外匯市場自律機制系列培訓(xùn)教材課件

全國外匯市場自律機制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》全國外匯市場自律機制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之1

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范2貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求2

第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加強外匯真實性審核

2013年提出“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的展業(yè)三原則。國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，經(jīng)常項目管理的核心原則是真實性審核銀行真實性審核基本要求：對交易的合規(guī)性、真實性及其與外匯收支的一致性進行審查貨物貿(mào)易政策

主體名錄管理。對企業(yè)實施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理，金融機構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。分類辦理業(yè)務(wù)。企業(yè)分為A、B、C三類并動態(tài)調(diào)整。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利；對B企業(yè)實施審慎監(jiān)管和電子數(shù)據(jù)核查；C類企業(yè)事前逐筆登記。把握背景真實。金融機構(gòu)應(yīng)查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)，按規(guī)定合理審查，并向外匯局報送收支信息?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]年38號）《關(guān)于進一步促進貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號3第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加

第一章總體要求總體要求客戶識別業(yè)務(wù)審核客戶分類4第一章總體要求總體要求客戶業(yè)務(wù)客戶4

第一章總體要求一、客戶識別（一）基本信息識別銀行為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)客戶主體資格和貨物貿(mào)易分類狀態(tài)。

1.根據(jù)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或三證合一的營業(yè)執(zhí)照）、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表，或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書等，確認(rèn)企業(yè)貿(mào)易收支主體資格。

2.根據(jù)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)銀行端（以下簡稱監(jiān)測系統(tǒng)）查詢辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日企業(yè)進出口名錄及A/B/C分類狀態(tài)。對名錄內(nèi)企業(yè)，按照貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)、展業(yè)原則要求為其辦理業(yè)務(wù)；不得為不在名錄企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（二）經(jīng)營狀況識別

1.了解企業(yè)的法人代表、公司成立背景、主要貿(mào)易類型、結(jié)算方式、結(jié)算幣種金額、交易對手、代理行信息、運用的單據(jù)種類和收付匯期限等。相關(guān)信息產(chǎn)生較大變化時，關(guān)注并向客戶了解情況。

2.根據(jù)客戶的注冊資本、經(jīng)營規(guī)模等信息，判斷客戶國際結(jié)算規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模是否匹配。

3.對于與本行有長期業(yè)務(wù)往來的客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤機制，通過不定期走訪或問卷調(diào)查方式，了解企業(yè)經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)變化、進出口變化、結(jié)算方式、交易對手、交易商品等情況。對于短期內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長或下降、結(jié)算方式、貿(mào)易方式等明顯變化的企業(yè)，應(yīng)予以重點審核。5第一章總體要求一、客戶識別5

第一章總體要求二、客戶分類（一）可信客戶參照《總則》中“可信客戶”標(biāo)準(zhǔn)對貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)收支客戶進行分類確定。（二）關(guān)注客戶除按《總則》標(biāo)準(zhǔn)確定的關(guān)注客戶外，滿足以下條件之一的，可列為“關(guān)注客戶”：

1.存在高度關(guān)聯(lián)關(guān)系（如公司實際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、注冊地址相近、聯(lián)系方式存在關(guān)聯(lián)等）的企業(yè)；

2.本地注冊但本地?zé)o固定經(jīng)營辦公場所、情況不明的企業(yè)；

3.輔導(dǎo)期企業(yè)；

4.業(yè)務(wù)量異常（如突然增加或減少、與注冊資本嚴(yán)重背離等）或結(jié)算方式、貿(mào)易商品、交易對手等明顯變化的企業(yè)。

5.注冊地為異地的企業(yè)。

6.貿(mào)易融資存在異常情況。6第一章總體要求二、客戶分類6

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（一）審核材料銀行根據(jù)法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料：

1.匯款申請書或通知書；

2.合同：應(yīng)具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結(jié)算幣種及金額、收付款人、結(jié)算方式、預(yù)計收貨或交貨時間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本；

3.發(fā)票：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時發(fā)票等；

4.進出口貨物報關(guān)單（對于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)機構(gòu)，貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進出口貨物報關(guān)單的，保稅項下貨物貿(mào)易可以以進出境貨物備案清單替代）；

5.海運（空運、陸運）提單、裝箱單、倉單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險品、特殊貨物，應(yīng)描述運輸條件、提示或危險等級等；

6.《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）：應(yīng)在有效期內(nèi)；

7.其他單證。如：

（1）屬于國家控制的特殊進出口商品，應(yīng)具備相關(guān)的進出口許可證、配額證等批件。

（2）某些特殊商品應(yīng)具備特定的檢驗單據(jù)，如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動物產(chǎn)品需要獸醫(yī)檢驗證書或衛(wèi)生檢驗證書；豬鬃、馬尾、羽毛、人發(fā)等商品需要消毒檢驗證書；出口糧谷、油籽、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。7第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（二）審核原則銀行履行展業(yè)原則，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況、貨物貿(mào)易外匯管理等級分類情況及貿(mào)易方式情況等，遵循“單內(nèi)一致”、“單證一致”、“單單一致”等原則，對企業(yè)提交的貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。對于關(guān)注客戶及大額、高頻等異?；蚩梢山灰?，銀行應(yīng)提高單證審核標(biāo)準(zhǔn)，并通過其他有效途徑核實交易真實性。審核途徑包括海關(guān)電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、倉儲公司、國際提單查詢機構(gòu)、船公司、行業(yè)協(xié)會等網(wǎng)站及實地查訪、海外聯(lián)行或母行、本行其他分支機構(gòu)、其他從事相同或類似交易的本行其他客戶等。1.客戶

（1）貨物貿(mào)易外匯收支主體應(yīng)與進出口報關(guān)單收發(fā)貨人一致；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈項下進出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。代理進口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯，委托方不得購匯。代理出口業(yè)務(wù)項下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。8第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核2.單證

（1）單證應(yīng)真實有效，要素齊全，不存在明顯瑕疵和虛假及重復(fù)使用等情況；單證應(yīng)與貿(mào)易具有關(guān)聯(lián)性，應(yīng)與外匯收支各要素一致；各單證之間、單證內(nèi)部要素，如日期、金額、商品等關(guān)鍵信息之間應(yīng)不存在矛盾。

（2）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定、基本商業(yè)原則和貿(mào)易習(xí)慣。

（3）銀行按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。對于通過郵件或者傳真的形式簽訂的合同，加蓋企業(yè)公章后可即視同正本合同。3.交易條件

（1）交易本身應(yīng)不被法律法規(guī)（特別是外匯管理法規(guī)）所禁止；

（2）交易主體應(yīng)對交易標(biāo)的擁有支配權(quán)，包括所有權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)或債權(quán)；

