工程造價(jià)案例分析教案課件

工程造價(jià)案例分析晏永玲湖南城市學(xué)院城市管理學(xué)院工程管理教研室2011年10月10日工程造價(jià)案例分析1

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）建設(shè)工程設(shè)計(jì)、施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析（設(shè)計(jì)和施工階段）工程計(jì)量與計(jì)價(jià)（定額與預(yù)算）建設(shè)工程招標(biāo)與投標(biāo)（招標(biāo)投標(biāo)）建設(shè)工程合同管理與索賠（施工階段）工程價(jià)款結(jié)算與竣工決算（竣工結(jié)算階段）

本課程內(nèi)容包含了基本建設(shè)程序中各個(gè)階段的造價(jià)確定與控制工作，不同階段側(cè)重點(diǎn)不同。本課程主要內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）本課程主要內(nèi)容2

第一章

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類與構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)分析基本方法建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容第一章

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念3

序號(hào)類別內(nèi)容1基本知識(shí)點(diǎn)1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.3建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動(dòng)資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、分析2.4還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析2.5建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表序號(hào)類別內(nèi)容基本1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)4序號(hào)類別內(nèi)容3

考試重點(diǎn)內(nèi)容

1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投資回收期，進(jìn)口設(shè)備投資估算1998年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表，包括建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表，包括計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表，計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2004年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算與擬建項(xiàng)目設(shè)備投資費(fèi)用估算，應(yīng)用類似工程預(yù)算法和設(shè)備系數(shù)法估算建安工程費(fèi)，靜態(tài)投資估算2005年建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金貸款還本付息計(jì)算，經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算、敏感性分析2006年還本付息表編制，固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費(fèi)用計(jì)算、盈虧平衡分析2007年類似工程預(yù)算法估算建安工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，進(jìn)行投資估算2008年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算，應(yīng)用綜合差異系數(shù)估算建安工程費(fèi)，固定資產(chǎn)投資估算序號(hào)類別內(nèi)容1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投5

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)定與計(jì)算基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不確定性分析本章知識(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)定與計(jì)算本章知識(shí)點(diǎn)6一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）投資估算

設(shè)備工器具投資建安工程投資建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其他投資

預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)7進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＋增值稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)＋車輛購(gòu)置附加費(fèi)CIF價(jià)＝FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＝（FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＝FOB價(jià)×財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝CIF價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅＝CIF價(jià)×關(guān)稅稅率增值稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅率消費(fèi)稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅率進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)8練習(xí)一1某進(jìn)口設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，則該進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某項(xiàng)目進(jìn)口一批設(shè)備，F(xiàn)OB價(jià)為650萬元，CIF價(jià)為830萬元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)為（）萬元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某項(xiàng)目進(jìn)口一批工藝設(shè)備，其銀行財(cái)務(wù)費(fèi)為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價(jià)為1792.19萬元。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)為（）萬元。A747.19B1260C1291.27D1045練習(xí)一1某進(jìn)口設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)稅94某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元對(duì)人民幣匯率為1：8.3，則這批進(jìn)口設(shè)備的增值稅為（）萬元人民幣。A282.20B344.28C349.93D41.485某工業(yè)設(shè)備從國(guó)外運(yùn)抵中國(guó)，已知國(guó)際運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為30000美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為3%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，不含消費(fèi)稅。現(xiàn)抵岸價(jià)為246萬元人民幣，當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯率為1：8.2，問離岸價(jià)為（）美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.84某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬10建設(shè)期貸款利息

一要分清名義利率與實(shí)際利率，二要了解貸款發(fā)放模式貸款發(fā)放模式為建設(shè)期各年均衡發(fā)放，年中計(jì)息，應(yīng)分年計(jì)算。基本預(yù)備費(fèi)

計(jì)算基礎(chǔ)為工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

考慮建設(shè)前期年限，各年發(fā)生的建設(shè)投資均按年中發(fā)生來計(jì)算，計(jì)算基礎(chǔ)為靜態(tài)投資投資方向調(diào)節(jié)稅（目前我國(guó)該稅率為零）建設(shè)期貸款利息111某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。估算建設(shè)期貸款利息。2某項(xiàng)目靜態(tài)投資為3000萬元，建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，第一年投資計(jì)劃額為1200萬元，第二年為1800萬元，建設(shè)期內(nèi)平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為6%，試估算該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。練習(xí)二1某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為5218012投資估算方法

