基礎班-005全75講-講義cwgljcdj

第九章本章屬于重點章節(jié)，內(nèi)容較多，且有一定的難度。題的考點主要有銷售分析、銷售定是國家建設的重要來源之【例題·單選題】下列不屬于收益分配應遵循的原則是（）B積額已達資本的50%時，可以不再提取。法定公積金的余額不得低于轉(zhuǎn)增前公司資本的25%。定公積金的累積額已達到資本的50%時，可以不再提取。（）法定盈余公積金已達資本的50%時可不再提取。所以本題的表述是錯誤的?！纠}·多選題】以下對股利分配順序的說法不正確的有（）10%提取，不一定必須按照本前公司資本的25%。所以C不正確。公司本年凈利潤扣除公積金后，再加上以前年度的未經(jīng)過股東大會決議，也可以股利。所以D不正確。第二節(jié)一、銷售的定性分析，再將各種判斷意見加以綜合分析、整理，并得出結(jié)論的方法。小運用們的集體智慧進行判斷的方法【例題·多選題】下列銷售方法中，屬于定性分析法的有（）B.員判斷『答案解析』銷售的定性分析法包括員判斷法、判斷法、產(chǎn)品周期分析法， 判斷法，所以ABD是正確的。二、銷售的定量分析將各個樣本值按照一定的權(quán)數(shù)計算得出平均數(shù)，并將該平均數(shù)作為下期銷售量的值。從n期的時間數(shù)列銷售量中選取m期（m數(shù)值固定，且m＜n/2）數(shù)據(jù)作為樣本值，求其m期的算術(shù)平均數(shù)，并不斷向后移動計算觀測其平均值，以最后一個m期的平均數(shù)作為未來第n＋1期銷售【例題】沿用前面例題的資料，假定公司前期（即2012年）的銷售【提示】修正移動平均法，題目中會給出上期值。結(jié)果為在本期值（移動平均法）的基礎上加上本期值（移動平均法）與上期值（移動平均法）之差。實質(zhì)上是一種平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)а及（1-а）作為權(quán)數(shù)進行計算，預【例題·判斷題】采用指數(shù)平滑法進行銷售分析時，進行短期時，應該選擇較小的平滑指數(shù)。（）小或進行長期時，可選擇較小的平滑指數(shù)。【例題】沿用前面例題的資料，2012年實際銷售量 法法法法隨意性【例題·單選題】關(guān)于銷售的趨勢分析法，下列說法中正確的是（） 『答案解析』算術(shù)平均法適用于每期銷售量波動不大的產(chǎn)品的銷售，而移動平均法則適用于銷售量略有波動的產(chǎn)品，選項A不正確；移動平均法只選用了n期數(shù)據(jù)中的最后m期作指數(shù)，選項D函數(shù)關(guān)系進行產(chǎn)品銷售的方法?；貧w直求出a、b的值后，帶入y＝a＋bx，結(jié)合自變量x的取值，即可求得對象y的銷售量告費支出155萬元，以往年度的費支出及銷售量的資料如下：年度 【例題·單選題】下列關(guān)于銷售分析方法的描述中，正確的是（）。菲法差，所以選項A的說法不正確；指數(shù)平滑法運用比較靈活，適用范圍較廣，所以選項B的3素素素【例題·多選題】影響產(chǎn)品價格的因素包括（）【例題·多選題】以市場需求為基礎的產(chǎn)品定價方法包括（）B、C【例題】某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預計單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計劃銷售10000件，計劃期的期間費用總額為900000元，該產(chǎn)品適用的消費稅稅率為5%，成本利潤率必須達到20%。根據(jù)上述【例題·單選題】某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，公司該產(chǎn)品將為企業(yè)帶來1500萬元的收益，銷售部門預計A產(chǎn)品全年銷售額為10000萬元。生產(chǎn)部門預計單位產(chǎn)品的制造成本為300元，該產(chǎn)品適用5%，運用銷售利潤率定價法，該企業(yè)的單位產(chǎn)品價格為（）元。A.352.94B.375C.412.55【提示】確定的是最低10000250000705%。根據(jù)上述資料，運用保本點定價法測算的單5200005%。