公司內(nèi)部審計(jì)反饋

第第PAGE4頁(yè)，共4頁(yè)公司內(nèi)部審計(jì)反饋一、會(huì)計(jì)核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會(huì)計(jì)核算體系總。計(jì)報(bào)表2、未建立成本核算體系，未進(jìn)行成本核算201512201622需按照中國(guó)恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進(jìn)行成本核算。3、固定資產(chǎn)核算管理存在混亂設(shè)備歸入在建工程；(已驗(yàn)收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補(bǔ)齊驗(yàn)收單，在建工程里面的設(shè)備未驗(yàn)收入固,等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗(yàn)收單入固）建工程里面的設(shè)備未驗(yàn)收入固,等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗(yàn)收單入固）對(duì)低值品（如被子、枕頭、吹風(fēng)機(jī)、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資）226452.77）對(duì)安裝用材料（如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等)分別單列固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入在建工程進(jìn)行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行分?jǐn)偅üぞ?926674.09退還倉(cāng)庫(kù)，重新領(lǐng)用)退還倉(cāng)庫(kù)，重新領(lǐng)用)未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,未根據(jù)資產(chǎn)明細(xì)計(jì)算折舊，直接按資產(chǎn)大類(lèi)折舊（截至201620164）固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范對(duì)裝貨平臺(tái)、地磅、手動(dòng)液壓車(chē)、叉車(chē)、切割機(jī)、電動(dòng)液壓車(chē)、部分滅火器按12）5（5205510）4、存在賬表或賬賬不符1）財(cái)務(wù)報(bào)表的折舊金額與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異201512舊金額與以清單計(jì)算的折舊金額存在差異：財(cái)務(wù)報(bào)表月折舊金額201512以固定資產(chǎn)清單單位：LE（埃鎊）審計(jì)測(cè)算與與財(cái)務(wù)報(bào)表月折舊差異金額172,628.29107,553。77-65,074。52484921。89484921.892）固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符201512單位:LE（埃鎊）資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表金額明細(xì)清單金額清單與報(bào)表差異固定資產(chǎn)6,131,453.416,131，451。41—2.00在建工程31,298，312。6731，298，313。070。40合計(jì)固定資產(chǎn)5926674。095926674.09在建工程31557630.231557630。23）財(cái)務(wù)報(bào)表中的原材料庫(kù)存金額與倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存金額存在差異月份財(cái)務(wù)賬面額20162倉(cāng)庫(kù)賬面金額單位：LE（埃鎊）倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)差異201611,026，006。541,025，847。12-159。42201621,040,030。481，040，026.98-3。5020164二、財(cái)務(wù)收支方面1、部分銀行扣費(fèi)無(wú)銀行單據(jù),以銀行對(duì)賬單數(shù)字入賬;取得的銀行扣費(fèi)單據(jù)無(wú)銀行蓋章1、部分銀行扣費(fèi)無(wú)銀行單據(jù),以銀行對(duì)賬單數(shù)字入賬;取得的銀行扣費(fèi)單據(jù)無(wú)銀行蓋章2、員工缺勤工資核算存在不規(guī)范2015620161*事假天數(shù)/3020162（10/發(fā)放,公司規(guī)定為應(yīng)按車(chē)間工人的就餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（7/天)發(fā)放。三、固定資產(chǎn)管理1、設(shè)備臺(tái)賬不完整行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺(tái)賬車(chē)間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)賬不完整2、未建立固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)機(jī)制，無(wú)盤(pán)點(diǎn)記錄四、存貨管理方面1、沒(méi)有建立規(guī)范的原材料明細(xì)分類(lèi)賬和產(chǎn)成品明細(xì)分類(lèi)賬1）對(duì)原材料建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬進(jìn)行收發(fā)存登記,沒(méi)有按照唯一性的原則進(jìn)行建立，同種物料、不同價(jià)格的物料按不同物料管理。2)產(chǎn)成品明細(xì)分類(lèi)賬尚未建立。2、未建立估價(jià)核算對(duì)發(fā)票未到原材料未入賬（未估價(jià)入賬3、同種物資的計(jì)量單位不統(tǒng)一同種物資建立兩個(gè)計(jì)量單位分別計(jì)量，如按箱計(jì)量、按個(gè)計(jì)量。五、采購(gòu)管理方面1、采購(gòu)合同的編碼存在不規(guī)范，建議按照振石集團(tuán)《合同分類(lèi)編碼管理實(shí)施細(xì)則》的2016：HSAJ/YLCG—2016-0012、存在訂單臺(tái)賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺(tái)賬，具體如下：序號(hào)序號(hào)訂單編碼物資名稱(chēng)金額供應(yīng)商1HSAJ/PO2015—12—20膠帶618.75GOODPACK2HSAJ/PO2015-12—9纏繞膜/打包帶/護(hù)角塑料7152。2Packing＆PlasticSystemsCO3HSAJ/PO2015—12—9打包帶帶盤(pán)車(chē)3685Packing&PlasticSystemsCO4HSAJ/PO2015-12-7HPofficejetNB-lenovoCarton1piecesize…7950ModernelectronictechnologySAE5HSAJ/PO2015—12—2170478Unipaknilecompany6HSAJ/PO2015-8—17大小鐵托盤(pán)Tameerfortradingandcontractors23493.01co7HSAJ/PO2015—9-29指紋打印機(jī)2425。5Itqanco3、存在不同的物資采購(gòu)合同（訂單）編碼相同的情況序合同編碼序合同編碼物資名稱(chēng)金額供應(yīng)商備注號(hào)1HSAJ/PO2015-12—9纏繞膜/打包帶7，152.20Packing&Plastic2HSAJ/PO2015-12-9/護(hù)角塑料SystemsCO合同編碼均為打包帶帶盤(pán)車(chē)3,685。00Packing＆PlasticSystemsHSAJ/PO2015-12—9CO3HSAJ-BG2015002家具11,200。00E1princefurniture合同