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財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)之“半個小時學(xué)財務(wù)”德州恒通會計學(xué)校1385341384510月10日從零開始學(xué)財務(wù)第1頁目錄
名詞介紹
業(yè)務(wù)流程
經(jīng)典業(yè)務(wù)從零開始學(xué)財務(wù)第2頁什么是會計?統(tǒng)計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理結(jié)果提供企業(yè)決議發(fā)展信息從零開始學(xué)財務(wù)第3頁會計科目會計信息最基本載體是對一類經(jīng)濟(jì)事項統(tǒng)稱經(jīng)過借貸方向增減改變反應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)流動。從零開始學(xué)財務(wù)第4頁借貸概念是一個復(fù)式記帳一個表示方法;會依據(jù)不一樣性質(zhì)會計科目定義增或是減改變;只是一個會計上硬性要求。從零開始學(xué)財務(wù)第5頁
結(jié)合會計六大要素:資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、費用、利潤能夠以下分類資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益在企業(yè)經(jīng)營過程中,延伸出新會計擴(kuò)展等式:資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益+收入-費用會計衡等式從零開始學(xué)財務(wù)第6頁什么是資產(chǎn)?1、過去:在過去交易或者是事項中形成;
2、現(xiàn)在:能由企業(yè)控制和擁有;
3、未來:預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。
比如:現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品……
從零開始學(xué)財務(wù)第7頁什么是負(fù)債?1、過去:在過去交易或者是事項中形成義務(wù);
2、未來:當(dāng)推行該義務(wù)時會造成經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。
比如:短期貸款、應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長久借款……
從零開始學(xué)財務(wù)第8頁1、現(xiàn)在:企業(yè)全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享受經(jīng)濟(jì)利益;
2、金額是資產(chǎn)減去負(fù)債余額,又稱為凈資產(chǎn)。
比如:實收資本、資本公積、股本、利潤分配……
什么是全部者權(quán)益?從零開始學(xué)財務(wù)第9頁成本類:生產(chǎn)制造耗用項目損益類:收入和支出還有各種費用?;ê唾嶍椖渴裁词浅杀竞蛽p益?從零開始學(xué)財務(wù)第10頁什么是會計分錄?反應(yīng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況一組標(biāo)明了借貸方向和發(fā)生金額相關(guān)會計科目。關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn):有借必有貸,借貸必相等。舉例:某員工借差旅費元借:其它應(yīng)收款-某員工
貸:現(xiàn)金從零開始學(xué)財務(wù)第11頁怎樣分辨借貸方向?為了便于記憶,我們能夠引入會計衡等式擴(kuò)展等式資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益+收入-費用資產(chǎn)+費用=負(fù)債+全部者權(quán)益+收入從零開始學(xué)財務(wù)第12頁資產(chǎn)+費用=負(fù)債+全部者權(quán)益+收入怎樣分辨借貸方向增加,記借方降低,記貸方增加,記貸方降低,記借方怎樣分辨借貸方向?從零開始學(xué)財務(wù)第13頁會計分錄舉例借:現(xiàn)金 0
貸:銀行存款 01、從銀行提取現(xiàn)金0元:2、單位購置設(shè)備13000元,支票支付:借:固定資產(chǎn) 13000
貸:銀行存款 13000從零開始學(xué)財務(wù)第14頁
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業(yè)務(wù)流程
經(jīng)典業(yè)務(wù)從零開始學(xué)財務(wù)第15頁原始憑證合格嗎?修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎?審核登記帳簿修改會計分錄編制會計報表會計報表期末結(jié)帳會計帳簿業(yè)務(wù)處理流程從零開始學(xué)財務(wù)第16頁
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業(yè)務(wù)流程
經(jīng)典業(yè)務(wù)從零開始學(xué)財務(wù)第17頁經(jīng)典業(yè)務(wù)舉例日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)材料采購業(yè)務(wù)成本核實業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)從零開始學(xué)財務(wù)第18頁借款:員工甲借差旅費1000元:報銷:發(fā)票800,還現(xiàn)金200:
借:其它應(yīng)收款-員工甲1000
貸:現(xiàn)金1000借:管理費用-差旅費800
現(xiàn)金200
貸:其它應(yīng)收款-員工甲1000日常借款與報銷從零開始學(xué)財務(wù)第19頁固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理借:固定資產(chǎn)-電子設(shè)備10000