生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備系數(shù)法指數(shù)估算法主體專業(yè)系數(shù)法其他系數(shù)指數(shù)估算已建工程概算指標(biāo)類推法（指標(biāo)估算法）估算法建設(shè)項(xiàng)目總投資＝固定資產(chǎn)投資＋流動(dòng)資金＝建設(shè)投資＋建設(shè)期貸款利息＋流動(dòng)資金＝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＋建安工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)＋投資方向調(diào)節(jié)稅＋建設(shè)期貸款利息＋流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算：擴(kuò)大指標(biāo)估算法（較簡(jiǎn)單），分項(xiàng)詳細(xì)估算法（國(guó)際通用）投資估算方法13背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資月2400萬元。已建項(xiàng)目類似資料：表1-1與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)

加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀表起重設(shè)備供電與傳動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2與主廠房有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)

動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活工程建設(shè)其他費(fèi)福利設(shè)施工程0.300.120.200.300.20本項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)平均上漲3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率0%。案例一背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的14問題：1、已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。

2、估算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。

3、若固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為6%，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。工程造價(jià)案例分析教案課件15本案例考查主要知識(shí)點(diǎn)：1生產(chǎn)能力指數(shù)法2設(shè)備系數(shù)估算法3預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期貸款利息計(jì)算4投資構(gòu)成及投資估算表的編制5流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法（流動(dòng)資金率法）本案例考查主要知識(shí)點(diǎn)：16序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資比例1工程費(fèi)7600.325256.0012856.3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動(dòng)力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1342.871342.878.093.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設(shè)期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.325256.003750.2016606.52100擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資117背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬元）。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。案例二背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為5218018問題：1估算建設(shè)期貸款利息。

2用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

3估算擬建項(xiàng)目的總資金。問題：19（二）折舊與攤銷1固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊）1.1年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限1.2原值不一定等于固定資產(chǎn)投資因原值不包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，但應(yīng)包含建設(shè)期貸款利息1.3折舊年限不一定等于運(yùn)營(yíng)期1.4固定資產(chǎn)余值不一定等于殘值、余值在生產(chǎn)期期末回收。余值＝原值－∑年折舊2無形資產(chǎn)攤銷采用平均攤銷法，在生產(chǎn)期或者規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷，無形資產(chǎn)不計(jì)殘值。（二）折舊與攤銷1固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊）20練習(xí)三2某項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額4800萬元。其中預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)4180萬元（含建設(shè)期貸款利息80萬元），無形資產(chǎn)620萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期6年，無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中平均攤?cè)氤杀?，固定資產(chǎn)余值在運(yùn)營(yíng)期末回收。試計(jì)算各年折舊額與攤銷，并求固定資產(chǎn)余值。練習(xí)三21（三）還本付息表的編制1專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付息2還本付息方案2.1等額本金償還法將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是需要在生產(chǎn)期各年來償還的本金，將此本金按還款年限平均償還，利息各年分別計(jì)算此方式各年償還本金相等，但利息不同。2.2等額本息償還法將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是生產(chǎn)期初的現(xiàn)值，以后每年償還的本息和相等，即已知P求A此方式各年償還的本金逐年增加，利息逐年減少，而各年償還的本息和相等，即A相等。2.3最大還款能力償還法（國(guó)內(nèi)通常不采用，考試不考）（三）還本付息表的編制1專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付22練習(xí)三

