習題班-26講Part1常規(guī)知識點、難點新增點_第1頁
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文檔簡介

【例題·單選題】甲與乙達成重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（A.4.25B.6.75C.12.7【答案】【解析】存貨轉讓銷項稅額=140×17%=23.8（萬元） 【案例】A單位持有B企業(yè)100%的股權，計稅基礎是300萬元，公允價為500萬元。C企業(yè)現(xiàn)收購A單位全部股權，以實現(xiàn)對B的控制。股權支付額為450萬元，銀行存款支付額50CA10050%。同時，C90（450÷00×100稅務處理方法。其政策的是：450萬元股權支付對應的轉讓所得不必納稅，但50萬元（200×50500（20×25%（45÷50020014元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符 【答案】 ］=1080公司支付一部分股權（計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行法正確的有（（2012）【答案】【例題·單選題】2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元?！敬鸢浮俊窘馕鰮p限額=1300×4.5%=58.5（萬元實際虧損額為70以只能補虧58.5

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