財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析培訓(xùn)課件

主講人：王慧

財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

財(cái)務(wù)報(bào)表2013-11-16主講人：王慧

財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

目錄1、財(cái)務(wù)報(bào)表3、報(bào)表分析2、報(bào)表填寫目錄1、財(cái)務(wù)報(bào)表3、報(bào)表分析2、報(bào)表填寫財(cái)務(wù)報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益損益損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益損益損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)基本要素組成，采用左右賬戶式排列。報(bào)表的左方列示企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，右方列示企業(yè)的各項(xiàng)負(fù)債和所有者權(quán)益，報(bào)表左方的資產(chǎn)總計(jì)與報(bào)表右方的負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)應(yīng)保持平衡關(guān)系（

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）。

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（1）直接填列的項(xiàng)目。（2）分析計(jì)算后填列的項(xiàng)目，即需根據(jù)有關(guān)賬戶余額或賬面價(jià)值資料進(jìn)行分析、計(jì)算后填列。

貨幣資金=銀行存款+庫存現(xiàn)金+其他貨幣資金

固定資產(chǎn)凈值=原值—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+（--）利潤(rùn)分配

存貨=在產(chǎn)品+原材料+庫存商品+包裝物……資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法利潤(rùn)表

收入--費(fèi)用=利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅費(fèi)用

利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表

定義：現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，揭示了企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力。現(xiàn)金流量表揭示來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入總量、現(xiàn)金流出總量以及凈流量等信息?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與損益表有關(guān)的項(xiàng)目投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般與固定資產(chǎn)有關(guān)的項(xiàng)目籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般與長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益有關(guān)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與損益表有關(guān)的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

銷售商品提供勞務(wù)

稅費(fèi)退還……現(xiàn)金流出

購買商品雇傭工人支付增值稅支付所得稅……

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

收回貸款分得股利或利潤(rùn)取得利息收入處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……現(xiàn)金流出

提供貸款購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。償付應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

發(fā)行債券取得銀行借款發(fā)行股票……現(xiàn)金流出

償還債務(wù)籌資時(shí)發(fā)生的費(fèi)用支付利息……籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入報(bào)表填寫2報(bào)表填寫2項(xiàng)目初始投資概算需要哪些硬件設(shè)備？需要多少資金，資金從哪里來？需要雇傭那幾種類型的人？雇傭何時(shí)開始，工資預(yù)算是多少？產(chǎn)品在每一個(gè)期間的產(chǎn)出量、銷售量有多少？每件產(chǎn)品的生產(chǎn)成本費(fèi)用是多少？每件產(chǎn)品的定價(jià)是多少？……項(xiàng)目初始投資概算需要哪些硬件設(shè)備？資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)通常指所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，如：桌椅、廠房以及車輛等。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。所有者權(quán)益是指投入公司的資金，通常指初期投資。近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債利潤(rùn)表

利潤(rùn)表的編制是以營(yíng)業(yè)收入開始的，然后是與收入相關(guān)的直接成本費(fèi)用。根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤(rùn)了。利潤(rùn)表利潤(rùn)表的編制是以營(yíng)業(yè)收入開始現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對(duì)現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測(cè)?，F(xiàn)金流量表的重要，在于利潤(rùn)表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入，而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等，而這些項(xiàng)目均無法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利報(bào)表分析3報(bào)表分析3進(jìn)行財(cái)務(wù)分析我們能了解到什么？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？進(jìn)行財(cái)務(wù)分析我們能了解到什么？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系營(yíng)運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力償債能力財(cái)務(wù)分析讓我們知道銷售能力財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系營(yíng)運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力償債能力財(cái)務(wù)分析讓我財(cái)務(wù)分析怎樣來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)財(cái)務(wù)分析怎樣來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債200%為宜速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)100%為宜長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60%為宜產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額償債能力指標(biāo)短期償債流動(dòng)比率速動(dòng)比率長(zhǎng)期償債資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均固定資產(chǎn)凈值x360/營(yíng)業(yè)收入運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)天數(shù)=運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收獲利能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入x100%凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入x100%毛利率=（收入—成本）/成本x100%成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額x100%獲利能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入x100%發(fā)展能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)收入總額x100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)率/年初資產(chǎn)總額X100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額X100%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)收入總額x100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)率/年初資產(chǎn)總額X100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額X100%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)收入總額x100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)率/年初資產(chǎn)總額X100%發(fā)展能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上期營(yíng)業(yè)收財(cái)務(wù)分析的意義

通過資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助報(bào)表使用者全面的了解公司的財(cái)務(wù)狀況，分析公司的債務(wù)償還能力，從而為未來的經(jīng)濟(jì)決策提供參考。

通過對(duì)利潤(rùn)表的分析，可以盡可能的降低成本與費(fèi)用，提高企業(yè)的盈利水平，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。同時(shí)還可以了解公司的市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略，發(fā)展戰(zhàn)略和技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略等是否合理有無創(chuàng)新。