（3）交易過程應(yīng)合法合理，符合法律規(guī)定、合同約定、市場規(guī)則或商業(yè)慣例；

（4）貿(mào)易商品種類、單價、數(shù)量、賬期、結(jié)算方式等要素應(yīng)具備合理性。4.貨物流分析貿(mào)易物流線路、裝貨港、卸貨港及運輸方式的合理性。5.單證流分析貿(mào)易單據(jù)要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。單證能夠形成閉合的鏈條，完整、客觀證實流程、關(guān)鍵要素應(yīng)當(dāng)完整，應(yīng)當(dāng)能夠反映交易背景全貌。9第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核9

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（三）審核要點1.企業(yè)名錄根據(jù)企業(yè)實際情況，動態(tài)變化、實時更新。銀行在為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)，不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。銀行根據(jù)內(nèi)部管理需要，在查詢相應(yīng)信息后截屏或者打印查詢頁面留存?zhèn)洳椤?.銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前，應(yīng)確定收匯資金性質(zhì)，無法確定的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。若企業(yè)不在名錄內(nèi)，銀行應(yīng)暫時將該筆外匯資金掛賬，并適時通知企業(yè)到外匯局辦理名錄登記。3.銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)前，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并按規(guī)定對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。4.銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時間節(jié)點。例如，銀行應(yīng)當(dāng)在完成實際支付前或者確定開證時，確認(rèn)企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關(guān)分類管理政策規(guī)定。10第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核10

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核5.關(guān)于中轉(zhuǎn)行與解付行。貨物貿(mào)易項下收匯的入賬與從待核查賬戶結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)由最終解付行負(fù)責(zé)核實企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進行分類審核；出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)放款，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦銀行負(fù)責(zé)核實企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進行分類審核，其中，對B類企業(yè)要進行電子數(shù)據(jù)核查，對C類企業(yè)要驗憑外匯局出具的《登記表》。6.對于合同審核。注意合同簽章是否齊全、交易標(biāo)的是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍及企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍；交易條件是否合理（包括交易標(biāo)的、交易對手、結(jié)算方式等要素之間是否匹配；價格、數(shù)量、規(guī)格、賬期是否符合客觀規(guī)律與行業(yè)慣例）；貨物要素的描述是否完整，如商標(biāo)、型號、尺寸規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等。11第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7.對于貨物流有關(guān)單證。應(yīng)注意：（1）報關(guān)單。對于關(guān)注客戶，預(yù)收/預(yù)付項下的對外收支，可要求企業(yè)在實際進出口發(fā)生后補送對應(yīng)的出口/

進口貨物報關(guān)單，以便銀行進行審核和留存。（2）倉單?？衫绵]件、傳真、電話等方式與倉儲公司聯(lián)系，核驗倉單的真實性。審核倉單的各項要素，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（3）海運提單?？赏ㄟ^國際提單查詢機構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑查詢，核驗提單真實性；通過海事查詢服務(wù)查詢船舶動態(tài)與提單的各項要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。（4）陸運單。對于可疑交易，應(yīng)與陸運單出具方聯(lián)系，核驗單據(jù)真實性。審核單據(jù)的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意陸運單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（5）空運單。對于可疑交易，應(yīng)與空運單出具方聯(lián)系，核驗單據(jù)真實性。審核單據(jù)的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意空運單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（6）發(fā)票。審核發(fā)票的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（7）裝箱單。審核裝箱單的各項要素信息是否與報關(guān)單、貨運單據(jù)等的相關(guān)信息相符，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（8）一般情況下，報關(guān)總價應(yīng)與發(fā)票一致，合同、進出口貨物報關(guān)單、裝箱單等單證的貨物描述應(yīng)一致；裝船日期原則上應(yīng)不早于合同日期。12第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核12

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8.

對于B類企業(yè)，單證審核后辦理收、付匯前，未超過收、付匯額度的，應(yīng)通過監(jiān)測系統(tǒng)核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實際收、付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)進口可付匯額度、出口可收匯額度”。超過收付匯額度的，應(yīng)憑《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》辦理或提示企業(yè)到外匯局進行額度調(diào)整。9.對于需憑《登記表》辦理的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)在監(jiān)測系統(tǒng)查詢并核對《登記表》電子信息，在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況，在收付款時同步完成申報單號和金額的簽注?！兜怯洷怼分荒茉凇兜怯洷怼飞献⒚鞯你y行網(wǎng)點辦理。10.存放境外資金調(diào)回境內(nèi)無需進入出口收入待核查賬戶，可直接入經(jīng)常項目外匯賬戶。資金調(diào)回時，企業(yè)應(yīng)向金融機構(gòu)書面說明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機構(gòu)首次辦理資金調(diào)回入賬時，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《出口收入存放境外登記表》。金融機構(gòu)審核企業(yè)境外賬戶資金調(diào)回入賬時，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書面說明、《出口收入存放境外登記表》復(fù)印件等相關(guān)材料5年備查。已開辦出口存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。13第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核13

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11.關(guān)于電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)出口項下外幣現(xiàn)鈔收入無需進待核查賬戶，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，銀行應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時發(fā)生貨物退運的，銀行應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時，實施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)的無貨物退運退匯和錯匯款退匯，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》

辦理，無需實施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)超期限或無法原路退匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理，并根據(jù)《登記表》“外匯局登記情況”欄注明情況，確定是否需要實施電子數(shù)據(jù)核查。12.對符合外匯局規(guī)定的企業(yè)報告業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)提示客戶及時通過監(jiān)測系統(tǒng)或到所在地外匯局辦理報告。14第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核14

第一章總體要求四、風(fēng)險提示對具有下列特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進行真實性審核及持續(xù)監(jiān)控，對于仍未能排除風(fēng)險提示特征的，銀行應(yīng)審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）客戶有大量與其經(jīng)營主業(yè)明顯偏離的進出口貿(mào)易，或客戶突然介入新商品貿(mào)易并提出融資需求。（二）交易條件有較大變動，如出現(xiàn)新的商品類型、單價過高或過低、數(shù)量過少或過多、賬期過短或過長、結(jié)算方式與之前不一致等情況。（三）客戶進出口貿(mào)易的裝貨港、卸貨港及運輸方式頻繁發(fā)生變更。（四）客戶的交單銀行、交單有效期等頻繁發(fā)生變更。（五）大額、高頻等異?；蚩梢山灰醉椣沦徃秴R、收結(jié)匯，以及提前或延后時間較長的預(yù)付、預(yù)收、延付、延收和提前購匯業(yè)務(wù)。（六）從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，尤其是從事以這些商品為交易標(biāo)的物的離岸轉(zhuǎn)手買賣企業(yè)。（七）多家客戶法人代表為同一人的，同一經(jīng)辦人來銀行辦理業(yè)務(wù)的，或多家客戶提供的單據(jù)格式類似的。（八）關(guān)注海運提單等貨權(quán)單據(jù)的時效性、合理判斷船期船次的合理性，如近海海運的提單簽發(fā)日超業(yè)務(wù)經(jīng)辦日20天，遠洋海運提單簽發(fā)日時間超過業(yè)務(wù)經(jīng)辦日90天，應(yīng)審慎辦理。（九）交易雙方所訂立的合同條款違悖常理或無法執(zhí)行。15第一章總體要求四、風(fēng)險提示15

