企業(yè)經營管理沙盤演練實訓教案計算機課件

企業(yè)經營管理企業(yè)經營與信息管理關系一、信息與企業(yè)價值鏈價值鏈（ValueChain）是指，任何一個企業(yè)均可看作是由一系列相互關聯的行為構成，這些行為對應于物料從供應商到消費者的流動過程，即物料在企業(yè)的流動過程。而這一過程就是物料在企業(yè)的各個部門不斷增加價值的過程。價值鏈的含義價值鏈模式強調業(yè)務中能最大程度使用競爭策略和使信息體系產生戰(zhàn)略影響的具體行為。價值鏈模式能確定出具體的關鍵點。在這些點處公司能最有效的使用信息技術，提高競爭力.從戰(zhàn)略信息系統(tǒng)中能精確知道什么地方能得到最大利益，采取什么具體做法才能形成新產品和服務，才能擴大市場滲透力密切聯系顧客和供應商，降低生產費用。這種模式采取的基本做法，是將公司看做一個系列或鏈”,為公司的產品及服務增添新價值。二、信息與企業(yè)供應鏈管理供應鏈管理（SupplyChainManagement）是由價值鏈理論發(fā)展而來的。企業(yè)內部存在著物流的流動，物料企業(yè)與企業(yè)之間也存在著這樣的流動關系。這樣每個企業(yè)內部的價值鏈就通過供需關系聯系起來，成為更高層次﹑更大范圍的供應鏈。供應鏈管理就是把客戶需求和企業(yè)內部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，并對供應鏈上的所有環(huán)節(jié)進行有效的管理，這些環(huán)節(jié)包括訂單﹑采購﹑庫存﹑計劃﹑生產制造﹑質量控制﹑運輸﹑分銷﹑服務﹑財務管理﹑人事管理﹑項目管理等。供應鏈管理是一種跨企業(yè)的協(xié)作，覆蓋了從原材料到最終產品的全部過程。這個管理過程中的收益來自把供應商﹑制造者和最終客戶緊密的結合起來，消除或減少整個供應鏈中不必要的活動與成本。（1）庫存與訂貨管理的物料需求計劃（Materialrequirementsplanning，MRP）軟件；（2）同時管理物流和資金流的制造資源計劃（ManufacturingResourcePlanning，MRPII）軟件；（3）全面管理企業(yè)的企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，ERP）軟件。這些軟件使企業(yè)管理人員對企業(yè)的控制能力大為增強，信息的獲取與交流更加迅捷，直接促進了供應鏈管理的發(fā)展。信息技術與供應鏈管理的發(fā)展是一個互相推動的過程。信息技術對供應鏈管理起了非常重要的促進作用。與供應鏈管理相關的應用軟件有：

三、信息與企業(yè)戰(zhàn)略信息技術對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略產生的意義有：（1）企業(yè)間的協(xié)同。企業(yè)間可以利用信息系統(tǒng)成為信息伙伴，甚至可以將他們的信息系統(tǒng)聯結起來，共享信息資源。（2）使用信息系統(tǒng)還可以取得全行業(yè)的競爭優(yōu)勢。（3）網絡經濟（4）企業(yè)的業(yè)務流程重組（BusinessProcessReengineering,BPR）。業(yè)務流程重組旨在消除低效的業(yè)務與部門，減少無效勞動及提高對市場與客戶的反映速度，使流程的每一步都能獲得價值增值；業(yè)務流程重組強調企業(yè)整體全局上的最優(yōu)而不是單個環(huán)節(jié)或作業(yè)任務的最優(yōu)。沙盤訓練課程簡介一、簡介

大家在國內能看到的企業(yè)經營沙盤模擬課程大多是國外引進的，沙盤模擬課程在國外被統(tǒng)稱為simulation課程。由于是仿真真實商業(yè)環(huán)境而開發(fā)的，具有很強的實戰(zhàn)性，所以被譯作“沙盤模擬”、“模擬經營”、“商業(yè)模擬”等，其中“沙盤模擬”這一名稱認可度最高，“ERP沙盤”是部分ERP軟件廠商特別使用的名稱。

Simulation課程可以分為棋盤類沙盤（board－basedsimulation國內俗稱“物理沙盤”）和軟件模擬類沙盤softwaresimulation國內俗稱“電子沙盤”）兩大類。在歐洲棋盤類沙盤受歡迎，而美國則更認同軟件模擬沙盤。沙盤模擬訓練起源于美國哈佛大學的MBA教學,是集知識性、趣味性、對抗性于一體的企業(yè)管理技能訓練課程。在上個世紀90年代,沙盤模擬培訓開始在歐洲/日本和其他發(fā)達國家的企業(yè)界和教育界風行。進入二十一世紀,沙盤培訓逐漸進入了中國,并為廣大的中國企業(yè)界精英人士所熟知,成為國內大中型企業(yè)內訓和高校教學的最先進工具

