商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑說明

14（一）流動性風險、流動性比率本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：流動性比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負債余額X指標釋義：表中各項流動性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)匯）、在中國人民銀行超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額（資產(chǎn)方）、一個月內(nèi)到期的貼現(xiàn)及其他買入票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應收賬款、一個月內(nèi)到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸款）、一個月內(nèi)到期的債券、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現(xiàn)的合格票據(jù)資產(chǎn)、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額（負債方）、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券和票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。2、超額準備金率本指標分別計算本和外幣口徑數(shù)據(jù)。人民幣超額準備金率計算公式：人民幣超額準備金率二（在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現(xiàn)金）/人民幣各項存款期末余額X人民幣超額準備金率指標釋義：公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。庫存現(xiàn)金是指銀行的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金業(yè)務收支活動中的結(jié)余款、不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。外幣超額準備金率計算公式：外幣超額備付金率=（在中國人民銀行超額外匯準備金存款存入同業(yè)外匯款項+外匯現(xiàn)金）/外幣各項存款期末余額X外幣超額準備金率指標釋義：表中外匯存放同業(yè)款項是指存放境內(nèi)外同業(yè)清算款項，不包括存放同業(yè)定期存款。外匯現(xiàn)金是指庫存外匯現(xiàn)金或在途現(xiàn)匯。外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。3、核心負債比率本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：核心負債比率=核心負債期末余額/總負債期末余額X100%指標釋義：核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。總負債是指銀行資產(chǎn)負債表中負債方總額。4、流動性缺口率本指標分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：流動性缺口率=（流動性缺口+未使用不可撤銷承諾）/到期流動性資產(chǎn)X指標釋義：流動性缺口為90天內(nèi)到期的流動性資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的流動性負債的差額。5、不良貸款比率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款余額X?指標釋義：貸款五級分類數(shù)據(jù)主要依據(jù)《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā)［2001號］）4，同1時6根據(jù)銀監(jiān)會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2003號］）文2件2要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據(jù)定義，后三類貸款為不良貸款。各項貸款范圍包括表內(nèi)貸款、票據(jù)融資、對非金融機構證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內(nèi)業(yè)務。、不良資產(chǎn)比率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)期末余額/總資產(chǎn)期末余額X指標釋義：不良資產(chǎn)是指即依據(jù)審慎性原則，結(jié)合資產(chǎn)的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。非信貸不良資產(chǎn)的分類標準將由銀監(jiān)會另行制定?？傎Y產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)方總額。7、單一客戶授信集中度本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：單一客戶授信集中度二最大一家客戶授信總額/資本凈額X100%指標釋義：最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內(nèi)外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、拆借、票據(jù)融資、證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保函、擔保、信用證、有追索權的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內(nèi)外業(yè)務。集團客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：（1）在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；（2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關系和二代以內(nèi)旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；（4）存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。、關聯(lián)授信比例?計算公式：關聯(lián)授信比例二全部關聯(lián)方授信總額/資本凈額X?指標釋義：全部關聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關聯(lián)方的授信余額，扣除關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和我國中央政府債券。本指標中關聯(lián)方定義與《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》中相關規(guī)定保持一致。關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織。商業(yè)銀行的關聯(lián)自然人包括：（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人，包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員；（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；（四）商業(yè)銀行的關聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（五）對商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。商業(yè)銀行的關聯(lián)法人或其他組織包括：（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。9、累計外匯敞口頭寸比例本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額指標釋義：累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的平均值。在計算比率時應將各種外匯敞口統(tǒng)一折合為美元。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。10、市值敏感性比率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：市值敏感性比率修正持續(xù)期缺口X年。指標釋義：持續(xù)期缺口為（銀行資產(chǎn)持續(xù)期X資產(chǎn)市值負債持續(xù)期X負債）/資產(chǎn)市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產(chǎn)或負債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產(chǎn)的公開報價及運用計價（valuation）模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。持續(xù)期是計算風險敞口的經(jīng)濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現(xiàn)的百分比變動。指標中采用簡單化的假設，認為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。修正持續(xù)期即持續(xù)期除以1+r（r為同期市場利率水平）。以1+r的某指定百分比變動而言，修正持續(xù)期可以反映有關資產(chǎn)或負債的經(jīng)濟價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續(xù)期的計算，也可按銀監(jiān)會要求以巴塞爾委員會標準框架方法進行。11、操作風險損失率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：操作風險損失率=操作風險損失當期發(fā)生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。指標釋義：操作損失指是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。非利息收入指商業(yè)銀行營業(yè)收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現(xiàn)的利潤（或損失）。營業(yè)收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會［2001號］）4執(zhí)9行。12、正常類貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額指標釋義：正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。13、關注類貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初關注類貸款余額指標釋義：關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。4、次級類貸款遷徙率