會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題課件

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題2015年3月泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題2015年3月泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校11、資料一：假定A，B，C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。按ABC有限公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為900萬元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資，該廠房原值500萬元，已提折舊300萬元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬元（同公允價(jià)值）；B公司以價(jià)值200萬元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。資料二：假定D公司和E公司有意投資ABC公司，經(jīng)與A，B，C三公司協(xié)商，將ABC公司變更為ABCDE公司，注冊(cè)資本增加到1500萬元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬元，以取得20%的股份；E公司以價(jià)值400萬元的一項(xiàng)土地使用權(quán)出資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，取得20%的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，有關(guān)出資及變更登記手續(xù)辦理完畢。要求：（1）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到A公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到B公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到C公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（5）根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到E公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校1、資料一：假定A，B，C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公2<1>、第一題答案：借：固定資產(chǎn)3000000貸：實(shí)收資本3000000<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)2000000無形資產(chǎn)1000000貸：實(shí)收資本3000000<3>、第三題答案：借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本3000000<4>、第四題答案：借：銀行存款4000000貸：實(shí)收資本3000000資本公積1000000<5>、第五題答案：借：無形資產(chǎn)4000000貸：實(shí)收資本3000000資本公積1000000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校32、A公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；（2）從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；（3）經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；（4）用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)；（5）采購(gòu)原材料，價(jià)款20000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。（本題不考慮增值稅）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2、A公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)4<1>、第一題答案：借：預(yù)付賬款1200貸：銀行存款1200<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000<3>、第三題答案：借：管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊20000<4>、第四題答案：借：無形資產(chǎn)240000貸：銀行存款240000<5>、第五題答案：借：在途物資20000貸：銀行存款20000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校53、甲公司20×9年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）收回應(yīng)收賬款40000元并存入銀行。（2）用銀行存款償還短期借款30000元。（3）從銀行借入短期借款10000元直接償還應(yīng)付賬款。（4）收到投資人追加投資50000元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本）。（5）購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40000元，增值稅額為6800元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3、甲公司20×9年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校6<1>、第一題答案：借：銀行存款40000貸：應(yīng)收賬款40000<2>、第二題答案：借：短期借款30000貸：銀行存款30000<3>、第三題答案：借：應(yīng)付賬款10000貸：短期借款10000（此筆分錄實(shí)際上是以下兩筆分錄的結(jié)合）或者：借：銀行存款10000貸：短期借款10000借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000<4>、第四題答案：借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本50000<5>、第五題答案：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：應(yīng)付賬款46800泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校74、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（2）12月5日，購(gòu)入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）12月6日，上月購(gòu)入的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（4）12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。（5）12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)8<1>、第一題答案：借：在途物資5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款5850<2>、第二題答案：借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)付賬款93600<3>、第三題答案：借：原材料40000貸：在途物資40000<4>、第四題答案：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000<5>、第五題答案：借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款234000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校95、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：（1）按照工程的完工進(jìn)度結(jié)算建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款130000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)130000貸：庫(kù)存現(xiàn)金130000（2）公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用330000貸：銀行存款330000（3）用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi)39000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金39000（4）計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊19000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用19000貸：累計(jì)折舊19000（5）用現(xiàn)金應(yīng)支付的工人工資300000元（已計(jì)入應(yīng)付職工薪酬），編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000要求：企業(yè)原賬務(wù)處理均有錯(cuò)誤，請(qǐng)寫出正確分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校5、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)10<1>、第一題答案：借：在建工程130000貸：銀行存款130000<2>、第二題答案：借：管理費(fèi)用330000貸：銀行存款330000<3>、第三題答案：借：管理費(fèi)用39000貸：應(yīng)付職工薪酬39000借：應(yīng)付職工薪酬39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金39000<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用19000貸：累計(jì)折舊19000<5>、第五題答案：借：應(yīng)付職工薪酬300000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校116、甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款10000元，增值稅1700元，貨已入庫(kù)，款未付。