賬戶開設(shè)與資金歸集結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件

賬戶開設(shè)與資金歸集

結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)李建鋒2008年1月29日賬戶開設(shè)與資金歸集

結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)目錄一、銀行賬戶開設(shè)二、資金歸集與下拔模式三、結(jié)算中心票據(jù)處理目錄一、銀行賬戶開設(shè)一銀行賬戶開設(shè)一銀行賬戶開設(shè)銀行賬戶類型基本賬戶一般賬戶專用賬戶臨時賬戶一般只能開設(shè)一個；能提現(xiàn)?？梢蚤_設(shè)多個；如貸款賬戶、納稅賬戶、結(jié)算賬戶等不能提現(xiàn)。專門用途，如基本建設(shè)；不能提現(xiàn)。臨時用途，如公司籌備期到在開業(yè)前；可提現(xiàn)。銀行賬戶類型基本賬戶一般只能開設(shè)一個；可以開設(shè)多個；專門成員單位賬戶開設(shè)辦法注:成員單位包括集團與分子公司最少開設(shè)一個基本賬戶；可開設(shè)零到多個一般賬戶；根據(jù)需要開設(shè)專用賬戶；分子公司籌備期間開設(shè)臨時賬戶。成員單位賬戶開設(shè)辦法注:成員單位包括集團與分子公司結(jié)算中心賬戶開設(shè)辦法方法一：根據(jù)集團授權(quán)，向銀行申請開設(shè)獨立的賬戶。A開設(shè)的賬戶包括基本賬戶和一般賬戶；B可根據(jù)需要，在多家銀行開設(shè)一般賬戶。方法二：

借用集團的賬戶，包括借用一般賬戶與基本賬戶。A當(dāng)只借用一般賬戶時，結(jié)算中心不能處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；B當(dāng)借用基本賬戶時，集團不能通過銀行處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，而只能通過結(jié)算中心處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。C可根據(jù)需要，借用多家銀行的多個賬戶。結(jié)算中心賬戶開設(shè)辦法方法一：子公司賬戶用途分配一、收支一條線：僅使用基本賬戶進行收支和結(jié)算；二、收支兩條線：基本賬戶作支出賬戶，另外再開設(shè)一個一般賬戶作為收入賬戶；三、收支兩條線加備用金：基本賬戶作備用金賬戶；再開設(shè)兩個一般賬戶分別做收入和支出賬戶；另外：不管使用何種模式，公司貸款、納稅等所需要的一般賬戶照常開設(shè)，不受影響。子公司賬戶用途分配一、收支一條線：結(jié)算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：在所需要的各個銀行分別取得一個賬戶，用于資金歸集與收支結(jié)算；二、收支分開：在所需要的各個銀行分別取得兩個賬戶，一個用于資金歸集，另外一個用于支付結(jié)算；三、基本賬戶：A在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，該賬戶作為某一銀行的業(yè)務(wù)賬戶；B在收支分開模式下，作為支付結(jié)算賬戶；C結(jié)算中心擁有基本賬戶，可辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。結(jié)算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：集團賬戶用途分配一、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心開設(shè)獨立的賬戶：集團的賬戶開設(shè)及用途分配與成員企業(yè)基本相同。二、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心借用集團的賬戶：集團只保留借給結(jié)算中心之外的賬戶，集團的絕大部分業(yè)務(wù)通過結(jié)算中心直接處理。三、在不應(yīng)用結(jié)算中心模式下：集團的賬戶功能分配如結(jié)算中心的賬戶用途，另加上自身業(yè)務(wù)需求。集團賬戶用途分配一、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心開設(shè)獨立內(nèi)部賬戶開設(shè)在應(yīng)用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，成員企業(yè)（包括集團）在結(jié)算中心開設(shè)存款賬戶，并根據(jù)需要開設(shè)貸款賬戶。在不采用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，不開設(shè)內(nèi)部賬戶，資金的歸集與調(diào)拔直接做內(nèi)部往來處理。內(nèi)部賬戶開設(shè)在應(yīng)用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，成員企業(yè)二資金歸集與下拔模式二資金歸集與下拔模式資金歸集模式一、從歸集金額來分：全額歸集超額歸集定額歸集取整歸集定率歸集二、從歸集時間來分：定期歸集臨時歸集：A即期歸集B遠(yuǎn)期歸集三、從操作主體來分：系統(tǒng)自動歸集手工歸集資金歸集模式一、從歸集金額來分：資金支配使用模式一、以支配使用額度確定來分：全額支配按預(yù)算支配按收入比例支配按申請審批額支配二、支付方式直接支付間接支付備用金透支補齊三、從支付時間來分定期支付臨時支付A即期支付B遠(yuǎn)期支付四、從操作主體來分：系統(tǒng)自動支付手工支付資金支配使用模式一、以支配使用額度確定來分：三、從支付時間來三結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)三結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)種類一、匯票二、本票：銀行本票、商業(yè)本票；三、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票票據(jù)種類一、匯票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票支票業(yè)務(wù)結(jié)算中心開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)：借：現(xiàn)金貸：銀行存款為成員單位開出支票（包括現(xiàn)金支付和轉(zhuǎn)賬支票）借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：銀行存款支票業(yè)務(wù)結(jié)算中心開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)：支票業(yè)務(wù)收到成員單位支票存入銀行：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）收到Ａ成員單位支票背書給Ｂ成員單位收款人：

