內(nèi)部審計管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考****內(nèi)部審計管理制度第一章 總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高審計工作質(zhì)量，明確審計人員的職責(zé)，發(fā)揮審計在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)與《公司章程》的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本公司及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作實行舉報投訴制度，員工對公司內(nèi)部中高層管理干部及關(guān)鍵敏感崗位人員的違法失職行為，有權(quán)進(jìn)行舉報和投訴。第四條使職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)，不受其他部門或者個人的干涉。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員第五條根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定和管理監(jiān)督的需要，公司設(shè)立審計部門，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行內(nèi)部審計工作，并在工作上接受審計機(jī)關(guān)與公司審計委員會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。歡迎下載第六條公司審計監(jiān)察室主任，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計的全面工作。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配備若干專職的內(nèi)部審計人員，并按公司的發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系，對公司各部門及所屬單位必要的審計項目進(jìn)行審計監(jiān)督。第七條根據(jù)公司審計工作的需要，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可邀請公司以外的專業(yè)審計機(jī)構(gòu)、各職能部門的專業(yè)人員參與公司的審計工作項目。第八條審計部門應(yīng)建立有效的內(nèi)部管理制度，并積極了解、參與公司的內(nèi)部控制的建設(shè)。第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下基本條件：續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；部審計業(yè)務(wù)；依法審計、認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫第十條 審計人員要保持獨立性和客觀性：活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行；辦理審計事項時與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；制和干擾。第十一條內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得對其進(jìn)行阻撓、打擊報復(fù)。第三章 內(nèi)部審計的對象及依據(jù)第十二條 內(nèi)部審計的對象：各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司的各職能部門；2、公司向各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐或聘用的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工；、董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員第十三條 內(nèi)部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，公司章程；議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第十四條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：公司及各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門：公司董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；參與公司高管的績效考核等。賬簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況；經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；公司關(guān)聯(lián)交易、費用控制等。量、技術(shù)、設(shè)備、物資、勞動工資、供銷等方面進(jìn)行的管理控制；審計部門應(yīng)重點對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。的恰當(dāng)性進(jìn)行評價，對投資籌資活動的效益性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價，對企業(yè)目標(biāo)的可行性和科學(xué)性進(jìn)行評價，對資源配置優(yōu)化組合的合理性、有效性進(jìn)行檢查，對企業(yè)管理制度的健全性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢查等。項目工程審計主要審計項目可研、決策、設(shè)計的必要性、可行性、合理性；審計籌資渠道成本的最優(yōu)性等；主要實施招投標(biāo)審計、合同管理審計、設(shè)備和材料采購審計、工程管理審計（包括成本控制、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等）、工程造價審計（包括概算、預(yù)算、結(jié)算）、竣工驗收審計和工程財務(wù)管理審計、項目經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任考核審計等對工程項目全過程的真實性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價，促進(jìn)工程項目實現(xiàn)“效益、速度、質(zhì)量”三項目標(biāo)。有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工：執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況；任期（或離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章 內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計主要履行以下主要職責(zé)1.建立審計監(jiān)控體系股份公司董事會批準(zhǔn)后實施；負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司的審計管理制度；及其他相關(guān)準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密；并組織實施；建立反舞弊機(jī)制，建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。開展具體內(nèi)部審計監(jiān)督事務(wù)益及與其經(jīng)營管理活動相關(guān)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計；實性、合理性、合法性、效益性實施審計監(jiān)督；歡迎下載行定期和不定期的審計；理、使用情況進(jìn)行審計；負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的健全性、合負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、固定資產(chǎn)投資和關(guān)鍵敏感崗位（包）進(jìn)行審計和監(jiān)督；負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)違反法律、法規(guī)和股份公司管理制度的行為、負(fù)責(zé)對公司及下屬企業(yè)高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，提交建議；負(fù)責(zé)對舉報投訴人身份保密；質(zhì)量，利用外部審計成果；負(fù)責(zé)配合公司做好審計人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核工作；負(fù)責(zé)做好內(nèi)部審計有關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作；負(fù)責(zé)完成董事會交辦的其他審計事項第十六條 內(nèi)部審計主要享有以下權(quán)利：議，進(jìn)行可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；有權(quán)要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情絕、拖延；內(nèi)部審計可行使下列權(quán)限：時，相關(guān)部門和個人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿；有權(quán)調(diào)閱并審核憑證、賬表和決算等資料，檢查資金和財產(chǎn)，調(diào)用查造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、原始憑證、會計賬簿、會取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決的建議；對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會報告。根據(jù)審計對象和內(nèi)容的需要，內(nèi)部審計部門可以商請相關(guān)部門臨時抽調(diào)專行；行為，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。第六章 內(nèi)部審計工作程序第十七條 內(nèi)部審計工作程序：源計劃和財務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會批準(zhǔn)組織實施；安排，制定詳細(xì)的審計實施時間表；4.實施審計：審計人員可采用審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金、實歡迎下載內(nèi)容僅供參考靠的相關(guān)審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集和評價的審計證據(jù)及形成的審計結(jié)論和審計建議，記錄于審計工作底稿；情況、存在問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告要征求被審計對象的意見，被審計對象在自接收審計報告之日起4個工作日內(nèi)提出書面意見，對事實和數(shù)據(jù)是否真實確切，對審計報告的法規(guī)依據(jù)等內(nèi)容，可提出補充意見或不同看法，審計部門核實后可以視情況采納意見或維護(hù)報告。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議，但審計部門應(yīng)作出說明，審計部門擬寫審計報告初稿，經(jīng)授權(quán)人員復(fù)核后，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，形成審計意見書和正式審計決定，送達(dá)被審計對象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部門做出處理決定；復(fù)議申請人。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；計和復(fù)查；審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計在審計過程中發(fā)現(xiàn)的需由公司法律部門參與，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違第七章 內(nèi)部審計報告第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部計報告的編制必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十九條 內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計時間、內(nèi)容、范圍、結(jié)論和建議，并以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論的解釋和意見。歡迎下載內(nèi)容僅供參考第二十條 審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。第二十一條審計報告應(yīng)向被審計單位或個人征求反饋意見，被審計單位或個人對審計報告有異議的，審計負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。第二十二條內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃，對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性出具的書面文件。第二十三條審計部門在內(nèi)部審計報告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。第八章 獎勵與處罰第二十四條審計人員在工作中應(yīng)盡職盡責(zé)，全面了解情況，充分估計審計風(fēng)險，對在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額較大的，公司將予以表彰和獎勵。第二十五條審計人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊、收受賄賂，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé)任。第二十六條 公司有關(guān)部門和人員有下列行為之一者給予相應(yīng)的行政處與經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任：拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計資料，造成審計工作難以開展的；故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；相互推脫責(zé)任，不配合審計人員工作的；知