某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)資金全部為貸款，第一年貸款1000萬元，第二年貸款1500萬元，年利率6%，生產(chǎn)期6年。年經(jīng)營(yíng)成本均為2000萬元，折舊年限10年，殘值率4%，第三年借入流動(dòng)資金100萬元，第四年借入200萬元，年利率4%，在生產(chǎn)期末一次性收回。1按等額本金償還法編制還本付息表。2按等額本息償還法編制還本付息表。3編制總成本費(fèi)用表。練習(xí)三某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)資23等額本金償還法序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年應(yīng)還本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年應(yīng)還利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等額本金償還法序號(hào)項(xiàng)目12345624等額本息償還法A＝2636.80×(A/P，6%，6)＝536.23萬元序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年應(yīng)還本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年應(yīng)還利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35等額本息償還法A＝2636.80×(A/P，6%，625（四）總成本費(fèi)用表編制總成本費(fèi)用計(jì)算公式總成本＝經(jīng)營(yíng)成本＋折舊＋攤銷＋利息支出＋維簡(jiǎn)費(fèi)注意：

利息支出又叫財(cái)務(wù)費(fèi)，包括長(zhǎng)期借款利息和短期借款利息，長(zhǎng)期借款利息支出取自還本付息表長(zhǎng)期借款指建設(shè)期貸款及貸款利息短期借款指流動(dòng)資金借款，流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)只付利息不還本，在生產(chǎn)期末一次性歸還本金（四）總成本費(fèi)用表編制總成本費(fèi)用計(jì)算公式26背景：擬建某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，這一項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1固定資產(chǎn)投資估算總額為5263.90萬元（其中包括無形資產(chǎn)600萬元）。建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年；2本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入1000萬元。貸款年利率10%（按年計(jì)息），由中國(guó)建設(shè)銀行獲得。貸款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本息償還。無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年中均勻攤?cè)氤杀尽９潭ㄙY產(chǎn)殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年；3本項(xiàng)目第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力70%，第4年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力90%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。流動(dòng)資金全部為自有資金；4所得稅稅率33%；5項(xiàng)目的資金投入、收益、成本，見表1-4。問題：1計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。2編制項(xiàng)目的還本付息表、總成本費(fèi)用表和損益表。案例六背景：擬建某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，這一項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：案例27表1-4序號(hào)項(xiàng)目年份12345678-101建設(shè)投資：自有資金貸款（不含建設(shè)期貸款利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營(yíng)成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34表1-4序號(hào)項(xiàng)目12345678-101建設(shè)投資：228二基本財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表項(xiàng)目現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資方現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負(fù)債表資金來源與運(yùn)用表外匯平衡分析表二基本財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表項(xiàng)目現(xiàn)金流量表29項(xiàng)目現(xiàn)金流量表1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3流動(dòng)資金回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐贈(zèng)等2現(xiàn)金流出2.1固定資產(chǎn)投資在建設(shè)期各年年末2.2流動(dòng)資金投資在貸款當(dāng)年年初發(fā)放2.3經(jīng)營(yíng)成本在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.4銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率2.5所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3凈現(xiàn)金流量項(xiàng)目現(xiàn)金流量表30資本金現(xiàn)金流量表1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3流動(dòng)資金回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐贈(zèng)等2現(xiàn)金流出2.1投入自有資金2.2經(jīng)營(yíng)成本在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.3償還借款，包括建設(shè)期借款還本付息和流動(dòng)資金利息和本金償還2.4銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率2.5所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3凈現(xiàn)金流量資本金現(xiàn)金流量表31損益表（利潤(rùn)計(jì)算表）1銷售收入2銷售稅金及附加3總成本費(fèi)用4稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）5所得稅6稅后利潤(rùn)7盈余公積金8可供分配利潤(rùn)注意：1若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)來彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)來彌補(bǔ)2盈余公積金按稅后利潤(rùn)扣除用于彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資金的50%是可以不再提取。損益表（利潤(rùn)計(jì)算表）32（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算靜態(tài)指標(biāo)：1靜態(tài)投資回收期Pt2投資收益率3投資利潤(rùn)率4投資利稅率動(dòng)態(tài)指標(biāo)：1凈現(xiàn)值2凈年值3內(nèi)部收益率4動(dòng)態(tài)投資回收期（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算33背景：某企業(yè)擬建一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為7年。預(yù)計(jì)建設(shè)期投資800萬元（含建設(shè)期貸款利息20萬元），并全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年，運(yùn)營(yíng)期末殘值50萬元，按照直線法折舊。該企業(yè)與建設(shè)期第1年投入項(xiàng)目資本金380萬元，建設(shè)期第2年向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行貸款400萬元（不含貸款利息），貸款年利率10%，項(xiàng)目第3年投產(chǎn)。投產(chǎn)當(dāng)年有投入資本金200萬元，作為流動(dòng)資金。運(yùn)營(yíng)期，正常年份每年的銷售收入700萬元，經(jīng)營(yíng)成本300萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，年總成本400萬元，行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%。