiáng)企業(yè)在2002至2005年間銷售額增加了4,611億，門店數(shù)量從2003年的2萬家增加到2005年的近4萬家

售連鎖百強(qiáng)發(fā)展（2002-2005）20,63530,41637,2202,0001,000

-

-4,0003,0005,0006,0008,0007,0002,46520023,58020034,96820047,0762005年10,0005,000-

-20,00015,00025,00030,00040,00035,000總銷售額店鋪數(shù)量連鎖百強(qiáng)總銷售額年平均復(fù)合增長42%連鎖百強(qiáng)門店數(shù)量年平均復(fù)合增長34%

6人民幣'億人民幣'億店鋪數(shù)量店鋪數(shù)量8,0007,00037987主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答7主要內(nèi)容自由問答99計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會商品零售總額中，通過全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%改革開放（1978年——1992年）?以公有制為主體，私營、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場一統(tǒng)天下開放成長（1992年——2000年）?1992年中國開始進(jìn)行零售業(yè)對外開放試點(diǎn)?1999年，社會消費(fèi)品零售總額中，國家、集體（包括國家控股）零售額僅占社會總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競爭加劇，零售商業(yè)開始注重管理，加強(qiáng)營銷。高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快2004年12月14日?商務(wù)部全面放開外資零售100%獨(dú)資在中國開店8中國零售行業(yè)的快速發(fā)展也反映了專業(yè)零售管理人才的缺失，這個(gè)問題在2004年外資正式進(jìn)入后更為明顯中國零售業(yè)

全球零售業(yè)

百貨店的建立和興起

（1852年）

超市的出現(xiàn)

連鎖經(jīng)營的廣泛應(yīng)用?外資獨(dú)資全面進(jìn)入?引發(fā)了進(jìn)一步對合資企業(yè)的收購及合并計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的?全民和集體所有制的商業(yè)零售企改革開放?以公有制100ZARAZARAC&ABESTBUYSTAPLESTESCOLVMH2004年以后國際著名零售企業(yè)進(jìn)入中國市場時(shí)尚

ZARA

C&ABESTBUY連鎖超市

奢侈

品STAPLES

TESCO

LVMHZARA2006年2月第一家店進(jìn)上海2005年中國分部成立2006年收購五星電器2004年8月進(jìn)入中國，2005年11月上海金茂店開張2005年收購樂購50%股份2005年在上海開設(shè)第一家專賣店

9ZARAZARAC&ABESTBUYSTAPLESTESCO10110外資正不斷蠶食中資零售市場——外資在連鎖百強(qiáng)中占比

?企業(yè)數(shù)占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家

）?銷售額占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家

）2003

200389家

89家11家

11家2005

200582家

82家18家

18家2003

20032,993億

2,993億

84%

84%586億

586億16%

16%2005

20055,637億

5,637億

80%

80%1,439億

1,439億

20%

20%共100家共100家共3,579億元共7,076億元外資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長率57%外資企業(yè)門店從2003年2500家到2005年過4000家，平均年復(fù)合增長率28%中資企業(yè)門店從2003年18000家到2005年過33000家，平均年復(fù)合增長率35%中資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長率37%10外資正不斷蠶食中資零售市場——外資在連鎖百強(qiáng)中占比?銷售102人民幣'億年平增長外資正不斷蠶食中資零售市場——百強(qiáng)單店銷售比較

外資和中資（民營和國企）單店銷售比較0.240.350.170.300.250.200.150.100.05

-0.400.35

0.162003

外資單店銷售均復(fù)合21%年平均復(fù)合增長3%

2005

內(nèi)資單店銷售外資連鎖零售企業(yè)較高的單店銷售表明對開店有效性的重視，并不是

盲目擴(kuò)張

11人民幣'億年平增長外資正不斷蠶食中資零售市場——百強(qiáng)單店銷售103外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理12外資正不斷蠶食中資零售市場——收購合并收購合并通過幾種方式完成：現(xiàn)有外資企業(yè)收購中資企業(yè)：

百安居收購普爾斯馬特現(xiàn)有外資企業(yè)收購現(xiàn)有外資企業(yè)：百安居收購歐倍德家樂福收購迪亞天天便利店外資基金收購中小型企業(yè)：

摩根斯坦利財(cái)務(wù)投資25%永樂家電高盛投資海王集團(tuán)下屬醫(yī)藥連鎖海王星辰3.3億人民幣外資直接進(jìn)入收購本地企業(yè)：

百思買收購五星家電外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理外資超市的成功入侵和迅速擴(kuò)大得益于其完善的管理12外資正不斷10413主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答13主要內(nèi)容自由問答10514沃爾瑪在2004年達(dá)到全球凈利潤10億美元14沃爾瑪在2004年達(dá)到全球凈利潤10億美元106供應(yīng)商

價(jià)格(Price)促銷(Promotion)沃爾瑪成功歸功于著名的內(nèi)部管理鐵三角和營銷五邊形

產(chǎn)品(Product)

