財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表課件

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表2022/11/6財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表2022/11/2財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表1財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表可以劃分為不同的種類。

●按其性質(zhì)分類：資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算執(zhí)行情況表、財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表；●按其編報(bào)的日期分類：旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)；●按包括的內(nèi)容范圍分類：本級(jí)報(bào)表和匯總報(bào)表。第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表可以劃分為不同的種類。第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債2第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映一級(jí)政府財(cái)政在某一特定時(shí)日實(shí)際財(cái)力狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一級(jí)政府財(cái)政在執(zhí)行財(cái)政總預(yù)算后財(cái)力狀況結(jié)果的反映?！鲑Y產(chǎn)負(fù)債表及其格式按照編報(bào)的時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表可分為月報(bào)和年報(bào)兩種，分別反映月末和年報(bào)一級(jí)政府財(cái)政的實(shí)際財(cái)力狀況。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映一級(jí)3◆月報(bào)的格式

采用了“資產(chǎn)＋支出=負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表◆月報(bào)的格式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表4◆年報(bào)的格式

采用了“資產(chǎn)=負(fù)債十凈資產(chǎn)”平衡公式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表◆年報(bào)的格式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表5●財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)類賬戶的期末余額填列。■資產(chǎn)負(fù)債表的編制●在編報(bào)匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)將本級(jí)財(cái)政的“與下級(jí)往來”科目與下級(jí)財(cái)政的“與上級(jí)往來”科目等核對(duì)無誤后相互抵銷，以免重復(fù)匯總。●如果財(cái)政周轉(zhuǎn)金由專門的機(jī)構(gòu)管理，財(cái)政周轉(zhuǎn)金的內(nèi)容也可以單獨(dú)編制資產(chǎn)負(fù)債表，即資產(chǎn)負(fù)債表中將不再有財(cái)政周轉(zhuǎn)金的相應(yīng)內(nèi)容。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資6第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表預(yù)算執(zhí)行情況表是反映各級(jí)政府財(cái)政總預(yù)算收支執(zhí)行情況及其結(jié)果的定期書面報(bào)告。按編報(bào)時(shí)間，預(yù)算執(zhí)行情況表可分為旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)等?！鲅畧?bào)旬報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政各月各旬預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。旬報(bào)于每月上、中、下旬各報(bào)一次。旬報(bào)項(xiàng)目一般只列報(bào)收支總數(shù)及一些主要大類數(shù)。上旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)；中旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)，需要時(shí)，同時(shí)列報(bào)上、中旬兩旬的累計(jì)發(fā)生數(shù)；下旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)，需要時(shí)，同時(shí)列報(bào)上、中、下旬三旬的累計(jì)發(fā)生數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表預(yù)算執(zhí)行情況表是反映各級(jí)政府財(cái)政7旬報(bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。地方政府使用的旬報(bào)的一般格式如下表所示：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表旬報(bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。地8

在圖表9—3中:

●

“一般預(yù)算收入合計(jì)”欄反映一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)的總數(shù)。一般預(yù)算收入得具體項(xiàng)目，以《政府收支分類科目》中的一般預(yù)算收入科目為依據(jù)，大多數(shù)以款級(jí)科目來反映，也有少數(shù)以項(xiàng)級(jí)科目來反映。

●“一般預(yù)算支出合計(jì)”欄反映一般預(yù)算支出發(fā)生總數(shù)。一般預(yù)算支出的具體項(xiàng)目，以《政府收支分類科目》中的一般預(yù)算支出科目為依據(jù)，直接以一般預(yù)算支出的類級(jí)科目來反映。

●同時(shí)，一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收入僅指會(huì)計(jì)核算的一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收入?；痤A(yù)算收入和基金預(yù)算支出通過在表中設(shè)置專欄以合計(jì)數(shù)的形式反映。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表在圖表9—3中:●同時(shí)，一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收9

月報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政每年各月預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。月報(bào)主要反映當(dāng)月預(yù)算收支的實(shí)際數(shù)額。根據(jù)需要，月報(bào)的內(nèi)容還可以增加至本月止本年累計(jì)數(shù)、完成年度預(yù)算百分比、去年同期數(shù)、比去年同期增加或減少數(shù)、比去年同期增加或減少百分比等專列，以進(jìn)一步豐富月報(bào)的報(bào)告內(nèi)容?！鲈聢?bào)月報(bào)可分為:

