單位會(huì)計(jì)制度改革及信息化解決方案課件

會(huì)計(jì)改革（問題、內(nèi)容、銜接）湘西德友軟件公司GRP事業(yè)部 鄒玉芝

2013/05會(huì)計(jì)改革（問題、內(nèi)容、銜接）湘西德友軟件公司GRP事業(yè)部1改革會(huì)計(jì)制度改革

政策銜接軟件調(diào)整

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.內(nèi)容改革會(huì)計(jì)制度改革銜接軟件內(nèi)容2會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)規(guī)則

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.內(nèi)控制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1）新政策、新制度

2013正式執(zhí)行2014年執(zhí)行2012年4月1日會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)規(guī)則內(nèi)控制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1）新政策、新制度20143（2）存在問題

適用范圍方面?僅適合國營事業(yè)單位

核算內(nèi)容方面?投入與產(chǎn)出不匹配?資產(chǎn)價(jià)值不真實(shí)?無法區(qū)分財(cái)政與非財(cái)政 資金

核算基礎(chǔ)方面?收入與費(fèi)用核算不實(shí)?信息不全、會(huì)計(jì)失真?收付實(shí)現(xiàn)制不權(quán)責(zé)發(fā)生 制區(qū)別

會(huì)計(jì)科目方面?資產(chǎn)真值無法反映?無資產(chǎn)清理類科目?打補(bǔ)丁，不規(guī)范?無法估量償債能力?無基建對(duì)接應(yīng)用

會(huì)計(jì)主體方面

?二個(gè)會(huì)計(jì)主體、基建不

事業(yè)分離

?兩個(gè)體系

?兩套報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表方面

?混淆時(shí)期指標(biāo)、時(shí)點(diǎn)指 標(biāo)的區(qū)別

?更無法反映債務(wù)的使用 和還本付息情冴

?不能滿足其他相關(guān)利益 人對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求

?無法提供綜合財(cái)務(wù)信息BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（2）存在問題 適用范圍方面 核算基礎(chǔ)方面 會(huì)計(jì)主體4BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容1/3一、新增公共財(cái)政改革政策涉及的會(huì)計(jì)核算對(duì)近年來隨國庫集中支付、政府收支分類、部門預(yù)算、工資津貼補(bǔ)貼、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理等公共財(cái)政改革配套出臺(tái)的若干會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行了清理和研究新增了“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)付職工薪酬”、“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”等會(huì)計(jì)科目針對(duì)財(cái)政授權(quán)支付、直接支付規(guī)定收入確認(rèn)與會(huì)計(jì)處理要進(jìn)行“支出功能分類”和“支出經(jīng)濟(jì)分類”的兩重劃分建立“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”新建財(cái)政補(bǔ)助收入支出表BeijingYonyouGovernmentAff5BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容1/3二、整合基建會(huì)計(jì)與事業(yè)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)明確在單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的同時(shí)，按月并入“在建工程”科目增設(shè)“在建工程”科目及“基建工程”明細(xì)科目、設(shè)置“長期借款”科目及“基建借款”明細(xì)科目、在“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目核算內(nèi)容中增加基建撥款，實(shí)現(xiàn)了基建會(huì)計(jì)不事業(yè)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)的并軌整合三、資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)修改及計(jì)提折舊和無形資產(chǎn)攤銷通用設(shè)備（原一般設(shè)備）單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)由原來500元提高到現(xiàn)在的1000元；專用設(shè)備設(shè)備單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)由原來的800元提高到1500院；對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷，以反映資產(chǎn)因使用中的消耗而發(fā)生價(jià)值減少；采用“虛提”折舊和攤銷模式，即在計(jì)提折舊和攤銷時(shí)沖減“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”，而非計(jì)入當(dāng)期的支出。BeijingYonyouGovernmentAff6BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容2/3四、區(qū)分資本性支出和收益性支出適度引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，改現(xiàn)行制度中的“支出”要素為“費(fèi)用”要素，將事業(yè)單位的支出區(qū)分為資本性支出和收益性支出。事業(yè)單位發(fā)生的收益性支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；發(fā)生的資本性支出以資產(chǎn)折耗（固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷）的形式分期計(jì)入費(fèi)用五、區(qū)分財(cái)政補(bǔ)助及非財(cái)政補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算事業(yè)單位區(qū)分財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助，分別核算和反映其收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。形成財(cái)政與非財(cái)政收入、支出的完整清晰流程。新建“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”兩個(gè)科目；區(qū)分非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余BeijingYonyouGovernmentAff7BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容3/3六、進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)科目設(shè)置和相關(guān)會(huì)計(jì)核算對(duì)現(xiàn)行制度中的會(huì)計(jì)科目體系進(jìn)行了全面梳理和完善。比如，為更科學(xué)地反映凈資產(chǎn)構(gòu)成，設(shè)置“事業(yè)基金”、“非流動(dòng)資產(chǎn)資金”、“專用基金”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”和“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”等科目；按照財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理要求，設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”明細(xì)科目；按照政府收支分類要求，在有關(guān)收入、費(fèi)用及凈資產(chǎn)科目下按照或參照政府收支分類科目設(shè)置明細(xì)科目；為計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，增設(shè)“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”科目；為實(shí)現(xiàn)“營建合一”，增設(shè)“在建工程”科目，等等七、完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系和會(huì)計(jì)報(bào)表格式增加了財(cái)政補(bǔ)助收入支出表報(bào)表和報(bào)表附注優(yōu)化了各報(bào)表的結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目，比如取消了現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中的收入和支出項(xiàng)目，按照流動(dòng)性和非流動(dòng)性排列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目等BeijingYonyouGovernmentAff8BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（4）新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表BeijingYonyouGovernmentAff9銜接新舊會(huì)計(jì)制度如何銜接？