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范16貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求16

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

辦理貨物貿(mào)易進口，購匯及支付貨款。對單筆等值10萬美元（不含）以上貨物貿(mào)易對外付匯業(yè)務(wù)（離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)除外）時，在按現(xiàn)行規(guī)定審核相關(guān)交易單據(jù)的基礎(chǔ)上，原則上應(yīng)對相應(yīng)進口報關(guān)電子信息辦理核驗手續(xù)，確認(rèn)真實性的可不核驗。對單筆等值10萬美元（不含）以下貨物貿(mào)易對外付匯業(yè)務(wù)，自主決定是否對相應(yīng)進口報關(guān)電子信息辦理核驗手續(xù)。二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)。其中，

1.B類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付匯，但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個月后，可經(jīng)外匯局登記辦理。

2.C類企業(yè)不得辦理90天（不含）以上遠期信用證（含展期）、海外代付等進口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；不得辦理90天（不含）以上的延期付款、托收業(yè)務(wù)。

3.對于特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)，銀行應(yīng)通過監(jiān)測系統(tǒng)確認(rèn)企業(yè)是否為“特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)”。17第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（二）審核材料：

1.可信客戶（1）匯款項下（貨到匯款）

《境外/內(nèi)匯款申請書》；報關(guān)單（或進境備案清單）或合同或發(fā)票。（2）匯款項下（預(yù)付貨款）《境外/內(nèi)匯款申請書》；合同或發(fā)票。（3）進口信用證付匯

《對外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；信用證項下單據(jù)。18第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶（1）匯款項下（貨到匯款）

《境外/內(nèi)匯款申請書》；合同；

報關(guān)單（或進境備案清單）；④發(fā)票。其中：B類企業(yè)超過可付匯額度、90天以上延期付匯時，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《境外/內(nèi)匯款申請書》。（2）匯款項下（預(yù)付貨款）《境外/內(nèi)匯款申請書》；合同；

發(fā)票。其中：B類企業(yè)超過可付匯額度時，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《境外/內(nèi)匯款申請書》、《登記表》。

19第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（3）進口信用證付匯

《對外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；信用證項下單據(jù)。其中：B類企業(yè)超過可付匯額度、90天以上延期付款付匯時，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《對外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《登記表》。（3）進口代收付匯

《對外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；寄單面函；進口合同及相關(guān)單證。其中：B類企業(yè)超過可付匯額度、90天以上延期付款付匯時，還應(yīng)審核《登記表》；C類企業(yè)審核《對外付款/承兌通知書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《登記表》。20第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（三）審核要點：

1.對于進口購付匯。銀行應(yīng)根據(jù)客戶購付匯需求審核合同等相關(guān)單證是否真實合法。

2.對于提前購匯。

（1）貨到付款（匯款項下）結(jié)算時，應(yīng)核實客戶提前購匯金額是否與其實際需求情況大體相符；預(yù)付貨款（匯款項下）結(jié)算時，應(yīng)審查有關(guān)條款特別是付款條款是否和提前購匯需求相吻合。

（2）提前購匯及相應(yīng)付匯業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點辦理，提前購匯資金入經(jīng)常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)；預(yù)付貨款項下提前購匯，應(yīng)在實際支付日期前5個工作日之內(nèi)辦理。信用證項下的保證金業(yè)務(wù)不適用于此項政策，但銀行應(yīng)審慎為企業(yè)辦理人民幣購匯交納保證金業(yè)務(wù)。

（3）對于客戶無法提交相關(guān)單證的提前購匯需求，應(yīng)暫停辦理業(yè)務(wù)。

3.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物貿(mào)易付匯。

（1）貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進出口貨物報關(guān)單的，保稅項下貨物貿(mào)易可以以進出境貨物備案清單替代。境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣方式時，提供境內(nèi)倉單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進境備案清單。

（2）當(dāng)企業(yè)提供的正本進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單上的收發(fā)貨人為其他機構(gòu)，須提供付匯人與經(jīng)營單位不一致原因的書面說明及可證實交易真實性及該不一致情況的商業(yè)憑證及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并留存相關(guān)單證備查。21第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

4.進口信用證付匯,銀行應(yīng)按照寄單面函指示購付匯；對需憑《登記表》辦理的信用證付匯，應(yīng)在監(jiān)測系統(tǒng)補簽注申報單號。

5.進口代收付匯,銀行應(yīng)按照托收面函指示進行購付匯。

6.辦理購付匯業(yè)務(wù)后，在合同等單證正本上簽注購付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。

7.為B類企業(yè)辦理付匯、開證時進行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測系統(tǒng)在進口付匯核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)進口付匯額度”。22第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范22

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示

對下列開立進口信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強盡職審查并審慎辦理1.預(yù)付貨款：對于大額、高頻預(yù)付貨款的購付匯，銀行應(yīng)盡職了解企業(yè)購付匯資金來源的合理性；根據(jù)合同規(guī)定的交易商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)付方式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對與本行有較多業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)付貨款交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對手、交易規(guī)模等信息進行交叉驗證。對于可信客戶，應(yīng)不定期跟蹤企業(yè)預(yù)付貨款到貨情況；對于關(guān)注客戶，可要求企業(yè)到貨后及時補交進口報關(guān)單。對于可疑預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，可要求企業(yè)提供境外銀行出具的保函。2.延期付匯：對于超過90天的延期付匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期付匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。3.特殊商品：對從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國際商品價格跟蹤機制，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國際市場變化相符。對于進口商品自用的，不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營場地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營能力是否匹配；對于商品進入再交易的，應(yīng)跟蹤了解交易情況。通過行業(yè)協(xié)會、企業(yè)財務(wù)報表等渠道了解企業(yè)的進口是否有辦理過貿(mào)易融資。審慎為貨物所有權(quán)模糊的企業(yè)辦理購付匯業(yè)務(wù)。4.特殊客戶：對于異地企業(yè)的進口付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過企業(yè)所在地分支行對企業(yè)主體背景進行充分調(diào)查了解。審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項下業(yè)務(wù)。對提供100%保證金，利用銀行融資對外付款的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在貨物流與資金流不對應(yīng)情形下，向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購匯支付的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。23第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示2

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析

B類企業(yè)信用證購付匯案例業(yè)務(wù)背景：C公司是一家專業(yè)代理生產(chǎn)、加工電子產(chǎn)品的高科技大型企業(yè)，通過香港平臺公司從日本、韓國、美國、臺灣等境外供應(yīng)商采購集成電子以生產(chǎn)加工成數(shù)碼產(chǎn)品出口。為獲取境外銀行融資滿足香港平臺公司日常資金營運，C公司提出開立60天遠期信用證至香港平臺公司?？蛻糇R別：B類企業(yè)（先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支不匹配），可付匯額度充足；C公司經(jīng)營正常，結(jié)算量穩(wěn)定增長，海關(guān)進出口總量與其經(jīng)濟交易總額匹配，歷年付匯記錄良好；授信額度充足。業(yè)務(wù)審查：本次交易合同金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息一致性，進口合同簽訂時間與開證時間邏輯相符，貿(mào)易結(jié)算方式工、期限與商品要素合理。I銀行在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實施電子數(shù)據(jù)核查后，為C公司開立了進口信用證。進口到單單據(jù)齊全、單證相符；付匯時C公司補充提交了進口報關(guān)單。24第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析24