●一般預(yù)算收入月報(bào)

●一般預(yù)算支出月報(bào)

●基金預(yù)算收支月報(bào)

●國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政每年各月預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。月10●各級(jí)財(cái)政部門在收到下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的月報(bào)后，應(yīng)將其與本級(jí)月報(bào)進(jìn)行匯總，然后將匯總后的月報(bào)上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門?！裨聢?bào)的報(bào)送也須及時(shí)，省級(jí)財(cái)政部門一般要求在月后5日內(nèi)將一般預(yù)算收支月報(bào)報(bào)送到財(cái)政部?！裨聢?bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●各級(jí)財(cái)政部門在收到下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的月報(bào)后，應(yīng)將其與本級(jí)月11財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制的預(yù)算執(zhí)行情況表的年報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政年度預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表?！瞿陥?bào)●一般預(yù)算收支決算總表●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表●一般預(yù)算支出決算明細(xì)表●基金預(yù)算收支決算總表和基金預(yù)算收支決算明細(xì)表●國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算總表和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算明細(xì)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制預(yù)算執(zhí)行情況表年報(bào)，要求根據(jù)財(cái)政部屆時(shí)制定的有關(guān)規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制的預(yù)算執(zhí)行情況表的年報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政年12一般預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)政府一般預(yù)算預(yù)決算收入和預(yù)決算支出總體情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是各級(jí)政府財(cái)政收支決算的主體報(bào)表。一般預(yù)算收支決算總表的參考格式如表所示?！粢话泐A(yù)算收支決算總表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表一般預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)政府一般預(yù)算預(yù)決算收入和預(yù)決算13財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表14財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表15●各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)先編出本級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表，然后將本級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表與經(jīng)審核無誤的所屬下級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表進(jìn)行匯總，編出本級(jí)財(cái)政匯總的一般預(yù)算收支決算總表?！裨诰巿?bào)匯總的一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)將本級(jí)財(cái)政的“上解收入”科目與所屬下級(jí)財(cái)政的“上解支出”科目、本級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助支出”科目與所屬下級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助收入”科目等核對(duì)無誤后相互抵銷，以免重復(fù)匯總。經(jīng)抵銷后，在本級(jí)政府財(cái)政編報(bào)的匯總一般預(yù)算收支決算總表中，轉(zhuǎn)移性收入中不再有上解收入項(xiàng)目，轉(zhuǎn)移性支出中不再有補(bǔ)助支出項(xiàng)目。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)先編出本16●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表

一般預(yù)算收入決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算一般預(yù)算收入明細(xì)情況的報(bào)表。該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的一般預(yù)算收入明細(xì)賬的全年預(yù)算收入數(shù)填列。在該表中，預(yù)算科目一般需要填列到“一般預(yù)算收入”科目的“項(xiàng)”級(jí)科目，對(duì)于諸如“增值稅”等科目還需要填列到“一般預(yù)算收入”科目的“目”級(jí)科目?！粢话泐A(yù)算收入決算明細(xì)表和一般預(yù)算支出決算明細(xì)表一般預(yù)算收入決算明細(xì)表的一般格式參照一般預(yù)算收入月報(bào)。其具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表◆一般預(yù)算收入決算明細(xì)表和一般預(yù)算支17

★一般預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算支出明細(xì)情況的報(bào)表。

★該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的一般預(yù)算支出明細(xì)賬的全年預(yù)算支出數(shù)填列。

★在該表中，預(yù)算科目一般需要填列到一般預(yù)算支出科目的“款”級(jí)科目?！褚话泐A(yù)算支出決算明細(xì)表

其一般格式可參考一般預(yù)算支出月報(bào)。具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表★一般預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算支出明細(xì)18