借：吸收存款（企業(yè)活期存款）——Ｂ單位貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）——Ａ單位注：上述各類支票業(yè)務(wù)都極少使用，一般支票業(yè)務(wù)由成員單位自行通過銀行處理。支票業(yè)務(wù)收到成員單位支票存入銀行：銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)申請開出銀行本票或銀行匯票：借：其他貨幣資金貸：銀行存款將銀行本票或銀行匯票交付成員單位：借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行本票或銀行匯票被兌付：借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他貨幣資金銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)申請開出銀行本票或銀行匯票：銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)收到銀行本票或銀行匯票借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）注：同支票業(yè)務(wù)相同，結(jié)算中心的銀行本票業(yè)務(wù)和銀行匯都極少使用，此類業(yè)務(wù)一般由成員單位自行通過銀行處理。銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)收到銀行本票或銀行匯票商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——開票由于商業(yè)匯票開出必須基于真實的商品交易，故只能由成員單位開出，具體開出、兌付等業(yè)務(wù)由成員單位通過其開戶銀行進行處理。在結(jié)算中心一方，其業(yè)務(wù)一般只有授信、審批、提供擔(dān)保、登記、查詢工作，無須記賬。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——開票由于商業(yè)匯票開出必須基于真實的商品交易，商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票收票入庫：借：應(yīng)收票據(jù)貸：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）移票出庫：借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票收票入庫：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票托收到賬：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)背書出庫：借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票托收到賬：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票貼現(xiàn)（成員單位向結(jié)算中心貼現(xiàn)）：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票貼現(xiàn)（成員單位向結(jié)算中心貼現(xiàn)）：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票貼現(xiàn)的票據(jù)到資產(chǎn)負(fù)債表日：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整貸：利息收入

貼現(xiàn)的票據(jù)到期收款：借：銀行存款貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整貸：利息收入注：利率不高于銀行同期貼現(xiàn)率，根據(jù)需要可將利息收入調(diào)整入財務(wù)費用商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票貼現(xiàn)的票據(jù)到資產(chǎn)負(fù)債表日：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（結(jié)算中心向銀行貼現(xiàn)）：借：銀行存款借：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)負(fù)債——面值商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（結(jié)算中心向銀行貼現(xiàn)）：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)到資產(chǎn)負(fù)債表日：借：利息支出貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)到期借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值借：利息支出貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整注：根據(jù)需要可將利息收入調(diào)整入財務(wù)費用。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)到資產(chǎn)負(fù)債表日：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票質(zhì)押：借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押收回

借：應(yīng)收票據(jù)貸：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票質(zhì)押：結(jié)束！結(jié)束！賬戶開設(shè)與資金歸集

結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)李建鋒2008年1月29日賬戶開設(shè)與資金歸集

結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)目錄一、銀行賬戶開設(shè)二、資金歸集與下拔模式三、結(jié)算中心票據(jù)處理目錄一、銀行賬戶開設(shè)一銀行賬戶開設(shè)一銀行賬戶開設(shè)銀行賬戶類型基本賬戶一般賬戶專用賬戶臨時賬戶一般只能開設(shè)一個；能提現(xiàn)?？梢蚤_設(shè)多個；如貸款賬戶、納稅賬戶、結(jié)算賬戶等不能提現(xiàn)。專門用途，如基本建設(shè)；不能提現(xiàn)。臨時用途，如公司籌備期到在開業(yè)前；可提現(xiàn)。銀行賬戶類型基本賬戶一般只能開設(shè)一個；可以開設(shè)多個；專門成員單位賬戶開設(shè)辦法注:成員單位包括集團與分子公司最少開設(shè)一個基本賬戶；可開設(shè)零到多個一般賬戶；根據(jù)需要開設(shè)專用賬戶；分子公司籌備期間開設(shè)臨時賬戶。成員單位賬戶開設(shè)辦法注:成員單位包括集團與分子公司結(jié)算中心賬戶開設(shè)辦法方法一：根據(jù)集團授權(quán)，向銀行申請開設(shè)獨立的賬戶。A開設(shè)的賬戶包括基本賬戶和一般賬戶；B可根據(jù)需要，在多家銀行開設(shè)一般賬戶。方法二：