。它通過游戲教學的方式讓學生在模擬企業(yè)經營決策的過程中，體驗得失、總結成敗，對企業(yè)的運作有一個感性認識。

詮釋企業(yè)經營管理沙盤對抗訓練在沙盤模擬訓練中,受訓學員被分成6-12個團隊，每個團隊代表一個公司。每個團隊6-8人，各代表著CEO、財務總監(jiān)、市場經理、生產經理和采購經理等管理角色。每個團隊經營一個擁有銷售良好、資金充裕的虛擬公司，連續(xù)從事數個會計年度的經營活動。通過直觀的企業(yè)沙盤，模擬企業(yè)實際運行狀況，內容涉及企業(yè)整體戰(zhàn)略、產品研發(fā)、生產、市場、銷售、財務管理、團隊協(xié)作、績效考核等多個方面，讓學員在游戲般的訓練中體驗完整的企業(yè)經營過程，感悟正確的經營思路和管理理念。

詮釋企業(yè)經營管理沙盤對抗訓練規(guī)劃財務銷售采購生產詮釋企業(yè)經營管理沙盤訓練沙盤教具學生訓練平臺沙盤訓練課程價值

沙盤訓練課程的價值體驗：“在快樂中學習”，體驗本身就是一種價值；認識：“在參與中學習”，由轉變認知模式到轉變態(tài)度，再到改善行為；反思：“在錯誤中學習”，發(fā)現優(yōu)勢和不足，及時調整方向和速度；應用：“練中學，學后用”，保持培訓后“長期保存效果”。

沙盤訓練課程的價值拓展知識體系，提升管理技能傳統(tǒng)教育劃分了多個專業(yè)方向，學習者只能擇其一而修，專業(yè)壁壘禁錮了學習者的發(fā)展空間和思維方式。沙盤模擬是對企業(yè)經營管理的全方位展現，通過學習，可以使受訓者在以下方面獲益：戰(zhàn)略管理營銷管理生產管理財務管理人力資源管理基于信息管理的思維方式全面提高受訓者的綜合素質沙盤模擬作為企業(yè)經營管理仿真教學系統(tǒng)還可以用于綜合素質訓練，使受訓者在以下方面獲益：樹立共贏理念全局觀念與團隊合作保持誠信個性與職業(yè)定位感悟人生實現從感性到理性的飛躍在沙盤模擬課程中，學習者經歷了一個從理論到實踐再到理論的上升過程，把自己親身經歷的寶貴實踐經驗轉化為全面的理論模型。參與者借助沙盤推演自己的企業(yè)經營管理思路，每一次基于現場的案例分析及基于數據分析的企業(yè)診斷，都會使參與者恍然大悟，達到磨練其商業(yè)決策敏感度，提升決策能力及長期規(guī)劃能力的目的。財務管理領域：企業(yè)資本的構成模型：資產與負債和權益的關系企業(yè)贏利模型：銷售與贏利的關系、盈虧平衡點、企業(yè)盈利的定量分析“ROA、ROE”

現金流管理理論：現金流預算的重要意義、現金流預算的目的融資的理論：控制融資成本，提高資金使用效率全面計劃預算理論費用成本控制的理論（提高費用效率、擴大銷售、降低費用分攤比例）物流管理領域：

VMI、產供銷平衡（產銷平衡、VMI銷售計劃-生產計劃-訂購計劃-采購計劃）生產管理領域：產銷排程理論、產能管理、JIT準時生產理論（看板）、設備投資與運行管理人力資源管理領域：員工職業(yè)生涯管理、管理人員能力雷達、均衡理論、績效考核團隊管理領域：團隊的特征、團隊發(fā)展的四個階段決策支持管理領域：決策支持管理模型、企業(yè)信息化的價值沙盤訓練課程主體名稱預先核準通知書——————————————————————————————————————————咨詢領注冊登記表格名稱預先核準通知書驗資證明初審開戶劃資金企業(yè)成立流程公司成立流程公司成立流程查看資產負債表,損益表0年初銷售收入+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4資產0年初負債+權益0年初固定資產負債土地和建筑+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+0總固定資產=42應付款+0流動資產應交稅+2現金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100損益表資產負債表公司成立財務記帳公司開辦,財務部建帳2008年1月1日,公司成立公司成立時股東總投資為1千萬會計分錄為：借：銀行存款—建設銀行貸：實收資本（股本）注冊公司時耗用資金5420元，會計分錄為：借：管理費用—公司注冊5420