依據(jù)步驟內(nèi)容軟件調(diào)整

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.時(shí)間進(jìn)度銜接新舊會(huì)計(jì)制度如何銜接？步驟軟件時(shí)間10BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.步驟內(nèi)容時(shí)間要求新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基本規(guī)定

財(cái)政部財(cái)會(huì)【2013】2號(hào)文件

《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》

依據(jù)

自2013年1月1日起，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表通過七個(gè)步驟完成整個(gè)銜接工作BeijingYonyouGovernmentAff11新舊會(huì)計(jì)制度銜接—銜接步驟與內(nèi)容建新賬追溯調(diào)整基建并賬

編制新賬余額表編制啟用日資產(chǎn)負(fù)債表銜接7步驟執(zhí)行前準(zhǔn)備

新舊會(huì)計(jì)報(bào)表的銜接新舊會(huì)計(jì)制度銜接—銜接步驟與內(nèi)容建新賬追溯調(diào)整基建并賬編12新舊會(huì)計(jì)制度銜接—執(zhí)行前準(zhǔn)備工作

資產(chǎn)負(fù)債

的清查資產(chǎn)折舊的確認(rèn)

編制科目

余額表對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面的清查、盤點(diǎn)和核實(shí)，對(duì)清查的結(jié)果報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按原會(huì)計(jì)制度處理

對(duì)本單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的原價(jià)、形成的資金來源、已

使用年限、尚可使用年限等進(jìn)行核查，為計(jì)提固定資產(chǎn)折舊， 追溯確認(rèn)做好準(zhǔn)備

根據(jù)原賬編制2012年12月31日

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—執(zhí)行前準(zhǔn)備工作 資產(chǎn)負(fù)債對(duì)本單位的資產(chǎn)和13BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（一）會(huì)計(jì)科目名稱的變化（二）會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)的原則（三）資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)（四）負(fù)債類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)（五）凈資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)BeijingYonyouGovernmentAff14新舊會(huì)計(jì)制度銜接—建新賬會(huì)計(jì)科目名稱變化名稱未變、內(nèi)容未變科目15個(gè)銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、專用基金、經(jīng)營結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入經(jīng)營收入、其他收入、上繳上級(jí)支出名稱未變，內(nèi)容變化的科目5個(gè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、事業(yè)結(jié)余