（3）銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本50元，增值稅稅率17％，款項(xiàng)已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校6、甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校12<1>、第一題答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：銀行存款500<2>、第二題答案：借：庫(kù)存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付賬款11700<3>、第三題答案：借：銀行存款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸：庫(kù)存商品50000<4>、第四題答案：借：短期借款17000財(cái)務(wù)費(fèi)用180貸：銀行存款17180<5>、第五題答案：借：銀行存款30000貸：應(yīng)收賬款30000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校137、甲公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫(kù)存現(xiàn)金20000元，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。（2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為80000元，已提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。（3）現(xiàn)金清查時(shí)短款52元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。（4）發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈200千克，單位成本為10元，共計(jì)2000元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。（5）盤虧材料10000元，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠款合計(jì)5000元，剩余的凈損失中有3000元屬于非常損失，2000元屬于自然損耗。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制（1）-（5）的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校7、甲公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校14<1>、第一題答案：審批之前：借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000審批之后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：其他應(yīng)付款12000營(yíng)業(yè)外收入8000<2>、第二題答案：盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000累計(jì)折舊50000貸：固定資產(chǎn)80000批準(zhǔn)后處理：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出25000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000<3>、第三題答案：審批之前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52貸：庫(kù)存現(xiàn)金52審批之后：借：其他應(yīng)收款52貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題<3>、第三題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校15<4>、第四題答案：審批前：借：庫(kù)存商品2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用2000<5>、第五題答案：審批之前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000審批之后：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出3000管理費(fèi)用2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校168、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20×9年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)14萬元、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬元。（5）計(jì)算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校8、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得17<1>、第一題答案：借：銀行存款702貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300貸：庫(kù)存商品300<2>、第二題答案：借：生產(chǎn)成本300制造費(fèi)用60管理費(fèi)用20貸：原材料380<3>、第三題答案：借：銀行存款23.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4借：其他業(yè)務(wù)成本18貸：原材料18<4>、第四題答案：借：銷售費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用4貸：銀行存款24<5>、第五題答案：

借：所得稅費(fèi)用53.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅53.75泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校18<4>、第四題答案：審批前：借：庫(kù)存商品2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用2000<5>、第五題答案：審批之前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000審批之后：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出3000管理費(fèi)用2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校199、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)公錄；（2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校9、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)20<1>、第一題答案：借：其他貨幣資金1000貸：銀行存款1000<2>、第二題答案：借：交易性金融資產(chǎn)800貸：其他貨幣資金800<3>、第三題答案：借：投資收益2貸：其他貨幣資金2<4>、第四題答案：借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)800投資收益25<5>、第五題答案：甲公司因上述交易或事項(xiàng)確認(rèn)的投資收益=25-2=23（萬元）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2110、20×9年3月12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同，向乙公司采購(gòu)材料6000噸，每噸單價(jià)30元，所需支付的款項(xiàng)總額180000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預(yù)付貨款的40%，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20×9年4月30日，甲公司收到乙公司發(fā)來的材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為180000元，增值稅額為30600元。次日，甲公司以銀行存款補(bǔ)付其余款項(xiàng)。根據(jù)甲公司"發(fā)料憑證匯總表"的記錄，20×9年5月，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料4000噸，車間管理部門領(lǐng)用500噸，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300噸。材料單位成本為每噸30元。要求：（1）編制甲公司預(yù)付貨款的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司匯總車間領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校10、20×9年3月12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同22<1>、第一題答案：借：預(yù)付賬款72000貸：銀行存款72000<2>、第二題答案：借：原材料180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：預(yù)付賬款210600<3>、第三題答案：借：預(yù)付賬款138600貸：銀行存款138600<4>、第四題答案：借：生產(chǎn)成本120000制造費(fèi)用15000貸：原材料135000<5>、第五題答案：借：管理費(fèi)用9000貸：原材料9000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2311、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，采用備抵法核算壞賬。