《銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制》課件

銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)控之（二）1精選課件ppt銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)控之（二）1精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款的控制要點(diǎn)在人員安排上應(yīng)將賒銷、收款、裝運(yùn)、開單、款項(xiàng)明細(xì)記錄、總帳處理等崗位分立建立核銷賒銷審批的適當(dāng)程序嚴(yán)格要求貨物與單據(jù)配套單據(jù)的連續(xù)編號(hào)專人復(fù)核單據(jù)的內(nèi)容建立銷貨退回、折扣折讓及壞帳尾帳沖消程序，并作有效的追蹤2精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款的控制要點(diǎn)在人員安排上應(yīng)將賒銷、收款、裝運(yùn)、開以下活動(dòng)必須實(shí)行職責(zé)分離銷售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購?fù)ㄖN售的實(shí)施、信用的核準(zhǔn)、結(jié)算方式確定銷售發(fā)貨申請(qǐng)或通知、出庫單的編制、組織裝運(yùn)或送貨財(cái)務(wù)必須核對(duì)銷售申請(qǐng)、出庫單與運(yùn)輸單獨(dú)立人員負(fù)責(zé)銷售的退回、折扣折讓的審批、壞帳尾帳的核銷問題貨物的檢驗(yàn)、驗(yàn)收、核準(zhǔn)、處理等等3精選課件ppt以下活動(dòng)必須實(shí)行職責(zé)分離銷售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購?fù)ㄖ?銷貨及應(yīng)收帳款

一般控制程序訂單控制運(yùn)送控制開票控制款項(xiàng)收取控制款項(xiàng)注銷控制4精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款

一般控制訂單控制的主要步驟記錄客戶訂單審核訂單項(xiàng)目及內(nèi)容決定交貨時(shí)間和形式（分批還是集中）確定運(yùn)輸計(jì)劃和方式編制銷貨單通知生產(chǎn)部門、運(yùn)輸部門、倉庫以及財(cái)務(wù)5精選課件ppt訂單控制的主要步驟記錄客戶訂單5精選課件ppt運(yùn)送控制步驟確定運(yùn)輸方式確定運(yùn)輸計(jì)劃和時(shí)間憑提貨單出貨，編制出庫單裝運(yùn)時(shí)填寫送貨單（送貨單必須連續(xù)編號(hào)并登入送貨記錄）出門證、提貨單、出庫單以及運(yùn)輸計(jì)劃的核對(duì)6精選課件ppt運(yùn)送控制步驟確定運(yùn)輸方式6精選課件ppt開票控制步驟開具銷售票據(jù)的應(yīng)由銷貨以外的部門承擔(dān)清理預(yù)先編號(hào)的送貨單核對(duì)送貨單、銷貨單、訂貨單以及出庫單，注意其間對(duì)差異的說明計(jì)算核對(duì)價(jià)格、折扣以及附屬條件7精選課件ppt開票控制步驟開具銷售票據(jù)的應(yīng)由銷貨以外的部門承擔(dān)7精選課件p銷售系統(tǒng)控制措施由銷售部門編制銷售預(yù)算和計(jì)劃向銷售部門、財(cái)務(wù)部門提供產(chǎn)品價(jià)目表產(chǎn)品定價(jià)的變動(dòng)必須以書面申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批并形成書面記錄，不得以任何口頭形式由信用評(píng)定管理部門和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)顧客的訂單進(jìn)行信用核準(zhǔn)必須要有發(fā)貨申請(qǐng)和運(yùn)輸計(jì)劃8精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施由銷售部門編制銷售預(yù)算和計(jì)劃8精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施發(fā)貨前必須由專人負(fù)責(zé)檢查有關(guān)憑據(jù)簽發(fā)銷售憑據(jù)前必須審核單位名稱、銷售合同、單價(