貸：銀行存款–建設銀行5420購買廠房整個廠區(qū)，劃分為五個部分，如表:購買廠房會計分錄：借：固定資產–廠區(qū)

貸：銀行存款–建設銀行查看資產負債表,損益表分區(qū)購買價格出售價格辦公樓80萬80萬一車間25萬25萬二車間30萬30萬三車間50萬50萬四車間30萬30萬公司成立財務記帳購買生產設備，會計分錄為借：固定資產—辦公設備550000固定資產—車間生產線貸：銀行存款—建設銀行查看資產負債表,損益表分區(qū)購買價格剩余價值使用年限折舊方式辦公設備55萬5萬20年平均年限法一車間生產線90萬3萬20年平均年限法二車間生產線56.5萬10萬20年平均年限法三車間生產線120萬15萬20年平均年限法四車間生產線68萬8萬20年平均年限法公司成立財務記帳課程設計二、公司管理團隊確定三、企業(yè)運營規(guī)則介紹四、電子沙盤引導五、企業(yè)經營競爭模擬六、現場解析與評價一、公司背景介紹一、公司背景本企業(yè)長期以來一直專注于某行業(yè)P產品的生產與經營，目前生產的P1產品在本地市場知名度很高,客戶也很滿意。同時企業(yè)擁有自己的廠房,生產設施齊備,狀態(tài)良好。

最近，一家權威機構對該行業(yè)的發(fā)展前景進行了預測，認為P產品

將會從目前的相對低水平發(fā)展為一個高技術產品。

為此,公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層——

投資新產品的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升。

開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域。

擴大生產規(guī)模,采用現代化生產手段,努力提高生產效率。公司背景介紹股東期望：投資新產品P2、P3、P4的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域擴大生產規(guī)模,采用現代化生產手段,努力提高生產效率現代企業(yè)的根本特征就是在產權結構上出現了所有權與經營權的分離，擁有所有權的股東成了委托人，將資產委托給經營管理者管理，獲取所有者收益，而擁有控制權的經營管理者成了代理人，受托管理所有者資產，獲取經營者收益。所以兩者關系就是委托代理關系。股東與管理者關系企業(yè)組織結構介紹公司設有銷售部、采購部、生產部、財務部、倉儲部、質檢部、人力資源部、信息部等部門，公司組織結構圖如下所示：公司背景介紹公司組織結構圖公司背景介紹企業(yè)主要業(yè)務流程公司背景介紹現在開始公司崗位競聘模擬經營角色扮演CEO1人

銷售部：1—2人采購部：1—2人

生產部：2—8人生產車間：8—16人

財務部：3—5人倉儲部：2—4人質檢部：1—4人人事部：1—2人研發(fā)中心：1—4人

信息部：1—2人模擬經營角色扮演各部門崗位職責介紹所有部門主管及員工必須服從領導、聽從指揮，嚴格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，認真履行其工作職責。1.銷售部（1－2人）尋找客戶獲取訂單銷售主管（1－2人）尋找供應商采購原材料2.采購部采購主管各部門崗位職責介紹4.生產部生產物料需求計劃分析,確定采購計劃和生產計劃生產主管（2－8人）各部門崗位職責介紹3.研發(fā)中心確定產品工藝路線和產品BOM財務主管（1－4人）5.生產車間領料后進行產品的組裝加工生產生產主管（8－16人）6.財務部成本方法的選擇會計科目設定日常業(yè)務處理財務主管（3－5人）各部門崗位職責介紹8.質檢部制定檢驗標準檢驗原材料、半成品、產成品、銷貨出庫