20×8年12月1日，甲企業(yè)"應(yīng)收賬款"科目借方余額為200萬元，"壞賬準(zhǔn)備"科目貸方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)已將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元，存入銀行。（4）12月31日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)（1）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（2）根據(jù)業(yè)務(wù)（2）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（3）根據(jù)業(yè)務(wù)（3）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（4）計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額；（5）編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，采用備抵24<1>、第一題答案：借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28貸：庫(kù)存商品28<2>、第二題答案：借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款20<3>、第三題答案：借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款30<4>、第四題答案：（200+58.5-20-30）-170=38.5（萬元）25-20=5（萬元）應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=38.5-5=33.5（萬元）<5>、第五題答案：借：資產(chǎn)減值損失33.5貸：壞賬準(zhǔn)備33.5泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2512、20×9年3月1日，甲公司庫(kù)存A材料實(shí)際成本為100000元。20×9年3月3日，甲公司購(gòu)入A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。20×9年3月10日，甲公司以銀行存款支付上述款項(xiàng)。根據(jù)甲公司"發(fā)料憑證匯總表"的記錄，20×9年3月份，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用A材料220000元，車間管理部門領(lǐng)用A材料30000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用A材料20000元。此外，甲公司于20×9年3月25日對(duì)外銷售A材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批A材料的實(shí)際成本為17000元。要求：（1）編制甲公司賒購(gòu)A材料的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司支付貨款的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司對(duì)外銷售A材料的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司20×9年3月末結(jié)存A材料實(shí)際成本。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校12、20×9年3月1日，甲公司庫(kù)存A材料實(shí)際成本為10026<1>、第一題答案：借：原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000貸：應(yīng)付賬款468000<2>、第二題答案：借：應(yīng)付賬款468000貸：銀行存款468000<3>、第三題答案：借：生產(chǎn)成本220000制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用20000貸：原材料270000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校27<4>、第四題答案：借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400借：其他業(yè)務(wù)成本17000貸：原材料17000<5>、第五題答案：100000+400000-270000-17000=213000（元）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2813、某公司12月發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)入A材料50kg，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)；（2）12月5日，購(gòu)物B材料200kg，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；（3）12月6日，上月購(gòu)入的C材料200kg，每千克200元，今日到達(dá)并且驗(yàn)收入庫(kù)；（4）12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100kg，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到；（5）12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元存入銀行。要求：根據(jù)上述材料編制會(huì)計(jì)分錄：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校13、某公司12月發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)29<1>、第一題答案：借：在途物資—A材料5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款5850<2>、第二題答案：借：原材料—B材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)付賬款93600<3>、第三題答案：借：原材料—C材料40000貸：在途物資40000<4>、第四題答案：借：應(yīng)收賬款—紅光廠234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000<5>、第五題答案：借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款—紅光廠234000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3014、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：（1）預(yù)付原材料價(jià)款40000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款40000貸：銀行存款40000（2）用銀行存款支付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款60000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（3）用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助7000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金7000（4）計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用45000貸：累計(jì)折舊45000（5）用現(xiàn)金支付工人工資65000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬6500貸：庫(kù)存現(xiàn)金6500要求：上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯(cuò)誤，請(qǐng)編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校14、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬31<1>、第一題答案：借：預(yù)付賬款40000貸：銀行存款40000<2>、第二題答案：借：在建工程60000貸：銀行存款60000<3>、第三題答案：借：應(yīng)付職工薪酬7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金7000<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用4500貸：累計(jì)折舊4500<5>、第五題答案：借：應(yīng)付職工薪酬65000貸：庫(kù)存現(xiàn)金65000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3215、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200000元，增值稅稅額為34000元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。該批商品實(shí)際成本為120000元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅額為5100元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際成本為23000元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000元，管理用設(shè)備折舊8000元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為120000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用490元。該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為100000元，未確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校15、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。