●基金預(yù)算收支決算總表基金預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性基金決算收入、決算支出以及決算結(jié)余總體情況的報(bào)表?！艋痤A(yù)算收支決算總表和基金預(yù)算收支明細(xì)表基金預(yù)算收支決算總表的一般格式如下所示。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●基金預(yù)算收支決算總表◆基金預(yù)算收支決算總表和基19財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表20財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表21

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在匯總本級(jí)基金預(yù)算收支決算總表與下級(jí)基金預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)將本級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政之間的對(duì)應(yīng)科目相互沖銷?；痤A(yù)算收支決算總表中的各項(xiàng)收入數(shù)和支出數(shù)對(duì)“基金收支明細(xì)表”中的有關(guān)數(shù)字起統(tǒng)馭作用。基金預(yù)算收支決算總表的具體內(nèi)容和編制方法，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算編報(bào)的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在匯總本級(jí)基金預(yù)算收支決算總表與22基金預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性基金決算收入和決算支出明細(xì)情況的報(bào)表。該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的基金預(yù)算收入明細(xì)賬和基金預(yù)算支出明細(xì)賬的數(shù)字填列。該表的具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。該表的一般格式可參照基金預(yù)算收支月報(bào)。●基金預(yù)算支出決算明細(xì)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表基金預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性23

國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表是反映各級(jí)政府財(cái)政國有資本經(jīng)營預(yù)算決算收入、決算支出以及決算結(jié)余情況的報(bào)表。◆國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表的一般格式如下表所示。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表是反映各級(jí)政府財(cái)政國有資本經(jīng)24財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表25各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表時(shí)，應(yīng)先編出本級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表，然后將本級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表與經(jīng)審核無誤的所屬下級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表進(jìn)行匯總，編出本級(jí)財(cái)政匯總的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表時(shí)，應(yīng)先編26

基本數(shù)字表反映行政單位事業(yè)單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況、按支出功能分類的類、款科目填列。機(jī)構(gòu)應(yīng)填列在主要支出功能下，人員按實(shí)際開支基本工資的支出功能和科目填列，其他科目不再填列?！艋緮?shù)字表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表基本數(shù)字表反映行政單位事業(yè)單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況、按支出功27財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表28第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表

本表用于反映各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入、支出及結(jié)余情況。該表分左右兩方，左方反映時(shí)政周轉(zhuǎn)金利息收入、占用費(fèi)收入情況；右方反映周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)支出情況。各項(xiàng)收支應(yīng)按具體項(xiàng)目填列。本表編報(bào)要求按照財(cái)政部規(guī)定辦理。財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表共由三張表組成，即財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表、財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表和財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表?！鲐?cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表基本格式如圖下表所示：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表本表用于反映各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金29財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表30財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表是反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、借出及回收情況的報(bào)表。財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表的格式如圖表9—12所示?！鲐?cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表是反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、31財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表32該表包括三個(gè)方面的內(nèi)容：

●一級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金擁有的財(cái)力，包括本級(jí)財(cái)政設(shè)置的周轉(zhuǎn)基金，向上級(jí)財(cái)政借入的周轉(zhuǎn)金，其他可能發(fā)生可以用作周轉(zhuǎn)的資金，均在本表的左方列示；

●財(cái)政周轉(zhuǎn)金的放款數(shù)，要求按歸口部門分列；

●借給下級(jí)財(cái)政的周轉(zhuǎn)金，要求按歸口部門或下級(jí)財(cái)政部門列示。

三方面的數(shù)額分別來自總賬“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”、“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”及“借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金”各賬戶及其明細(xì)賬?！澳瓿鯏?shù)”列示年初時(shí)上年轉(zhuǎn)入數(shù)；“本期增加數(shù)”列示貸方發(fā)生額；“本期借（放）出數(shù)”列示借方發(fā)生額；“本期減少數(shù)”列示借方發(fā)生額；“本期回收數(shù)”列示貸方發(fā)生額。

年初數(shù)+本期增加數(shù)（或放出、借出數(shù)）－本期減少數(shù)（或回收數(shù)）=期末數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表該表包括三個(gè)方面的內(nèi)容：三方面的數(shù)額分別來自33財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表是反映財(cái)政周轉(zhuǎn)基金年度內(nèi)增減變化情況的報(bào)表。其格式如表9—13所示?！鲐?cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表是反映財(cái)政周轉(zhuǎn)基金年度內(nèi)增減變化情況34財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表35該表中數(shù)字應(yīng)根據(jù)總賬中“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”和“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”兩個(gè)賬戶及其明細(xì)賬填列。