名稱變化，內(nèi)容變化科目7個(gè)短期投資、長期投資---對(duì)外投資存貨---材料、產(chǎn)成品、存貨短期借款、長期借款---借入款項(xiàng)經(jīng)營支出---經(jīng)營支出、銷售稅金事業(yè)支出---撥出經(jīng)費(fèi)、事業(yè)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建事業(yè)基金---事業(yè)基金——一般基金非流動(dòng)資產(chǎn)基金---事業(yè)基金——投資基金、固定基金名稱變化，內(nèi)容未變科目6個(gè)現(xiàn)金---庫存現(xiàn)金應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交稅金應(yīng)繳國庫款---應(yīng)繳預(yù)算款非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配---結(jié)余分配附屬單位上繳收入---附屬單位繳款對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出---對(duì)附屬單位補(bǔ)助新增會(huì)計(jì)科目11個(gè)零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度累計(jì)折舊、在建工程、累計(jì)攤銷、待處置資產(chǎn)損溢應(yīng)付職工薪酬、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、長期應(yīng)付款其他支出（一）新舊會(huì)計(jì)制度銜接—建新賬名稱未變、內(nèi)容未變科目15個(gè)銀行存款15新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（二）會(huì)計(jì)科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)原則科目相同、內(nèi)容相同科目不同、內(nèi)容相同

結(jié)轉(zhuǎn)的方式結(jié)轉(zhuǎn)的順序平行轉(zhuǎn)入（直接對(duì)接到新科目中）調(diào)整轉(zhuǎn)入（分析調(diào)整到新科目中）

資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類

收入支出類科目月末或年末無余額，因此不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（二）會(huì)計(jì)科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)原16新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類科目余額（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目庫存現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款零余額賬戶用款額度+零余額賬戶用款額度財(cái)政應(yīng)返還額度+財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款

核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目新賬中相應(yīng)科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)將原賬中上述科目的余額加以分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類科目余額（1）新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明存貨材料應(yīng)將原賬中“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費(fèi)用”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目的相關(guān)明細(xì)科目產(chǎn)成品成本費(fèi)用短期投資對(duì)外投資持有時(shí)間不超過1年（含1年）的對(duì)外投資余額轉(zhuǎn)入短期投資長期投資將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期投資”科目

新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（2）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（3）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明存貨（事業(yè)基金）固定資產(chǎn)（固定基金）對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目；對(duì)于已領(lǐng)用出庫的，還應(yīng)同時(shí)將其成本一次性攤銷，同時(shí)做好相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的登記管理工作，在新賬中，借記“事業(yè)基金”科目，貸記“存貨”科目固定資產(chǎn)對(duì)于符合新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“固定資產(chǎn)”科目無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)將原賬中“無形資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“無形資產(chǎn)”科目，同時(shí)將相應(yīng)的“事業(yè)基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（3）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明短期借款借入款項(xiàng)將期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款余額轉(zhuǎn)入新賬中“短期借款”科目長期借款將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期借款”科目應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交稅金核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳預(yù)算款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)繳財(cái)政專戶款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬（設(shè)置明細(xì)科目）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目應(yīng)付其他個(gè)人收入轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（1）新新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入長期應(yīng)付款應(yīng)付賬款將償還期在1年以上（不含1年）的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“長期應(yīng)付款”科目應(yīng)付賬款將償還期在1年以下（含1年）的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”科目預(yù)收賬款預(yù)收賬款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款將其中屬于應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目長期應(yīng)付款將其中屬于償還期限在1年以上（不含1年）的應(yīng)付款項(xiàng)的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“長期應(yīng)付款”科目其他應(yīng)付款將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“其他應(yīng)付款”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（2）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長期投資事業(yè)基金—投資基金將原賬中“事業(yè)基金”科目所屬“投資基金”明細(xì)科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長期投資”科目財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金—一般基金（扣除轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)）對(duì)所屬“一般基金”明細(xì)科目的余額（扣除轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)”科目數(shù)額后的余額）進(jìn)行分析：對(duì)屬于新制度下財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余對(duì)屬于新制度下財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目事業(yè)基金將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（1新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)固定基金將原賬中“固定基金”科目的余額（扣除轉(zhuǎn)為存貨的固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的固定基金數(shù)額后的余額）轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目事業(yè)基金對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目專用基金專用基金將原賬中“專用基金”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余轉(zhuǎn)賬時(shí)，如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余新制度不再包括財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余，年初無余額非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配結(jié)余分配年初無余額新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)固定基金將原賬中“固定基金”科目的余額（扣除轉(zhuǎn)為存貨的固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的固定基金數(shù)額后的余額）轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目事業(yè)基金對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目專用基金專用基金將原賬中“專用基金”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余轉(zhuǎn)賬時(shí)，如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余新制度不再包括財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余，年初無余額非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配結(jié)余分配年初無余額新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.追溯調(diào)整新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整