投產(chǎn)的第1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，為簡(jiǎn)化計(jì)算，這一年的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用均按正常年份的70%估算。投產(chǎn)的第2年及其以后的各年生產(chǎn)均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。案例三背景：某企業(yè)擬建一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該34問題：1計(jì)算銷售稅金和附加和所得稅。2編制全部投資現(xiàn)金表。3計(jì)算項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。4計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。5從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度，分析說明擬建項(xiàng)目的可行性。問題：35序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動(dòng)資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動(dòng)資金投資200.002.3經(jīng)營(yíng)成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折現(xiàn)系數(shù)0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%36背景：1某擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬元，其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)3060萬元（含建設(shè)期貸款利息60萬元），無形資產(chǎn)540萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。該項(xiàng)目，項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為6年。2項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見下表序號(hào)項(xiàng)目12345-81建設(shè)資金：自有資金部分1200340貸款（不含貸款利息）20002流動(dòng)資金：自有資金部分300貸款部分1004003年銷售量（萬件）601201204年經(jīng)營(yíng)成本168232303230案例四背景：1某擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬元，其373固定資產(chǎn)借款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本金償還。借款利率為6%（按年計(jì)息）；流動(dòng)資金借款利率為4%（按年計(jì)息）。4無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?流動(dòng)資金為800萬元，在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期末全部回收。6設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量120萬件，產(chǎn)品銷售價(jià)為38元/件，銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率為8%。7行業(yè)平均投資利潤(rùn)率為10%，平均投資利稅率為15%。問題：1編制還本付息表、總成本費(fèi)用表和損益表。2計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率。3編制項(xiàng)目自有資金現(xiàn)金流量表。計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)、動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。4從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。工程造價(jià)案例分析教案課件38序號(hào)項(xiàng)目1234561年初累計(jì)借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年應(yīng)計(jì)利息060123.6097.9561.8030.904本年應(yīng)還本金00515.00515.00515.00515.005本年應(yīng)還利息00123.6097.9561.8030.90還本付息表序號(hào)項(xiàng)目1234561年初累計(jì)借款002060.00167639序號(hào)項(xiàng)目3456781經(jīng)營(yíng)成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折舊費(fèi)293.76293.76293.76293.76293.76293.763攤銷費(fèi)90.0090.0090.0090.0090.0090.004建設(shè)期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流動(dòng)資金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006總成本費(fèi)用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76總成本費(fèi)用表序號(hào)項(xiàng)目3456781經(jīng)營(yíng)成本1682.003230.00340序號(hào)項(xiàng)目3456781銷售收入2總成本費(fèi)用3銷售稅金及附加4稅前利潤(rùn)5所得稅6稅后利潤(rùn)7盈余公積金8未分配利潤(rùn)損益表序號(hào)項(xiàng)目3456781銷售收入2總成本費(fèi)用3銷售稅金及附加441序號(hào)項(xiàng)目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1銷售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回收固定資產(chǎn)余值1297.441.3回收流動(dòng)資金800.002現(xiàn)金流出12003402630.164434.284295.384274.673738.974238.972.1自有資金1200340300.002.2經(jīng)營(yíng)成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002.3償還借款511.36764.19596.80565.9020.00520.002.3.1固定資產(chǎn)本金償還383.76646.24515.00515.002.3.2固定資產(chǎn)利息償還123.6097.9561.8030.900.000.002.3.3流動(dòng)資金本金償還500.002.3.4流動(dòng)資金利息償還4.0020.0020.0020.0020.0020.002.4銷售稅金及附加136.80273.60273.60273.60273.60273.602.5所得稅0166.49194.98205.17215.37215.373凈現(xiàn)金流量-1200-340-350.16125.72264.62285.33821.032418.47自有資金現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.042三、不確定性分析(一)盈虧平衡分析線性模型收入＝單價(jià)×產(chǎn)量Y＝P×Q(收入與產(chǎn)量或單價(jià)成正比)利潤(rùn)＝銷售收入－銷售稅金及附加－總成本費(fèi)用＝單價(jià)×產(chǎn)量－單價(jià)×產(chǎn)量×銷售稅金及附加稅率－（固定成本＋單位產(chǎn)品可變成本×產(chǎn)量）R＝Y(jié)－T－C＝P·Q－PQ·r－(F＋V·Q)盈虧平衡即利潤(rùn)為零時(shí)的產(chǎn)量或單價(jià)產(chǎn)量盈虧平衡是已知單價(jià)P時(shí)，求利潤(rùn)為零時(shí)的產(chǎn)量；單價(jià)盈虧平衡是已知產(chǎn)量Q時(shí)，求利潤(rùn)為零時(shí)的單價(jià)。三、不確定性分析43背景：某新建項(xiàng)目正常年份的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬件，每件產(chǎn)品銷售價(jià)預(yù)計(jì)60元，銷售稅金及附加稅率為6%，單位產(chǎn)品的可變成本估算額為40元。問題：1.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算項(xiàng)目的產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)和單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)。2.在市場(chǎng)銷售良好的情況下，正常年份的最大可能盈利額是多少？3.在市場(chǎng)銷售不良的情況下，企業(yè)欲保證能獲年利潤(rùn)120萬元的年產(chǎn)量應(yīng)為多少？4.在市場(chǎng)銷售不良的情況下，為了促銷，產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格由60元降低10%銷售時(shí)，若欲每年獲年利潤(rùn)60萬元的年產(chǎn)量應(yīng)為多少？5.從盈虧平衡分析角度，判斷該項(xiàng)目的可行性。