jià)與銷售政策、結(jié)算方式與延期付款條件等等，未經(jīng)過審核簽字蓋章不得開具有關(guān)憑據(jù)客戶退回的貨物必須經(jīng)過驗(yàn)收部門的檢查驗(yàn)收，對(duì)于有質(zhì)量問題的，必須出具雙方書面的檢驗(yàn)報(bào)告9精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施發(fā)貨前必須由專人負(fù)責(zé)檢查有關(guān)憑據(jù)9精選課件p銷售系統(tǒng)控制措施對(duì)廢品、廢料的銷售必須做好涉及各方的書面記錄在銷售部門建立客戶服務(wù)部定期盤點(diǎn)、定期核對(duì)有關(guān)單據(jù)一般情況下，銷售內(nèi)勤與銷售業(yè)務(wù)員一天核對(duì)一次，銷售內(nèi)勤與財(cái)務(wù)部門一個(gè)星期核對(duì)一次，財(cái)務(wù)部門與客戶一個(gè)月核對(duì)一次10精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施對(duì)廢品、廢料的銷售必須做好涉及各方的書面記錄應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制出納與銷售、債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳登記的分離由銷售或往來帳會(huì)計(jì)、開單員以外的人向客戶郵發(fā)對(duì)帳單客戶回函上的金額與對(duì)帳單上的金額差異應(yīng)由信用評(píng)定部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理,不得由銷售人員自行處理信用評(píng)定部門和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,并出具處理意見11精選課件ppt應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制出納與銷售、債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳登記的分離1應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制注銷壞帳或尾帳必須要有備查記錄對(duì)售后退回、折扣折讓必須要有書面原因分析和書面審批過程對(duì)于附有抵押物的票據(jù)，其抵押物應(yīng)由出納或銷售往來帳會(huì)計(jì)以外的人員保管12精選課件ppt應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制注銷壞帳或尾帳必須要有備查記錄12精選發(fā)貨申請(qǐng)單客戶名稱與編號(hào)發(fā)貨申請(qǐng)單與編號(hào)合同號(hào)或訂單號(hào)發(fā)貨日期貨物名稱規(guī)格數(shù)量單價(jià)、金額具體經(jīng)辦人、銷售內(nèi)勤、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管簽字（一式四聯(lián)，銷售、財(cái)務(wù)、物流或倉庫、客戶或銷售內(nèi)勤各執(zhí)一聯(lián)）13精選課件ppt發(fā)貨申請(qǐng)單客戶名稱與編號(hào)13精選課件ppt貨物運(yùn)輸計(jì)劃單客戶名稱及代碼，地址，具體聯(lián)系方式貨物名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具號(hào)碼合同號(hào)或訂單號(hào)，具體最后交貨時(shí)間包裝箱號(hào)碼發(fā)貨申請(qǐng)單號(hào)碼出庫單、領(lǐng)料單號(hào)碼14精選課件ppt貨物運(yùn)輸計(jì)劃單客戶名稱及代碼，地址，具體聯(lián)系方式14精選課件銷售日?qǐng)?bào)表客戶名稱，聯(lián)系方式，具體地址本單位具體接洽人與具體經(jīng)辦人有無合同、協(xié)議、訂單，若有的應(yīng)有編號(hào)數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨日期、交貨方式結(jié)算方式、信用度情況15精選課件ppt銷售日?qǐng)?bào)表客戶名稱，聯(lián)系方式，具體地址15精選課件ppt銷售月報(bào)表銷售部門或銷售區(qū)域上個(gè)月訂單余量和余額本月訂購量和金額賒銷余額本月普通收款本月預(yù)收款本月底止完成銷售計(jì)劃的程度及原因分析16精選課件ppt銷售月報(bào)表銷售部門或銷售區(qū)域16精選課件ppt月份銷售實(shí)績統(tǒng)計(jì)表銷售部門及具體業(yè)務(wù)員銷售額銷售退回額，銷售退回處理意見銷售折扣折讓及審批文號(hào)銷售報(bào)損銷售凈額、成本、毛利個(gè)人費(fèi)用（薪金、差旅費(fèi)、場租費(fèi)和辦公費(fèi)以及其他等）部門分?jǐn)傎M(fèi)用凈利益以及收款記錄（應(yīng)收、實(shí)收和未收）17精選課件ppt月份銷售實(shí)績統(tǒng)計(jì)表銷售部門及具體業(yè)務(wù)員17精選課件ppt部門銷售月報(bào)表部門名稱、客戶名稱、地區(qū)或地域銷售額與銷售退回、折扣折讓收款情況（現(xiàn)金、票據(jù)、扣除）債權(quán)余額毛利、毛利率貨款回收率計(jì)劃完成率（銷售計(jì)劃、毛利計(jì)劃）18精選課件ppt部門銷售月報(bào)表部門名稱、客戶名稱、地區(qū)或地域18精選課件pp銷售臺(tái)帳的設(shè)置和登記銷售臺(tái)帳不同于銷售會(huì)計(jì)帳銷售業(yè)務(wù)員客戶臺(tái)帳（由業(yè)務(wù)員登記）內(nèi)部銷售臺(tái)帳（由銷售內(nèi)勤設(shè)置登記）19精選課件ppt銷售臺(tái)帳的設(shè)置和登記銷售臺(tái)帳不同于銷售會(huì)計(jì)帳19精選課件pp企業(yè)內(nèi)部銷售臺(tái)帳客戶名稱、代碼、地址、信用等級(jí)合同號(hào)、訂單號(hào)、品種數(shù)量、交貨期發(fā)貨申請(qǐng)單及號(hào)碼、出庫單號(hào)碼、發(fā)貨時(shí)間、品種規(guī)格數(shù)量、運(yùn)輸計(jì)劃單編號(hào)、運(yùn)輸方式、貨物送達(dá)時(shí)間及客戶接收記錄客戶退貨記錄、退貨原因、解決辦法、退貨時(shí)間、驗(yàn)收時(shí)間回款方式、時(shí)間、金額20精選課件ppt企業(yè)內(nèi)部銷售臺(tái)帳客戶名稱、代碼、地址、信用等級(jí)20精選課件p駐外機(jī)構(gòu)及銷售業(yè)務(wù)員的客戶臺(tái)帳客戶訂貨情況公司發(fā)貨情況客戶接受情況駐外倉庫接受情況票據(jù)情況退貨情況回款情況21精選課件ppt駐外機(jī)構(gòu)及銷售業(yè)務(wù)員的客戶臺(tái)帳客戶訂貨情況21精選課件ppt銷售工作記錄與客戶溝通情況貨物轉(zhuǎn)移與送達(dá)情況收款與票據(jù)處理情況客戶信息收集市場價(jià)格變動(dòng)情況倉庫盤點(diǎn)與對(duì)帳情況退貨與處理過程情況出差與具體行程情況22精選課件ppt銷售工作記錄與客戶溝通情況22精選課件ppt銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)控之（二）23精選課件ppt銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)控之（二）1精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款的控制要點(diǎn)在人員安排上應(yīng)將賒銷、收款、裝運(yùn)、開單、款項(xiàng)明細(xì)記錄、總帳處理等崗位分立建立核銷賒銷審批的適當(dāng)程序嚴(yán)格要求貨物與單據(jù)配套單據(jù)的連續(xù)編號(hào)專人復(fù)核單據(jù)的內(nèi)容建立銷貨退回、折扣折讓及壞帳尾帳沖消程序，并作有效的追蹤24精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款的控制要點(diǎn)在人員安排上應(yīng)將賒銷、收款、裝運(yùn)、開以下活動(dòng)必須實(shí)行職責(zé)分離銷售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購?fù)ㄖN售的實(shí)施、信用的核準(zhǔn)、結(jié)算方式確定銷售發(fā)貨申請(qǐng)或通知、出庫單的編制、組織裝運(yùn)或送貨財(cái)務(wù)必須核對(duì)銷售申請(qǐng)、出庫單與運(yùn)輸單獨(dú)立人員負(fù)責(zé)銷售的退回、折扣折讓的審批、壞帳尾帳的核銷問題貨物的檢驗(yàn)、驗(yàn)收、核準(zhǔn)、處理等等25精選課件ppt以下活動(dòng)必須實(shí)行職責(zé)分離銷售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購?fù)ㄖ?銷貨及應(yīng)收帳款