質檢主管（1－4人）7.倉儲部分類入庫庫存管理倉儲主管（2－4人）各部門崗位職責介紹9.人力資源部人才選拔培訓薪酬管理績效考核人力資源部長（1－2人）10.信息部編碼規(guī)則制定維護系統(tǒng)創(chuàng)建帳套權限分配信息主管（1－2人）各部門崗位職責介紹11.客戶提供訂單接受貨物客戶（1－2人）12.廠商提供原料廠商（1－2人）各部門崗位職責介紹CEO高管會議分配任務股東主管手工管理方式各部門具體工作講解手工管理方式1.銷售部尋找客戶，篩選出２５－５０個客戶，記錄其基本資料，填入客戶檔案（見客戶檔案表）；與財務部門溝通，制定產品價格，報價給客戶（見報價單）；與客戶洽談，并獲取受訂單；根據訂單，與倉儲部聯系查看成品庫存是否滿足訂單需求，如果庫存數量滿足，則按承諾的日期發(fā)貨；如果沒有庫存，將客戶訂單給生產部門；訂單給生產部門后，還要跟蹤、監(jiān)督產品的生產、發(fā)貨情況，直至交貨給客戶，填寫銷貨單；出具相關報表手工管理方式手工管理方式手工管理方式序號表單名稱聯數說明1報價單2包括存根聯，客戶聯。2受訂單3包括存根聯，生產聯，客戶聯。3出庫單3包括存根聯，客戶聯，倉庫聯。4銷貨單5包括存根聯，客戶聯，財務聯，倉庫聯，保衛(wèi)聯。5受訂單完成情況統(tǒng)計表2包括存根聯，上報聯6銷貨統(tǒng)計表2包括存根聯，上報聯單據和報表2.研發(fā)中心根據訂單,確定產品的工藝路線（見制程規(guī)劃表）；設計產品BOM,確定該產品的零件用量,下料損耗,加工工序等物料基礎信息（見BOM表）；出具相關報表手工管理方式手工管理方式手工管理方式序號表單名稱聯數說明1制成規(guī)劃表3包括存根聯，生產聯，車間聯。2BOM配方表3包括存根聯，生產聯，倉儲聯。單據和報表0年初銷售收入+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4資產0年初負債+權益0年初固定資產負債土地和建筑+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+0總固定資產=42應付款+0流動資產應交稅+2現金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100損益表資產負債表單位：百萬單位：百萬企業(yè)目前的財務狀況：企業(yè)利用一定的經濟資源，通過向社會提供產品和服務，獲取利潤。凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銀行股東銷售產品未分配利潤政府流動資產固定資產資產股東權益短期負債長期負債資本關注!!!1、企業(yè)經營的本質二、公司組建A組B組C組D組。。。。L組每個公司管理團隊成員為6－8個人淺談企業(yè)的興衰成敗成員及職能定位：總裁CEO營銷總監(jiān)CSO運營總監(jiān)COO財務總監(jiān)CFO財務助理采購主管商業(yè)間諜信息主管首席執(zhí)行官（CEO）制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃帶領團隊共同決定企業(yè)決策審核財務狀況聽取企業(yè)盈利（虧損）狀況提示：活動中如果大家意見向左，由CEO拍板決定營銷總監(jiān)（CSO）開拓市場：穩(wěn)定企業(yè)現有市場；積極拓展新市場銷售管理：預測市場制定銷售計劃；合理投放廣告；根據企業(yè)生產能力取得匹配的客戶訂單；溝通生產部門按時交貨；監(jiān)督貨款的回收。生產總監(jiān)——計劃的制訂者和決策者，生產過程的監(jiān)控者負責企業(yè)生產管理工作協(xié)調完成生產計劃，維持生產成本落實生產計劃和能源的調度保持生產正常運行，及時交貨組織新產品研發(fā)，擴充改進生產設備做好生產車間的現場管理采購主管編制并實施采購供應計劃分析物資供應渠道和市場變化為企業(yè)做好后勤保障財務總監(jiān)（CFO）籌集和管理資金做好現金預算，管好用好資金支付各項費用，核算成本按時報送財務報表，做好財務分析財務助理日常現金收支管理定期審核企業(yè)經營狀況核算企業(yè)經營成果制定預算對成本數據進行分類和分析職能定位與職責商業(yè)間諜監(jiān)控競爭對手的情況明確競爭對手的動向提示：對于由實踐經驗的受訓者來說，可以選擇與實際任職不同的職位，以體驗換位思考。在課程進行的不同階段，也可以互換角色，以熟悉不同職位的工作及流程。職能定位與職責信息主管提供涉及到信息資源的各種決策信息跟蹤、掌握先進信息技術對企業(yè)業(yè)務影響的動態(tài)公司管理團隊確定確定最佳CEO人選CEO對部門經理任命并授權公司管理團隊確定疑人不用，用人不疑！由CEO任命公司成員職務，并宣讀職務職責股東會議商討公司明天的繁榮發(fā)展！命名你的公司，制定公司經營理念和目標我是最優(yōu)秀的企業(yè)家！三、企業(yè)運營規(guī)則1、市場營銷（CSO）銷售會議與訂單爭取每年初各企業(yè)的銷售經理與客戶見面并召開銷售會議，根據市場投入按規(guī)定程序領取訂單。按每個市場單一產品廣告投入量，企業(yè)依次選擇訂單。如果該市場該產品廣告投入相同，則比較該產品所有市場廣告投入之和；如果單一產品所有市場廣告投放相同，則比較所有產品，所有市場兩者的廣告總投入；如果所有產品，所有市場兩者的廣告總投入也相同，則根據誰優(yōu)先提交的廣告方案，誰優(yōu)先選單。市場開拓：開拓完畢之后才能進行“竟單”現金產品研發(fā)：研發(fā)完畢之后才能上線“生產”品牌建設：證書拿到之后才能廣告“宣傳”可打廣告可以生產可以拿單市場開拓、產品研發(fā)、品牌建設操作規(guī)則示例制定廣告方案企業(yè)目前在本地市場經營，新市場包括區(qū)域、國內、亞洲、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場2、財務總監(jiān)（CFO）短期貸款與融資貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式短期貸款每季度初權益的2倍10%到期一次還本、付息民間融資任何時間權益的2倍15%到期一次還本、付息短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計息貸款只能按照能被20整除的最大整數進行貸款到期后方可返還長期貸款貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年末權益的2倍5%年底付息，到期還本長期貸款最長期限為6年，最短期限為1年，短期貸款及高利貸期限為1年更新應收及歸還應付賬款資金貼現在有應收款時隨時可以進行，金額是7的倍數,不論應收款期限長短,拿出7M交1M的貼現費支付上年度稅金