●引起“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”總額當(dāng)年增減變動(dòng)的項(xiàng)目，主要有“本年預(yù)算安排數(shù)”、“本年占用費(fèi)及利息轉(zhuǎn)入”、“上級(jí)撥入”和“其他”等幾個(gè)方面。

●“其他”項(xiàng)目是指由其他各方面轉(zhuǎn)入的資金，其中也包括當(dāng)年核銷待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金對(duì)基金的沖減數(shù)。

●“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”科目用來核算財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款逾期仍未能歸還經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入的科目及其收回和核銷情況，引起“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”總額當(dāng)年增減變動(dòng)的有“本年增加數(shù)”和“本年減少數(shù)”兩方面因素。

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表該表中數(shù)字應(yīng)根據(jù)總賬中“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”和“待處理財(cái)政36

▼其中“本年增加數(shù)”為放款逾期繼續(xù)轉(zhuǎn)入數(shù)，“本年減少數(shù)”為當(dāng)年收回?cái)?shù)和本年核銷數(shù)之和，可見“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”的減少，與本年核銷數(shù)的增加相關(guān)，而“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”本年核銷數(shù)的增加又恰恰是造成當(dāng)年“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”減少的主要項(xiàng)目。所以“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”與“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”兩個(gè)科目的變化存在一定的聯(lián)系。而“財(cái)政局轉(zhuǎn)基金”期末數(shù)減“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”期末數(shù)則反映了財(cái)政周轉(zhuǎn)金的實(shí)際規(guī)模。

▼該表中的“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金年初數(shù)”加上“本年預(yù)算安排救”、“本年占用費(fèi)及利息轉(zhuǎn)入數(shù)”、“上級(jí)撥入數(shù)”和“其他增加數(shù)”減去“本年核銷（待處理周轉(zhuǎn)金）數(shù)”即為財(cái)政周轉(zhuǎn)基金“年末數(shù)”。填報(bào)本表時(shí)，有關(guān)預(yù)算安排增加數(shù)和其他增加數(shù)應(yīng)按實(shí)有項(xiàng)目列出細(xì)目?！按幚碡?cái)政周轉(zhuǎn)金”的“本年核銷數(shù)”是指按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷的數(shù)額。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行核銷。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表▼其中“本年增加數(shù)”為放款逾期繼續(xù)轉(zhuǎn)入數(shù)，“本年減少37復(fù)習(xí)題

1．什么是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表？財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括哪些種類？2．什么是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表？3．什么是預(yù)算執(zhí)行情況表？預(yù)算執(zhí)行情況表的旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)在編制要求上有什么主要不同？4．財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)如何編制一般預(yù)算收入月報(bào)和一般預(yù)算支出月報(bào)？5．什么是一般預(yù)算收支決算總表？如何編制一般預(yù)算收支決算總表？6．什么是基金預(yù)算收支決算總表？如何編制基金預(yù)算收支決算總表？7．什么是國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表？如何編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表？8．財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)如何編制與財(cái)政周轉(zhuǎn)金相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表？財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)習(xí)題

1．什么是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表？財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)38演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew2022/11/6財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew39財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表2022/11/6財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表2022/11/2財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表40財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表可以劃分為不同的種類。

●按其性質(zhì)分類：資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算執(zhí)行情況表、財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表；●按其編報(bào)的日期分類：旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)；●按包括的內(nèi)容范圍分類：本級(jí)報(bào)表和匯總報(bào)表。第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表可以劃分為不同的種類。第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債41第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映一級(jí)政府財(cái)政在某一特定時(shí)日實(shí)際財(cái)力狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一級(jí)政府財(cái)政在執(zhí)行財(cái)政總預(yù)算后財(cái)力狀況結(jié)果的反映?！鲑Y產(chǎn)負(fù)債表及其格式按照編報(bào)的時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表可分為月報(bào)和年報(bào)兩種，分別反映月末和年報(bào)一級(jí)政府財(cái)政的實(shí)際財(cái)力狀況。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表是反映一級(jí)42◆月報(bào)的格式

