會計電算化后的管理與審計課件

會計電算化原理與實務主講人：王歆會計電算化原理與實務主講人：王歆第5章會計電算化后的管理與審計第5章會計電算化后的管理與審計第5章會計電算化后的管理與審計5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計第5章會計電算化后的管理與審計5.1會計電算化組織及5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理5.1會計電算化組織及崗位5.1.1會計電算化工作組織5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理對基層單位來說，除了要按國家對會計工作的統(tǒng)一要求來組織會計工作外，還應注意以下要求：1）既要考慮會計電算化工作的特點，又要按單位生產經營管理的特點來組織會計工作；2）對機構的設置和人員的配備，應力求精簡合理，節(jié)約人力，降低費用；3）會計業(yè)務人員和會計電算化人員的配備要合理。5.1.1會計電算化工作組織的要求對基層單位來說，5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理組織過程中要注意兩個問題：1）怎樣處理與信息中心的關系；2）怎樣處理會計部門內部的關系。5.1.1會計電算化工作組織的要求組織過程中要注意5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

信息中心→支持會計部門的工作，幫助規(guī)劃、實施和解決日常的重要技術問題。

會計管理組→會計信息的分析、整理、參與決策和管理工作，會計電算化工作的規(guī)劃和輔助系統(tǒng)分析工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

