學(xué)?，F(xiàn)金管理制度14851579

學(xué)?，F(xiàn)金管理制度14851579學(xué)?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。四、現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。票。八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。資金管理制度一、收入預(yù)算內(nèi)的收入，應(yīng)按上級(jí)財(cái)政和主管部門(mén)的文件精神辦理，預(yù)算外的收入要嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)的有關(guān)文件，按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)合理收費(fèi)，嚴(yán)禁各部門(mén)、各組室巧立名目收費(fèi)，不準(zhǔn)在財(cái)務(wù)部門(mén)之外私設(shè)小金庫(kù)，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理，其后果自負(fù)。以現(xiàn)金繳納的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)全部解交銀行。二、支出學(xué)校的一切開(kāi)支，都必須在預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)，經(jīng)總務(wù)審核，校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后方能支出。對(duì)公用經(jīng)費(fèi)，如辦公費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)等必須嚴(yán)格管理，使用部門(mén)應(yīng)有預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告或請(qǐng)購(gòu)單，批準(zhǔn)后方能開(kāi)支。要盡可能壓縮支出，節(jié)約開(kāi)支，特殊情況確有必要超過(guò)預(yù)算時(shí)，在可行情況下，可酌情給予解決。三、按規(guī)定嚴(yán)格分清預(yù)算內(nèi)、外資金，分別立帳，分別核算在使用中嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和銀行的結(jié)算紀(jì)律，銀行帳戶，支票不得外借，轉(zhuǎn)止和套用，私人不得向?qū)W校借資金，對(duì)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中發(fā)生的各種問(wèn)題要及時(shí)處理，防止造成積壓和拖欠等情況。財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理體制:1、學(xué)校單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，附屬于總務(wù)處，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。2、學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限學(xué)校的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé):1、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及上級(jí)單位制定的財(cái)務(wù)管理辦法。2、按規(guī)定向上級(jí)單位編報(bào)年度預(yù)算、月份用（繳）款計(jì)劃、月份會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算報(bào)表。3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定和上級(jí)核定的預(yù)算，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出，正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)收支中的問(wèn)題，努力提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效果。5、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的完整和安全。6、接受財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位及其他有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，主動(dòng)提供有關(guān)資料。7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報(bào)銷單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及繳銷工作。三、財(cái)會(huì)人員工作職員:（一）會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé):1、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，分清資金渠道，合理使用資金。認(rèn)真編制財(cái)務(wù)年度計(jì)劃、預(yù)算;遵守各項(xiàng)收繳制度，收入做到亮證收費(fèi)，及時(shí)納入財(cái)政收入;費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)有關(guān)政策規(guī)定。2、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核憑證、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)。3、按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貨幣資金，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作4、按照會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督原則及上級(jí)財(cái)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)學(xué)校及所屬單位進(jìn)行定期或不定期檢查、分析預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。（二）出納崗位職責(zé):1、做好原始憑證的審核工作，對(duì)不合法、不完整的原始憑證堅(jiān)決予以退回，對(duì)不符規(guī)定的開(kāi)支拒付，對(duì)手續(xù)不齊備的開(kāi)支不予授理。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，大額費(fèi)用必須用銀行結(jié)算方式結(jié)算。3、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，限額為日常開(kāi)支的三至五天，超過(guò)限額介入銀行，不得以白條抵庫(kù)。領(lǐng)用備用金，必須由領(lǐng)導(dǎo)審批，業(yè)務(wù)結(jié)束，及時(shí)報(bào)帳結(jié)算，時(shí)間一般為三天以內(nèi)。4、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，領(lǐng)用支票必須按規(guī)定辦理，作好簽字登記工作。5、利用計(jì)算機(jī)及規(guī)定軟件編制記帳憑證，并及時(shí)做好庫(kù)存現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)中的現(xiàn)金日記帳、銀行對(duì)帳單與計(jì)算機(jī)中的銀行日記帳的核對(duì)工作，如發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)按月編制“未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”。6、及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，積極匯攏單位資金。7、做好日常的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放、各種費(fèi)用的報(bào)銷工作。8、妥善保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)。四、財(cái)務(wù)開(kāi)支制度:1、學(xué)校一切日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行以下審批制度:每樁業(yè)務(wù)五千元以上由校長(zhǎng)審批，二百元以上由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批，二百元以下由各處正級(jí)主任審批（藍(lán)青學(xué)校為一千元以下）。凡報(bào)銷費(fèi)用必須有合法有效的真實(shí)的原始憑證，且項(xiàng)目填寫(xiě)完整，內(nèi)容真實(shí)，并有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳。如憑證手續(xù)不齊的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕開(kāi)支。2、學(xué)校購(gòu)置納入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的物品按財(cái)預(yù)[1998]56號(hào)文件執(zhí)行。3、學(xué)校獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。4、學(xué)校基建及大型維修項(xiàng)目的帳務(wù)處理按上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定及相應(yīng)合同執(zhí)行。五、內(nèi)部牽制制度:1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。2、各類支票和印章分開(kāi)保管，不能一人既保管支票又保管印簽章。3、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。4、對(duì)單位使用的各種票據(jù)，會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)向財(cái)政票據(jù)結(jié)報(bào)中心結(jié)報(bào)。作廢的發(fā)票要將一式三聯(lián)或四聯(lián)都加蓋作廢印章。5、記帳憑證制單人制單后，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核。6、學(xué)校財(cái)務(wù)收支每年應(yīng)向教代會(huì)通報(bào)。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度:學(xué)核的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是運(yùn)用事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行比較、分析和研究，并進(jìn)行總結(jié)、做出正確評(píng)價(jià)的一種方法。（—）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容:1、分析預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況。2、分析資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況。3、分析收入、支出情況。4、分析財(cái)務(wù)管理情況。（二）財(cái)務(wù)分析的指標(biāo):根據(jù)《制度》的規(guī)定，學(xué)校財(cái)務(wù)分折的指標(biāo)主要有以下4個(gè):1、預(yù)算收支完成率:是考察、評(píng)價(jià)中小學(xué)校收支預(yù)算完成情況的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。2、人員支出、公用支出占事業(yè)支出比率:是衡量學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)的指標(biāo)。人員支出是指事業(yè)支出中用于人員開(kāi)支的部分，包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和對(duì)個(gè)人及家庭的補(bǔ)助支出等。公用支出是指事業(yè)支出中用于公用開(kāi)支的部分，包括日常公用支出（即辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、日常維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等）和固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理等。3、資產(chǎn)負(fù)債率:是學(xué)校負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。4、生均支出增減率:是指報(bào)告期生均支出比基期增加或減少的比率。附件2財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一（財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低低耗、增加積累。二（公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由專業(yè)的人員擔(dān)任，協(xié)助經(jīng)理處理好相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三（出納員不得監(jiān)管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四（財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各施其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。五（財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事物中，必須堅(jiān)持原則，張章辦事。對(duì)于違反財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕報(bào)銷或者拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六（財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。七（財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。八（銀行賬戶印簽的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納管理，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一個(gè)人統(tǒng)一保管使用。印簽保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。九（正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部