《國際貿(mào)易學》第4章國際貿(mào)易政策工具

第四章國際貿(mào)易政策工具

本章主要講授以下問題：**關(guān)稅

**非關(guān)稅壁壘

**管理出口措施

第一節(jié)

關(guān)稅

一、關(guān)稅概述關(guān)稅（CustomsDutiesorTariff）是一國政府設(shè)置的海關(guān)，依據(jù)國家制定的關(guān)稅稅法和稅則，對進、出關(guān)境的貨物征收的一種稅收。

同其他稅收一樣，關(guān)稅也具有強制性、無償性和固定性的性質(zhì)。除此之外，關(guān)稅還具有區(qū)別于其他稅收的特點：一是關(guān)稅的征收對象是進出境的貨物和物品；二是關(guān)稅具有涉外性，是實現(xiàn)對外貿(mào)易政策的重要手段；三是關(guān)稅是一種間接稅，關(guān)稅主要是對進出口商品征稅，其稅賦先是由進出口商墊付，然后把它作為成本的一部分加在貨價上，最終將關(guān)稅負擔轉(zhuǎn)嫁給消費者。

征收關(guān)稅的最初目的主要是為了獲得財政收入。隨著關(guān)稅的財政收入作用的逐漸減弱，關(guān)稅在保護本國的產(chǎn)業(yè)和國內(nèi)市場方面的作用卻一度明顯增強。除了財政作用和保護作用外，關(guān)稅還具有調(diào)節(jié)國際貿(mào)易差額和貿(mào)易結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和引導生產(chǎn)要素合理流動，培育和提高國際競爭力，維護國家主權(quán)和利益，改善國際經(jīng)濟和外交關(guān)系等方面的作用。

關(guān)稅的種類繁多，按照不同的分類標準有不同的關(guān)稅類別。例如，按照征收的對象或商品流向分類，關(guān)稅可以分為進口稅、出口稅和過境稅；按照征稅的目的分類，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅；按照差別待遇和特定的實施情況分類，關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅；按照征稅的計算方法或征稅標準分類，關(guān)稅可以分為從量稅、從價稅、混合稅和選擇稅，等等。

二、關(guān)稅的征收

關(guān)稅征收是依據(jù)海關(guān)稅則，由貿(mào)易商按照納稅程序進行繳納的。海關(guān)稅則又稱為關(guān)稅稅則，是一國海關(guān)對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關(guān)稅則一般包括兩個部分：一部分是海關(guān)征課關(guān)稅的規(guī)章條例及說明；另一部分是關(guān)稅稅率表，它又包括稅號、貨物分類目錄和稅率欄目三部分。

征收關(guān)稅的程序即通關(guān)手續(xù)（或報關(guān)手續(xù)），通常包括申報、審核、查驗、征稅和放行等基本環(huán)節(jié)。

三、關(guān)稅的保護程度

衡量關(guān)稅保護程度的指標有關(guān)稅水平（TariffLevel）和關(guān)稅保護率（RateofTariffProtection）兩種。關(guān)稅對整體或部門經(jīng)濟的保護程度通常用關(guān)稅水平來衡量，而對某一類商品的保護程度則通常用關(guān)稅的保護率來衡量。

（一）關(guān)稅水平

關(guān)稅水平指的是一個國家進口關(guān)稅的平均稅率，它反映了一國征收關(guān)稅對該國各種不同商品的價格水平的平均影響程度，是衡量一國進口關(guān)稅對本國經(jīng)濟保護程度的重要指標。關(guān)稅水平的計算方法有簡單平均法和加權(quán)平均法兩種。

1．簡單平均法

簡單平均法是根據(jù)一國稅則中的稅率來計算的，具體計算公式為：

（4-1）

2．加權(quán)平均法

加權(quán)平均法（WeightedAverageTariffRate）是用一國各種進口商品的價值在進口總值中的比重為權(quán)數(shù)進行平均來計算的。根據(jù)統(tǒng)計口徑或比較范圍的不同，它又分為全額加權(quán)平均和取樣加權(quán)平均兩種。

（1）全額加權(quán)平均。全額加權(quán)平均以一定時期內(nèi)所征收的進口關(guān)稅總金額占所有進口商品價值總額的比率來進行計算，其計算公式為：

（4-2）

這種計算方法的不足是，在進口總值的計算中既包括實際征稅的進口商品價值，也包括一些稅率為零的進口商品價值，因而難以真實地反映關(guān)稅的保護程度。為了解決這一缺陷，可以將其修正為按有稅商品進口總值作為權(quán)數(shù)來進行計算。其計算公式為：

（4-3）

（2）取樣加權(quán)平均。取樣加權(quán)平均是選取若干有代表性商品，按一定時期內(nèi)這些商品的進口關(guān)稅的總稅額占進口商品總值的比率來進行計算的。其計算公式為：

（4-4）

（二）關(guān)稅保護率

關(guān)稅保護率衡量的是關(guān)稅對某一個行業(yè)的保護程度，它又分為名義保護率（NominalRateofProtection,NRP）和有效保護率（EffectiveRateofProtection,ERP）兩種。1．名義保護率