由于現(xiàn)金流量表主要提供有關(guān)公司新進(jìn)流量方面的信息，所以在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公司的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況在很大程度上影響著公司的生存和發(fā)展，所以通過編制現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力，可以有效地為企業(yè)的擴(kuò)張?zhí)峁┲С帧?/p>

通過將各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)作為一個(gè)整體，系統(tǒng)，全面綜合地對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)進(jìn)行剖析，解釋和評(píng)價(jià)，說明公司整體財(cái)務(wù)狀況和效益的優(yōu)劣。財(cái)務(wù)分析的意義通過資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助報(bào)表使用*KAB創(chuàng)業(yè)俱樂部財(cái)務(wù)部謝謝*KAB創(chuàng)業(yè)俱樂部謝謝主講人：王慧

財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

財(cái)務(wù)報(bào)表2013-11-16主講人：王慧

財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

目錄1、財(cái)務(wù)報(bào)表3、報(bào)表分析2、報(bào)表填寫目錄1、財(cái)務(wù)報(bào)表3、報(bào)表分析2、報(bào)表填寫財(cái)務(wù)報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益損益損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益損益損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)基本要素組成，采用左右賬戶式排列。報(bào)表的左方列示企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，右方列示企業(yè)的各項(xiàng)負(fù)債和所有者權(quán)益，報(bào)表左方的資產(chǎn)總計(jì)與報(bào)表右方的負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)應(yīng)保持平衡關(guān)系（

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）。

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（1）直接填列的項(xiàng)目。（2）分析計(jì)算后填列的項(xiàng)目，即需根據(jù)有關(guān)賬戶余額或賬面價(jià)值資料進(jìn)行分析、計(jì)算后填列。

貨幣資金=銀行存款+庫存現(xiàn)金+其他貨幣資金

固定資產(chǎn)凈值=原值—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+（--）利潤(rùn)分配

存貨=在產(chǎn)品+原材料+庫存商品+包裝物……資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法利潤(rùn)表

收入--費(fèi)用=利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅費(fèi)用

利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表

定義：現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，揭示了企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力?，F(xiàn)金流量表揭示來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入總量、現(xiàn)金流出總量以及凈流量等信息?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與損益表有關(guān)的項(xiàng)目投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般與固定資產(chǎn)有關(guān)的項(xiàng)目籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般與長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益有關(guān)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與損益表有關(guān)的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

銷售商品提供勞務(wù)

稅費(fèi)退還……現(xiàn)金流出

購買商品雇傭工人支付增值稅支付所得稅……

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

收回貸款分得股利或利潤(rùn)取得利息收入處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……現(xiàn)金流出

提供貸款購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。償付應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入

發(fā)行債券取得銀行借款發(fā)行股票……現(xiàn)金流出

償還債務(wù)籌資時(shí)發(fā)生的費(fèi)用支付利息……籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入報(bào)表填寫2報(bào)表填寫2項(xiàng)目初始投資概算需要哪些硬件設(shè)備？需要多少資金，資金從哪里來？需要雇傭那幾種類型的人？雇傭何時(shí)開始，工資預(yù)算是多少？產(chǎn)品在每一個(gè)期間的產(chǎn)出量、銷售量有多少？每件產(chǎn)品的生產(chǎn)成本費(fèi)用是多少？每件產(chǎn)品的定價(jià)是多少？……項(xiàng)目初始投資概算需要哪些硬件設(shè)備？資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)通常指所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，如：桌椅、廠房以及車輛等。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。所有者權(quán)益是指投入公司的資金，通常指初期投資。近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債利潤(rùn)表

利潤(rùn)表的編制是以營(yíng)業(yè)收入開始的，然后是與收入相關(guān)的直接成本費(fèi)用。根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷售收入中扣除各種費(fèi)用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤(rùn)了。利潤(rùn)表利潤(rùn)表的編制是以營(yíng)業(yè)收入開始現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對(duì)現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測(cè)?，F(xiàn)金流量表的重要，在于利潤(rùn)表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入，而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等，而這些項(xiàng)目均無法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利報(bào)表分析3報(bào)表分析3進(jìn)行財(cái)務(wù)分析我們能了解到什么？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？進(jìn)行財(cái)務(wù)分析我們能了解到什么？為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系營(yíng)運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力償債能力財(cái)務(wù)分析讓我們知道銷售能力財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系營(yíng)運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力償債能力財(cái)務(wù)分析讓我財(cái)務(wù)分析怎樣來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)財(cái)務(wù)分析怎樣來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債200%為宜速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)100%為宜長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60%為宜產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額償債能力指標(biāo)短期償債流動(dòng)比率速動(dòng)比率長(zhǎng)期償債資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均固定資產(chǎn)凈值x360/營(yíng)業(yè)收入運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)流動(dòng)資