進(jìn)入新會(huì) 計(jì)科目調(diào)整

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊……BeijingYonyouGovernmentAff25BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整追溯調(diào)整，指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，如同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)就開始采用新的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整追溯調(diào)整的基本步驟包括第一步：計(jì)算確定會(huì)計(jì)變更的累積影響數(shù)第二部：進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理第三部：在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行說明BeijingYonyouGovernmentAff26新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》或相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確定是否對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)按照新制度的規(guī)定設(shè)置“累計(jì)折舊”科目（1）對(duì)執(zhí)行新制度前形成的固定資產(chǎn)（不包括新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)轉(zhuǎn)入“存貨”的固定資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)在2013年度全面核查其原價(jià)、截至2013年12月31日的已使用年限、尚可使用年限等，并于2013年12月31日對(duì)這些固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊，按照應(yīng)計(jì)提的折舊金額，

借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，

貸記“累計(jì)折舊”科目自2014年1月1日起對(duì)這些固定資產(chǎn)按照新制度的規(guī)定按月計(jì)提折舊。（2）對(duì)執(zhí)行新制度后形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照新制度的規(guī)定按月計(jì)提折舊（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

2012年12月31日，某單位按新制度規(guī)定固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)如下：專業(yè)設(shè)備:10,020萬元

一般設(shè)備：970萬元房屋應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)：8,000萬元其他設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)900萬元借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)（新）19,890

貸：累計(jì)折舊（新）19,890新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在大賬中按照新制度對(duì)基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求，在按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)核算基本建設(shè)投資的同時(shí)，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入單位會(huì)計(jì)“大賬”事業(yè)單位在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬并入的在建工程成本新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照新制新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬基建賬會(huì)計(jì)大賬備注交付使用資產(chǎn)固定資產(chǎn)借方按照基建賬中“交付使用資產(chǎn)”等科目余額，借記新賬中“固定資產(chǎn)”等科目；貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”的相關(guān)明細(xì)科目非流動(dòng)資產(chǎn)基金貸方建筑安裝工程投資在建工程--基建工程借方按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”等科目余額，借記新賬中“在建工程——基建工程”科目；貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”的相關(guān)明細(xì)科目設(shè)備投資待攤投資非流動(dòng)資產(chǎn)基金貸方預(yù)付工程款基建投資借款長期借款貸方按照基建賬中“基建投資借款”科目余額，貸記新賬中“長期借款”科目基建撥款財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)貸方按照基建賬中“基建撥款”科目余額中歸屬于財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的部分，貸記新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；其他科目余額事業(yè)基金借（或貸）方按照基建賬中其他科目余額，分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目；按照上述借貸方差額，貸記或借記新賬中“事業(yè)基金”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬基建賬會(huì)計(jì)大賬備注交新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接編制“啟用日”期初資產(chǎn)負(fù)債表2013年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2013年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接編制“啟用日”期初資產(chǎn)負(fù)債新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接