名義保護率是由于征收關(guān)稅而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的差額與國際市場價格的比率。用公式表示為：

（4-5）

2．有效保護率

有效保護率又稱為實際保護率，是指由于征收關(guān)稅所引起的國內(nèi)加工增加值與國外加工增加值的差額占國外加工增加值的比率。用公式表示為：

（4-6）

例如，假設(shè)國際汽車市場上汽車的售價為每輛10000美元，整套汽車散件的售價為每套8000美元。顯然，汽車的國外增加值為2000美元（10000美元-8000美元）?，F(xiàn)在考慮以下幾種情形：

（1）對進口的汽車征收10%的關(guān)稅，而對汽車散件實行自由貿(mào)易。這樣，征收關(guān)稅后國內(nèi)的汽車價格將提高到11000美元（10000美元+10000美元×10%）。因此，關(guān)稅對汽車的有效保護率為：（2）對進口的汽車征收10%的關(guān)稅，同時對汽車散件也征收10%的關(guān)稅。這樣，征收關(guān)稅后國內(nèi)的汽車價格將提高到11000美元（10000美元+10000美元×10%），國內(nèi)整套汽車散件的售價將提高到8800（8000美元+8000美元×10%）。因此，關(guān)稅對汽車的有效保護率為：

（3）對進口的汽車實行自由貿(mào)易，而對汽車散件征收10%的關(guān)稅。這樣，征收關(guān)稅后國內(nèi)整套汽車散件的售價將提高到8800（8000美元+8000美元×10%）。因此，關(guān)稅對汽車的有效保護率為：

第二節(jié)非關(guān)稅壁壘

非關(guān)稅壁壘是關(guān)稅以外的各種限制商品進口的措施，目前它已經(jīng)成為世界各國實施貿(mào)易保護的主要措施。

一、非關(guān)稅壁壘概述

非關(guān)稅壁壘（Non-TariffBarrier）是指除關(guān)稅以外的各種限制商品進口的措施。與關(guān)稅相比，非關(guān)稅壁壘具有更大的靈活性與針對性、更強的有效性、更巧妙的隱蔽性和更直接的歧視性。目前，非關(guān)稅壁壘已經(jīng)成為世界各國實現(xiàn)其貿(mào)易政策目標的主要工具。

非關(guān)稅壁壘的種類繁多，按照不同的分類標準有不同的類別。

目前比較通行的分類方法是將非關(guān)稅壁壘分為直接限制進口和間接限制進口兩大類。直接限制進口的非關(guān)稅壁壘主要是指進口國直接對進口商品的數(shù)量、品種或金額加以限制，或通過施加壓力迫使出口國自己限制商品的出口的各類措施，如進口配額制、自動出口配額制和進口許可證制等。

間接限制進口的非關(guān)稅壁壘主要是指對進口國商品制定嚴格的條例或規(guī)定，間接地限制商品進口的措施，如外匯管制、歧視性政府采購政策、進出口國家壟斷、最低限價與禁止進口、進口押金制度、國內(nèi)稅與國內(nèi)法規(guī)、海關(guān)程序與特定要求，以及過于苛刻的有關(guān)健康、衛(wèi)生、安全、環(huán)境等標準，如技術(shù)性貿(mào)易壁壘等。二、主要的非關(guān)稅壁壘措施

主要包括進口配額制、自動出口限制、國產(chǎn)化程度與原產(chǎn)地規(guī)則、海關(guān)程序與特定要求以及技術(shù)性貿(mào)易壁壘等。

（一）進口配額制

進口配額又稱為進口限額，是一國政府在一定時期內(nèi)對某些商品的進口數(shù)量或金額加以直接的限制。在規(guī)定的期限內(nèi)，配額以內(nèi)的貨物可以進口，超過配額不準進口，或者征收較高的關(guān)稅或罰款后才能進口。它是實行進口數(shù)量限制的重要手段之一。進口配額制主要有絕對配額（AbsoluteQuota）和關(guān)稅配額（TariffQuota）兩種形式。

（二）“自動”出口配額制

“自動”出口配額制又稱“自動”出口限制，是出口國家或地區(qū)在進口國的要求或壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內(nèi)（一般為3~5年）某些商品對該國的出口限制，在規(guī)定的配額內(nèi)自行控制出口，超過配額即禁止出口。其目的在于避免因這些商品出口過多而嚴重損害進口國生產(chǎn)者的利益，招致進口國采取嚴厲措施限制從該國的進口。自動出口配額制主要有非協(xié)定的“自動”出口配額和協(xié)定的“自動”出口配額兩種形式。

（三）國產(chǎn)化程度要求與原產(chǎn)地規(guī)則

1．國產(chǎn)化程度要求國產(chǎn)化程度要求（LocalContentRequirement）指的是要求在最終產(chǎn)品中必須有一定比例的原材料和零部件是在本國購買或生產(chǎn)的。其目的是限制外國的原材料和零部件的進口，以保護本國的相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