第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析

A類企業(yè)預(yù)付貨款購付匯案例業(yè)務(wù)背景：A公司是一家從事聚酯切片、差別化化學(xué)纖維生產(chǎn)和銷售以及精對苯二甲酸、乙二醇批發(fā)的企業(yè)，2017年年初向N銀行申請購匯517.5萬美元，用于預(yù)付境外銷售商（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）乙二醇的款項。客戶識別：A公司與N銀行有多年合作關(guān)系，經(jīng)營穩(wěn)定，海關(guān)進出口總量與其經(jīng)濟交易總額匹配，歷史記錄良好；A類企業(yè)，無其他負(fù)面信息。展業(yè)審查：A公司以往進口均以信用證方式結(jié)算，N銀行對其此次變更為TT預(yù)付的背景進行了了解。企業(yè)變更結(jié)算方式主要原因為：一是對于目前美元匯率上漲趨勢的擔(dān)憂，認(rèn)為延期支付貨款會承擔(dān)更大的匯率風(fēng)險；二是預(yù)付貨款相比較信用證結(jié)算可以獲得境外供應(yīng)商更多的價格優(yōu)惠，而且T/T可以比信用證少承擔(dān)開證手續(xù)費。N銀行對A公司提交的合同、形式發(fā)票的真實性、一致性、合理性等進行審核，并通過網(wǎng)絡(luò)查詢進口商品乙二醇的價格確認(rèn)處于合理范圍，在企業(yè)書面承諾將在該筆預(yù)付貨款對應(yīng)貨物報關(guān)后補充提供報關(guān)單和提單后，N銀行為其辦理了購付匯手續(xù)。25第二章進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析25

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范26貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求26

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

辦理貨物貿(mào)易出口，收取外匯貨款及結(jié)匯。

二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)，其中B類企業(yè)不得簽訂90天以上（不含）收匯條款的出口合同，但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個月后，可經(jīng)外匯局登記辦理；C類企業(yè)不得簽訂90天以上（不含）收匯條款的出口合同。27第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

二、審核規(guī)范（二）審核材料

1.可信客戶

正常貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進入待核查賬戶，可直接進入經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯；辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，應(yīng)對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。資本項目項下收匯誤入待核查賬戶的，應(yīng)審核《登記表》。企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的，銀行還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。28第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范28

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶

A類企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進入待核查賬戶，可直接進入經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯；B/C類企業(yè)的出口收入應(yīng)先進入待核查賬戶的。

（1）除C類企業(yè)外的其他關(guān)注企業(yè)

匯款項下（預(yù)收貨款除外）：出口合同；出口貨物報關(guān)單或出境貨物備案清單；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。匯款項下（預(yù)收貨款項下）：出口合同；發(fā)票；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令信用證、托收方式：出口合同；信用證、托收項下有關(guān)單據(jù)；結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。其中，B類企業(yè)超過可收匯額度或90天以上（不含）延期收款的收匯業(yè)務(wù)，還應(yīng)審核登記表》。

（2）C類企業(yè)《登記表》、結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。29第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范29

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

（三）審核要點：

1.代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方收匯。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進入其待核查賬戶。

2.待核查賬戶支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計息。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（含離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收入和退匯收入，不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)銀行放款及境外回款）。

3.企業(yè)一筆收匯若既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分按照相關(guān)管理規(guī)定辦理。企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進入待核查賬戶。

4.對于業(yè)務(wù)類別為“收匯”的《登記表》，屬于貿(mào)易融資以外的其他貿(mào)易收款，在資金從待核查賬戶結(jié)匯或劃出時同步完成申報單號和金額的簽注。

5.B類企業(yè)在辦理待核查資金結(jié)匯或劃出時進行電子數(shù)據(jù)核注，通過監(jiān)測系統(tǒng)在出口收匯核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)收匯金額與相應(yīng)幣種，未超過收匯額度的，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)出口收匯額度。在正本合同上簽注結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

6.辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)后，在合同等單證正本上簽注收匯金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。30第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范30

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范求三、風(fēng)險提示

1.延期收匯：對于超過90天的延期收匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期收匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。2.預(yù)收貨款：對于大額、高頻預(yù)收貨款，銀行應(yīng)對照合同規(guī)定的交易商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)收方式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對與本行有較多業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)收貨款交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對手、交易規(guī)模等信息進行交叉驗證。對于可信客戶，應(yīng)不定期跟蹤企業(yè)預(yù)收貨款出口情況；對于關(guān)注客戶，應(yīng)要求企業(yè)到貨后及時補交出口報關(guān)單。3.特殊商品：對從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國際商品價格跟蹤機制，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國際市場變化相符。不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營場地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營能力是否匹配；通過行業(yè)協(xié)會、企業(yè)財務(wù)報表等渠道了解企業(yè)的出口是否有辦理過貿(mào)易融資。4.特殊客戶：對于異地企業(yè)的出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過企業(yè)所在地分支行對企業(yè)的主體背景進行充分調(diào)查了解。審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項下相關(guān)業(yè)務(wù)。31第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范求三、風(fēng)險提示

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

四、案例分析

C類企業(yè)預(yù)收貨款收結(jié)匯案例業(yè)務(wù)背景：C公司是一家從事鞋帽服裝等產(chǎn)品出口的企業(yè)，2016年3月9日與境外客戶簽訂一筆金額為20萬美元的服裝出口合同，約定20%貨款預(yù)付，其余80%貨款貨到30天內(nèi)付款，付款方式為電匯。2016年4月5日，C公司通過A銀行收到該合同項下的預(yù)收貨款，金額4萬美元。客戶識別：C類企業(yè)。展業(yè)審查：A銀行審核C公司提供出口合同、發(fā)票無誤后，將該筆收匯解付入其待核查賬戶后辦理了國際收支申報手續(xù)，并提示C公司及時辦理貿(mào)易信貸報告以及外匯管理局登記手續(xù)。4月8日，企業(yè)持《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》到A銀行辦理了該筆資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。32第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例

