學校預算管理內(nèi)部控制制度

XXXX學校預算管理內(nèi)部控制制度為加強對預算的內(nèi)部控制，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現(xiàn)預算目標，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第一章預算管理框架一、預算控制目標預算業(yè)務控制是本單位內(nèi)部控制的主線，其目標主要包括：（一）預算編制做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確。預算編制過程中內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)充分，實現(xiàn)預算與資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對應，提高預算編制的科學性。（二）已批復的預算指標在單位內(nèi)部層層分解，審批下達。規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，嚴格控制預算追加調(diào)整，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。（三）根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。嚴格按照批復的金額和用途安排各項支出。建立預算執(zhí)行分析機制，定期通報各處室預算執(zhí)行情況，提高預算執(zhí)行的有效性。杜絕無預算、超預算支出等問題。（四）決算真實完整準確及時，決算分析工作全面有效，決算分析結(jié)果與單位預算相互反映、相互促進。加強預算績效管理，建立起“預算編制有目標，預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。二、預算管理流程（一）預算管理整體流程圖（二）預算管理整體流程說明預算管理流程重點包括預算編制、預算分解、預算審批下達、預算追加調(diào)整、預算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。1．預算編制預算編制是預算管理活動的起點，各預算處室、學院依據(jù)本部門管理職責及工作規(guī)劃，合理安排本部門業(yè)務活動，提出預算建議數(shù)，并填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交財務處，財務處把各處室、學院上報的預算建議數(shù)匯總審定后，報送分管副校長室，副校長審核后交給校長審核，最后財務處上報。預算編制的作用，一是加強計劃管理，通過預算編制使各部門提前規(guī)劃下一年度的工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過各部門提交預算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，可以使預算管理處室掌握各部門的實際情況，為預算后續(xù)審核及批復提供依據(jù)。2.分解預算分解，是指把財務部門下達的預算控制數(shù)或預算批復數(shù)按一定的原則分解細化到各個預算處室、學院，各部門根據(jù)經(jīng)審批的細化數(shù)據(jù)調(diào)整細化本部門的預算額度。通過預算分解，可以將財務部門的預算控制數(shù)或批復數(shù)在內(nèi)部各預算部門之間進行綜合平衡，保證各處室、學院預算數(shù)據(jù)符合財務部門的和指導方向和編制要求。3.審批下達預算審批下達，是指將財務部門的最終批復預算數(shù)據(jù)細化分解，經(jīng)財務處審批后，下達各預算處室學院的過程。通過預算審批下達將預算批復數(shù)據(jù)合理的分配到各個預算處室、學院，各部門應嚴格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。4.追加調(diào)整預算追加調(diào)整，是通過建立科學規(guī)范的內(nèi)部預算追加調(diào)整工作模式。對于無預算事項或超預算事項原則上不得執(zhí)行，對于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。對于跨類項目，不允許調(diào)劑，同類項目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。預算準備金各單位不得直接使用，必須按規(guī)定的追加調(diào)整程序，經(jīng)過審核批準后使用。5.預算執(zhí)行申請預算執(zhí)行申請，實際上是以此為管理手段，使我校的年度工作計劃得以有效落實，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。通過預算執(zhí)行申請可以保證各預算部門或處室、學院的預算工作按照計劃有序進行，通過執(zhí)行審批也可以使領(lǐng)導了解我校開展的各項工作。6.采購政府采購是指各單位使用財政資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購雖不是預算管理核心流程，但作為進一步落實預算的有效手段，也需嚴格管控。政府采購，除嚴格按照“先預算，后計劃，再采購”的原則，遵照相關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應進一步劃清采購工作內(nèi)部分工，明確工作職責，確保采購工作順暢開展。7.分析、決算與績效評價執(zhí)行分析、決算與績效評價，是通過對各單位或處室的預算執(zhí)行情況進行事中和事后管理的有效手段，通過定期編制預算執(zhí)行月報及分析報告，使校長及上級部門及時了解預算的執(zhí)行進度，通過編制年終決算對一年的工作成果進行總結(jié)分析，即為年度績效考評提供依據(jù)，也為下一年度預算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。（三）預算收支結(jié)構(gòu)預算收支結(jié)構(gòu)是對單位履行其職能的經(jīng)濟活動的總結(jié)和描述，在對單位收支活動進行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務主體在完成具體業(yè)務時可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為。在內(nèi)部預算批復后各處室就明確獲知了所需完成的任務，以及與之匹配的資金。但是對于這些任務的具體執(zhí)行者通過什么樣的方式來完成這些任務，則需要將管控措施進一步延續(xù)到經(jīng)濟行為。所以設(shè)計經(jīng)費收支結(jié)構(gòu)的根本目的是為了進一步規(guī)范單位的經(jīng)濟行為。三、預算管理的風險點（一）預算編制相關(guān)處室相互之間信息溝通不暢或預算編制方法選擇不當，可能導致預算編制超支或不足。（二）預算分解和調(diào)整不合理，可能導致預算準確率較低。（三）預算執(zhí)行不力，可能導致預算缺乏嚴肅性。第三章預算監(jiān)控體系一、預算監(jiān)控的目標預算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預算執(zhí)行結(jié)果同預算批復結(jié)果進行比較，旨在及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并為領(lǐng)導決策提供支持和依據(jù)。預算監(jiān)控的目標，一是實時記錄預算執(zhí)行過程數(shù)據(jù)，并同預算編報及批復進行比較，以改進預算管理過程；二是向領(lǐng)導及時提供預算執(zhí)行進度的數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導決策提供支持和依據(jù)。二、預算監(jiān)控的作用預算資金的實際使用，通過財務和業(yè)務記錄，及時、完整、準確地反映預算執(zhí)行的進程，同預算編報及預算批復進行比較、核對，可以發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，從而可以改進預算管理工作，同時可以向領(lǐng)導及時、準確地提供預算項目執(zhí)行進度以及經(jīng)費支出額度等有效信息，從而為學校領(lǐng)導決策提供信息支持及建議。預算監(jiān)控，通過收集、整理歷史年度的預算收支執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，可形成各年度口徑一致、易于比較、格式規(guī)范的預算執(zhí)行結(jié)果基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，可為預算編報提供有效支撐；通過對各級預算處室、學院動態(tài)地收集預算項目執(zhí)行進度數(shù)據(jù)及經(jīng)費支出額度數(shù)據(jù)，可為各預算處室、學院預算執(zhí)行情況進行分析、評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，從而加強對各預算處室、學院預算執(zhí)行的控制；通過定期編制預算執(zhí)行分析報表，或編制特定分析或建議報告，可向領(lǐng)導及時反饋預算執(zhí)行的過程信息，為領(lǐng)導決策提供有效支持。三、預算執(zhí)行的分析、決算及考評過程說明（一）會計按時編制預算執(zhí)行情況月報，出具預算管理月報表，提交財務負責人，同時上報校長；（二）各處室學院定期對預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，形成相關(guān)報告，提交財務核算中心；（三）財務核算中心根據(jù)會計和各處室、學院提供的資料，與預算分解明細進行比對，匯總分析預算執(zhí)行情況，上報校長并抄送預算執(zhí)行小組各負責人，供其參考檢查使用；（四）預