每年所得稅計入應付稅金，在下一年初交納。

繳納稅金先彌補前5年的虧損,然后按照稅前利潤乘以25%取整計算得出。支付行政管理費

行政管理費每季度末支付1M支付維護費除購買廠房、設備外，行政管理費、市場開拓、營銷廣告、生產線變更、設備維護、廠房租金、ISO認證、產品研發(fā)等計入綜合管理費。在生產的每條生產線每年計提1M的維護費折舊

設備折舊按余額遞減法計算，設備價值少于3M時,

每年折舊按1M計,廠房不折舊，出售設備殘值與帳面價值的差額計入額外收入/支出。3、生產運營（COO）產品研發(fā)產品P2P3P4研發(fā)時間6Q6Q6Q研發(fā)投資6M12M18M新產品研發(fā)投資按季度平均支付或延期，但必須完成投資后方可接單生產研發(fā)完成前的市場投入計入營業(yè)外支出；兩項認證投資可同時進行或延期相應投資完成后才能取得資格。研發(fā)投資與認證投資計入當年綜合管理費產品界定：R1原料R2原料R3原料R4原料錢幣原料采購（每個原材料R價格1M）帳期每次采購某個品種原材料5個以下現金6-10個1Q11-15個2Q16-20個3Q20個以上4Q根據上季度所下采購訂單接受相應原料入庫，并按規(guī)定付款或計入應付款用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應的訂單上，R1、R2訂購必需提前一個季度,R3、R4訂購需提前兩個季度原材料采購與下原料定單生產線購買、調整與維護：生產線購買價格安裝周期生產周期變更周期變更費用維護費用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M1Q所有生產線都能生產所有產品，但現有生產線生產新產品時可能需要變更變更費用應提前支付，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產品的標識投資新生產線按安裝周期平均支付，全部投資到位后方可領到新的生產線柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q2Q1Q1Q1Q生產線購買具體操作（以全自動線為例）自己領取生產線牌，放置到某個廠房位置，放置4個空桶全自動1Q第一季度（領牌季度）投入4個幣第二季度投入4個幣第三季度投入4個幣第四季度投入4個幣第五季度可以投入使用，所有投入放置設備價值區(qū)，當年設備價值當年不記提折舊設備價值資金短缺可以中斷不是將錢交給老師現金不同生產線的比較與分析手工生產線柔性生產線半自動生產線全自動生產線靈活性生產能力產品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M開始生產將原料放在生產線上并支付加工費，各線不能同時生產兩個產品柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q2Q1Q1Q1Q產品生產成品物料清單（BOM）P1R1P2R2R1P3R2X2R3P4R3R22XR4在模擬沙盤中，對應成品的配方按以上圖例展開柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q2Q1Q1Q1Q上線生產操作示例（以P2為例）R1原料庫R2原料庫現金上線生產必須有原料，否則必須“停工待料”空生產線才能上線生產，一條生產線只能生產一個產品廠房購買、出售與租賃：廠房買價租金售價容量A32M4M/年32M（4Q）4條生產線B24M3M/年24M（4Q）3條生產線C12M2M/年12M（4Q）1條生產線年底決定廠房是購買還是租賃，廠房可隨時出售購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊租賃廠房每年末支付租金，出售廠房計入應收款廠房購買、出售與租賃年底決定廠房是購買還是租賃，廠房可隨時出售購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊租賃廠房每年末支付租金，出售廠房計入應收款現金購買與出售廠房購買：從現金區(qū)取出現金放置廠房價值區(qū)出售：從廠房價值區(qū)取出現金放置應收帳款4帳期處四、電子沙盤引導做好準備，開始經營成品庫：4P1價值8M生產線：4P1價值8M原料庫：4R1價值4M廠房區(qū)：A廠房價值32M生產線：4條價值10M現金區(qū)：價值20M應收款：3Q9M4Q9M長債：4Y20M5Y20M短債：高貸：行管：變更：維護：營銷：租金：折舊：利息：貼現：稅金：202099201+11+11+11+11+11+11+11111101+132期初盤面

