營(yíng)改增知識(shí)題庫(kù)

營(yíng)改增知識(shí)題庫(kù)營(yíng)改增知識(shí)題庫(kù)營(yíng)改增知識(shí)題庫(kù)xxx公司營(yíng)改增知識(shí)題庫(kù)文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度題型：判斷題本題分?jǐn)?shù)：1分1.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到試點(diǎn)日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B2.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)未納入改征增值稅范圍，仍按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收5%的營(yíng)業(yè)稅。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B3.在同城范圍內(nèi)，接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按“物流輔助服務(wù)—收派服務(wù)”稅目征稅。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B4.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B5.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B6.試點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B7.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B8.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，并憑其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，進(jìn)行抵扣。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B9.自2014年1月1日起，廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、發(fā)行電影以及在農(nóng)村放映電影，免征增值稅。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B10.試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供有形資產(chǎn)租賃服務(wù)，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，計(jì)算增值稅。（）A、對(duì)AB、錯(cuò)B題型：多選題

本題分?jǐn)?shù)：3分111.下列項(xiàng)目在2015年12月31日前實(shí)行增值稅即征即退的是（）。A、試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。（D）B、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)（A）C、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策（B）D、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策（C）12.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括（），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A、公交客運(yùn)（B）B、軌道交通（C）C、出租車（D）D、公交貨運(yùn)（A）13.廣播影視服務(wù)，具體包括（）。A、廣播影視版權(quán)的銷售服務(wù)（D）B、廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)（A）C、廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)（B）D、廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)（C）14.試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（）A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。（A）B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。（B）C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。（C）D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，平均適用稅率。（D）15.試點(diǎn)地區(qū)的航空運(yùn)輸企業(yè)以下說法正確的是（）。A、試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。（D）B、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。（A）C、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。（B）D、試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。（C）16.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除（）項(xiàng)目后的余額為銷售額。A、發(fā)行債券利息（C）B、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)（D）C、向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金（A）D、對(duì)外支付的借款利息17.以下可以免征增值稅的是（）。A、郵政企業(yè)提供的函件、包裹等郵件寄遞免征增值稅。（D）B、向境外單位提供的物流輔助服務(wù)免征增值稅（A）C、為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)免征增值稅（B）D、為出口貨物提供的收派服務(wù)免征增值稅18.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）。A、與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)（C）B、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（D）C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目（A）D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)19.試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。（A）B、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（B）C、融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證。.（C）D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。20.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的以下（），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。A、收派服務(wù)（D）B、電影放映服務(wù)（A）C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（B）D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)（C）題型：?jiǎn)芜x題本題分?jǐn)?shù)：2分21文印曬圖按照（）征收增值稅。A、認(rèn)證服務(wù)BB、設(shè)計(jì)服務(wù)CC、廣告服務(wù)DD、咨詢服務(wù)A22.以下有關(guān)一般納稅人資格認(rèn)定事項(xiàng)，說法正確的是（）A、試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）AB、試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）BC、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人,其應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額按扣除之后的營(yíng)業(yè)額計(jì)算CD、試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，需要重新申請(qǐng)認(rèn)定。D23.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運(yùn)輸工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由（）按規(guī)定申請(qǐng)適用零稅率。A、出租方與承租方DB、出租方AC、承租方BD、出租方或承租方C24.為委托人辦理貨物運(yùn)輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照（）征收增值稅。A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)DB、水路運(yùn)輸AC、港口碼頭服務(wù)BD、貨運(yùn)代理服務(wù)C25.根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、50萬元（含本數(shù)）AB、100萬元（含本數(shù)）BC、500萬元（含本數(shù)）CD、80萬元（含本數(shù)）D26.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)是指（）。A、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例AB、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額的比例。BC、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例。CD、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款比例。D27.以下郵政業(yè)務(wù)應(yīng)繳增值稅的是（）A、報(bào)刊發(fā)行收入DB、郵件寄遞收入AC、機(jī)要通信收入BD、郵品銷售收入C28.試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，關(guān)于開具票據(jù)規(guī)定，正確的是（）。A、不得開具增值稅專用發(fā)票DB、可以開具任何發(fā)票AC、可以開具增值稅專用發(fā)票BD、不可以開具普通發(fā)票29.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年8號(hào)）對(duì)融資性售后回租進(jìn)行定義:它是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。以下稅務(wù)處理符合規(guī)定的是（）。A、根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的征收范圍，征收增值稅。BB、根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。CC、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。DD、根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)