3月33<1>、第一題答案：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000<2>、第二題答案：借：銀行存款35100貸：其他業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100借：其他業(yè)務(wù)成本23000貸：原材料23000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校34<3>、第三題答案：借：生產(chǎn)成本80000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬110000<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用50000管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)折舊58000<5>、第五題答案：借：銀行存款119510貸：交易性金融資產(chǎn)—成本100000投資收益19510泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<3>、第三題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3517、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司20×9年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，增值稅稅額為68000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為250000元。（2）通過銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5000元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50000元，管理用設(shè)備折舊8000元。（5）將使用過的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為82000元，增值稅額為13940元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。出售日，該設(shè)備原價(jià)為100000元，已計(jì)提累計(jì)折舊19400元，未提取過減值準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校17、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用的36<1>、第一題答案：借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000貸：庫(kù)存商品250000<2>、第二題答案：借：營(yíng)業(yè)外支出5000貸：銀行存款5000<3>、第三題答案：借：生產(chǎn)成本80000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬110000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校37<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用50000管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)折舊58000<5>、第五題答案：借：固定資產(chǎn)清理80600累計(jì)折舊19400貸：固定資產(chǎn)100000借：銀行存款95940貸：固定資產(chǎn)清理82000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13940借：固定資產(chǎn)清理1400貸：營(yíng)業(yè)外收入1400泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3818、某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450000元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用20000元。（3）出售價(jià)格為2800000元，已通過銀行收回款項(xiàng)。（4）計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅140000元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校18、某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：泉州新東方會(huì)計(jì)培39<1>、第一題答案：借：固定資產(chǎn)清理2550000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn)3000000<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)清理20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20000<3>、第三題答案：借：銀行存款2800000貸：固定資產(chǎn)清理2800000<4>、第四題答案：借：固定資產(chǎn)清理140000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅140000<5>、第五題答案：借：固定資產(chǎn)清理90000貸：營(yíng)業(yè)外收入90000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4020、甲公司20×9年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入原材料3000元，增值稅510元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅為8500元?？铐?xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為25000元。（3）購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為10000元，增值稅為1700元，設(shè)備當(dāng)日交付使用，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）以銀行存款歸還短期借款4500元及本月借款利息500元。（5）經(jīng)核實(shí)某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校20、甲公司20×9年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)培41<1>、第一題答案：借：原材料3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：銀行存款3510<2>、第二題答案：借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營(yíng)業(yè)成本25000貸：庫(kù)存商品25000<3>、第三題答案：借：固定資產(chǎn)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款11700泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校42<4>、第四題答案：借：短期借款4500財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：銀行存款5000<5>、第五題答案：借：應(yīng)付賬款30000貸：營(yíng)業(yè)外收入30000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4324、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）預(yù)收購(gòu)貨單位的貨款450萬元，存入銀行。（2）向購(gòu)貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價(jià)款500萬元，增值稅額85萬元，共計(jì)585萬元。原已向購(gòu)貨單位預(yù)收貨款450萬元，不足部分購(gòu)貨單位以銀行存款補(bǔ)付。該批產(chǎn)品實(shí)際成本300萬元。（3）預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息130萬元。（4）以銀行存款650萬元支付本月份職工工資。（5）按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅480萬元。要求：根據(jù)以上資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位均用萬元表示）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)44<1>、第一題答案：借：銀行存款450貸：預(yù)收賬款450<2>、第二題答案：借：預(yù)收賬款450銀行存款135貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300貸：庫(kù)存商品300<3>、第三題答案：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用130貸：應(yīng)付利息130泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校45<4>、第四題答案：借：應(yīng)付職工薪酬650貸：銀行存款650<5>、第五題答案：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加480貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅480泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4626、2013年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7%（每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行。2013年1月20日，甲公司用該借款購(gòu)買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元，增值稅稅額為340000元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元。