根據(jù)上述資料，運用目標利潤法測算的單位丙產(chǎn)品【例題·單選題】某企業(yè)生產(chǎn)B產(chǎn)品，本期計劃銷售量為5000件，目標利潤總額為120000元完全成本總額為200000元，適用的消費稅稅率為5%，根據(jù)以上資料，運用目標利潤法單位B產(chǎn)品的價格為（）元。＝【例題·單選題】某公司非常重視產(chǎn)品定價工作，公司強調(diào)，產(chǎn)品定價一定要正確反映宜采用的是（）。若企業(yè)在第四季度要完成4000件的銷售任務，那么應為多少? 資料一：C型轎車年設計生產(chǎn)能力為60000輛。2016年C型轎車銷售量為50000輛，銷售單價為15萬元。公司全年固定成本總額為67500萬元。單位變動成本為11萬元，適用的消費稅稅率為5%，假設不考慮其他稅費。2017資料2017年C型轎車的銷售量為50000目標是息稅前利潤比2016年增長9%。資料三：2017年某公司來國內(nèi)拓展汽車租賃業(yè)務，向丙公司提出以每輛12.5萬元價格購買500輛C型轎車。假設接受該訂單不沖擊原有市場。標銷售單價；③20172016根據(jù)要求（1）的計算結(jié)果和資料二，計算C2017CX，則：對組合進周期期【例題·多選題】下列關(guān)于價格運用策略的說法中，不正確的有（）ABC【2017·綜合題】（考生回憶）己公司長期以來只生產(chǎn)X資料一：2016X600301628002017X預計銷售量將增加120萬件，收賬費用和壞賬損失將增加350萬元，應收賬款年平均占有將增17006%。600，X200YYYY。684、6、8、10，717，723。第三節(jié)納稅管理概念目標表現(xiàn)原則則則則【例題·單選題】納稅籌劃必須堅持的首要原則是（）【2016考題·多選題】納稅籌劃可以利用的政策包括（）D.扣除政利免稅政（2利用減政策（利退稅政（利扣政策（5利用稅率異；（6利用分技術(shù)；7）利用 抵免?！纠}·單選題】下列有關(guān)納稅籌劃的說法中，不正確的是（） 籌 總資產(chǎn)率（息稅前）＞利息籌金時，只需要將資本結(jié)構(gòu)控制在相對安全的范圍內(nèi)。（）【例題】甲公司計劃2016年在A地設立銷售代表處。預計未來3年內(nèi)，A銷售代表處可能處于25%。如果將A且，由于預計在未來3年內(nèi)，A銷售代表處可能都會虧損，如果將其設立為子公司，A銷售A銷售代表處設立為對甲公司更為有利。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個月取得的投資收益。50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形150%攤銷。50%。（）50%150%攤銷。稅后收益的考慮，該公司決定一種金融債券。該金融債券的利率至少應為（）。一 增值率高的企業(yè)，適宜作為小規(guī)模；反之，適宜作為一般。且不影響的學習，故本章例題中，依然保留17%的稅率。】設一般適用的稅率為17%，小規(guī)模的稅率為3%，令兩類稅負 較為一般從小規(guī)模采購的貨物 上會有【例題】甲企業(yè)為生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品的一般，適用稅率為17%。現(xiàn)有X、YZ三個公司可以為其提供生產(chǎn)所需原材料，其中X為一般，且可以提供，適元、84.46元和79元。A產(chǎn)品的單位含稅售價為117元，假設城市建設稅率為7%，教育費附加3%。A＝117÷（1＋17%）＝100（元）每單位A產(chǎn)品的銷項稅額＝100×17%＝17（元）從X（一般）處購可以抵扣的進項稅額＝80×17%＝13.60（元）應納＝17－13.60＝3.40（元）；從Y（小規(guī)模）處購可以抵扣的進項稅額＝82×3%＝2.46（元）應納＝17－2.46＝14.54（元）從Z（工商戶）處購貨可以抵扣的進項稅額＝0（元）應納＝17（元）由上可知，在一般處原材料所獲利潤最大，所以應該選擇X公司作為原材料供賒購預付2】在三種購貨方式的價格有差異的情況下，需要綜合考慮貨物價格、付款時間和進項非期間處于非限法【例題】B2015123120000025%。根據(jù)上條件分別用直雙倍余遞減法年數(shù)和法和短折舊限的方算各年的舊額及舊所帶的抵 益（計結(jié)保留整數(shù)。假設每年年末B公司都有足夠多的征入來抵扣各扣除項目，分析雙倍余額遞減法和縮短折舊年限的方法中哪一種對企業(yè)更為有利。B公司的平均資本成本為10%（結(jié)果保留整數(shù)）。