采用了“資產(chǎn)＋支出=負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表◆月報(bào)的格式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表43◆年報(bào)的格式

采用了“資產(chǎn)=負(fù)債十凈資產(chǎn)”平衡公式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表◆年報(bào)的格式財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表44●財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)類賬戶的期末余額填列。■資產(chǎn)負(fù)債表的編制●在編報(bào)匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)將本級(jí)財(cái)政的“與下級(jí)往來”科目與下級(jí)財(cái)政的“與上級(jí)往來”科目等核對(duì)無誤后相互抵銷，以免重復(fù)匯總?！袢绻?cái)政周轉(zhuǎn)金由專門的機(jī)構(gòu)管理，財(cái)政周轉(zhuǎn)金的內(nèi)容也可以單獨(dú)編制資產(chǎn)負(fù)債表，即資產(chǎn)負(fù)債表中將不再有財(cái)政周轉(zhuǎn)金的相應(yīng)內(nèi)容。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資45第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表預(yù)算執(zhí)行情況表是反映各級(jí)政府財(cái)政總預(yù)算收支執(zhí)行情況及其結(jié)果的定期書面報(bào)告。按編報(bào)時(shí)間，預(yù)算執(zhí)行情況表可分為旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)等?！鲅畧?bào)旬報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政各月各旬預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。旬報(bào)于每月上、中、下旬各報(bào)一次。旬報(bào)項(xiàng)目一般只列報(bào)收支總數(shù)及一些主要大類數(shù)。上旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)；中旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)，需要時(shí)，同時(shí)列報(bào)上、中旬兩旬的累計(jì)發(fā)生數(shù)；下旬旬報(bào)列報(bào)本旬發(fā)生數(shù)，需要時(shí)，同時(shí)列報(bào)上、中、下旬三旬的累計(jì)發(fā)生數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表預(yù)算執(zhí)行情況表是反映各級(jí)政府財(cái)政46旬報(bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。地方政府使用的旬報(bào)的一般格式如下表所示：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表旬報(bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。地47

在圖表9—3中:

●

“一般預(yù)算收入合計(jì)”欄反映一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)的總數(shù)。一般預(yù)算收入得具體項(xiàng)目，以《政府收支分類科目》中的一般預(yù)算收入科目為依據(jù)，大多數(shù)以款級(jí)科目來反映，也有少數(shù)以項(xiàng)級(jí)科目來反映。

●“一般預(yù)算支出合計(jì)”欄反映一般預(yù)算支出發(fā)生總數(shù)。一般預(yù)算支出的具體項(xiàng)目，以《政府收支分類科目》中的一般預(yù)算支出科目為依據(jù)，直接以一般預(yù)算支出的類級(jí)科目來反映。

●同時(shí)，一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收入僅指會(huì)計(jì)核算的一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收入?；痤A(yù)算收入和基金預(yù)算支出通過在表中設(shè)置專欄以合計(jì)數(shù)的形式反映。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表在圖表9—3中:●同時(shí)，一般預(yù)算支出與一般預(yù)算收48

月報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政每年各月預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。月報(bào)主要反映當(dāng)月預(yù)算收支的實(shí)際數(shù)額。根據(jù)需要，月報(bào)的內(nèi)容還可以增加至本月止本年累計(jì)數(shù)、完成年度預(yù)算百分比、去年同期數(shù)、比去年同期增加或減少數(shù)、比去年同期增加或減少百分比等專列，以進(jìn)一步豐富月報(bào)的報(bào)告內(nèi)容?！鲈聢?bào)月報(bào)可分為:

●一般預(yù)算收入月報(bào)

●一般預(yù)算支出月報(bào)

●基金預(yù)算收支月報(bào)

●國有資本經(jīng)營預(yù)算收支月報(bào)