案例五背景：某新建項(xiàng)目正常年份的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為100萬件，每件產(chǎn)品44背景：某投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)10萬臺(tái)某種設(shè)備，主要經(jīng)濟(jì)參數(shù)的估算值為：初始投資額為1200萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品價(jià)格為40元/臺(tái)，年經(jīng)營(yíng)成本170萬元，運(yùn)營(yíng)期限10年，運(yùn)營(yíng)期末殘值為100萬元，基準(zhǔn)收益率12%，現(xiàn)值系數(shù)見表1-5。表1-5N13710（P/A，12%，10）0．89292．40184．56385．6502（P/F，12%，10）0．89290．71180．45230．3220問題：1.以財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為分析對(duì)象，就項(xiàng)目的投資額、產(chǎn)品價(jià)格和年經(jīng)營(yíng)成本等因素進(jìn)行敏感性分析；2.繪制財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值隨投資、產(chǎn)品價(jià)格和年經(jīng)營(yíng)成本等因素的敏感性曲線圖。案例七背景：某投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)10萬臺(tái)某種設(shè)備，主要經(jīng)45工程造價(jià)案例分析晏永玲湖南城市學(xué)院城市管理學(xué)院工程管理教研室2011年10月10日工程造價(jià)案例分析46

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）建設(shè)工程設(shè)計(jì)、施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析（設(shè)計(jì)和施工階段）工程計(jì)量與計(jì)價(jià)（定額與預(yù)算）建設(shè)工程招標(biāo)與投標(biāo)（招標(biāo)投標(biāo)）建設(shè)工程合同管理與索賠（施工階段）工程價(jià)款結(jié)算與竣工決算（竣工結(jié)算階段）

本課程內(nèi)容包含了基本建設(shè)程序中各個(gè)階段的造價(jià)確定與控制工作，不同階段側(cè)重點(diǎn)不同。本課程主要內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）本課程主要內(nèi)容47

第一章

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類與構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)分析基本方法建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容第一章

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念48

序號(hào)類別內(nèi)容1基本知識(shí)點(diǎn)1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.3建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動(dòng)資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、分析2.4還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析2.5建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表序號(hào)類別內(nèi)容基本1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)49序號(hào)類別內(nèi)容3