0年初銷售收入+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4資產0年初負債+權益0年初固定資產負債土地和建筑+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+0總固定資產=42應付款+0流動資產應交稅+2現金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100損益表資產負債表單位：百萬單位：百萬企業(yè)期初的財務狀況：教學主體——課程的不同階段教師所扮演的角色課程階段具體任務教師角色學生角色模擬企業(yè)背景介紹企業(yè)舊任管理層新任管理層經營引導企業(yè)舊任管理層新任管理層企業(yè)經營競爭模擬戰(zhàn)略制定商務、媒體信息發(fā)布角色扮演融資股東、銀行家、高利貸者角色扮演訂單爭取、交貨客戶角色扮演購買原料、下訂單供應商角色扮演流程監(jiān)督審計角色扮演規(guī)則確認咨詢顧問角色扮演現場案例解析和評價評論家、分析家角色扮演請做好準備現在由你們經營五、企業(yè)經營競爭模擬經營行為解釋經營過程相關知識動手前理解固定資產由于損耗而轉移到生產產品能或服務中的貨幣表現。財務上為成本增加，資產減少。不會引起現金變動。本訓練設備折舊按設備凈值除以使用年份確定，當設備價值少于3M時，每年折舊按1M計提。折舊：對于應收賬款，可以將該部分金額轉讓給銀行。銀行將應收賬款從賬面金額中扣除相應的利息后將剩余的金額以現金的方式支付給申請貼現人。本訓練可以隨時進行貼現，金額必須是7的倍數，每7M的應收賬款的利息為1M。貼現：質量認證是買賣雙方對產品質量的一種認同。生產企業(yè)獲得相應的質量認證就表明產品的質量得到了相應認證標準的保證。本訓練中的認證為ISO9000和ISO14000認證，有些訂單需要要獲得相應的認證后才能獲得。質量認證：企業(yè)所得稅是國家向企業(yè)征收在一定時間內經營的凈收入的一種稅種。企業(yè)有凈收入（純利潤）就要交稅，沒有就不用交稅本訓練中的所得稅率為25%，即按純利潤乘25%，就是企業(yè)所要上交的稅金。所得稅：支付應交稅分析經營計劃制定廣告方案參加訂單招標組織經營生產長期貸款折舊市場開拓和質量認證經營過程：經營行為解釋經營過程相關知識鄭重提示：六、解析與評價第一年感性經營時代：

企業(yè)經營的本質：

企業(yè)利潤的關鍵因素;

市場戰(zhàn)略和產品、市場的定位：市場投入的效益分析;

腦力激蕩-如何才能拿到大的市場份額？

經營不成功的企業(yè)，多數是因為它的管理團隊不自覺地運用了“哥倫布式管理”方法：

走的時候，不知道去哪兒到的時候，不知道在哪兒回來的時候，不知道去過哪兒了企業(yè)利用一定的經濟資源，通過向社會提供產品和服務，獲取利潤。凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銀行股東銷售產品未分配利潤政府流動資產固定資產資產股東權益短期負債長期負債資本關注!!!1、企業(yè)經營的本質開源—努力擴大銷售開拓市場

擴大市場范圍進行品牌認證合理廣告投入

研制新的產品研究競爭對手盈虧平衡分析增加品種

改進生產裝置增加新生產線研究生產組織擴大產能凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售1、企業(yè)經營的本質節(jié)流—盡力降低成本

廣告開拓費用租金維護費用行政管理費用分攤利息貼現間接成本

收益大的市場贏利大的產品競爭對手分析增加毛利

原材料費用加工費用生產組織直接成本1、企業(yè)經營的本質折舊費用直接成本凈利潤稅金利息銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售市場占有率分析廣告效益分析第二年理性經營時代