第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范

四、案例分析

B類企業(yè)出口托收收結(jié)匯案例業(yè)務(wù)背景：M公司是一家從事大蒜等農(nóng)副產(chǎn)品出口的外貿(mào)型企業(yè)，2017年1月以托收方式向巴基斯坦出口一批大蒜，金額200萬美元，并向通過N銀行交單。2月初，N銀行收到M公司該筆出口托收項下款項200萬美元?？蛻糇R別：B類企業(yè)（因2016年部分90天以上延期收款未及時辦理貿(mào)易信貸報告而降級），可收匯額度為1000萬美元。展業(yè)審查：鑒于企業(yè)通過本行辦理出口交單，已審核出口合同及有效商業(yè)單證，N銀行在確認(rèn)企業(yè)當(dāng)前管理信息后將收匯款項解付入企業(yè)待核查賬戶，并在實施電子數(shù)據(jù)核查后，將資金劃轉(zhuǎn)至企業(yè)結(jié)算賬戶。33第三章出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范34貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求34

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

指我國居民從非居民處購買貨物，隨后向另一非居民轉(zhuǎn)售同一貨物，而貨物未進出居民一線關(guān)境。

二、審核規(guī)范

(一）客戶準(zhǔn)入:

A類企業(yè)。銀行應(yīng)關(guān)注是否為新成立企業(yè)或是剛從事離岸轉(zhuǎn)手買賣，是否存在受異地注冊地監(jiān)管部門的監(jiān)管限制而把業(yè)務(wù)遷移到本地的行為。銀行應(yīng)按照了解客戶原則，加強對新從事離岸轉(zhuǎn)手買賣的企業(yè)、異地企業(yè)的主體背景進行審核。35第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（二）審核材料：

1.購付匯

(1)匯款方式

《境外匯款申請書》；

同一貨物項下購銷合同；

發(fā)票；

運輸單據(jù)；

對應(yīng)收匯業(yè)務(wù)的《涉外收入申報單》（先收后支）；

全套正本海運提單原件（提單轉(zhuǎn)賣方式時提供）/境外倉單正本原件（境外倉單轉(zhuǎn)賣方式時提供）。

(2)信用證付匯

逐筆審核《對外付款/承兌通知書》；

寄單面函；

信用證項下單證（包含合同、發(fā)票、運輸單據(jù)、提單倉單等貨權(quán)憑證）。36第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.離岸轉(zhuǎn)手買賣收匯及資金結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)應(yīng)先進入待核查賬戶，轉(zhuǎn)出結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，應(yīng)審核:

(1)結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令；

(2)對應(yīng)付匯業(yè)務(wù)的支出申報單證（先支后收）；

(3)同一貨物項下購銷合同；

(4)發(fā)票；

(5)運輸單據(jù)；

(6)全套正本海運提單原件（提單轉(zhuǎn)賣方式時提供）/境內(nèi)倉單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進境備案清單原件（境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣方式時提供）/境外倉單正本原件（境外倉單轉(zhuǎn)賣方式時提供）。37第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范37

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范(三)審核要點：

1.同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣項下貨款收支應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算。

2.辦理購付匯業(yè)務(wù)后，在合同等單證正本上簽注購付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)后，在正本合同上簽注結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

3.信用證付匯應(yīng)按照國際慣例和信用證要求，審核信用證項下單證。

4.審核客戶上下游交易對手的實際控制人是否為同一人的，或離岸轉(zhuǎn)手買賣的上下游交易對手是否均在本行開立（本外幣）NRA賬戶。

5.合同審核上，重點關(guān)注合同是否存在著條款過于簡單化的現(xiàn)象、合同是否存在著與實際經(jīng)濟背景相沖突的情況，如合同規(guī)定的成交價格和公開市場上公允成交價格存在顯著偏差等、上下游貿(mào)易合同是否存在著自相矛盾的情況，如貨物數(shù)量規(guī)定不一致、運輸路線無法銜接等、合同雙方的簽字筆跡是否存在問題等情況。商品名稱、數(shù)量應(yīng)一致；相應(yīng)出口商、進口商應(yīng)為離岸轉(zhuǎn)手買賣中轉(zhuǎn)商；出口金額應(yīng)大于進口金額。若對應(yīng)進出口合同發(fā)票有異常情況的，如進出合同內(nèi)容非常簡單、格式基本一致、交易各方地址相近、貨物在同一港口往返進出等，須要求進一步提供能證明交易真實合理的材料。

6.提單真實性核查上，應(yīng)高度關(guān)注不法企業(yè)使用克隆高仿提單的情況，即保留提單號、船名船次、起運港、到港港、集裝箱編號等物流信息，變造實際發(fā)貨人、收貨人及貨物信息等關(guān)鍵要素。38第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范38

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示

1.注意是否存在僅憑交易價差不足以彌補正常經(jīng)營費用仍繼續(xù)開展業(yè)務(wù)，或其所得買賣價差不足以彌補其因延期收匯所承擔(dān)的資金成本和風(fēng)險等情況。2.結(jié)合企業(yè)在本行業(yè)務(wù)辦理量，對短時間內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長、與注冊資金嚴(yán)重偏離、收支時間間隔較長、利潤較高或負(fù)利潤等異常情況，通過海外分行、倉儲公司、國際提單查詢機構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑了解企業(yè)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)的真實性。3.對交易對手為香港或交易標(biāo)的為有色金屬（電解銅、鋅、鋁）、高價值電子產(chǎn)品（IC集成電路、內(nèi)存卡、LCD屏、服務(wù)器等）、金銀（珠寶）等貴金屬、以及礦石、大豆等大宗商品的離岸轉(zhuǎn)手買賣，應(yīng)加大審核力度。39第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示1

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析信用證結(jié)算離岸轉(zhuǎn)手買賣案例

業(yè)務(wù)背景：N銀行收到當(dāng)?shù)谹銀行代理開證的委托，背景為：B公司從新加坡進口一批電解銅（LMEREGISTEREDGRADEACOPPERCATHODE)，轉(zhuǎn)賣給香港某公司，貨物存放在新加坡世天威倉庫中?？蛻糇R別：B公司為異地注冊企業(yè)，無海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)。展業(yè)審查：鑒于對該B公司信息了解不充分，N銀行要求A銀行提供詳細報告，包括：企業(yè)成立時間、從事離岸轉(zhuǎn)手買賣及一般貿(mào)易的時間、海關(guān)數(shù)據(jù)、往期交易等。經(jīng)A銀行調(diào)查后反饋：B公司為成立不久的專門從事轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)的公司，無海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)，前期在屬地行開過數(shù)筆轉(zhuǎn)賣證，因不能提供全套正本提單后被當(dāng)?shù)劂y行拒絕續(xù)做業(yè)務(wù)。鑒于此情況，N銀行果斷決定不受理該筆代開轉(zhuǎn)賣信用證業(yè)務(wù)。40第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析40