考試重點(diǎn)內(nèi)容

1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投資回收期，進(jìn)口設(shè)備投資估算1998年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表，包括建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表，包括計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表，計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2004年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算與擬建項(xiàng)目設(shè)備投資費(fèi)用估算，應(yīng)用類似工程預(yù)算法和設(shè)備系數(shù)法估算建安工程費(fèi)，靜態(tài)投資估算2005年建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金貸款還本付息計(jì)算，經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算、敏感性分析2006年還本付息表編制，固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費(fèi)用計(jì)算、盈虧平衡分析2007年類似工程預(yù)算法估算建安工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，進(jìn)行投資估算2008年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算，應(yīng)用綜合差異系數(shù)估算建安工程費(fèi)，固定資產(chǎn)投資估算序號(hào)類別內(nèi)容1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投50

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)定與計(jì)算基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不確定性分析本章知識(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)定與計(jì)算本章知識(shí)點(diǎn)51一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）投資估算

設(shè)備工器具投資建安工程投資建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其他投資

預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)52進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＋增值稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)＋車輛購(gòu)置附加費(fèi)CIF價(jià)＝FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＝（FOB價(jià)＋國(guó)際運(yùn)費(fèi)＋國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）×保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＝FOB價(jià)×財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝CIF價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅＝CIF價(jià)×關(guān)稅稅率增值稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅率消費(fèi)稅＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅率進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)53練習(xí)一1某進(jìn)口設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，則該進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某項(xiàng)目進(jìn)口一批設(shè)備，F(xiàn)OB價(jià)為650萬元，CIF價(jià)為830萬元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)為（）萬元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某項(xiàng)目進(jìn)口一批工藝設(shè)備，其銀行財(cái)務(wù)費(fèi)為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價(jià)為1792.19萬元。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)為（）萬元。A747.19B1260C1291.27D1045練習(xí)一1某進(jìn)口設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)稅544某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元對(duì)人民幣匯率為1：8.3，則這批進(jìn)口設(shè)備的增值稅為（）萬元人民幣。A282.20B344.28C349.93D41.485某工業(yè)設(shè)備從國(guó)外運(yùn)抵中國(guó)，已知國(guó)際運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為30000美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為3%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，不含消費(fèi)稅?，F(xiàn)抵岸價(jià)為246萬元人民幣，當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯率為1：8.2，問離岸價(jià)為（）美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.84某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬55建設(shè)期貸款利息

一要分清名義利率與實(shí)際利率，二要了解貸款發(fā)放模式貸款發(fā)放模式為建設(shè)期各年均衡發(fā)放，年中計(jì)息，應(yīng)分年計(jì)算?；绢A(yù)備費(fèi)

計(jì)算基礎(chǔ)為工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

考慮建設(shè)前期年限，各年發(fā)生的建設(shè)投資均按年中發(fā)生來計(jì)算，計(jì)算基礎(chǔ)為靜態(tài)投資投資方向調(diào)節(jié)稅（目前我國(guó)該稅率為零）建設(shè)期貸款利息561某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。估算建設(shè)期貸款利息。2某項(xiàng)目靜態(tài)投資為3000萬元，建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，第一年投資計(jì)劃額為1200萬元，第二年為1800萬元，建設(shè)期內(nèi)平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為6%，試估算該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。練習(xí)二1某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為5218057投資估算方法

生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備系數(shù)法指數(shù)估算法主體專業(yè)系數(shù)法其他系數(shù)指數(shù)估算已建工程概算指標(biāo)類推法（指標(biāo)估算法）估算法建設(shè)項(xiàng)目總投資＝固定資產(chǎn)投資＋流動(dòng)資金＝建設(shè)投資＋建設(shè)期貸款利息＋流動(dòng)資金＝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＋建安工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)＋投資方向調(diào)節(jié)稅＋建設(shè)期貸款利息＋流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算：擴(kuò)大指標(biāo)估算法（較簡(jiǎn)單），分項(xiàng)詳細(xì)估算法（國(guó)際通用）投資估算方法58背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資月2400萬元。已建項(xiàng)目類似資料：表1-1與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)