5＋4＋3＋2＋1＝15（年）；直2345直134050【結(jié)論】可見，在公司的情況下，采用不同的折舊計提方法不會對未來5年的利潤總額產(chǎn)1234050延納稅的是（）。A案一是八折銷售，且銷售額和折扣額開在同一張上；方案二是買4件甲商品送1件甲商品（增A（A17%，25%，不考慮城建稅及教育費附加。）（元2000可以按照折扣銷售的方式開票，即在上列明10000件甲商品，其銷售金額為括（）。所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，5益適用20%的稅率計征個人所得益利收益的稅負（0稅負），上市公司股利有利于長期持股的個人股東獲得納稅方面的好處；對適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅【例題·判斷題】利潤分配環(huán)節(jié)的納稅籌劃目標是股東稅負最小。（因此，利分配環(huán)的納稅劃目標僅僅是東負最小，選有利于業(yè)長遠展的籌劃方，這樣有利于加股東。＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務85%時，可ABB100B1502000國家最長期債利率為5.32%，A公司用所得稅稅為25%。A公司可采用股支付或10101000/10×25%＝25（萬元），10情況下該項無形資產(chǎn)帶來的抵益為250萬元相當于在并購年份無償借出一筆金額為250發(fā)生當年年末國家的最長期限的國債利率可以由A＝2000×5.32%＝106.4（萬元）彌補虧損可節(jié)約的＝106.4×25%＝26.6（萬元）銷售部分立為個子公可以增產(chǎn)品在企的銷售節(jié)從而擴，【例題】M每箱2400每年由M公司的銷售部門直接銷售的白酒大約有2500（12每瓶500克），『正確答案』企業(yè)銷售部門直接銷售給消費者時的應交消費85%時，可以使用企業(yè)分立的特殊性稅務處理方法。這樣可以相對部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補，分立企業(yè)可以獲得抵益。80%，爭取達到企業(yè)分立的特殊性稅務處理條件。（）85%，爭取達到企業(yè)分立的特殊性稅務處理條件?！纠}·綜合題】甲公司會計核算制度比較健全，符合作為一般的條件，適用17%的增值稅率。該公司下設了三個非獨立核算的業(yè)務經(jīng)營部門：零售商場、供電器材、工程安裝施為45萬元，工程安裝施工隊為40萬元，包括25萬的設備及材料價款和15萬的安裝工時費。假定該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為10萬元。收入均按照17%的稅率繳納。如果三個業(yè)務部門獨立組成法人實體，獨立核算，均符合小規(guī)模的標準，在小規(guī)模征稅率為3%的情況下，計算企業(yè)應當繳納的；如果該企業(yè)認定為一般，三個業(yè)務獨立核算，計算應納，并計算之前之后的整體稅負率（11%）；的為12.10萬元（130×17%－10＝12.10）－3.90）（4）以銷售收入為主的銷項稅額＝40×17%＝6.80（萬元）以安裝工時收入為主的銷項稅額＝40×11%＝4.40（萬元）【例題·綜合題】W地區(qū)有兩家大型卷煙廠甲和乙。它們都是獨立核算的法人企業(yè)。甲卷煙廠200150假設經(jīng)營過程中，乙廠由于缺乏與人才，無法經(jīng)營下去，準備。此時乙廠欠甲廠共計4500萬元。經(jīng)評估，乙廠的資產(chǎn)恰好也是4500萬元。甲廠經(jīng)過研究，決定對乙應納城市建設稅及教育費附加＝978×（7%＋3%）＝97.8（萬元）按照現(xiàn)行稅定，該收購行為屬于以承擔被兼并企業(yè)全部方式實現(xiàn)吸收合并，3401800【例題·A同質(zhì)化較高。A公司計劃開發(fā)一款具有自主知識的并應用于A公司生產(chǎn)的電子元器件，以20元，銷售費用10元。不考慮用和財務費用。本地一家高新技術(shù)企業(yè)C公司也擁有相似的，ACC8005000第一階段，A公司向C公司股東價值5000萬收購其100%股權(quán)。這滿足了特殊性稅務處理的要求，收購時C公司股東不需要繳納所得稅。A公司取得C公司股權(quán)的計稅基礎為800萬元，C公司股東持有A公司的計稅基礎也為800萬元。