稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析

..稅收基礎(chǔ)知識考試題庫1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人在年度中間合并、分立、終止的,應(yīng)當自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳。<×>2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。〔√3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施?！病?、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是〔ABCDA、公益性捐贈B、業(yè)務(wù)招待費C、工會經(jīng)費D、職工教育經(jīng)費5、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是〔BCDA、扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)進行處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6、下列稅種中,納稅人與負稅人通常不一致的是〔ACDA、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、增值稅7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有〔ABA、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費用在稅前的列支標準C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費用在稅前的列支8、現(xiàn)行制度規(guī)定,對外省〔自治區(qū),直轄市來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人,可以要求其提供擔保人,或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納〔C以下的保證金,并限期繳銷發(fā)票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免?！病?0、某中外合資服裝企業(yè)20XX銷貨凈額為1000萬元,其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為〔CA、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值稅的基本稅率是17%?！病?2、按<A>分類,我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同13、清朝實行的"初稅畝",正式確立起了我國完全意義上的稅收制度?！病?4、以下國家和地區(qū)中,選擇單一稅收管轄權(quán)的是<B>A、中國B、法國C、美國D、日本15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種,其中不包括〔C經(jīng)濟責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任16、"生產(chǎn)型增值稅"顯然是不徹底的增值稅,因為它不是真正意義上的對"增值額"征稅?！病?7、納稅人納稅是否自覺,很大程度上取決于〔AA、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率18、下列采用定額稅率的稅種有〔BCA、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅19、本國居民〔公民在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時,允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額,即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除,稱為<C>A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不予退〔免稅的是〔DA、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品,以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇〔AB國家外匯牌價。A、當月1日B、結(jié)算當天的C、上次申報納稅時的D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的22、下列混合銷售行為中,應(yīng)當征收增值稅的是〔AA、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水23、公平是效率的必要條件?！病?4、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,可減征或免征所得稅〔CA、1年B、2年C、3年D、5年25、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。〔√26、我國的稅收實體法主要包括〔ABA、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收基本法D、國際條約27、對于稅務(wù)人員的違法行為,依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有〔ABCDA、稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量,致使多征或者少征稅款,侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益,尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定,尚不構(gòu)成犯罪的。28、嚴密的稅法體系,應(yīng)包括的內(nèi)容是〔ABCDA、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性,不依條件的變化而變化〔×30、一般而言,稅收法律關(guān)系的客體就是〔AA、稅收利益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在〔ABDA、退稅率不合理B、存在補貼政策C、不存在補貼政策D、政策不公平32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的,從開始獲利的年度起,〔D。A、第一年免征企業(yè)所得稅,第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅33、國際稅收同稅收的根本差別在于<B>A、財權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的分配關(guān)系C、社會關(guān)系D、人際關(guān)系34、按稅收與價格的關(guān)系分,稅收可分為<CD>直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人20XX的虧損,需在下一年度稅前彌補的,需報同級稅務(wù)機關(guān)審核確認,否則,不得稅前扣除。〔√36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采用備抵法核算壞帳損失的,若企業(yè)當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,則按實際提取數(shù)稅前扣除,其差額部分,在以后年度可以稅前扣除?！病?7、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作,二是制定反避稅法律?！病?8、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。〔√39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時,應(yīng)當在〔C,向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報時,并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為〔C。A、13%B、10%C、7%D、6%41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。〔×42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得,企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅,按應(yīng)納稅所得額適用3％的比例稅率?！病?3、下列項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不能在收入總額中扣除的有〔ACDA、非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金44、一般來說,稅收情報交換的范圍包括<ABCD>A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)壞帳準備的提取比例,一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的〔BA、3‰B、5‰C、3%D、5%46、提高稅務(wù)行政效率,控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和〔AA、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供確實記錄和單據(jù),經(jīng)核準后予以扣除?！病?8、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。〔×49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定,如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因,納稅人不能按期進行納稅申報的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準,可以延期申報,但最長不得超過〔B1個月B、3個月C、半年D、一年50、依"外資企業(yè)所得稅法"規(guī)定,下列項目中允許稅前扣除的有〔ABCA、交際應(yīng)酬費B、匯兌損失C、支付給總機構(gòu)的管理費D、資本利息51、根據(jù)延期納稅制度,下列處理正確的是〔ABDA、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準D、批準延期內(nèi)免于加收滯納金52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損,可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補,1年彌補不足的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過3年?！病?3、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。〔×54、A企業(yè)是XX市的一大型超市,20XX3月因有特殊困難,不能按期繳納稅款,則經(jīng)過XX市國家稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款?！病?5、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料,且情節(jié)嚴重的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,處二千元以上五千元以下的罰款?！病?6、各國采取的避免雙重征稅的方法中,抵免法對納稅人最有利。〔×57、根據(jù)刑法規(guī)定,單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的,對單位應(yīng)判處罰金,并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處以〔CA、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或無期徒刑D、無期徒刑或死刑58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。〔×59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,是抗稅?！病?0、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費可稅前扣除?！病?1、下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是〔ABCDA、一般納稅人認定標準執(zhí)行不嚴B、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)能力差D、納稅人納稅意識薄弱62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補?！病?3、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有〔ACA、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D、金融業(yè)務(wù)64、在實行法制的國家中,避稅必須有法可依?！病?5、下列國家中,選擇雙重管轄權(quán)的有<ABC>A、英國B、加拿大C、中國D、新加坡66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)借款的利息,在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法〔CA、按50%扣除B、按30%扣除C、按實際發(fā)生額扣除D、不能扣除67、亞當·斯密的稅收省費原則的含義是〔DA、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B、稅收要有可估性D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好68、零稅率就是免稅〔×69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則,強調(diào)國家征稅要合乎道義?！病?0、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)〔ACDA、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況71、凡代墊運費,一律并入貨物收入中征收增值稅〔×72、增值稅=產(chǎn)出×稅率－投入×稅率,稱為扣稅法?！病?3、下列稅種中,納稅人與負稅人通常一致的是〔AB個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、消費稅74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件,應(yīng)當報送〔DA、財政機關(guān)批準B、財政機關(guān)備案C、稅務(wù)機關(guān)批準D、稅務(wù)機關(guān)備案75、消費稅采用的稅率形式有〔ABA、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、平均稅率76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時,需作納稅調(diào)整增加處理的項目有〔BCDA、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費B、支付的工資、福利費C、超標準計提的折舊額D、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是〔ABCD。A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小,都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的C、比例稅率是最常見的稅率之一,應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性,其主要優(yōu)點是計算簡便,便于征收和繳納78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)法定的行政職責(zé)。〔√79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅?！病?0、下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的是<AC>A、人的非流動的特點是,最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境,而是呆在本國不動B、人的流動的特點是,最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境,而是呆在本國不動C、從最終結(jié)果上看,資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅D、從最終結(jié)果上看,資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是〔AA、農(nóng)業(yè)稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人〔ACA、進項稅額不能抵扣B、進項稅額可以抵扣C、按征收率計稅D、按基本稅率計稅83、稅收優(yōu)惠按照〔B可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限84、人們通常把納稅費用稱為"稅收隱蔽費用"?！病?5、稅務(wù)人員徇私舞弊,對依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交,情節(jié)嚴重的,依法追究民事責(zé)任?！病?6、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是〔ABCA、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年D、工具、家具為5年87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等?！病?8、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配?！病?9、技術(shù)進步對經(jīng)濟增長具