第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析匯款結(jié)算離岸轉(zhuǎn)手買賣案例

業(yè)務(wù)背景：H貿(mào)易公司成立于2013年5月13日，注冊資本22345.69萬元人民幣，主要經(jīng)營范圍包括煤炭、農(nóng)產(chǎn)品、食用油、化工產(chǎn)品批發(fā)零售等。2015年9月5日，H貿(mào)易公司與香港B公司簽訂合同購買乙二醇，合同價格為52萬美元。2015年9月23日，H貿(mào)易公司又與境外C公司簽訂合同賣出乙二醇，合同價格為56萬美元?？蛻糇R別：A類企業(yè)，經(jīng)營正常，無負(fù)面信息。展業(yè)審查：2015年12月5日，H貿(mào)易公司持與B公司簽定的進口合同、發(fā)票、提單等資料至N銀行，辦理52萬美元貨款付匯手續(xù)。N銀行審核材料并與B公司溝通后確認(rèn)該筆付匯為離岸轉(zhuǎn)手買賣項下業(yè)務(wù)后，要求B公司補充提交了其與C公司簽定的出口合同，并對全套資料重新進行審核：合同條款較詳細齊全；單據(jù)之間各要素一致，提單可通過船公司網(wǎng)站核查。N銀行簽注正本提單后為其辦理了付匯手續(xù)，并登記轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯臺帳。至2015年12月中旬，N銀行查詢臺帳發(fā)現(xiàn)H貿(mào)易公司該筆先支后收的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯一直沒有收匯，遂聯(lián)系H貿(mào)易公司了解情況，并提醒其及時向C公司催款。2015年12月20日，H貿(mào)易公司收到C公司支付的貨款，N銀行在審核全套單據(jù)后辦理了資金解付手續(xù)。41第四章離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析41

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范42貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求42

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義

退匯是指進口付匯或出口收匯完成后，因?qū)嶋H需要退回原付款方或收款方。

二、審核規(guī)范（一）客戶準(zhǔn)入:

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記并具有實際退匯需求的企業(yè)。43第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、業(yè)務(wù)定義二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（二）審核材料：

1.可信企業(yè)

(1)

貨物貿(mào)易付匯的退匯收入

因錯誤匯出產(chǎn)生的退匯：原支出申報單證

其他原因?qū)е碌耐藚R：原支出申報單證；原進口合同。退匯日期與原付款日期間隔在180天（不含）以上的，或由于特殊情況無法原路退匯的，還需審核《登記表》。

(2)貨物貿(mào)易收匯的退匯支付

因錯誤匯入產(chǎn)生的退匯：《涉外收入申報單》；原收入申報單證。

因其他原因?qū)е碌耐藚R：《涉外收入申報單》；原收入申報單證；原出口合同。退匯日期與原收款日期間隔在180天（不含）以上的，或由于特殊情況無法原路退匯的，還需審核《登記表》。44第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范

2.關(guān)注客戶

(1)

B類企業(yè)

退匯收入超過可收匯額度；應(yīng)審核原支出申報單證；《登記表》；原進口合同（其他原因遐致的退匯時提供）。

退匯支出超過可支付額度；《涉外收入申報單》；原收入申報單證；《登記表》；原出口合同（其他原因遐致的退匯時提供）。

(2)C類企業(yè)

貨物貿(mào)易付匯的退匯收入：應(yīng)審核原支出申報單證；《登記表》；原進口合同（其他原因遐致的退匯時提供）；從待核查賬戶結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)時，還應(yīng)審核結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)指令。

貨物貿(mào)易收匯的退匯支付：《涉外收入申報單》；原收入申報單證；《登記表》；原出口合同（其他原因遐致的退匯時提供）。

（3）其他企業(yè)按可信客戶審核材料審核。45第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范4

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范（三）審核要點：

1.貨物貿(mào)易付匯的退匯收入

（1）進口項下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。

（2）退匯金額不得超過原匯出金額。

（3）退匯收入須進入待核查賬戶。2.貨物貿(mào)易收匯的退匯支付

(1)出口項下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。

(2)退匯金額不得超過原收匯金額。

(3)銀行為企業(yè)辦理退匯支出時，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶支出，嚴(yán)禁從待核查賬戶退匯。

(4)辦理退匯支付手續(xù)后，在正本合同或原始收款憑證上簽注退匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存。

(5)B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時發(fā)生貨物退運的，須進行電子數(shù)據(jù)核查并通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)的可付匯余額；在核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實際付匯金額與相應(yīng)幣種，未超過付匯額度的，系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可付匯額度46第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核規(guī)范46

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示

1.對于頻繁發(fā)生退匯業(yè)務(wù)的客戶（每月三筆及以上），應(yīng)關(guān)注退匯頻度是否與其實際業(yè)務(wù)情況相符。

2.對于從事大豆、金屬等大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立大宗商品價格跟蹤機制，綜合國際大宗商品價格走勢、企業(yè)結(jié)算方式等情況，分析企業(yè)退匯的合理性。

3.對預(yù)收、預(yù)付的退匯業(yè)務(wù)應(yīng)重點關(guān)注，加大審核交易發(fā)生的頻率、交易合理性和一致性、單證真實性和有效性等。47第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范47

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析A類企業(yè)貨物貿(mào)易項下退匯支出案例

業(yè)務(wù)背景：RT公司是一家集研發(fā)、制造和營銷科技養(yǎng)生產(chǎn)品為一體的大型生產(chǎn)型企業(yè)，與阿根廷G公司長期合作。2016年6月22日，RT公司收到G公司貨款11340美元，由于部分產(chǎn)品存在瑕疵，雙方協(xié)議后RT公司決定收回瑕疵產(chǎn)品并退回部分貨款，退匯金額為美元9340.00元?？蛻糇R別：A類企業(yè)，經(jīng)營正常，自2005年至今擁有發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計專利多達77項，獲得“科技小巨人企業(yè)”、“高新技術(shù)企業(yè)”等諸多榮譽。展業(yè)審查：2017年1月，RT公司至N銀行咨詢該筆退匯業(yè)務(wù)，N銀行審核發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務(wù)退匯日期與原收匯日期大于180天，提示RT公司先去外匯管理局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。1月20日，RT公司持外匯局加蓋公章的《登記表》、原交易合同、退款協(xié)議、原收匯回單等資料在N銀行辦理了退匯支付手續(xù)。48第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、案例分析48

第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范C類企業(yè)貨物貿(mào)易項下退匯收入案例

業(yè)務(wù)背景：JJ公司為一家注冊在保稅區(qū)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)，主要經(jīng)營進出口化工材料，2016年11月25日通過N銀行辦理進口付匯業(yè)務(wù)132,982美元。同年12月30日，該筆款項被境外銀行退回?？蛻糇R別：C類企業(yè)，因多筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易存在違規(guī)于2016年被外匯管理局降級。展業(yè)審查：N銀行收到該筆退匯款項后立即通知JJ公司，并了解退匯原因：境外客戶的賬號發(fā)生變更但未及時通知JJ客戶，導(dǎo)致JJ客戶產(chǎn)生錯匯款。由于JJ公司為C類企業(yè)，N銀行提示其先去外匯管理局辦理了《登記表》后，將款項解付入企業(yè)待核查賬戶并辦理了劃轉(zhuǎn)手續(xù)。49第五章退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范49謝謝謝謝50全國外匯市場自律機制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》全國外匯市場自律機制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之51

貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)審核規(guī)范五、退匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范52貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求2

第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加強外匯真實性審核

2013年提出“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”的展業(yè)三原則。國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，經(jīng)常項目管理的核心原則是真實性審核銀行真實性審核基本要求：對交易的合規(guī)性、真實性及其與外匯收支的一致性進行審查貨物貿(mào)易政策

主體名錄管理。對企業(yè)實施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理，金融機構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。分類辦理業(yè)務(wù)。企業(yè)分為A、B、C三類并動態(tài)調(diào)整。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利；對B企業(yè)實施審慎監(jiān)管和電子數(shù)據(jù)核查；C類企業(yè)事前逐筆登記。把握背景真實。金融機構(gòu)應(yīng)查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)，按規(guī)定合理審查，并向外匯局報送收支信息?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]年38號）《關(guān)于進一步促進貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號53第一章總體要求以”展業(yè)原則”為核心加

第一章總體要求總體要求客戶識別業(yè)務(wù)審核客戶分類54第一章總體要求總體要求客戶業(yè)務(wù)客戶4

第一章總體要求一、客戶識別（一）基本信息識別銀行為企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)客戶主體資格和貨物貿(mào)易分類狀態(tài)。

1.根據(jù)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或三證合一的營業(yè)執(zhí)照）、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表，或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書等，確認(rèn)企業(yè)貿(mào)易收支主體資格。

2.根據(jù)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)銀行端（以下簡稱監(jiān)測系統(tǒng)）查詢辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日企業(yè)進出口名錄及A/B/C分類狀態(tài)。對名錄內(nèi)企業(yè)，按照貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)、展業(yè)原則要求為其辦理業(yè)務(wù)；不得為不在名錄企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（二）經(jīng)營狀況識別

1.了解企業(yè)的法人代表、公司成立背景、主要貿(mào)易類型、結(jié)算方式、結(jié)算幣種金額、交易對手、代理行信息、運用的單據(jù)種類和收付匯期限等。相關(guān)信息產(chǎn)生較大變化時，關(guān)注并向客戶了解情況。

2.根據(jù)客戶的注冊資本、經(jīng)營規(guī)模等信息，判斷客戶國際結(jié)算規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模是否匹配。

3.對于與本行有長期業(yè)務(wù)往來的客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤機制，通過不定期走訪或問卷調(diào)查方式，了解企業(yè)經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)變化、進出口變化、結(jié)算方式、交易對手、交易商品等情況。對于短期內(nèi)業(yè)務(wù)快速增長或下降、結(jié)算方式、貿(mào)易方式等明顯變化的企業(yè)，應(yīng)予以重點審核。55第一章總體要求一、客戶識別5

第一章總體要求二、客戶分類（一）可信客戶參照《總則》中“可信客戶”標(biāo)準(zhǔn)對貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)收支客戶進行分類確定。（二）關(guān)注客戶除按《總則》標(biāo)準(zhǔn)確定的關(guān)注客戶外，滿足以下條件之一的，可列為“關(guān)注客戶”：

1.存在高度關(guān)聯(lián)關(guān)系（如公司實際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、注冊地址相近、聯(lián)系方式存在關(guān)聯(lián)等）的企業(yè)；

2.本地注冊但本地?zé)o固定經(jīng)營辦公場所、情況不明的企業(yè)；

3.輔導(dǎo)期企業(yè)；

4.業(yè)務(wù)量異常（如突然增加或減少、與注冊資本嚴(yán)重背離等）或結(jié)算方式、貿(mào)易商品、交易對手等明顯變化的企業(yè)。

5.注冊地為異地的企業(yè)。

6.貿(mào)易融資存在異常情況。56第一章總體要求二、客戶分類6

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（一）審核材料銀行根據(jù)法規(guī)規(guī)定及業(yè)務(wù)和企業(yè)主體具體情況，審核且不限于以下材料：

1.匯款申請書或通知書；

2.合同：應(yīng)具備簽訂日期、交易雙方名稱、貨物名稱、結(jié)算幣種及金額、收付款人、結(jié)算方式、預(yù)計收貨或交貨時間、合同生效日期、交易雙方蓋章或簽字等信息，外文合同需提供中文譯本；

3.發(fā)票：包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、臨時發(fā)票等；

4.進出口貨物報關(guān)單（對于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)機構(gòu)，貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進出口貨物報關(guān)單的，保稅項下貨物貿(mào)易可以以進出境貨物備案清單替代）；

5.海運（空運、陸運）提單、裝箱單、倉單：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危險品、特殊貨物，應(yīng)描述運輸條件、提示或危險等級等；

6.《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》）：應(yīng)在有效期內(nèi)；

7.其他單證。如：

（1）屬于國家控制的特殊進出口商品，應(yīng)具備相關(guān)的進出口許可證、配額證等批件。

（2）某些特殊商品應(yīng)具備特定的檢驗單據(jù)，如凍畜肉、凍禽、腸衣、乳制品、蛋品等動物產(chǎn)品需要獸醫(yī)檢驗證書或衛(wèi)生檢驗證書；豬鬃、馬尾、羽毛、人發(fā)等商品需要消毒檢驗證書；出口糧谷、油籽、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等需要熏蒸證書。57第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（二）審核原則銀行履行展業(yè)原則，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況、貨物貿(mào)易外匯管理等級分類情況及貿(mào)易方式情況等，遵循“單內(nèi)一致”、“單證一致”、“單單一致”等原則，對企業(yè)提交的貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。對于關(guān)注客戶及大額、高頻等異?；蚩梢山灰祝y行應(yīng)提高單證審核標(biāo)準(zhǔn)，并通過其他有效途徑核實交易真實性。審核途徑包括海關(guān)電子口岸系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、倉儲公司、國際提單查詢機構(gòu)、船公司、行業(yè)協(xié)會等網(wǎng)站及實地查訪、海外聯(lián)行或母行、本行其他分支機構(gòu)、其他從事相同或類似交易的本行其他客戶等。1.客戶

（1）貨物貿(mào)易外匯收支主體應(yīng)與進出口報關(guān)單收發(fā)貨人一致；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈項下進出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。代理進口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯，委托方不得購匯。代理出口業(yè)務(wù)項下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。58第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核2.單證

（1）單證應(yīng)真實有效，要素齊全，不存在明顯瑕疵和虛假及重復(fù)使用等情況；單證應(yīng)與貿(mào)易具有關(guān)聯(lián)性，應(yīng)與外匯收支各要素一致；各單證之間、單證內(nèi)部要素，如日期、金額、商品等關(guān)鍵信息之間應(yīng)不存在矛盾。

（2）企業(yè)提交的憑證和商業(yè)單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定、基本商業(yè)原則和貿(mào)易習(xí)慣。

（3）銀行按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。對于通過郵件或者傳真的形式簽訂的合同，加蓋企業(yè)公章后可即視同正本合同。3.交易條件