2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

按照新制度規(guī)定編制2013年的月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制2012年度收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編新舊會(huì)計(jì)銜接調(diào)整

工作內(nèi)容新軟件要求財(cái)務(wù)核算新舊科目體系轉(zhuǎn)換預(yù)制新科目體系自動(dòng)化結(jié)轉(zhuǎn)工具追溯調(diào)整事項(xiàng)、資產(chǎn)計(jì)提折舊新增資產(chǎn)計(jì)提功能報(bào)表調(diào)整報(bào)表模版、取數(shù)公式重新預(yù)制經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)記賬憑證的模板規(guī)則工資、資產(chǎn)、出納、物質(zhì)等憑證生成模塊改變基建賬幵入大賬基建幵賬工具財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化的全面預(yù)算管理建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算不評(píng)價(jià)等全面預(yù)算管理體系全方位、全流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理建立預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、合同、建設(shè)項(xiàng)目全方位全流程業(yè)務(wù)處理體系預(yù)算、核算、決算一體化建立預(yù)算、核算、決算管理體系，相互銜接財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，科學(xué)分析決策實(shí)時(shí)監(jiān)管財(cái)務(wù)運(yùn)行情況BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.為什么需要升級(jí)？？信息化軟件調(diào)整要求新舊會(huì)計(jì)銜接調(diào)整新軟件要求財(cái)務(wù)核算新舊科目體系轉(zhuǎn)換預(yù)制新科目33用友解決方案

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方案

產(chǎn)品BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.營銷用友解決方案 產(chǎn)品營銷34BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.用友U8解決方案---總體策略

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解讀

產(chǎn)品解決方案 全國培訓(xùn)BeijingYonyouGovernmentAff35產(chǎn)品解決方案

目標(biāo)

銜接

產(chǎn)品

介紹BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.工具產(chǎn)品解決方案 產(chǎn)品工具36權(quán)威認(rèn)證——財(cái)政部科研所權(quán)威認(rèn)證——財(cái)政部科研所BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（一）工作目標(biāo)總體要求：符合制度改革要求新舊銜接：簡單、快捷、準(zhǔn)確日常核算：輕松、減少工作量領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)：快速提供各種報(bào)表BeijingYonyouGovernmentAff38BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.

（二）新舊銜接工具1、解決什么問題？2、轉(zhuǎn)換什么內(nèi)容?新舊核算賬套的自動(dòng)轉(zhuǎn)換3、余下的工作科目、余額、憑證數(shù)據(jù)相關(guān)的調(diào)整BeijingYonyouGovernmentAff39BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（三）科目預(yù)制、報(bào)表更新全新預(yù)置標(biāo)準(zhǔn)科目體系和財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告BeijingYonyouGovernmentAff40BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（四）期間收支對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)BeijingYonyouGovernmentAff41全新預(yù)置2013年事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告；（五）科目預(yù)制、報(bào)表更新全新預(yù)置2013年事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告；（五）科目預(yù)制、報(bào)自動(dòng)生成憑證自動(dòng)生成賬簿自動(dòng)生成報(bào)表

基建賬?交付使用資產(chǎn)?建筑安裝工程投資?設(shè)備投資?待攤投資?預(yù)付工程款?基建投資借款?基建撥款?……

會(huì)計(jì)大賬?固定資產(chǎn)?非流動(dòng)資產(chǎn)基金?在建工程--基建工程?長期借款?財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)?事業(yè)基金（六）基建并賬工具

基建并賬自動(dòng)化基建并賬常態(tài)化

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.自動(dòng)生成憑證 基建賬 會(huì)計(jì)大賬（六）基建并賬工具基建并賬常態(tài)43（七）產(chǎn)品解決方案