要求：（1）編制甲公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司2013年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校26、2013年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700047<1>、第一題答案：借：銀行存款2700000貸：長(zhǎng)期借款2700000<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000貸：銀行存款2340000<3>、第三題答案：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15750貸：應(yīng)付利息15750<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用16250貸：累計(jì)折舊16250<5>、第五題答案：甲公司2013年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=2000000-16250*11=1821250（元）。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4829、甲公司于20×9年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)600000元，期限為9個(gè)月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還；利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1）編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額；（3）編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校29、甲公司于20×9年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期49<1>、第一題答案：借：銀行存款600000貸：短期借款600000<2>、第二題答案：甲公司按月計(jì)提利息的金額=600000*5%/12=2500（元）<3>、第三題答案：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付利息2500<4>、第四題答案：借：應(yīng)付利息5000財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款7500<5>、第五題答案：借：短期借款600000應(yīng)付利息5000財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款607500泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校5030、甲公司20×9年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月2日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）12月6日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）12月15日用銀行存款支付6日所購(gòu)原材料的價(jià)款468000元。（4）12月30日分配工人工資10000元，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元。（5）12月31日，用現(xiàn)金支付工人工資10000元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校30、甲公司20×9年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)51<1>、第一題答案：借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：銀行存款93600<2>、第二題答案：借：原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000貸：應(yīng)付賬款468000<3>、第三題答案：借：應(yīng)付賬款468000貸：銀行存款468000<4>、第四題答案：借：生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬10000<5>、第五題答案：借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校5232、請(qǐng)編制下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）乙公司從國(guó)內(nèi)購(gòu)入一條先進(jìn)生產(chǎn)流水線，價(jià)款為500萬元，增值稅稅金為85萬元，運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，公司開出期限為60天的商業(yè)承兌匯票一次性支付價(jià)稅及運(yùn)費(fèi)等593萬元。(2)流水線運(yùn)抵公司后，請(qǐng)專業(yè)安裝公司進(jìn)行安裝調(diào)試，共通過開戶銀行支付2萬元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過試運(yùn)行，開始正常生產(chǎn)。(3)公司因遭受水災(zāi)而毀損一座倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬元，已計(jì)提折舊120萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(4)毀損倉(cāng)庫(kù)發(fā)生的清理費(fèi)用1.2萬元，以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。(5)倉(cāng)庫(kù)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校32、請(qǐng)編制下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)53<1>、第一題答案：借：在建工程5080000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850000貸：應(yīng)付票據(jù)5930000<2>、第二題答案：借：在建工程20000貸：銀行存款20000借：固定資產(chǎn)5100000貸：在建工程5100000<3>、第三題答案：借：固定資產(chǎn)清理2800000累計(jì)折舊1200000貸：固定資產(chǎn)4000000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校54<4>、第四題答案：借：其他應(yīng)收款1500000貸：固定資產(chǎn)清理1500000借：固定資產(chǎn)清理12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金12000<5>、第五題答案：借：營(yíng)業(yè)外支出1312000貸：固定資產(chǎn)清理1312000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校5536、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資。（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購(gòu)入B上市公司股票200000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5200元。要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司以市價(jià)購(gòu)入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司購(gòu)入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校36、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)56<1>、第一題答案：借：其他貨幣資金30000000貸：銀行存款30000000<2>、第二題答案：借：交易性金融資產(chǎn)1600000貸：其他貨幣資金1600000<3>、第三題答案：借：投資收益3500貸：其他貨幣資金3500<4>、第四題答案：借：其他貨幣資金2194800貸：交易性金融資產(chǎn)1600000投資收益594800<5>、第五題答案：甲公司因上述交易或事項(xiàng)確認(rèn)投資收益=594800-3500=591300（元）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校57會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題2015年3月泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題2015年3月泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校581、資料一：假定A，B，C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。按ABC有限公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為900萬元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資，該廠房原值500萬元，已提折舊300萬元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬元（同公允價(jià)值）；B公司以價(jià)值200萬元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。資料二：假定D公司和E公司有意投資ABC公司，經(jīng)與A，B，C三公司協(xié)商，將ABC公司變更為ABCDE公司，注冊(cè)資本增加到1500萬元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬元，以取得20%的股份；E公司以價(jià)值400萬元的一項(xiàng)土地使用權(quán)出資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，取得20%的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，有關(guān)出資及變更登記手續(xù)辦理完畢。