系統(tǒng)財(cái)務(wù)的位置在哪里？

15公共關(guān)系(PR)

物流

渠道

(Place/Positioning)供應(yīng)商 價(jià)格(Price)沃爾瑪成功歸功于著名的內(nèi)部管理鐵三10716主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答16主要內(nèi)容自由問答10817中資零售業(yè)財(cái)務(wù)工作關(guān)注日常運(yùn)作，而外資企業(yè)將工作重點(diǎn)更有效地結(jié)合了企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、項(xiàng)目管理與日常工作應(yīng)付帳款資金稅務(wù)財(cái)務(wù)分析不完善中資企業(yè)外資企業(yè)戰(zhàn)略項(xiàng)目5/n年計(jì)劃預(yù)算

CAPEX

大型促銷

總帳日常管理不完善不完善不完善不完善17中資零售業(yè)財(cái)務(wù)工作關(guān)注日常運(yùn)作，而外資企業(yè)將工作重點(diǎn)應(yīng)付10918缺乏歷史可比數(shù)據(jù)及零售業(yè)日新月異的變化為系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)評估及追蹤帶來不便“摸著石頭過河”家電業(yè)態(tài)為何沒有世界大鱷？產(chǎn)品變化及隨意變化滿足了市場導(dǎo)向但未財(cái)務(wù)工作造成了難度市場整合缺乏系統(tǒng)性及遠(yuǎn)瞻性1.

可比數(shù)據(jù)缺乏2.

對全年預(yù)算主觀化3.

計(jì)劃不如變化快18缺乏歷史可比數(shù)據(jù)及零售業(yè)日新月異的變化為系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)“摸11019財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份123456789101112下年預(yù)算季度預(yù)測月度預(yù)計(jì)月度跟蹤周跟蹤戰(zhàn)略分析

五年計(jì)劃新店?duì)I運(yùn)回顧19財(cái)務(wù)分析工作全年日程安排（以某外資零售企業(yè)為例）月份12111高層決策營運(yùn)部門全公司20外資零售企業(yè)的財(cái)務(wù)工作包括戰(zhàn)略、項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析，并把重點(diǎn)放在跨部門的合作和交流折扣控制門店?duì)I運(yùn)

分店店鋪發(fā)展

毛利&采購

成本控制商務(wù)分析營運(yùn)部門

零售分析項(xiàng)目評估戰(zhàn)略發(fā)展&

&高層決策物流費(fèi)用

測存貨控制

&

銷售分品類

存貨控制&

物流費(fèi)用

析

分

流物

預(yù)算&預(yù)全公司商務(wù)采購高層決策營運(yùn)部門全公司20外資零售企業(yè)的財(cái)務(wù)工作包括戰(zhàn)略、項(xiàng)112本次研討重點(diǎn)集中在中資零售業(yè)經(jīng)常忽視的戰(zhàn)略、項(xiàng)目和日常管理的財(cái)務(wù)分析部分總帳應(yīng)付帳款資金稅務(wù)財(cái)務(wù)分析預(yù)算戰(zhàn)略5/n年計(jì)劃大型促銷項(xiàng)目CAPEX日常管理本次研討的重點(diǎn)√√√√√不完善中資企業(yè)外資企業(yè)不完善不完善不完善不完善ABCDE編號*

21*后頁將會涉及本次研討重點(diǎn)集中在中資零售業(yè)經(jīng)常忽視的戰(zhàn)略、項(xiàng)目和日總帳應(yīng)付11322主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分析：百安居vs.歐倍德

總結(jié)自由問答22主要內(nèi)容自由問答11423

店鋪利潤

管理費(fèi)用

公司貢獻(xiàn)

開辦費(fèi)公司稅息前利潤

財(cái)務(wù)費(fèi)用&稅負(fù)

公司利潤財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)在于損益表上的項(xiàng)目

重點(diǎn)

銷售

采購成本

綜合貢獻(xiàn)/銷售毛利

營運(yùn)費(fèi)用每個(gè)店必須要賺錢真實(shí)展示開店費(fèi)用前的營運(yùn)利潤母公司財(cái)務(wù)政策前的利潤23 店鋪利潤財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)在于損益表上的項(xiàng)目每個(gè)店必須要11524主要內(nèi)容

中國零售行業(yè)現(xiàn)狀

中國連鎖行業(yè)在近30年中完成了國際零售業(yè)250年的變革

2004年后，外資加緊對中國零售市場的侵蝕

外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理

零售業(yè)財(cái)務(wù)工作

零售業(yè)財(cái)務(wù)分析（涉及重點(diǎn)：E)

規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本

采購成本、營運(yùn)成本和管理成本各有其對應(yīng)的分析和控制的方式

店鋪發(fā)展評估——開店和裝修

預(yù)算和預(yù)測

預(yù)算是整個(gè)公司所有部門合作對未來特定時(shí)段的預(yù)見

分析部門和其他部門的合作

案例分