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政每年各月預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表。月49●各級(jí)財(cái)政部門在收到下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的月報(bào)后，應(yīng)將其與本級(jí)月報(bào)進(jìn)行匯總，然后將匯總后的月報(bào)上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門?！裨聢?bào)的報(bào)送也須及時(shí)，省級(jí)財(cái)政部門一般要求在月后5日內(nèi)將一般預(yù)算收支月報(bào)報(bào)送到財(cái)政部?！裨聢?bào)的具體內(nèi)容和編制方法由財(cái)政部根據(jù)情況制定，并逐級(jí)布置。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●各級(jí)財(cái)政部門在收到下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的月報(bào)后，應(yīng)將其與本級(jí)月50財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制的預(yù)算執(zhí)行情況表的年報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政年度預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表?！瞿陥?bào)●一般預(yù)算收支決算總表●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表●一般預(yù)算支出決算明細(xì)表●基金預(yù)算收支決算總表和基金預(yù)算收支決算明細(xì)表●國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算總表和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算明細(xì)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制預(yù)算執(zhí)行情況表年報(bào)，要求根據(jù)財(cái)政部屆時(shí)制定的有關(guān)規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制的預(yù)算執(zhí)行情況表的年報(bào)是反映各級(jí)政府財(cái)政年51一般預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)政府一般預(yù)算預(yù)決算收入和預(yù)決算支出總體情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是各級(jí)政府財(cái)政收支決算的主體報(bào)表。一般預(yù)算收支決算總表的參考格式如表所示?！粢话泐A(yù)算收支決算總表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表一般預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)政府一般預(yù)算預(yù)決算收入和預(yù)決算52財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表53財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表54●各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)先編出本級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表，然后將本級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表與經(jīng)審核無誤的所屬下級(jí)財(cái)政的一般預(yù)算收支決算總表進(jìn)行匯總，編出本級(jí)財(cái)政匯總的一般預(yù)算收支決算總表?！裨诰巿?bào)匯總的一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)將本級(jí)財(cái)政的“上解收入”科目與所屬下級(jí)財(cái)政的“上解支出”科目、本級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助支出”科目與所屬下級(jí)財(cái)政的“補(bǔ)助收入”科目等核對(duì)無誤后相互抵銷，以免重復(fù)匯總。經(jīng)抵銷后，在本級(jí)政府財(cái)政編報(bào)的匯總一般預(yù)算收支決算總表中，轉(zhuǎn)移性收入中不再有上解收入項(xiàng)目，轉(zhuǎn)移性支出中不再有補(bǔ)助支出項(xiàng)目。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)一般預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)先編出本55●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表

一般預(yù)算收入決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算一般預(yù)算收入明細(xì)情況的報(bào)表。該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的一般預(yù)算收入明細(xì)賬的全年預(yù)算收入數(shù)填列。在該表中，預(yù)算科目一般需要填列到“一般預(yù)算收入”科目的“項(xiàng)”級(jí)科目，對(duì)于諸如“增值稅”等科目還需要填列到“一般預(yù)算收入”科目的“目”級(jí)科目?！粢话泐A(yù)算收入決算明細(xì)表和一般預(yù)算支出決算明細(xì)表一般預(yù)算收入決算明細(xì)表的一般格式參照一般預(yù)算收入月報(bào)。其具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●一般預(yù)算收入決算明細(xì)表◆一般預(yù)算收入決算明細(xì)表和一般預(yù)算支56

★一般預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算支出明細(xì)情況的報(bào)表。

★該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的一般預(yù)算支出明細(xì)賬的全年預(yù)算支出數(shù)填列。

★在該表中，預(yù)算科目一般需要填列到一般預(yù)算支出科目的“款”級(jí)科目?！褚话泐A(yù)算支出決算明細(xì)表

其一般格式可參考一般預(yù)算支出月報(bào)。具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表★一般預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門決算支出明細(xì)57

●基金預(yù)算收支決算總表基金預(yù)算收支決算總表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性基金決算收入、決算支出以及決算結(jié)余總體情況的報(bào)表?！艋痤A(yù)算收支決算總表和基金預(yù)算收支明細(xì)表基金預(yù)算收支決算總表的一般格式如下所示。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表●基金預(yù)算收支決算總表◆基金預(yù)算收支決算總表和基58財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表59財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表60