要求：（1）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到A公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到B公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)資料一，就ABC公司實(shí)際收到C公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（5）根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到E公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校1、資料一：假定A，B，C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公59<1>、第一題答案：借：固定資產(chǎn)3000000貸：實(shí)收資本3000000<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)2000000無形資產(chǎn)1000000貸：實(shí)收資本3000000<3>、第三題答案：借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本3000000<4>、第四題答案：借：銀行存款4000000貸：實(shí)收資本3000000資本公積1000000<5>、第五題答案：借：無形資產(chǎn)4000000貸：實(shí)收資本3000000資本公積1000000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校602、A公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；（2）從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；（3）經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；（4）用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)；（5）采購(gòu)原材料，價(jià)款20000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。（本題不考慮增值稅）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校2、A公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)61<1>、第一題答案：借：預(yù)付賬款1200貸：銀行存款1200<2>、第二題答案：借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000<3>、第三題答案：借：管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊20000<4>、第四題答案：借：無形資產(chǎn)240000貸：銀行存款240000<5>、第五題答案：借：在途物資20000貸：銀行存款20000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校623、甲公司20×9年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）收回應(yīng)收賬款40000元并存入銀行。（2）用銀行存款償還短期借款30000元。（3）從銀行借入短期借款10000元直接償還應(yīng)付賬款。（4）收到投資人追加投資50000元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本）。（5）購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40000元，增值稅額為6800元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校3、甲公司20×9年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校63<1>、第一題答案：借：銀行存款40000貸：應(yīng)收賬款40000<2>、第二題答案：借：短期借款30000貸：銀行存款30000<3>、第三題答案：借：應(yīng)付賬款10000貸：短期借款10000（此筆分錄實(shí)際上是以下兩筆分錄的結(jié)合）或者：借：銀行存款10000貸：短期借款10000借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000<4>、第四題答案：借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本50000<5>、第五題答案：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：應(yīng)付賬款46800泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校644、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（2）12月5日，購(gòu)入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）12月6日，上月購(gòu)入的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（4）12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。（5）12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校4、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)65<1>、第一題答案：借：在途物資5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款5850<2>、第二題答案：借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)付賬款93600<3>、第三題答案：借：原材料40000貸：在途物資40000<4>、第四題答案：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000<5>、第五題答案：借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款234000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校665、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：（1）按照工程的完工進(jìn)度結(jié)算建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款130000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)130000貸：庫(kù)存現(xiàn)金130000（2）公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用330000貸：銀行存款330000（3）用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi)39000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金39000（4）計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊19000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用19000貸：累計(jì)折舊19000（5）用現(xiàn)金應(yīng)支付的工人工資300000元（已計(jì)入應(yīng)付職工薪酬），編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000要求：企業(yè)原賬務(wù)處理均有錯(cuò)誤，請(qǐng)寫出正確分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校5、甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)67<1>、第一題答案：借：在建工程130000貸：銀行存款130000<2>、第二題答案：借：管理費(fèi)用330000貸：銀行存款330000<3>、第三題答案：借：管理費(fèi)用39000貸：應(yīng)付職工薪酬39000借：應(yīng)付職工薪酬39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金39000<4>、第四題答案：借：制造費(fèi)用19000貸：累計(jì)折舊19000<5>、第五題答案：借：應(yīng)付職工薪酬300000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校686、甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款10000元，增值稅1700元，貨已入庫(kù)，款未付。（3）銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本50元，增值稅稅率17％，款項(xiàng)已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校6、甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校69<1>、第一題答案：借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：銀行存款500<2>、第二題答案：借：庫(kù)存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付賬款11700<3>、第三題答案：借：銀行存款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸：庫(kù)存商品50000<4>、第四題答案：借：短期借款17000財(cái)務(wù)費(fèi)用180貸：銀行存款17180<5>、第五題答案：借：銀行存款30000貸：應(yīng)收賬款30000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校707、甲公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫(kù)存現(xiàn)金20000元，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。