優(yōu)點→有利于單位計算機應用統(tǒng)一規(guī)劃和管理

缺點→工作上需要協(xié)調，容易受兩個部門關系的影響。

適用→大中型單位一般采用這種模式。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

信息中心→負責集中性的開發(fā)、與其他系統(tǒng)的協(xié)調工作。

會計電算化組→從事會計軟件的增值開發(fā)和維護工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

優(yōu)點→會計電算化組成員能成為復合型人才；有利于會計電算化工作的組織協(xié)調；提高人財物的利用效率。

相近組織形式→在信息中心專門設立一個小組專門為會計信息系統(tǒng)服務。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第三種：單位沒有獨立的信息中心的組織形式。對于一些小型企事業(yè)單位，可以采用這種形式5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理1）設置會計電算化崗位的注意事項系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護人員與系統(tǒng)操作人員職務要分離；專職會計人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分。2）會計電算化人員構成和職責5.1.1會計電算化工作組織的要求1）設置會計電算化崗位的2）會計電算化人員構成和職責電算主管軟件操作審核記賬電算維護電算審查數據分析檔案保管軟件開發(fā)大規(guī)模會計信息系統(tǒng)電算主管負責協(xié)調計算機和會計信息系統(tǒng)的運行工作；要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗；可由會計主管兼任。軟件操作負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作；要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任。審核記賬負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；可由主管會計兼任。電算維護負責計算機硬件軟件的正常運行，管理機內會計數據；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；應由專職人員擔任。電算審查負責負責監(jiān)督計算機及會計信息系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計稽核人員兼任。數據分析負責對會計信息系統(tǒng)中的會計數據進行分析；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計主管兼任。檔案保管負責數據和程序光盤存檔，輸出的賬表、憑證和各種會計資料的保管工作；做好各種存儲介質、數據及資料的安全保密工作；應由專職人員擔任。軟件開發(fā)。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)或增值開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位，主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。2）會計電算化人員構成和職責電算主管軟件操作審核記賬電算維護5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.2.1會計電算化后內部控制的意義5.2.2會計信息系統(tǒng)內部控制的分類5.2.3會計信息系統(tǒng)內部控制的特點5.2.4會計信息系統(tǒng)內部控制的目標5.1會計電算化組織及崗位5.2.1會計電算化后內部控1）企業(yè)各級管理部門和利益相關者的決策對會計信息質量的要求；2）保證會計信息系統(tǒng)資源的管理和運用，加強資源管理安全；3）與手工會計信息系統(tǒng)相比增加了許多新風險(計算機對不合理的業(yè)務缺乏識別能力，數據安全性較差，差錯的反復發(fā)生，程序被非法調用和篡改）意義1）企業(yè)各級管理部門和利益相關者的決策對會計信息質量的要求；分類依據控制實施的范圍一般控制和應用控制依據控制采取的手段手工控制和程序化控制依據控制的預定意圖預防性、檢查性和糾正性控制依據實施控制的部門信息化部門控制和用戶控制分類依據控制實施的范圍一般控制和應用控制依據控制采取的手段手依據控制實施的范圍一般控制和應用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)與維護控制硬件及系統(tǒng)軟件控制系統(tǒng)安全控制信息化部門與用戶部門的職責分離；系統(tǒng)職能部門內部的職責分離；人員素質保證；領導與監(jiān)督硬件控制；系統(tǒng)軟件控制計劃與文檔控制；授權控制；轉換控制；系統(tǒng)維護改進控制硬件的安全控制；軟件與數據的安全控制；環(huán)境安全控制；防病毒控制依據控制實施的范圍一般控制和應用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)依據控制實施的范圍一般控制和應用控制應用控制輸入控制處理控制輸出控制數據采集控制；數據輸入控制數據有效性和程序化處理有效性檢驗會計部門和職能部門對分發(fā)和收到的文件進行核對；確保輸出文件傳送工作安全正確依據控制實施的范圍一般控制和應用控制應用控制輸入控制處理控制1）控制的重點轉向系統(tǒng)職能部門；2）控制的范圍擴大；3）控制方式和手段由手工控制轉為手工控制和程序化控制相結合。特點1）控制的重點轉向系統(tǒng)職能部門；特點1）保證系統(tǒng)的合法性（包括系統(tǒng)本身以及處理的經濟業(yè)務）；2）保證系統(tǒng)的安全（包括系統(tǒng)本身軟硬件資源的安全以及系統(tǒng)數據庫的安全）；3）保證系統(tǒng)處理數據的真是和準確（重點應放在對軟件開發(fā)過程中的程序化控制以及對個人權限的管理和控制上）。