：產品需求的數量趨勢分析;

產品銷售價位、銷售毛利分析;

市場開拓與品牌建設對企業(yè)經營的影響;

企業(yè)償債能力分析客戶銷售規(guī)劃研發(fā)庫存生產采購供應商庫存產品產品物料物料物料需求訂貨技術要求設計工藝產品財務設計工藝需求設計工藝銷售訂單或預測計劃計劃2、企業(yè)基本業(yè)務流程以銷定產，以產定料，以料的需求來驅動資金的良性循環(huán)5、企業(yè)經營的規(guī)劃呼吸系統(tǒng)排泄系統(tǒng)咀嚼系統(tǒng)生殖系統(tǒng)消化系統(tǒng)循環(huán)系統(tǒng)。。系統(tǒng)血液系統(tǒng)物流系統(tǒng)采購庫存生產運輸制造委外研發(fā)銷售信息系統(tǒng)預測預算決策管理規(guī)劃計劃資金系統(tǒng)應收應付稅務利息資金貸款配稱均衡—經營規(guī)劃的功能所謂規(guī)劃，就是在企業(yè)的各項運做活動之間建立一種配稱。哈佛大學商學院研究院教授邁克爾.波特思維系統(tǒng)視覺系統(tǒng)神經系統(tǒng)配稱均衡—經營規(guī)劃的功能2、企業(yè)經營的規(guī)劃生產合作流程設備研發(fā)原料資金市場保證現有產品的運營預測市場趨勢，做新產品研發(fā)

保證生產的正常運行保證訂單的正常交貨變賣舊設備更新高效設備充足的研發(fā)資金充足的流動資金適當的市場開發(fā)費用加速存貨周轉減少庫存積壓保證生產的正產運行，防止停工待料不斷開發(fā)新市場根據生產能力取得匹配訂單市場細分—目標市場的選擇細分市場目標市場選擇M1M2M3P1P2P3選擇性專業(yè)化M1M2M3P1P2P3市場專業(yè)化M1M2M3P1P2P3產品專業(yè)化M1M2M3P1P2P3全面進入M1M2M3P1P2P3單一產品集中化

機會與實力的匹配進入與推出的依據市場優(yōu)先級的選擇描述競爭對手條件企業(yè)規(guī)劃目的工具

確定4P策略的依據指引銷售隊伍的方向分配資源的參考標準把握市場趨勢的關鍵市場營銷地理時間產品2、市場分析與定位0年初銷售收入+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4資產0年初負債+權益0年初固定資產負債土地和建筑+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+0總固定資產=42應付款+0流動資產應交稅+2現金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100損益表資產負債表單位：百萬單位：百萬企業(yè)目前的財務狀況：負債率與ROE成正比例：企業(yè)資產負債凈利A100015B1005015C100904你理解“借雞生蛋”的概念嗎？

總資產凈利率凈資產收益率

15％15％

15％30％

4％40％你買誰的股票？資產負債率科學管理時代：

產品管理與成本控制：

定單的控制---以銷定產、以產定購的管理思想;

產品成本控制---產能改造和建設的意義;

產銷排程管理---根據銷售定單的項目管理;

存貨周轉率分析與JIT準時性生產理論

第三年

產銷排程—銷售驅動生產與采購計劃

體現銷售計劃的指導確定物料需求時間/數量/品種生產計劃/引導采購的制定

控制采購/生產訂單的下達控制供應商的按時到貨控制庫存物料的入庫和出庫控制制造業(yè)的通用公式ERP解決方案產能計算A、生產什么？B、用到什么？C、已有什么？D、還缺什么？訂單、預測主生產計劃MPS采購計劃生產計劃物料需求計劃MRP產品信息BOM庫存信息（可用量）1、手工線2、半自動線3、全自動線4、柔性線市場要什么？賣什么？買什么？做什么？3、生產與運營管理3、生產與運營管理存貨周轉率JIT生產理論庫存積壓，如何找銷路？3、生產與運營管理什么是浪費？生產加工中常見的效率等待、搬運、不良品、動作、加工、庫存、制造過多、過早。

4、生產與運營管理庫存控制—供應商庫存管理：VMITTT定貨點定貨點最大量正常加快減慢安全量

管理——發(fā)出定單、進行催貨物料真實需求的確定靠缺料表按照過去的經驗預測未來需求定貨點法的實質——補充庫存要求保留一定的安全庫存儲備傳統(tǒng)定貨點法VMI——“供應商管理庫存”是目前國際領先的物流管理模式。它要求供應商等上游企業(yè)通過信息手段掌握其下游客戶的生產與庫存信息，并對下游客戶的庫存調節(jié)作出快速反應，最大程度地降低供需雙方的庫存成本。