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在匯總本級(jí)基金預(yù)算收支決算總表與下級(jí)基金預(yù)算收支決算總表時(shí)，應(yīng)將本級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政之間的對(duì)應(yīng)科目相互沖銷?；痤A(yù)算收支決算總表中的各項(xiàng)收入數(shù)和支出數(shù)對(duì)“基金收支明細(xì)表”中的有關(guān)數(shù)字起統(tǒng)馭作用?；痤A(yù)算收支決算總表的具體內(nèi)容和編制方法，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算編報(bào)的規(guī)定辦理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在匯總本級(jí)基金預(yù)算收支決算總表與61基金預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性基金決算收入和決算支出明細(xì)情況的報(bào)表。該表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)登記的基金預(yù)算收入明細(xì)賬和基金預(yù)算支出明細(xì)賬的數(shù)字填列。該表的具體內(nèi)容與編制方法，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)決算報(bào)表的規(guī)定辦理。該表的一般格式可參照基金預(yù)算收支月報(bào)?！窕痤A(yù)算支出決算明細(xì)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表基金預(yù)算支出決算明細(xì)表是反映各級(jí)財(cái)政部門管理的政府性62

國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表是反映各級(jí)政府財(cái)政國有資本經(jīng)營預(yù)算決算收入、決算支出以及決算結(jié)余情況的報(bào)表。◆國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表的一般格式如下表所示。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表是反映各級(jí)政府財(cái)政國有資本經(jīng)63財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表64各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表時(shí)，應(yīng)先編出本級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表，然后將本級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表與經(jīng)審核無誤的所屬下級(jí)財(cái)政的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表進(jìn)行匯總，編出本級(jí)財(cái)政匯總的國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在編報(bào)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算表時(shí)，應(yīng)先編65

基本數(shù)字表反映行政單位事業(yè)單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況、按支出功能分類的類、款科目填列。機(jī)構(gòu)應(yīng)填列在主要支出功能下，人員按實(shí)際開支基本工資的支出功能和科目填列，其他科目不再填列?！艋緮?shù)字表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表基本數(shù)字表反映行政單位事業(yè)單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況、按支出功66財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表67第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表

本表用于反映各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入、支出及結(jié)余情況。該表分左右兩方，左方反映時(shí)政周轉(zhuǎn)金利息收入、占用費(fèi)收入情況；右方反映周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)支出情況。各項(xiàng)收支應(yīng)按具體項(xiàng)目填列。本表編報(bào)要求按照財(cái)政部規(guī)定辦理。財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表共由三張表組成，即財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表、財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表和財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表?！鲐?cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表基本格式如圖下表所示：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表第三節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表本表用于反映各級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金68財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表69財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表是反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、借出及回收情況的報(bào)表。財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表的格式如圖表9—12所示?！鲐?cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表是反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、70財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表71該表包括三個(gè)方面的內(nèi)容：

●一級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金擁有的財(cái)力，包括本級(jí)財(cái)政設(shè)置的周轉(zhuǎn)基金，向上級(jí)財(cái)政借入的周轉(zhuǎn)金，其他可能發(fā)生可以用作周轉(zhuǎn)的資金，均在本表的左方列示；

●財(cái)政周轉(zhuǎn)金的放款數(shù)，要求按歸口部門分列；

●借給下級(jí)財(cái)政的周轉(zhuǎn)金，要求按歸口部門或下級(jí)財(cái)政部門列示。

三方面的數(shù)額分別來自總賬“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”、“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”及“借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金”各賬戶及其明細(xì)賬?！澳瓿鯏?shù)”列示年初時(shí)上年轉(zhuǎn)入數(shù)；“本期增加數(shù)”列示貸方發(fā)生額；“本期借（放）出數(shù)”列示借方發(fā)生額；“本期減少數(shù)”列示借方發(fā)生額；“本期回收數(shù)”列示貸方發(fā)生額。

年初數(shù)+本期增加數(shù)（或放出、借出數(shù)）－本期減少數(shù)（或回收數(shù)）=期末數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表該表包括三個(gè)方面的內(nèi)容：三方面的數(shù)額分別來自72財(cái)政周