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文檔簡(jiǎn)介
目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序,而是指提供的模板樣式供參考,具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。
被審計(jì)單位:,,XXX公司,索引號(hào):,,FG,
項(xiàng)目:,,應(yīng)交稅費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:,,2012/12/31,
編制人:,,張三,復(fù)核人:,,李四,
日期:,,2013/1/1,日期:,,2013/1/2,
序號(hào),底稿目錄,,索引號(hào),模板性質(zhì),底稿說(shuō)明,
1,可供執(zhí)行程序表,,FG,參考,,
2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,FG,必須執(zhí)行,,
3,應(yīng)交稅費(fèi)審定表,,FG1,必須執(zhí)行,,
4,應(yīng)交稅費(fèi)期初數(shù)認(rèn)定,,FG2,參考,非連續(xù)審計(jì)時(shí)適用,
5,應(yīng)交稅費(fèi)期末數(shù)與申報(bào)表分析,,FG3,必須執(zhí)行,,
6,稅金與申報(bào)表核對(duì),,FG4,參考,申報(bào)表與帳面數(shù)出現(xiàn)異常時(shí),需按月核對(duì),
7,應(yīng)交增值稅明細(xì)表,,FG5,必須執(zhí)行,含銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的測(cè)算,
8,進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)表的核對(duì),,FG6,參考,若申報(bào)表與進(jìn)項(xiàng)稅測(cè)算出現(xiàn)較大差異,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)表核對(duì)時(shí)做重點(diǎn)檢查。,
9,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核對(duì),,FG7,參考,存在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅事項(xiàng)時(shí)適用,
10,出口退稅額的復(fù)核,,FG8,參考,存在出口事項(xiàng)時(shí)適用,也可自行設(shè)計(jì)表格,
11,稅金計(jì)提復(fù)核,,FG9,必須執(zhí)行,不含增值稅復(fù)核,
12,土地增值稅復(fù)核,,FG10,參考,存在土地轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)時(shí)適用,可自行設(shè)計(jì)表格,
13,土地增值稅測(cè)算方案,,FG11,參考,房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅測(cè)算舉例,
14,個(gè)人所得稅核對(duì)表,,FG12,參考,審計(jì)時(shí)根據(jù)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅類型設(shè)計(jì)計(jì)算表格,
15,細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過(guò)程,,FG13,參考,,
16,應(yīng)交稅費(fèi)細(xì)節(jié)測(cè)試,,FG14,必須執(zhí)行,如果樣本量沒(méi)有單獨(dú)底稿,必須在檢查表中說(shuō)明選樣方法及樣本量說(shuō)明,
17,應(yīng)交稅費(fèi)披露表(上市公司適用),,FG15,參考,考慮審計(jì)過(guò)的信息是否滿足披露要求,
18,應(yīng)交稅費(fèi)披露表(IPO公司適用),,FG15,參考,,
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