在企業(yè)的管理層面如何實(shí)施內(nèi)部控制呢

在企業(yè)的管理層面如何實(shí)施內(nèi)部控制呢?企業(yè)的內(nèi)控層面是多種多樣的,咸蛋兄妹在曾經(jīng)提到,做好企業(yè)的內(nèi)控管理可以從企業(yè)管理層面控制進(jìn)行。企業(yè)管理層面控制是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響,與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。1、組織架構(gòu)控制主要風(fēng)險(xiǎn):設(shè)計(jì)環(huán)節(jié);運(yùn)行環(huán)節(jié)。組織架構(gòu),是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn):生經(jīng)營失敗;缺失,運(yùn)行效率低下。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):離,形成制衡;企業(yè)“三重一大”實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度;避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中;按照不相容職務(wù)相互分離的要求,明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系;組織架構(gòu)運(yùn)行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu);對(duì)子公司的監(jiān)控;及時(shí)全面評(píng)估組織架構(gòu)2、發(fā)展戰(zhàn)略控制主要風(fēng)險(xiǎn)在于制定環(huán)節(jié);實(shí)施環(huán)節(jié)。發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn):形成競爭優(yōu)勢,喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力;甚至經(jīng)營失敗;持續(xù)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略制定環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上,綜合考利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素,制定發(fā)展目標(biāo);確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑;理工作,履行相應(yīng)職責(zé);長期性和可行性。董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)方案作出調(diào)整。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后,報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):解、落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施;通、管理和技術(shù)變革等配套保障措施,確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施;方式,將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工;對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告;重大變化,確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。3、人力資源控制主要風(fēng)險(xiǎn):引進(jìn)與開發(fā);使用與退出人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn):略難以實(shí)現(xiàn);失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露;人力資源引進(jìn)與開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):工作;選聘優(yōu)秀人才,重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí);簽訂保密協(xié)議,明確保密義務(wù);企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度,對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察;伍建設(shè),促進(jìn)全體員工的知識(shí)、技能持續(xù)更新。人力資源使用與退出環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):系,對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià);協(xié)調(diào),體現(xiàn)效率優(yōu)先,兼顧公平;輪崗周期、輪崗方式等,形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動(dòng),全面提升員工素質(zhì);解除勞動(dòng)合同、退休等)機(jī)制,明確退出的條件和程序,確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施;限制的期限。關(guān)鍵崗位人員離職前,應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì);的主要缺陷和不足,完善人力資源政策,促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力。4、社會(huì)責(zé)任控制主要風(fēng)險(xiǎn):安全生產(chǎn)環(huán)節(jié);產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié);環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié);促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)環(huán)節(jié)。社會(huì)責(zé)任,是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù),主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。履行社會(huì)責(zé)任中的主要風(fēng)險(xiǎn):安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故;產(chǎn)品質(zhì)量低劣,侵害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損,甚至破產(chǎn);額賠償、缺乏發(fā)展后勁甚至停業(yè);社會(huì)穩(wěn)定。安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):建立制度;設(shè)置機(jī)構(gòu);重視投入;預(yù)防為主;妥善處理產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):遵循要求;規(guī)范流程;嚴(yán)格檢驗(yàn);售后服務(wù)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):建立制度;重視投入;加快改造;注重監(jiān)控;定期檢查促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):依法保護(hù);薪酬管理;社會(huì)保險(xiǎn);組織建設(shè);公益事業(yè)5、企業(yè)文化控制主要風(fēng)險(xiǎn):文化培育環(huán)節(jié);文化評(píng)估環(huán)節(jié)企業(yè)文化,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化建設(shè)中的主要風(fēng)險(xiǎn):缺乏凝聚力和競爭力;響可持續(xù)發(fā)展;業(yè)信譽(yù);忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗。是大中型企業(yè)進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。這樣不僅能夠解決會(huì)計(jì)信息失真、企業(yè)內(nèi)部管理失控等問題,而且對(duì)提高企業(yè)的競爭力和凝聚力,促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展具有重要意義。企業(yè)文化培育環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):注重特色;確立目標(biāo)和內(nèi)容,形成文化規(guī)范;董監(jiān)高率先垂范;企業(yè)文化評(píng)估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn):企業(yè)文化評(píng)估是企業(yè)文化建設(shè)與創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。責(zé)任制,避免企業(yè)文化建設(shè)流