加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀表起重設(shè)備供電與傳動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2與主廠房有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)

動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活工程建設(shè)其他費(fèi)福利設(shè)施工程0.300.120.200.300.20本項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)平均上漲3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率0%。案例一背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的59問題：1、已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。

2、估算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。

3、若固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為6%，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。工程造價(jià)案例分析教案課件60本案例考查主要知識(shí)點(diǎn)：1生產(chǎn)能力指數(shù)法2設(shè)備系數(shù)估算法3預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期貸款利息計(jì)算4投資構(gòu)成及投資估算表的編制5流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法（流動(dòng)資金率法）本案例考查主要知識(shí)點(diǎn)：61序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資比例1工程費(fèi)7600.325256.0012856.3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動(dòng)力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1342.871342.878.093.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設(shè)期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.325256.003750.2016606.52100擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資162背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬元）。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。案例二背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為5218063問題：1估算建設(shè)期貸款利息。

2用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

3估算擬建項(xiàng)目的總資金。問題：64（二）折舊與攤銷1固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊）1.1年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限1.2原值不一定等于固定資產(chǎn)投資因原值不包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，但應(yīng)包含建設(shè)期貸款利息1.3折舊年限不一定等于運(yùn)營(yíng)期1.4固定資產(chǎn)余值不一定等于殘值、余值在生產(chǎn)期期末回收。余值＝原值－∑年折舊2無形資產(chǎn)攤銷采用平均攤銷法，在生產(chǎn)期或者規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷，無形資產(chǎn)不計(jì)殘值。（二）折舊與攤銷1固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊）65練習(xí)三2某項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額4800萬元。其中預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)4180萬元（含建設(shè)期貸款利息80萬元），無形資產(chǎn)620萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期6年，無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中平均攤?cè)氤杀?，固定資產(chǎn)余值在運(yùn)營(yíng)期末回收。試計(jì)算各年折舊額與攤銷，并求固定資產(chǎn)余值。練習(xí)三66（三）還本付息表的編制1專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付息2還本付息方案2.1等額本金償還法將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是需要在生產(chǎn)期各年來償還的本金，將此本金按還款年限平均償還，利息各年分別計(jì)算此方式各年償還本金相等，但利息不同。2.2等額本息償還法將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是生產(chǎn)期初的現(xiàn)值，以后每年償還的本息和相等，即已知P求A此方式各年償還的本金逐年增加，利息逐年減少，而各年償還的本息和相等，即A相等。2.3最大還款能力償還法（國(guó)內(nèi)通常不采用，考試不考）（三）還本付息表的編制1專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付67練習(xí)三

某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)資金全部為貸款，第一年貸款1000萬元，第二年貸款1500萬元，年利率6%，生產(chǎn)期6年。年經(jīng)營(yíng)成本均為2000萬元，折舊年限10年，殘值率4%，第三年借入流動(dòng)資金100萬元，第四年借入200萬元，年利率4%，在生產(chǎn)期末一次性收回。1按等額本金償還法編制還本付息表。2按等額本息償還法編制還本付息表。3編制總成本費(fèi)用表。練習(xí)三某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)資68等額本金償還法序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年應(yīng)還本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年應(yīng)還利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等額本金償還法序號(hào)項(xiàng)目12345669等額本息償還法A＝2636.80×(A/P，6%，6)＝536.23萬元序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年應(yīng)還本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年應(yīng)還利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35等額本息償還法A＝2636.80×(A/P，6%，670（四）總成本費(fèi)用表編制總成本費(fèi)用計(jì)算公式總成本＝經(jīng)營(yíng)成本＋折舊＋攤銷＋利息支出＋維簡(jiǎn)費(fèi)注意：

