票據管理制度定稿

票據管理制度目的規(guī)范票據管理，加強資金防范意識，保證資產安全，確保票據結算工作有序進行。適用范圍適用于公司所有應收、應付票據的管理。職責票據安全保管及正確使用是公司每位員工的職責。由于票據保管、使用不當造成公司財產損失，有關責任人必須賠償公司損失，情節(jié)嚴重的將移交司法機關處理，確保公司資產安全。出納負責銀行票據的登記、領購、填制、保管、回收和繳銷管理。財務部指派專人負責公司發(fā)票、手寫收據的登記、領購、保管、回收和繳銷管理。制度內容票據管理以“責任到人、手續(xù)齊全”為原則。票據種類銀行票據：支票、銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票等。稅務機關提供的發(fā)票（網打發(fā)票、機打發(fā)票、手寫發(fā)票）；收據：手寫收據、收費系統(tǒng)機打收款收據；票據填制要求發(fā)票及收據填制要求：發(fā)票、機打收據或手寫收據的填制，必須按號碼順序填開，內容（收費細項、業(yè)主名稱、房號、收費期間）要齊全，日期、單價、數量、面積、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，數量和金額要準確，全部聯次一次復寫、打印內容完全一致，大、小寫一致，涂改無效；經辦人簽字工整，發(fā)票須加蓋“發(fā)票專用章”，項目用于收款的機打收據或手寫收據須加蓋“收款專用章”，財務部出納用手寫收據須加蓋“財務專用章”。銀行票據填制要求：須嚴格按《中華人民共和國票據法》及人民銀行頒布的《票據管理實施辦法》、《支付結算管理辦法》規(guī)定辦理。發(fā)票的領購、開具、保管發(fā)票的領購：須嚴格按稅務局《領購發(fā)票的規(guī)定》辦理。發(fā)票的開具：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票，特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具。大額定額發(fā)票存根聯和顧客聯的顧客名稱和開票日期必須填寫齊全清楚。填用發(fā)票后，必須在發(fā)票本封三填寫發(fā)票使用情況。發(fā)票的保管：已經開具的發(fā)票存根聯和《發(fā)票登記表》、《發(fā)票領購簿》，應當保存五年。保存期滿，報經主管稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票使用說明由發(fā)票管理人員從稅務局購買發(fā)票并對所購發(fā)票逐號登記《發(fā)票登記簿》并保管，出納、項目財務管理員為未填開發(fā)票領用人，道閘口收銀員、秩序維護員為定額發(fā)票領用人，領用時須逐號登記領用發(fā)票票號和數量；對本公司相關業(yè)務經辦人領取的已填開發(fā)票，設《已開發(fā)票簽收登記簿》列明所開發(fā)票單位名稱、金額、開票日期、領用日期、領用人姓名，經辦人簽收。4.5.2；定額發(fā)票一般為公司收取臨時車位費時所用發(fā)票，每本定額發(fā)票須連號使用，不得跳號。道閘口收銀員、秩序維護員領用要建立《定額發(fā)票登記簿》，對領到和使用的定額發(fā)票進行登記，保證賬、票一致；財務管理員應對定額發(fā)票進行登記管理，道閘口收銀員、秩序維護員領用新定額發(fā)票時，要交回已用完定額發(fā)票存根（每本）；道閘口收銀員、秩序維護員上交的款項總計必須大于或等于已使用定額發(fā)票存根合計金額。機打發(fā)票、手寫發(fā)票為公司收取物業(yè)費、其他收入等時所開發(fā)票，每本發(fā)票開具時須連號規(guī)范填開，不得跳號；財務管理員領用要建立《發(fā)票登記表》，對領到和使用的發(fā)票進行逐筆登記，保證賬、票一致，票、款一致，會計對此有審核、監(jiān)督責任。網打發(fā)票為公司收取物業(yè)費、其他收入等時所開發(fā)票，出納或財務管理員均為網打發(fā)票的開具人及登記人。開票時通過稅務局開票系統(tǒng)，按所購發(fā)票序列號順序開票；網打發(fā)票為單聯發(fā)票，無存根聯和記賬聯，發(fā)票號為開票系統(tǒng)隨機生成，開票人員在打印完發(fā)票后，須及時按發(fā)票序列號、隨機發(fā)票號登記《發(fā)票記表》記錄發(fā)票使用情況，并于當天下班前在稅局網站下載《稅收電子通用發(fā)票明細》與《發(fā)票登記表》記錄情況進行核對，保證賬、票一致，票、款一致。分管會計須定期或不定期核查庫存空白發(fā)票與開票系統(tǒng)的發(fā)票結存數是否一致。發(fā)票作廢時，發(fā)票上須加蓋“作廢”章或手寫“作廢”字樣，注明作廢原因，經項目經理簽字證明。作廢發(fā)票應整份保存裝訂在存根聯上，并與已使用發(fā)票存根聯一起上交分公司財務部。網打發(fā)票需作廢時，須出具《發(fā)票作廢清單》說明作廢原因。每月一次或多次到稅局上門核銷作廢（須核銷已作廢發(fā)票才能領購新發(fā)票）。發(fā)票的填開、遺失、繳銷等按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》辦理。收款收據使用說明收費系統(tǒng)機打收款收據為公司已上收費系統(tǒng)的各后期管理項目記錄收入的唯一憑據，項目財務管理員為安全保管的第一責任人；機打收據須連號順序打印不可重復打印；若因系統(tǒng)、網絡或打印機問題造成打印出錯，或人為原因開錯收據須通過OA形式申請后臺補打。手寫收據為未上收費系統(tǒng)的后期管理項目及前期銷售配合項目記錄收入的唯一憑據和財務部日常現金收款的憑據，由會計保管并逐號登記《票據登記簿》，項目財務管理員及出納領用收款收據；收款收據須連號規(guī)范填開，不得跳號。收款收據作廢應說明作廢原因并整份保存裝訂在存根聯上，不得擅自撕毀。已使用收款收據存根聯須在領用新收款收據時交回財務部核銷。銀行票據使用說明應收銀行票據（收到外單位交來的銀行支票、本票、匯票等的收款）出納對當日所收銀行支票、本票、匯票必須及時填寫銀行進賬單并于當日到銀行進賬。出納須每日核對銀行存款余額，如有退票現象發(fā)生，必須及時與業(yè)務部門取得聯系，采取有效措施追回款項，杜絕發(fā)生欠款，避免公司形成壞帳損失。出納應每日通過網銀核對銀行存款余額，及時查詢業(yè)務單位通過電匯、信匯委托收款形式匯入我司的收入款項，盡量避免欠款發(fā)生。應付銀行票據（應付外單位款項的銀行支票、本票、匯票等）4.7.2.1應付銀行票據的填開必須以經濟合同及付款申請為依據，嚴格按公司《費用報銷制度》、《付款管理流程》及《現金管理制度》相關制度規(guī)定辦理票據支付手續(xù)。銀行票據的使用和填開須嚴格按人民銀行《支付結算管理辦法》規(guī)定辦理。出納應建立《銀行票據簽收登記簿》對已開出銀行票據進行登記管理。支票簽發(fā)后需由持票人在支票頭簽收，同時填制連續(xù)簽收記錄，完整存檔；銀行匯票簽發(fā)時由持票人在銀行匯票復印件上簽收，銀行匯票復印件要完整存檔；大額銀行票據的交付應在確保安全的前提下操作，尤其是現款銀行票據不得采用郵寄方式操作，原則上由本公司員工專人送交，以保障資金安全。4.7.3銀行票據作廢及銷毀須嚴格按《中