一般控制程序訂單控制運(yùn)送控制開票控制款項(xiàng)收取控制款項(xiàng)注銷控制26精選課件ppt銷貨及應(yīng)收帳款

一般控制訂單控制的主要步驟記錄客戶訂單審核訂單項(xiàng)目及內(nèi)容決定交貨時(shí)間和形式（分批還是集中）確定運(yùn)輸計(jì)劃和方式編制銷貨單通知生產(chǎn)部門、運(yùn)輸部門、倉庫以及財(cái)務(wù)27精選課件ppt訂單控制的主要步驟記錄客戶訂單5精選課件ppt運(yùn)送控制步驟確定運(yùn)輸方式確定運(yùn)輸計(jì)劃和時(shí)間憑提貨單出貨，編制出庫單裝運(yùn)時(shí)填寫送貨單（送貨單必須連續(xù)編號(hào)并登入送貨記錄）出門證、提貨單、出庫單以及運(yùn)輸計(jì)劃的核對(duì)28精選課件ppt運(yùn)送控制步驟確定運(yùn)輸方式6精選課件ppt開票控制步驟開具銷售票據(jù)的應(yīng)由銷貨以外的部門承擔(dān)清理預(yù)先編號(hào)的送貨單核對(duì)送貨單、銷貨單、訂貨單以及出庫單，注意其間對(duì)差異的說明計(jì)算核對(duì)價(jià)格、折扣以及附屬條件29精選課件ppt開票控制步驟開具銷售票據(jù)的應(yīng)由銷貨以外的部門承擔(dān)7精選課件p銷售系統(tǒng)控制措施由銷售部門編制銷售預(yù)算和計(jì)劃向銷售部門、財(cái)務(wù)部門提供產(chǎn)品價(jià)目表產(chǎn)品定價(jià)的變動(dòng)必須以書面申請(qǐng)，經(jīng)管理層審批并形成書面記錄，不得以任何口頭形式由信用評(píng)定管理部門和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)顧客的訂單進(jìn)行信用核準(zhǔn)必須要有發(fā)貨申請(qǐng)和運(yùn)輸計(jì)劃30精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施由銷售部門編制銷售預(yù)算和計(jì)劃8精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施發(fā)貨前必須由專人負(fù)責(zé)檢查有關(guān)憑據(jù)簽發(fā)銷售憑據(jù)前必須審核單位名稱、銷售合同、單價(jià)與銷售政策、結(jié)算方式與延期付款條件等等，未經(jīng)過審核簽字蓋章不得開具有關(guān)憑據(jù)客戶退回的貨物必須經(jīng)過驗(yàn)收部門的檢查驗(yàn)收，對(duì)于有質(zhì)量問題的，必須出具雙方書面的檢驗(yàn)報(bào)告31精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施發(fā)貨前必須由專人負(fù)責(zé)檢查有關(guān)憑據(jù)9精選課件p銷售系統(tǒng)控制措施對(duì)廢品、廢料的銷售必須做好涉及各方的書面記錄在銷售部門建立客戶服務(wù)部定期盤點(diǎn)、定期核對(duì)有關(guān)單據(jù)一般情況下，銷售內(nèi)勤與銷售業(yè)務(wù)員一天核對(duì)一次，銷售內(nèi)勤與財(cái)務(wù)部門一個(gè)星期核對(duì)一次，財(cái)務(wù)部門與客戶一個(gè)月核對(duì)一次32精選課件ppt銷售系統(tǒng)控制措施對(duì)廢品、廢料的銷售必須做好涉及各方的書面記錄應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制出納與銷售、債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳登記的分離由銷售或往來帳會(huì)計(jì)、開單員以外的人向客戶郵發(fā)對(duì)帳單客戶回函上的金額與對(duì)帳單上的金額差異應(yīng)由信用評(píng)定部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理,不得由銷售人員自行處理信用評(píng)定部門和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,并出具處理意見33精選課件ppt應