利息支出又叫財(cái)務(wù)費(fèi)，包括長(zhǎng)期借款利息和短期借款利息，長(zhǎng)期借款利息支出取自還本付息表長(zhǎng)期借款指建設(shè)期貸款及貸款利息短期借款指流動(dòng)資金借款，流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)只付利息不還本，在生產(chǎn)期末一次性歸還本金（四）總成本費(fèi)用表編制總成本費(fèi)用計(jì)算公式71背景：擬建某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，這一項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1固定資產(chǎn)投資估算總額為5263.90萬元（其中包括無形資產(chǎn)600萬元）。建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年；2本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入1000萬元。貸款年利率10%（按年計(jì)息），由中國(guó)建設(shè)銀行獲得。貸款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本息償還。無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年中均勻攤?cè)氤杀尽９潭ㄙY產(chǎn)殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年；3本項(xiàng)目第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力70%，第4年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力90%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。流動(dòng)資金全部為自有資金；4所得稅稅率33%；5項(xiàng)目的資金投入、收益、成本，見表1-4。問題：1計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。2編制項(xiàng)目的還本付息表、總成本費(fèi)用表和損益表。案例六背景：擬建某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，這一項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：案例72表1-4序號(hào)項(xiàng)目年份12345678-101建設(shè)投資：自有資金貸款（不含建設(shè)期貸款利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營(yíng)成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34表1-4序號(hào)項(xiàng)目12345678-101建設(shè)投資：273二基本財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表項(xiàng)目現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資方現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負(fù)債表資金來源與運(yùn)用表外匯平衡分析表二基本財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表項(xiàng)目現(xiàn)金流量表74項(xiàng)目現(xiàn)金流量表1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3流動(dòng)資金回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐贈(zèng)等2現(xiàn)金流出2.1固定資產(chǎn)投資在建設(shè)期各年年末2.2流動(dòng)資金投資在貸款當(dāng)年年初發(fā)放2.3經(jīng)營(yíng)成本在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.4銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率2.5所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3凈現(xiàn)金流量項(xiàng)目現(xiàn)金流量表75資本金現(xiàn)金流量表1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3流動(dòng)資金回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐贈(zèng)等2現(xiàn)金流出2.1投入自有資金2.2經(jīng)營(yíng)成本在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.3償還借款，包括建設(shè)期借款還本付息和流動(dòng)資金利息和本金償還2.4銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率2.5所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3凈現(xiàn)金流量資本金現(xiàn)金流量表76損益表（利潤(rùn)計(jì)算表）1銷售收入2銷售稅金及附加3總成本費(fèi)用4稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）5所得稅6稅后利潤(rùn)7盈余公積金8可供分配利潤(rùn)注意：1若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)來彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)來彌補(bǔ)2盈余公積金按稅后利潤(rùn)扣除用于彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資金的50%是可以不再提取。損益表（利潤(rùn)計(jì)算表）77（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算靜態(tài)指標(biāo)：1靜態(tài)投資回收期Pt2投資收益率3投資利潤(rùn)率4投資利稅率動(dòng)態(tài)指標(biāo)：1凈現(xiàn)值2凈年值3內(nèi)部收益率4動(dòng)態(tài)投資回收期（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算78背景：某企業(yè)擬建一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為7年。預(yù)計(jì)建設(shè)期投資800萬元（含建設(shè)期貸款利息20萬元），并全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年，運(yùn)營(yíng)期末殘值50萬元，按照直線法折舊。該企業(yè)與建設(shè)期第1年投入項(xiàng)目資本金380萬元，建設(shè)期第2年向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行貸款400萬元（不含貸款利息），貸款年利率10%，項(xiàng)目第3年投產(chǎn)。投產(chǎn)當(dāng)年有投入資本金200萬元，作為流動(dòng)資金。運(yùn)營(yíng)期，正常年份每年的銷售收入700萬元，經(jīng)營(yíng)成本300萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，年總成本400萬元，行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%。投產(chǎn)的第1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，為簡(jiǎn)化計(jì)算，這一年的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用均按正常年份的70%估算。投產(chǎn)的第2年及其以后的各年生產(chǎn)均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。案例三背景：某企業(yè)擬建一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該79問題：1計(jì)算銷售稅金和附加和所得稅。2編制全部投資現(xiàn)金表。3計(jì)算項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。4計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。5從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度，分析說明擬建項(xiàng)目的可行性。問題：80序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動(dòng)資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動(dòng)資金投資200.002.3經(jīng)營(yíng)成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-380-400-9.00272