借用集團的賬戶，包括借用一般賬戶與基本賬戶。A當(dāng)只借用一般賬戶時，結(jié)算中心不能處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；B當(dāng)借用基本賬戶時，集團不能通過銀行處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，而只能通過結(jié)算中心處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。C可根據(jù)需要，借用多家銀行的多個賬戶。結(jié)算中心賬戶開設(shè)辦法方法一：子公司賬戶用途分配一、收支一條線：僅使用基本賬戶進行收支和結(jié)算；二、收支兩條線：基本賬戶作支出賬戶，另外再開設(shè)一個一般賬戶作為收入賬戶；三、收支兩條線加備用金：基本賬戶作備用金賬戶；再開設(shè)兩個一般賬戶分別做收入和支出賬戶；另外：不管使用何種模式，公司貸款、納稅等所需要的一般賬戶照常開設(shè)，不受影響。子公司賬戶用途分配一、收支一條線：結(jié)算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：在所需要的各個銀行分別取得一個賬戶，用于資金歸集與收支結(jié)算；二、收支分開：在所需要的各個銀行分別取得兩個賬戶，一個用于資金歸集，另外一個用于支付結(jié)算；三、基本賬戶：A在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，該賬戶作為某一銀行的業(yè)務(wù)賬戶；B在收支分開模式下，作為支付結(jié)算賬戶；C結(jié)算中心擁有基本賬戶，可辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。結(jié)算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：集團賬戶用途分配一、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心開設(shè)獨立的賬戶：集團的賬戶開設(shè)及用途分配與成員企業(yè)基本相同。二、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心借用集團的賬戶：集團只保留借給結(jié)算中心之外的賬戶，集團的絕大部分業(yè)務(wù)通過結(jié)算中心直接處理。三、在不應(yīng)用結(jié)算中心模式下：集團的賬戶功能分配如結(jié)算中心的賬戶用途，另加上自身業(yè)務(wù)需求。集團賬戶用途分配一、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心開設(shè)獨立內(nèi)部賬戶開設(shè)在應(yīng)用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，成員企業(yè)（包括集團）在結(jié)算中心開設(shè)存款賬戶，并根據(jù)需要開設(shè)貸款賬戶。在不采用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，不開設(shè)內(nèi)部賬戶，資金的歸集與調(diào)拔直接做內(nèi)部往來處理。內(nèi)部賬戶開設(shè)在應(yīng)用結(jié)算中心（包括財務(wù)公司等）模式下，成員企業(yè)二資金歸集與下拔模式二資金歸集與下拔模式資金歸集模式一、從歸集金額來分：全額歸集超額歸集定額歸集取整歸集定率歸集二、從歸集時間來分：定期歸集臨時歸集：A即期歸集B遠(yuǎn)期歸集三、從操作主體來分：系統(tǒng)自動歸集手工歸集資金歸集模式一、從歸集金額來分：資金支配使用模式一、以支配使用額度確定來分：全額支配按預(yù)算支配按收入比例支配按申請審批額支配二、支付方式直接支付間接支付備用金透支補齊三、從支付時間來分定期支付臨時支付A即期支付B遠(yuǎn)期支付四、從操作主體來分：系統(tǒng)自動支付手工支付資金支配使用模式一、以支配使用額度確定來分：三、從支付時間來三結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)三結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)種類一、匯票二、本票：銀行本票、商業(yè)本票；三、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票票據(jù)種類一、匯票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票支票業(yè)務(wù)結(jié)算中心開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)：借：現(xiàn)金貸：銀行存款為成員單位開出支票（包括現(xiàn)金支付和轉(zhuǎn)賬支票）借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：銀行存款支票業(yè)務(wù)結(jié)算中心開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)：支票業(yè)務(wù)收到成員單位支票存入銀行：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）收到Ａ成員單位支票背書給Ｂ成員單位收款人：

借：吸收存款（企業(yè)活期存款）——Ｂ單位貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）——Ａ單位注：上述各類支票業(yè)務(wù)都極少使用，一般支票業(yè)務(wù)由成員單位自行通過銀行處理。支票業(yè)務(wù)收到成員單位支票存入銀行：銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)申請開出銀行本票或銀行匯票：借：其他貨幣資金貸：銀行存款將銀行本票或銀行匯票交付成員單位：借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行本票或銀行匯票被兌付：借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他貨幣資金銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)申請開出銀行本票或銀行匯票：銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)收到銀行本票或銀行匯票借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）注：同支票業(yè)務(wù)相同，結(jié)算中心的銀行本票業(yè)務(wù)和銀行匯都極少使用，此類業(yè)務(wù)一般由成員單位自行通過銀行處理。銀行本票與銀行匯票業(yè)務(wù)收到銀行本票或銀行匯票商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——開票由于商業(yè)匯票開出必須基于真實的商品交易，故只能由成員單位開出，具體開出、兌付等業(yè)務(wù)由成員單位通過其開戶銀行進行處理。在結(jié)算中心一方，其業(yè)務(wù)一般只有授信、審批、提供擔(dān)保、登記、查詢工作，無須記賬。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——開票由于商業(yè)匯票開出必須基于真實的商品交易，商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票收票入庫：借：應(yīng)收票據(jù)貸：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）移票出庫：借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票收票入庫：商業(yè)匯票業(yè)務(wù)——收票托收到賬：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）借：其他應(yīng)付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