公司內(nèi)部審計反饋

第第PAGE4頁，共4頁公司內(nèi)部審計反饋一、會計核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會計核算體系總。計報表2、未建立成本核算體系，未進行成本核算201512201622需按照中國恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進行成本核算。3、固定資產(chǎn)核算管理存在混亂設備歸入在建工程；(已驗收完工的設備入固定資產(chǎn)，前期的需補齊驗收單，在建工程里面的設備未驗收入固,等正常生產(chǎn)后設備科提供驗收單入固）建工程里面的設備未驗收入固,等正常生產(chǎn)后設備科提供驗收單入固）對低值品（如被子、枕頭、吹風機、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資）226452.77）對安裝用材料（如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等)分別單列固定資產(chǎn)，應計入在建工程進行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時進行分攤（工具5926674.09退還倉庫，重新領用)退還倉庫，重新領用)未建立固定資產(chǎn)明細賬,未根據(jù)資產(chǎn)明細計算折舊，直接按資產(chǎn)大類折舊（截至201620164）固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范對裝貨平臺、地磅、手動液壓車、叉車、切割機、電動液壓車、部分滅火器按12）5（5205510）4、存在賬表或賬賬不符1）財務報表的折舊金額與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異201512舊金額與以清單計算的折舊金額存在差異：財務報表月折舊金額201512以固定資產(chǎn)清單單位：LE（埃鎊）審計測算與與財務報表月折舊差異金額172,628.29107,553。77-65,074。52484921。89484921.892）固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符201512單位:LE（埃鎊）資產(chǎn)財務報表金額明細清單金額清單與報表差異固定資產(chǎn)6,131,453.416,131，451。41—2.00在建工程31,298，312。6731，298，313。070。40合計固定資產(chǎn)5926674。095926674.09在建工程31557630.231557630。23）財務報表中的原材料庫存金額與倉庫實際庫存金額存在差異月份財務賬面額20162倉庫賬面金額單位：LE（埃鎊）倉庫與財務差異201611,026，006。541,025，847。12-159。42201621,040,030。481，040，026.98-3。5020164二、財務收支方面1、部分銀行扣費無銀行單據(jù),以銀行對賬單數(shù)字入賬;取得的銀行扣費單據(jù)無銀行蓋章1、部分銀行扣費無銀行單據(jù),以銀行對賬單數(shù)字入賬;取得的銀行扣費單據(jù)無銀行蓋章2、員工缺勤工資核算存在不規(guī)范2015620161*事假天數(shù)/3020162（10/發(fā)放,公司規(guī)定為應按車間工人的就餐補貼標準（7/天)發(fā)放。三、固定資產(chǎn)管理1、設備臺賬不完整行政用固定資產(chǎn)未建立設備臺賬車間用固定資產(chǎn)設備臺賬不完整2、未建立固定資產(chǎn)定期盤點機制，無盤點記錄四、存貨管理方面1、沒有建立規(guī)范的原材料明細分類賬和產(chǎn)成品明細分類賬1）對原材料建立統(tǒng)計臺賬進行收發(fā)存登記,沒有按照唯一性的原則進行建立，同種物料、不同價格的物料按不同物料管理。2)產(chǎn)成品明細分類賬尚未建立。2、未建立估價核算對發(fā)票未到原材料未入賬（未估價入賬3、同種物資的計量單位不統(tǒng)一同種物資建立兩個計量單位分別計量，如按箱計量、按個計量。五、采購管理方面1、采購合同的編碼存在不規(guī)范，建議按照振石集團《合同分類編碼管理實施細則》的2016：HSAJ/YLCG—2016-0012、存在訂單臺賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺賬，具體如下：序號序號訂單編碼物資名稱金額供應商1HSAJ/PO2015—12—20膠帶618.75GOODPACK2HSAJ/PO2015-12—9纏繞膜/打包帶/護角塑料7152。2Packing＆PlasticSystemsCO3HSAJ/PO2015—12—9打包帶帶盤車3685Packing&PlasticSystemsCO4HSAJ/PO2015-12-7HPofficejetNB-lenovoCarton1piecesize…7950ModernelectronictechnologySAE5HSAJ/PO2015—12—2170478Unipaknilecompany6HSAJ/PO2015-8—17大小鐵托盤Tameerfortradingandcontractors23493.01co7HSAJ/PO2015—9-29指紋打印機2425。5Itqanco3、存在不同的物資采購合同（訂單）編碼相同的情況序合同編碼序合同編碼物資名稱金額供應商備注號1HSAJ/PO2015-12—9纏繞膜/打包帶7，152.20Packing&Plastic2HSAJ/PO2015-12-9/護角塑料SystemsCO合同編碼均為打包帶帶盤車3,685。00Packing＆PlasticSystemsHSAJ/PO2015-12—9CO3HSAJ-BG2015002家具11,200。00E1princefurniture合同