（2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為80000元，已提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。（3）現(xiàn)金清查時(shí)短款52元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。（4）發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈200千克，單位成本為10元，共計(jì)2000元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。（5）盤虧材料10000元，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠款合計(jì)5000元，剩余的凈損失中有3000元屬于非常損失，2000元屬于自然損耗。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制（1）-（5）的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校7、甲公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校71<1>、第一題答案：審批之前：借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000審批之后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：其他應(yīng)付款12000營(yíng)業(yè)外收入8000<2>、第二題答案：盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000累計(jì)折舊50000貸：固定資產(chǎn)80000批準(zhǔn)后處理：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出25000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000<3>、第三題答案：審批之前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52貸：庫(kù)存現(xiàn)金52審批之后：借：其他應(yīng)收款52貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題<3>、第三題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校72<4>、第四題答案：審批前：借：庫(kù)存商品2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用2000<5>、第五題答案：審批之前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000審批之后：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出3000管理費(fèi)用2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校738、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20×9年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)14萬元、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬元。（5）計(jì)算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校8、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得74<1>、第一題答案：借：銀行存款702貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300貸：庫(kù)存商品300<2>、第二題答案：借：生產(chǎn)成本300制造費(fèi)用60管理費(fèi)用20貸：原材料380<3>、第三題答案：借：銀行存款23.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4借：其他業(yè)務(wù)成本18貸：原材料18<4>、第四題答案：借：銷售費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用4貸：銀行存款24<5>、第五題答案：

借：所得稅費(fèi)用53.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅53.75泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校75<4>、第四題答案：審批前：借：庫(kù)存商品2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用2000<5>、第五題答案：審批之前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000審批之后：借：其他應(yīng)收款5000營(yíng)業(yè)外支出3000管理費(fèi)用2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<4>、第四題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校769、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)公錄；（2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校9、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)77<1>、第一題答案：借：其他貨幣資金1000貸：銀行存款1000<2>、第二題答案：借：交易性金融資產(chǎn)800貸：其他貨幣資金800<3>、第三題答案：借：投資收益2貸：其他貨幣資金2<4>、第四題答案：借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)800投資收益25<5>、第五題答案：甲公司因上述交易或事項(xiàng)確認(rèn)的投資收益=25-2=23（萬元）泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校7810、20×9年3月12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同，向乙公司采購(gòu)材料6000噸，每噸單價(jià)30元，所需支付的款項(xiàng)總額180000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預(yù)付貨款的40%，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20×9年4月30日，甲公司收到乙公司發(fā)來的材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為180000元，增值稅額為30600元。次日，甲公司以銀行存款補(bǔ)付其余款項(xiàng)。根據(jù)甲公司"發(fā)料憑證匯總表"的記錄，20×9年5月，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料4000噸，車間管理部門領(lǐng)用500噸，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300噸。材料單位成本為每噸30元。要求：（1）編制甲公司預(yù)付貨款的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司匯總車間領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校10、20×9年3月12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同79<1>、第一題答案：借：預(yù)付賬款72000貸：銀行存款72000<2>、第二題答案：借：原材料180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600貸：預(yù)付賬款210600<3>、第三題答案：借：預(yù)付賬款138600貸：銀行存款138600<4>、第四題答案：借：生產(chǎn)成本120000制造費(fèi)用15000貸：原材料135000<5>、第五題答案：借：管理費(fèi)用9000貸：原材料9000泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校<1>、第一題泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校8011、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，采用備抵法核算壞賬。20×8年12月1日，甲企業(yè)"應(yīng)收賬款"科目借方余額為200萬元，"壞賬準(zhǔn)備"科目貸方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)已將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元，存入銀行。（4）12月31日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)（1）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（2）根據(jù)業(yè)務(wù)（2）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（3）根據(jù)業(yè)務(wù)（3）編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（4）計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額；（5）編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。泉州新東方會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，采用備抵81<1>、第一題答案：借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28貸：庫(kù)存商品28<2>