2023年企業(yè)所得稅、增值稅率表

1、企業(yè)所得稅適用稅率表1、企業(yè)所得稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1企業(yè)所得企業(yè)所得稅稅率25%稅2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)〔應納稅所得額減按0%〕520%3企業(yè)所得國家需要重點扶持的高技術企業(yè)15%稅4企業(yè)所得技術先進型效勞企業(yè)〔中國效勞外包示范城市〕15%稅5企業(yè)所得線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%稅6企業(yè)所得投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%稅7企業(yè)所得設在西部地區(qū)的鼓舞類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%稅8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓舞類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場10%所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅22、增值稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1增值稅陸路運輸效勞10%2增值稅水路運輸效勞10%3增值稅航空運輸效勞10%4增值稅管道運輸效勞10%5增值稅郵政普遍效勞10%6增值稅郵政特別效勞10%7增值稅其他郵政效勞10%8增值稅根底電信效勞10%9增值稅增值電信效勞6%10增值稅工程效勞10%11增值稅安裝效勞10%12增值稅修繕效勞10%13增值稅裝飾效勞10%14增值稅其他建筑效勞10%15增值稅貸款效勞6%16增值稅直接收費金融效勞6%17增值稅保險效勞6%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增值稅研發(fā)和技術效勞6%20增值稅信息技術效勞6%21增值稅文化創(chuàng)意效勞6%22增值稅物流關心效勞6%23增值稅有形動產(chǎn)租賃效勞16%24增值稅不動產(chǎn)租賃效勞10%25增值稅鑒證詢問效勞6%26增值稅播送影視效勞6%27增值稅商務關心效勞6%28增值稅其他現(xiàn)代效勞6%29增值稅文化體育效勞6%30增值稅教育醫(yī)療效勞6%31增值稅旅游消遣效勞6%32增值稅餐飲住宿效勞6%33增值稅居民日常效勞6%34增值稅其他生活效勞6%35增值稅銷售無形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權10%37增值稅銷售不動產(chǎn)10%38增值稅在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境0%39增值稅在境外載運旅客或者貨物入境0%40增值稅在境外載運旅客或者貨物0%41增值稅航天運輸效勞0%42增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的研發(fā)效勞0%43增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的合同能源0%治理效勞44增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的設計效勞0%45增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的播送影視0%節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行效勞46增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的軟件效勞0%47增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的電路設計0%及測試效勞48增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的信息系統(tǒng)0%效勞49增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的業(yè)務流程0%治理效勞50增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的離岸效勞0%外包業(yè)務51增值稅向境外單位供給的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術0%52增值稅財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他效勞0%53增值稅銷售或者進口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化10%氣、自然氣、沼氣、居民用煤炭制品氣、自然氣、沼氣、居民用煤炭制品56增值稅圖書、報紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子出版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國務院規(guī)定的其他貨物10%63增值稅加工、修理修配勞務16%64增值稅出口貨物0%33、增值稅適用征收率表序號稅種稅目征收率1增值稅陸路運輸效勞3%2增值稅水路運輸效勞3%3增值稅航空運輸效勞3%4增值稅管道運輸效勞3%5增值稅郵政普遍效勞3%6增值稅郵政特別效勞3%7增值稅其他郵政效勞3%8增值稅根底電信效勞3%9增值稅增值電信效勞3%10增值稅工程效勞3%11增值稅安裝效勞3%12增值稅修繕效勞3%13增值稅裝飾效勞3%14增值稅其他建筑效勞3%15增值稅貸款效勞3%16增值稅直接收費金融效勞3%17增值稅保險效勞3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術效勞3%20增值稅信息技術效勞3%21增值稅文化創(chuàng)意效勞3%22增值稅物流關心效勞3%23增值稅有形動產(chǎn)租賃效勞3%24增值稅不動產(chǎn)租賃效勞5%25增值稅鑒證詢問效勞3%26增值稅播送影視效勞3%27增值稅商務關心效勞3%28增值稅其他現(xiàn)代效勞3%29增值稅文化體育效勞3%30增值稅教育醫(yī)療效勞3%31增值稅旅游消遣效勞3%32增值稅餐飲住宿效勞3%33增值稅居民日常效勞3%34增值稅其他生活效勞3%35增值稅銷售無形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權5%37增值稅銷售不動產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、3%自然氣、沼氣、居民用煤炭制品41增值稅圖書、報紙、雜志3%42增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜3%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子出版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅國務院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務3%49增值稅一般納稅人供給建筑效勞選擇適用簡易計稅辦3%法的50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51增值稅個人轉(zhuǎn)讓其購置的住房5%房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)52增值稅5%的房地產(chǎn)老工程，選擇適用簡易計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人， 銷售自行開53增值稅5%發(fā)的房地產(chǎn)工程一般納稅人出租其 2023年4月30日前取得的54增值稅5%不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)〔個體工商戶出租55增值稅5%住房減按1.5〕其他個人出租不動產(chǎn)〔出租住房減按56增值稅5%應納稅額〕一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2023年4月30日前取得的57增值稅5%不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的車輛停放效勞、高速大路以外的道路通行效勞58增值稅5%(包括過路費、過橋費、過閘費等 )4、增值稅適用扣除率表序號4、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率101購進農(nóng)產(chǎn)品〔除以下其次項外〕項稅額購進用于生產(chǎn)銷售或托付加工 16%稅率貨物的農(nóng)122產(chǎn)品項稅額5、消費稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙〔調(diào)撥價70元〔不含增值稅〕/560.003元/條以上〔含70元〕〕支生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙〔調(diào)撥價 70元〔不含增值稅〕/ 36%加0.003元/2消費稅條以下〕支3消費稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙〔調(diào)撥價 70元〔不含增值稅〕/條以上〔含70元〕〕110.005元/支4消費稅雪茄36%5消費稅煙絲30%6消費稅白酒200.5元/500克(毫升)7消費稅黃酒240元/噸8消費稅甲類啤酒250元/噸9消費稅乙類啤酒220元/噸10消費稅其他酒10%11消費稅高檔扮裝品15%12消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石10%14消費稅鞭炮、焰火15%15消費稅汽油1.52元/升16消費稅柴油1.20元/升17消費稅航空煤油1.20元/升18消費稅石腦油1.52元/升19消費稅溶劑油1.52元/升20消費稅潤滑油1.52元/升21消費稅燃料油1.20元/升22消費稅氣缸容量250毫升〔含250毫升〕以下的摩托車3%23消費稅氣缸容量250毫升以上的摩托車10%24消費稅氣缸容量在1.0升〔含1.0升〕以下的乘用車1%25消費稅氣缸容量在1.0升以上至1.5升〔含1.5升〕的乘用3%車26消費稅氣缸容量在1.5/