目標1）保證系統(tǒng)的合法性（包括系統(tǒng)本身以及處理的經濟業(yè)務）；目標5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.3.1會計電算化后使用管理的意義5.3.2機房的管理5.3.3操作管理5.3.4計算機替代手工記賬5.1會計電算化組織及崗位5.3.1會計電算化后使用管意義保證系統(tǒng)正常運行，完成預定任務，保系統(tǒng)內各類資源的安全與完整。會計信息系統(tǒng)的使用管理主要包括機房的管理與上機操作的管理。意義保證系統(tǒng)正常運行，完成預定任務，保系統(tǒng)內各類資源機房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務器機房。主要目的：1）給計算機設備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境；2）防止各種非法人員進入機房。主要內容：1）資格審查；2）環(huán)境要求；3）設備管理要求；4）禁止活動或行為；5）設備和材料進出機房的管理要求等。機房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務器機房。主操作管理操作管理是指對計算機及系統(tǒng)操作運行的管理工作。操作管理制度主要包括以下內容：1）上機運行系統(tǒng)的規(guī)定；2）操作權限；3）操作規(guī)程。操作管理操作管理是指對計算機及系統(tǒng)操作運行的管理工作計算機替代手工記賬采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備以下基本條件：1）配有適用的會計軟件（雙軌運行3個月以上）；2）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端；3）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員；4）已建立健全的內部管理制度。計算機替代手工記賬采用電子計算機替代手工記賬的單位，5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.4.1會計電算化后維護管理的意義5.4.2會計電算化后維護管理的內容5.4.3軟件維護制度設計5.4.4計算機病毒防治5.1會計電算化組織及崗位5.4.1會計電算化后維護管意義使會計信息系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效的運行系統(tǒng)維護硬件維護軟件維護正確性維護適應性維護完善性維護操作性維護程序性維護意義使會計信息系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效的運行系統(tǒng)維護硬件維護軟件內容1）系統(tǒng)維護的任務（硬件設備的日常檢查和維護，故障排除和恢復運行，系統(tǒng)擴充時的安裝調試，適應性維護等）；2）系統(tǒng)維護的承擔人員（分為硬件和軟件維護）；3）軟件維護的內容（包括操作和程序維護）；4）硬件維護的內容（定期檢查和記錄，故障分析排除和記錄，安裝調試）；5）系統(tǒng)維護的操作權限（一般有Admin進行）；6）軟件的修改手續(xù)。內容1）系統(tǒng)維護的任務（硬件設備的日常檢查和維護，故障排除和軟件維護制度設計1）會計軟件的維護與管理2）軟件系統(tǒng)的安全與保護軟件維護制度設計1）會計軟件的維護與管理計算機病毒防治1）概念。一種認為制作的小程序，通過非授權入侵而隱藏在可執(zhí)行程序或數據文件中。2）特征。隱蔽性；潛伏性；傳播性；激發(fā)性；破壞性。3）分類。源碼病毒；入侵病毒；操作系統(tǒng)病毒；外殼病毒。4）預防。5）消除。計算機病毒防治1）概念。一種認為制作的小程序，通過非授權入侵5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.1會計電算化組織及崗位意義1）良好的檔案管理是信息化后會計工作連續(xù)進行的保障；2）良好的檔案管理是會計信息系統(tǒng)維護的保證；3）良好的檔案管理是保證系統(tǒng)內數據信息安全完整的關鍵環(huán)節(jié)；4）良好的檔案管理是會計信息得以充分利用、更好地為管理服務的保證。意義1）良好的檔案管理是信息化后會計工作連續(xù)進行的保障；任務1）監(jiān)督、保證按要求生成各種檔案；2）保證各種檔案的安全；3）保證各種檔案得到合理、有效的利用。任務1）監(jiān)督、保證按要求生成各種檔案；會計檔案管理辦法1）記賬憑證的生成與管理。2）會計賬簿、報表的生成與管理。3）存儲介質的管理。4）系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理。會計檔案管理辦法1）記賬憑證的生成與管理。會計信息系統(tǒng)檔案管理制度1）存檔的手續(xù)。2）各種安全保證措施。3）檔案管理員的職責與權限。4）檔案的分類管理辦法。5）檔案使用的各種審批手續(xù)。6）各類文檔的保存期限及銷毀手續(xù)。7）檔案的保密規(guī)定。會計信息系統(tǒng)檔案管理制度1）存檔的手續(xù)。謝謝觀賞謝謝觀賞會計電算化原理與實務主講人：王歆會計電算化原理與實務主講人：王歆第5章會計電算化后的管理與審計第5章會計電算化后的管理與審計第5章會計電算化后的管理與審計5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計第5章會計電算化后的管理與審計5.1會計電算化組織及5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理5.1會計電算化組織及崗位5.1.1會計電算化工作組織5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理對基層單位來說，除了要按國家對會計工作的統(tǒng)一要求來組織會計工作外，還應注意以下要求：1）既要考慮會計電算化工作的特點，又要按單位生產經營管理的特點來組織會計工作；2）對機構的設置和人員的配備，應力求精簡合理，節(jié)約人力，降低費用；3）會計業(yè)務人員和會計電算化人員的配備要合理。5.1.1會計電算化工作組織的要求對基層單位來說，5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理組織過程中要注意兩個問題：1）怎樣處理與信息中心的關系；2）怎樣處理會計部門內部的關系。5.1.1會計電算化工作組織的要求組織過程中要注意5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

