季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-審計(jì)報(bào)告

季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告審計(jì)報(bào)告201671831日對(duì)公;201691930資產(chǎn)管理的審計(jì)。一、審計(jì)概況公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì);固定資產(chǎn)管理審計(jì)。;審查公司采購(gòu)詢價(jià)的有效性;審查公司采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：(2)抽查供應(yīng)商管理檔案、采購(gòu)詢價(jià)表等資料。(3)對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。(6)檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。(7)對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。(8)上恰當(dāng)披露。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：(一)采購(gòu)供應(yīng)管理我單位采購(gòu)供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)溝通，提出建議，采購(gòu)部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。(二)固定資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號(hào)、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。三、審計(jì)結(jié)果及建議一)采購(gòu)供應(yīng)管理：1、需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOMBOM;有變化有BOM化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求。2、時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。(二)固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的修理在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和;30壽命。2、固定資產(chǎn)信息管理目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對(duì)，但還是有差異。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。3、固定資產(chǎn)的處臵在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對(duì)處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。建議：公司應(yīng)對(duì)閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn);建議公司對(duì)報(bào)廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。四、其