貸:銀行存款10000借:制造費用-折舊費160
貸:累計折舊160購置設(shè)備:車間新購電腦一臺,價值10000元,支票付款:計提折舊:使用年限為5年,殘值為400,每個月計提折舊(10000-400)/5/12=160從零開始學(xué)財務(wù)第20頁采購業(yè)務(wù)處理
材料采購:采購元材料一批,支票付款,按實際價入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項340
貸:銀行存款2340
暫估業(yè)務(wù):采購材料一批,未結(jié)算,按上次入庫價進(jìn)行暫估入庫:借:原材料
貸:物資采購從零開始學(xué)財務(wù)第21頁
材料入庫業(yè)務(wù):采購元材料一批,按計劃價1500入庫:
借:原材料1500
材料成本差異500
貸:材料采購
采購結(jié)算業(yè)務(wù):發(fā)票已到,但貨款暫不支付:借:物資采購
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項340
貸:應(yīng)付帳款2340采購業(yè)務(wù)處理從零開始學(xué)財務(wù)第22頁采購業(yè)務(wù)處理
采購付款業(yè)務(wù):一個月后用支票付清貨款:
借:應(yīng)付帳款2340
貸:銀行存款2340從零開始學(xué)財務(wù)第23頁材料核實業(yè)務(wù)處理
材料領(lǐng)用:生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批,價值1000元:
借:生產(chǎn)成本1000
貸:原材料1000
結(jié)轉(zhuǎn)制造:結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生間接費用500元:借:生產(chǎn)成本500
貸:制造費用500從零開始學(xué)財務(wù)第24頁
人工費用:本月發(fā)生直接人工費1000元:
借:生產(chǎn)成本1000
貸:應(yīng)付工資1000
成本核實:月末產(chǎn)成品入庫2200元:借:產(chǎn)成品2200
貸:生產(chǎn)成本2200材料核實業(yè)務(wù)處理從零開始學(xué)財務(wù)第25頁產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理
銷售業(yè)務(wù):銷售4000元產(chǎn)品一批,客戶直接用支票付款:
借:銀行存款4680
貸:產(chǎn)品銷售收入4000
應(yīng)交稅金-增值稅-銷項680
銷售業(yè)務(wù):銷售4000元產(chǎn)品一批,客戶暫不付款:借:應(yīng)收帳款-客戶A4680
貸:產(chǎn)品銷售收入4000
應(yīng)交稅金-增值稅-銷項680從零開始學(xué)財務(wù)第26頁產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn):結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元:
借:產(chǎn)品銷售成本3000
貸:產(chǎn)成品3000
銷售收款業(yè)務(wù):一個月后客戶用支票交來貨款:借:銀行存款4680
貸:應(yīng)收帳款4680從零開始學(xué)財務(wù)第27頁各功效模塊適用角色及關(guān)鍵功效—財務(wù)通功效模塊適用角色關(guān)鍵功效總賬企業(yè)財務(wù)會計提供企業(yè)日常財經(jīng)業(yè)務(wù)事后登記做賬工作。往來管理企業(yè)財務(wù)會計對企業(yè)往來款項組成以及還款情況提供詳細(xì)分析功效。對企業(yè)賬齡提供詳細(xì)分析功效?,F(xiàn)金銀行企業(yè)財務(wù)會計、出納銀行對賬、現(xiàn)金及銀行日志賬財務(wù)報表企業(yè)各相關(guān)財務(wù)人員能夠自動出具各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財經(jīng)報表。出具滿足企業(yè)個性化需求各種其它形式報表。數(shù)據(jù)分析。固定資產(chǎn)財務(wù)人員或相關(guān)人員登記企業(yè)固定資產(chǎn),并進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計提、資產(chǎn)信息管理以及資產(chǎn)賬簿統(tǒng)計分析。從零開始學(xué)財務(wù)第28頁各功效模塊適用角色及關(guān)鍵功效—財務(wù)通功效模塊適用角色關(guān)鍵功效工資企業(yè)行政勞資或相關(guān)財務(wù)人員提供企業(yè)人員工資發(fā)放,所得稅自動計算,銀行代發(fā)、工資分?jǐn)傄约肮べY賬簿統(tǒng)計分析。項目管理企業(yè)財務(wù)會計、相關(guān)項目責(zé)任人提供企業(yè)各種核實項目賬簿數(shù)據(jù)查詢及統(tǒng)計分析。財務(wù)分析企業(yè)財務(wù)會計及相關(guān)決議者前期預(yù)算數(shù)錄入。進(jìn)行前期預(yù)算數(shù)與后期實際發(fā)生數(shù)對比分析。用于揭示對經(jīng)濟(jì)資源配置是否合理。從零開始學(xué)財務(wù)第29頁各功效模塊適用角色及關(guān)鍵功效—業(yè)務(wù)通功效模塊適用角色關(guān)鍵功效采購管理企業(yè)采購核實人員庫管人員(與庫存集成)或相關(guān)人員企業(yè)入庫單與采購發(fā)票登記。入庫單與采購發(fā)票采購報賬。對應(yīng)付賬款提供登記、核銷。提供各種采購統(tǒng)計分析賬簿。銷售管理企業(yè)銷售顧問或相關(guān)人員提供企業(yè)發(fā)貨單、發(fā)票等對外銷售產(chǎn)品和商品單據(jù)。提供各種價格管理。對應(yīng)收賬款提供登記、回款核銷。提供各種銷售統(tǒng)計分析賬簿。從零開始學(xué)財務(wù)第30頁各功效模塊適用角色及關(guān)鍵功
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