信息中心→支持會計部門的工作，幫助規(guī)劃、實施和解決日常的重要技術問題。

會計管理組→會計信息的分析、整理、參與決策和管理工作，會計電算化工作的規(guī)劃和輔助系統(tǒng)分析工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第一種：信息中心與會計部門并列的組織形式。

優(yōu)點→有利于單位計算機應用統(tǒng)一規(guī)劃和管理

缺點→工作上需要協(xié)調，容易受兩個部門關系的影響。

適用→大中型單位一般采用這種模式。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

信息中心→負責集中性的開發(fā)、與其他系統(tǒng)的協(xié)調工作。

會計電算化組→從事會計軟件的增值開發(fā)和維護工作。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第二種：信息中心與會計部門信息化組同時存在的組織形式。

優(yōu)點→會計電算化組成員能成為復合型人才；有利于會計電算化工作的組織協(xié)調；提高人財物的利用效率。

相近組織形式→在信息中心專門設立一個小組專門為會計信息系統(tǒng)服務。5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織形式：第三種：單位沒有獨立的信息中心的組織形式。對于一些小型企事業(yè)單位，可以采用這種形式5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式可供選擇的三種組織5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式5.1.3會計電算化人員管理1）設置會計電算化崗位的注意事項系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護人員與系統(tǒng)操作人員職務要分離；專職會計人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分。2）會計電算化人員構成和職責5.1.1會計電算化工作組織的要求1）設置會計電算化崗位的2）會計電算化人員構成和職責電算主管軟件操作審核記賬電算維護電算審查數據分析檔案保管軟件開發(fā)大規(guī)模會計信息系統(tǒng)電算主管負責協(xié)調計算機和會計信息系統(tǒng)的運行工作；要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗；可由會計主管兼任。軟件操作負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作；要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任。審核記賬負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平；可由主管會計兼任。電算維護負責計算機硬件軟件的正常運行，管理機內會計數據；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；應由專職人員擔任。電算審查負責負責監(jiān)督計算機及會計信息系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計稽核人員兼任。數據分析負責對會計信息系統(tǒng)中的會計數據進行分析；要具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級水平；可由會計主管兼任。檔案保管負責數據和程序光盤存檔，輸出的賬表、憑證和各種會計資料的保管工作；做好各種存儲介質、數據及資料的安全保密工作；應由專職人員擔任。軟件開發(fā)。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)或增值開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位，主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。2）會計電算化人員構成和職責電算主管軟件操作審核記賬電算維護5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.2.1會計電算化后內部控制的意義5.2.2會計信息系統(tǒng)內部控制的分類5.2.3會計信息系統(tǒng)內部控制的特點5.2.4會計信息系統(tǒng)內部控制的目標5.1會計電算化組織及崗位5.2.1會計電算化后內部控1）企業(yè)各級管理部門和利益相關者的決策對會計信息質量的要求；2）保證會計信息系統(tǒng)資源的管理和運用，加強資源管理安全；3）與手工會計信息系統(tǒng)相比增加了許多新風險(計算機對不合理的業(yè)務缺乏識別能力，數據安全性較差，差錯的反復發(fā)生，程序被非法調用和篡改）意義1）企業(yè)各級管理部門和利益相關者的決策對會計信息質量的要求；分類依據控制實施的范圍一般控制和應用控制依據控制采取的手段手工控制和程序化控制依據控制的預定意圖預防性、檢查性和糾正性控制依據實施控制的部門信息化部門控制和用戶控制分類依據控制實施的范圍一般控制和應用控制依據控制采取的手段手依據控制實施的范圍一般控制和應用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)與維護控制硬件及系統(tǒng)軟件控制系統(tǒng)安全控制信息化部門與用戶部門的職責分離；系統(tǒng)職能部門內部的職責分離；人員素質保證；領導與監(jiān)督硬件控制；系統(tǒng)軟件控制計劃與文檔控制；授權控制；轉換控制；系統(tǒng)維護改進控制硬件的安全控制；軟件與數據的安全控制；環(huán)境安全控制；防病毒控制依據控制實施的范圍一般控制和應用控制一般控制組織控制系統(tǒng)開發(fā)依據控制實施的范圍一般控制和應用控制應用控制輸入控制處理控制輸出控制數據采集控制；數據輸入控制數據有效性和程序化處理有效性檢驗會計部門和職能部門對分發(fā)和收到的文件進行核對；確保輸出文件傳送工作安全正確依據控制實施的范圍一般控制和應用控制應用控制輸入控制處理控制1）控制的重點轉向系統(tǒng)職能部門；2）控制的范圍擴大；3）控制方式和手段由手工控制轉為手工控制和程序化控制相結合。特點1）控制的重點轉向系統(tǒng)職能部門；特點1）保證系統(tǒng)的合法性（包括系統(tǒng)本身以及處理的經濟業(yè)務）；2）保證系統(tǒng)的安全（包括系統(tǒng)本身軟硬件資源的安全以及系統(tǒng)數據庫的安全）；3）保證系統(tǒng)處理數據的真是和準確（重點應放在對軟件開發(fā)過程中的程序化控制以及對個人權限的管理和控制上）。目標1）保證系統(tǒng)的合法性（包括系統(tǒng)本身以及處理的經濟業(yè)務）；目標5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.3.1會計電算化后使用管理的意義5.3.2機房的管理5.3.3操作管理5.3.4計算機替代手工記賬5.1會計電算化組織及崗位5.3.1會計電算化后使用管意義保證系統(tǒng)正常運行，完成預定任務，保系統(tǒng)內各類資源的安全與完整。會計信息系統(tǒng)的使用管理主要包括機房的管理與上機操作的管理。意義保證系統(tǒng)正常運行，完成預定任務，保系統(tǒng)內各類資源機房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務器機房。主要目的：1）給計算機設備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境；2）防止各種非法人員進入機房。主要內容：1）資格審查；2）環(huán)境要求；3）設備管理要求；4）禁止活動或行為；5）設備和材料進出機房的管理要求等。機房的管理對于大型單位，需要建立專門的服務器機房。主操作管理操作管理是指對計算機及系統(tǒng)操作運行的管理工作。操作管理制度主要包括以下內容：1）上機運行系統(tǒng)的規(guī)定；2）操作權限；3）操作規(guī)程。操作管理操作管理是指對計算機及系統(tǒng)操作運行的管理工作計算機替代手工記賬采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備以下基本條件：1）配有適用的會計軟件（雙軌運行3個月以上）；2）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端；3）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員；4）已建立健全的內部管理制度。計算機替代手工記賬采用電子計算機替代手工記賬的單位，5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數據輸出標準5.7會計電算化審計5.4.1會計電算化后維護管理的意義5.4.2會計電算化后維護管理的內容5.4.3軟件維護制度設計5.4.4計算機病毒防治5.1