2．原產(chǎn)地規(guī)則

原產(chǎn)地規(guī)則是各國政府為了確定商品的原產(chǎn)地而采用的法律和規(guī)章制度的總稱。貨物的原產(chǎn)地是貨物的“國籍”，一般是指貨物的產(chǎn)生地、生產(chǎn)地、制造地或加工地。在國際貿(mào)易實踐中，產(chǎn)品的原產(chǎn)地通常為完整地生產(chǎn)某項產(chǎn)品的國家或地區(qū)。當產(chǎn)品的生產(chǎn)涉及到多個國家或地區(qū)時，產(chǎn)品的原產(chǎn)地是產(chǎn)品最后發(fā)生“實質(zhì)性改變”的國家或地區(qū)。

（四）海關(guān)程序與特定要求

海關(guān)程序是指進口貨物通過海關(guān)的程序，一般包括申報、征稅、查驗和放行四個環(huán)節(jié)。海關(guān)程序本來是正常的進口貨物通關(guān)程序，但是如果濫用，比如繁瑣的海關(guān)手續(xù)、苛刻的要求和拖延通關(guān)時間等，卻可以起到歧視和限制進口的作用，從而成為一種有效的、隱蔽的非關(guān)稅壁壘措施。

海關(guān)程序與特定要求通常表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）海關(guān)對申報表格和單證等做出嚴格要求。（2）通過貨物歸類提高稅率。（3）通過海關(guān)估價制度限制進口。（4）通過進口商品查驗限制進口。

（五）技術(shù)性貿(mào)易壁壘技術(shù)性貿(mào)易壁壘是指一國以維護生產(chǎn)、消費安全和人民健康為理由，制定一些苛刻繁雜的標準、程序或規(guī)定，使外國產(chǎn)品難以適應，從而起到限制外國產(chǎn)品進口的作用。其主要內(nèi)容包括技術(shù)標準、衛(wèi)生檢疫規(guī)定、安全規(guī)定以及商品包裝與標簽的規(guī)定等。

（六）非關(guān)稅壁壘的新趨勢

加入世界貿(mào)易組織后，各成員國之間的關(guān)稅壁壘將不復存在，傳統(tǒng)的非關(guān)稅壁壘措施也將受到WTO規(guī)則的約束。在這種情況下，一些新的非關(guān)稅壁壘措施越來越成為許多國家保護國內(nèi)市場的手段，如綠色貿(mào)易壁壘、社會責任壁壘和知識產(chǎn)權(quán)壁壘等。這些措施以其外表的合理性和內(nèi)在的隱蔽性，成為了當前國際上最有效和被廣泛利用的非關(guān)稅壁壘措施。

1．綠色貿(mào)易壁壘

綠色貿(mào)易壁壘（GreenTradeBarriers）又稱為環(huán)境貿(mào)易壁壘（EnvironmentalTradeBarriers），是指各國為了保護本國市場，以保護有限資源、生態(tài)環(huán)境和國民健康為由，通過制定嚴格的環(huán)境保護標準，來限制外國產(chǎn)品進口的措施。

綠色貿(mào)易壁壘措施主要有：（1）綠色關(guān)稅和市場準入。（2）綠色技術(shù)標準。（3）綠色環(huán)境標志。（4）綠色包裝制度。（5）綠色檢疫制度。（6）綠色補貼制度。

2．社會責任壁壘

社會責任壁壘（SocialAccountabilityBarriers）是以勞動者的勞動環(huán)境和生存權(quán)利為理由而采取的貿(mào)易保護措施。一些西方發(fā)達國家經(jīng)常以貿(mào)易伙伴提供的相關(guān)產(chǎn)品不符合國際公認的最低勞工權(quán)利標準為理由，將一些發(fā)展中國家的產(chǎn)品拒之于國門之外。

國際公認的最低勞工權(quán)利標準包括：不使用或支持使用童工；為勞工提供安全、健康的工作環(huán)境；尊重勞工的集體談判權(quán)；遵守工作時間的規(guī)定；保證達到最低工資標準，等等。這項標準的實施，無疑會增加發(fā)展中國家出口產(chǎn)品的成本。

3．知識產(chǎn)權(quán)壁壘

知識產(chǎn)權(quán)壁壘是指知識產(chǎn)權(quán)擁有國以保護知識產(chǎn)權(quán)的名義，對含有知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品實行進口限制，或者憑借其擁有的知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢，實行不公平貿(mào)易。隨著國際貿(mào)易重心由貨物貿(mào)易開始向服務貿(mào)易和知識產(chǎn)權(quán)貿(mào)易轉(zhuǎn)移，與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的貿(mào)易摩擦愈演愈烈，知識產(chǎn)權(quán)壁壘已經(jīng)成為發(fā)達國家和壟斷性跨國公司占領(lǐng)國際市場的有利武器。

第三節(jié)管理出口措施

各國除了利用關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘措施限制進口外，還采取各種措施管理出口。具體措施主要可以分為出口鼓勵和出口管制兩大類。

一、出口鼓勵