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制出納與銷售、債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳登記的分離1應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制注銷壞帳或尾帳必須要有備查記錄對(duì)售后退回、折扣折讓必須要有書面原因分析和書面審批過程對(duì)于附有抵押物的票據(jù)，其抵押物應(yīng)由出納或銷售往來帳會(huì)計(jì)以外的人員保管34精選課件ppt應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制注銷壞帳或尾帳必須要有備查記錄12精選發(fā)貨申請(qǐng)單客戶名稱與編號(hào)發(fā)貨申請(qǐng)單與編號(hào)合同號(hào)或訂單號(hào)發(fā)貨日期貨物名稱規(guī)格數(shù)量單價(jià)、金額具體經(jīng)辦人、銷售內(nèi)勤、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管簽字（一式四聯(lián)，銷售、財(cái)務(wù)、物流或倉庫、客戶或銷售內(nèi)勤各執(zhí)一聯(lián)）35精選課件ppt發(fā)貨申請(qǐng)單客戶名稱與編號(hào)13精選課件ppt貨物運(yùn)輸計(jì)劃單客戶名稱及代碼，地址，具體聯(lián)系方式貨物名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具號(hào)碼合同號(hào)或訂單號(hào)，具體最后交貨時(shí)間包裝箱號(hào)碼發(fā)貨申請(qǐng)單號(hào)碼出庫單、領(lǐng)料單號(hào)碼36精選課件ppt貨物運(yùn)輸計(jì)劃單客戶名稱及代碼，地址，具體聯(lián)系方式14精選課件銷售日?qǐng)?bào)表客戶名稱，聯(lián)系方式，具體地址本單位具體接洽人與具體經(jīng)辦人有無合同、協(xié)議、訂單，若有的應(yīng)有編號(hào)數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨日期、交貨方式結(jié)算方式、信用度情況37精選課件ppt銷售日?qǐng)?bào)表客戶名稱，聯(lián)系方式，具體地址15精選課件ppt銷售月報(bào)表銷售部門或銷售區(qū)域上個(gè)月訂單余量和余額本月訂購量和金額賒銷余額本月普通收款本月預(yù)收款本月底止完成銷售計(jì)劃的程度及原因分析38精選課件ppt銷售月報(bào)表銷售部門或銷售區(qū)域16精選課件ppt月份銷售實(shí)績統(tǒng)計(jì)表銷售部門及具體業(yè)務(wù)員銷售額銷售退回額，銷售退回處理意見銷售折扣折讓及審批文號(hào)銷售報(bào)損銷售凈額、成本、毛利個(gè)人費(fèi)用（薪金、差旅費(fèi)、場租費(fèi)和辦公費(fèi)以及其他等）部門分?jǐn)傎M(fèi)用凈利益以及收款記錄（應(yīng)收、實(shí)收和未收）39精選課件ppt月份銷售實(shí)績統(tǒng)計(jì)表銷售部門及具體業(yè)務(wù)員17精選課件ppt部門銷售月報(bào)表部門名稱、客戶名稱、地區(qū)或地域銷售額與銷售退回、折扣折讓收款情況（現(xiàn)金、票據(jù)、扣除）債權(quán)余額毛利、毛利率貨款回收率計(jì)劃完成率（銷售計(jì)劃、毛利計(jì)劃）40精選課件ppt部門銷售月報(bào)表部門名稱、客戶名稱、地區(qū)或地域18精選課件pp銷售臺(tái)帳的設(shè)置和登記銷售臺(tái)帳不同于銷售會(huì)計(jì)帳銷售業(yè)務(wù)員客戶臺(tái)帳（由業(yè)務(wù)員登記）內(nèi)部銷售臺(tái)帳（由銷售內(nèi)勤設(shè)置登記）41精選課件ppt銷售臺(tái)帳的設(shè)置和登記銷售臺(tái)帳不同于銷售會(huì)計(jì)帳19精選課件pp企業(yè)內(nèi)部銷售臺(tái)帳客戶名稱、代碼、地址、信用等級(jí)合同號(hào)、訂單號(hào)、品種數(shù)量、交貨期發(fā)貨申請(qǐng)單及號(hào)碼、出庫單號(hào)碼、發(fā)貨時(shí)間、品種規(guī)格數(shù)量、運(yùn)輸計(jì)劃單編號(hào)、運(yùn)輸方式、貨物送達(dá)時(shí)間及客戶接收記錄客戶