而如果以現(xiàn)金收購，則C公司股東需要繳納所得稅（5000－800）×25%＝1050萬元?？梢?050業(yè)認證管理辦法>》[國科發(fā)火〔2016〕32號]條件后，將未安裝的半成品銷售給C公司，經(jīng)稅務部門認定公平交易價格為70元/只，C公司安裝并進行最后裝配，售價13010（1）生產(chǎn)并直接銷（萬元60%2015、2016、2017100150180直保留盈余未進行分配。20181AB180018AA1800－1200－18＝582582×25%＝145.5AA430，A258A154215A145.5－81.75＝63.75第四節(jié)分配管理【結(jié)論1】股利政策不會對公司的價值或的價格產(chǎn)生任何影響，投資者不關(guān)心公司股利的 有助于實現(xiàn)化目標，企業(yè)應當采用低股利政策。理論認為，股利政策是協(xié)調(diào)股東與管理者之間關(guān)系的一種約束機制，股利的支付能夠有效地降低成本；高水平的股利政策降低了企業(yè)的成本，但同時增加了外部融資成本。最大化目標”觀點的是（）。C.理比股利收益更有助于實現(xiàn)化目標，公司應當采用低股利政策，所以答案為選項D。實力和良好的發(fā)展前景，從而使股價產(chǎn)生正向反映。持有這種觀點的股利理論是（）。C.理該企業(yè)所依據(jù)的股利理論是（）。D.理『答案解析』理論認為，股利政策是協(xié)調(diào)股東與管理者之間關(guān)系的一種約束機制，應該選擇成本與外部融資成本之和最小的股利方案，選項D正確。用，然后將剩余的盈余作為股利。 【例題】某公司2012年稅后凈利潤1000萬元，2013年的投資計劃需要1200萬元，公司的目標資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益資本占60%，資本占40%。該公司采用剩余股利政策。優(yōu)點若完全照執(zhí)行余股利策股利額就每年隨著資機會水波動而波。平不變情況下股利額投資機會多寡呈方向變；在投資機維持不的情況，股利額將公呈同向變動?！?015·多選題】下列各項中，屬于剩余股利政策優(yōu)點的有（）ABD②容易使公司較大的財務壓力。因為公司實現(xiàn)的多，并不代表公司有充足的現(xiàn)金流用年稅后凈利潤為1500萬元，如果仍然繼續(xù)執(zhí)行固定股利支付率政策，公司2012年度將要支付的股【例題·單選題】下列關(guān)于固定股利支付率政策的說法中，不正確的是（）B在企業(yè)盈余較多、較為充裕的年份向股東額外股利?！咎崾尽繉δ切╇S著經(jīng)濟周期而波動較大的公司或者與現(xiàn)金流量很不穩(wěn)定時，低正常盈多分、少盈少分、無盈不分原則的是（）。進行利潤分配。（）對穩(wěn)定的股利收入的是（）。上留有余地，并具有較大的財務彈性。公司可根據(jù)每年的具體情況，選擇不同的股利22011500010%。算2012年度該公司為購置該設備需要從外部籌集自有的數(shù)額；假設上述設備是為了生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2012年預計甲產(chǎn)品的單位制造成本為100元，計5%，請運用全部成本費用加成定價法計算單位甲產(chǎn)品的價格。負債所占的比例2011＝500－400＝100（萬元）量會素契約脹【例題·判斷題】如果一個公司投資機會較少，它有可能采取低股利政策。（【例題·單選題】下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（）『答案解析』一般來講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項A錯誤；基于控制權(quán)的考慮，股東會傾向于較低的股利支付水平，所以選項C錯誤；根據(jù)條約，債權(quán)【例題·多選題】下列因素會導致公司采取偏緊的股利政策的有（）『答案解析』投資機會多、需求量大，會考慮采用低股利政策，選項A正確；公司具有較下降而造成的固定資產(chǎn)重置缺口，公司的股利政策往往偏緊，選項D正確。利股利利股利【例題（ 當時市價為5元，那么隨著股利的?！?017考題·多選題】（考生回憶）對公司而言，股利的優(yōu)點有（） 低的，從而有利于公司的發(fā)展； 【例題·多選題】下列關(guān)于股利的表述中，正確的有（）即向股東股利的日股權(quán)登記日為4