（1）交易本身應(yīng)不被法律法規(guī)（特別是外匯管理法規(guī)）所禁止；

（2）交易主體應(yīng)對交易標(biāo)的擁有支配權(quán)，包括所有權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)或債權(quán)；

（3）交易過程應(yīng)合法合理，符合法律規(guī)定、合同約定、市場規(guī)則或商業(yè)慣例；

（4）貿(mào)易商品種類、單價、數(shù)量、賬期、結(jié)算方式等要素應(yīng)具備合理性。4.貨物流分析貿(mào)易物流線路、裝貨港、卸貨港及運輸方式的合理性。5.單證流分析貿(mào)易單據(jù)要求、交遞方式及傳遞路徑的合理性。單證能夠形成閉合的鏈條，完整、客觀證實流程、關(guān)鍵要素應(yīng)當(dāng)完整，應(yīng)當(dāng)能夠反映交易背景全貌。59第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核9

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核（三）審核要點1.企業(yè)名錄根據(jù)企業(yè)實際情況，動態(tài)變化、實時更新。銀行在為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)，不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。銀行根據(jù)內(nèi)部管理需要，在查詢相應(yīng)信息后截屏或者打印查詢頁面留存?zhèn)洳椤?.銀行在為企業(yè)辦理外匯資金入賬前，應(yīng)確定收匯資金性質(zhì)，無法確定的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。若企業(yè)不在名錄內(nèi)，銀行應(yīng)暫時將該筆外匯資金掛賬，并適時通知企業(yè)到外匯局辦理名錄登記。3.銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)前，應(yīng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并按規(guī)定對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。4.銀行為企業(yè)辦理收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)把握好企業(yè)和銀行責(zé)任交接的時間節(jié)點。例如，銀行應(yīng)當(dāng)在完成實際支付前或者確定開證時，確認(rèn)企業(yè)名錄和分類狀態(tài)符合相關(guān)分類管理政策規(guī)定。60第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核10

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核5.關(guān)于中轉(zhuǎn)行與解付行。貨物貿(mào)易項下收匯的入賬與從待核查賬戶結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)由最終解付行負(fù)責(zé)核實企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進行分類審核；出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)放款，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦銀行負(fù)責(zé)核實企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，并進行分類審核，其中，對B類企業(yè)要進行電子數(shù)據(jù)核查，對C類企業(yè)要驗憑外匯局出具的《登記表》。6.對于合同審核。注意合同簽章是否齊全、交易標(biāo)的是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍及企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍；交易條件是否合理（包括交易標(biāo)的、交易對手、結(jié)算方式等要素之間是否匹配；價格、數(shù)量、規(guī)格、賬期是否符合客觀規(guī)律與行業(yè)慣例）；貨物要素的描述是否完整，如商標(biāo)、型號、尺寸規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等。61第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核7.對于貨物流有關(guān)單證。應(yīng)注意：（1）報關(guān)單。對于關(guān)注客戶，預(yù)收/預(yù)付項下的對外收支，可要求企業(yè)在實際進出口發(fā)生后補送對應(yīng)的出口/

進口貨物報關(guān)單，以便銀行進行審核和留存。（2）倉單?？衫绵]件、傳真、電話等方式與倉儲公司聯(lián)系，核驗倉單的真實性。審核倉單的各項要素，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（3）海運提單?？赏ㄟ^國際提單查詢機構(gòu)、船公司網(wǎng)站等途徑查詢，核驗提單真實性；通過海事查詢服務(wù)查詢船舶動態(tài)與提單的各項要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。（4）陸運單。對于可疑交易，應(yīng)與陸運單出具方聯(lián)系，核驗單據(jù)真實性。審核單據(jù)的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意陸運單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（5）空運單。對于可疑交易，應(yīng)與空運單出具方聯(lián)系，核驗單據(jù)真實性。審核單據(jù)的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意空運單不是貨權(quán)憑證，不可轉(zhuǎn)讓。（6）發(fā)票。審核發(fā)票的各項要素信息，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（7）裝箱單。審核裝箱單的各項要素信息是否與報關(guān)單、貨運單據(jù)等的相關(guān)信息相符，確認(rèn)客戶對貨物的所有權(quán)。（8）一般情況下，報關(guān)總價應(yīng)與發(fā)票一致，合同、進出口貨物報關(guān)單、裝箱單等單證的貨物描述應(yīng)一致；裝船日期原則上應(yīng)不早于合同日期。62第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核12

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核8.

對于B類企業(yè)，單證審核后辦理收、付匯前，未超過收、付匯額度的，應(yīng)通過監(jiān)測系統(tǒng)核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實際收、付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)進口可付匯額度、出口可收匯額度”。超過收付匯額度的，應(yīng)憑《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》辦理或提示企業(yè)到外匯局進行額度調(diào)整。9.對于需憑《登記表》辦理的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)在監(jiān)測系統(tǒng)查詢并核對《登記表》電子信息，在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況，在收付款時同步完成申報單號和金額的簽注?！兜怯洷怼分荒茉凇兜怯洷怼飞献⒚鞯你y行網(wǎng)點辦理。10.存放境外資金調(diào)回境內(nèi)無需進入出口收入待核查賬戶，可直接入經(jīng)常項目外匯賬戶。資金調(diào)回時，企業(yè)應(yīng)向金融機構(gòu)書面說明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一金融機構(gòu)首次辦理資金調(diào)回入賬時，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的《出口收入存放境外登記表》。金融機構(gòu)審核企業(yè)境外賬戶資金調(diào)回入賬時，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書面說明、《出口收入存放境外登記表》復(fù)印件等相關(guān)材料5年備查。已開辦出口存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。63第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核13

第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核11.關(guān)于電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)出口項下外幣現(xiàn)鈔收入無需進待核查賬戶，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，銀行應(yīng)當(dāng)實施電子數(shù)據(jù)核查。B類企業(yè)在貿(mào)易退匯同時發(fā)生貨物退運的，銀行應(yīng)當(dāng)在辦理相應(yīng)貿(mào)易退匯的付匯或待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)時，實施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)的無貨物退運退匯和錯匯款退匯，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》

辦理，無需實施電子數(shù)據(jù)核查；B類企業(yè)超期限或無法原路退匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理，并根據(jù)《登記表》“外匯局登記情況”欄注明情況，確定是否需要實施電子數(shù)據(jù)核查。12.對符合外匯局規(guī)定的企業(yè)報告業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)提示客戶及時通過監(jiān)測系統(tǒng)或到所在地外匯局辦理報告。64第一章總體要求三、業(yè)務(wù)審核14

第一章總體要求四、風(fēng)險提示對具有下列特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進行真實性審核及持續(xù)監(jiān)控，對于仍未能排除風(fēng)險提示特征的，銀行應(yīng)審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）客戶有大量與其經(jīng)營主業(yè)明顯偏離的進出口貿(mào)易，或客戶突然介入新商品貿(mào)易并提出融資需求。（二）交易條件有較大變動