供應商

零庫存管理物料需求—制造業(yè)供需鏈管理：MRP數量123456計劃產出計劃投入計劃產出計劃投入毛需求計劃接收預計庫存凈需求計劃產出計劃投入MPSMRPMRPR2R3U1U2U32*U4P3銷售生產采購獨立需求相關需求客戶銷售生產庫存供應商供產銷部門物料信息的集成既不出現短缺，又不存在積壓1010103000101010101010101010202020202010101010100203、你了解企業(yè)的產能嗎？產能是1產能是4產能是4產能是2全成本核算時代

量本利分析平衡盈虧點計算第四年

0年初銷售收入+36直接成本-14毛利=22綜合費用-9折舊前利潤=13折舊-5支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-2額外收入/支出+/-稅前利潤=6所得稅-2凈利潤=4資產0年初負債+權益0年初固定資產負債土地和建筑+32長期負債+40機器和設備+10短期負債+0總固定資產=42應付款+0流動資產應交稅+2現金+20總負債=42應收款+18權益在制品+8股東資本+45成品+8利潤留存+9原料+4年度凈利+4總流動資產=58所有者權益=58總資產=100負債+權益=100損益表資產負債表單位：百萬單位：百萬企業(yè)目前的財務狀況：收入曲線收入（元）銷量（件）成本曲線固定成本銷量（件）變動成本總成本（元）量本利分析總成本

盈虧臨界點

盈利區(qū)

虧損區(qū)變動成本固定成本利潤收入總成本（元）

產量（件）

影響單產品盈利的指標企業(yè)盈利分析模型4、調整你的戰(zhàn)略利潤不足？成本太高？銷售不足？否不充分行業(yè)調整是行業(yè)空間？充分細分市場？不夠大重新定位夠大競爭能力？不夠強內部改進？沒可能對外合作？有可能確定合作伙伴有可能快速改進成功不成功沒可能成功不成功夠強加大市場投入收入增加是控制成本－生產效率是否最優(yōu)化？－資金成本是否最合理？－市場投入是否最合理？成本降低化戰(zhàn)略為行動時代：

全面計劃預算管理：

企業(yè)如何制定財務預算---現金流控制策略

如何制定銷售計劃和市場投入

如何根據市場分析和銷售計劃，制定安排內部項目管理

如何進行高效益的融資管理

腦力激蕩---如何理解“預則立，不預則廢”的管理思想

第五年

化戰(zhàn)略為行動時代

人力資源管理：

如何安排各個管理崗位的職能

如何對各個崗位進行業(yè)績衡量及評估

理解“崗位勝任符合度”的度量思想

腦力激蕩---如何更有效地監(jiān)控各個崗位的績效

……

第

五

年預算執(zhí)行

—控制分析

以預算為基準，對照實際執(zhí)行的結果，考察預算差異和預算執(zhí)行進度；在進行分析的過程中，考慮到異常因素，剔除異常因素后進行分析。

經過批準并發(fā)布的預算，進入預算執(zhí)行的流程。在預算執(zhí)行中，預算不僅起到指和協(xié)調作用，而且還起到控制作用，尤其是對費用和資金的控制。企業(yè)管理工具協(xié)助管理層提高管理效率與經營效益依賴于各級管理層的重視與有效執(zhí)行制定嚴格高效的執(zhí)行控制流程與制度預算管理保障預算管理效果全面預算

—作用與內容為企業(yè)的經營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經營發(fā)展藍圖為企業(yè)高層領導提供快速的、可靠的和科學的輔助決策依據實現對內部業(yè)務的快速溝通、處理和對外部市場的快速反應有效提高工作效率和質量，增強企業(yè)經營的計劃性和監(jiān)管性理順業(yè)務關系，統(tǒng)一數據源頭，使業(yè)務流程化、規(guī)范化管理激勵全面預算功能協(xié)調控制溝通規(guī)劃多層次——戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃、財務預算多部門——銷售部、生產部、采購部、行政多類型——收入預算、費用預算、利潤預算全過程——預算編制、預算控制、預算分析目標下達預算編制匯總審批執(zhí)行核算分析調整考核評價預算編制資源配置預算控制過程管理預算分析結果管理5、職能戰(zhàn)略融資股東增資貸款長期短期固定資產流動資產生產MRP生產計劃高靈活性效率高低全自動生產線半自動生產線手工生產線柔性生產線HR分工溝通