存在問題？

核算數(shù)據(jù)收集困難，會(huì)計(jì)信息不全面，財(cái)務(wù)分析工作比較薄弱，決策難

預(yù)算、核算、決算仍未形成 完整的信息閉環(huán)，決算報(bào)表 編制工作量大.預(yù)算

決算

很多數(shù)據(jù)報(bào)表手工出，工作量大

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（七）產(chǎn)品解決方案 存在問題？ 預(yù)算、核算、決算仍未形44會(huì)計(jì)平臺(tái)前臺(tái)報(bào)賬單位決策分析

財(cái)政部門預(yù)算財(cái)政業(yè)務(wù)國庫支付非稅收入資產(chǎn)管理統(tǒng)發(fā)工資現(xiàn)金管理

……

預(yù)算執(zhí)行分析 分級(jí)預(yù)警管理集中財(cái)務(wù)查詢分析 領(lǐng)導(dǎo)決策支持（八）產(chǎn)品總體構(gòu)架

對(duì)內(nèi)對(duì)外信息服務(wù)門戶預(yù)算執(zhí)行核算決算決算報(bào)表 應(yīng)用平臺(tái)

集中應(yīng)用服務(wù)器J2EE(WEBLOGIC/TOMCAT/JBOSS),.NET(NETFRAMEWORK),WIN32(MIDAS)

云計(jì)算、C/S/S，大集中不分布集中混合應(yīng)用，大客戶量，智能客戶端

YonyouGovernment系統(tǒng)組件基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 組件核算組件接口組件報(bào)表分析 組件擴(kuò)展組件移勱組件行政辦公財(cái)政決算項(xiàng)目管理綜合信息管理庫存管理存貨核算應(yīng)付賬款

賬務(wù)處理即時(shí)通訊行政辦公

單位財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)服務(wù)

用款計(jì)劃票據(jù)打印通工資管理票據(jù)出入庫檔案管理 資金管理 票據(jù)卡……

財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)分析

預(yù)算編報(bào)指標(biāo)管理固定資產(chǎn)網(wǎng)上報(bào)銷采購管理勱態(tài)資產(chǎn)網(wǎng)銀支付合同管理資產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)銀適配器出納管理

財(cái)政財(cái)務(wù)一本賬會(huì)計(jì)平臺(tái)前臺(tái)報(bào)賬單位決策分析 財(cái)政財(cái)政業(yè)務(wù) 預(yù)算（八）產(chǎn)品總45

（九）產(chǎn)品---應(yīng)用價(jià)值實(shí)現(xiàn)“預(yù)算、核算、決算一體化”管理核算決算預(yù)算“事前、事中、事后一體化”預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制;

管理體系:

預(yù)算編制常態(tài)化

預(yù)算執(zhí)行秩序化

預(yù)算核算一體化 預(yù)算全過程可監(jiān)控 預(yù)算體系說得清”BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd. （九）產(chǎn)品---應(yīng)用價(jià)值核算決算預(yù)算“事前、事中、事后一 46

（十）產(chǎn)品---應(yīng)用價(jià)值搭建全方位的服務(wù)型財(cái)務(wù)平臺(tái)“記賬、算賬”的“核算型會(huì)計(jì)”“事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后分析”的“管理不經(jīng)營型會(huì)計(jì)”對(duì)內(nèi):財(cái)務(wù)信息通俗化、方便，貼心財(cái)務(wù)信息服務(wù)對(duì)外:財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，與業(yè)財(cái)務(wù)信息，方便監(jiān)督

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.財(cái)政審計(jì)基層主管公眾全方面的服務(wù)型財(cái)務(wù)平臺(tái) （十）產(chǎn)品---應(yīng)用價(jià)值“記賬、算賬”的“核算對(duì)內(nèi):財(cái)務(wù)信47單位會(huì)計(jì)制度改革及信息化解決方案課件48會(huì)計(jì)改革（問題、內(nèi)容、銜接）湘西德友軟件公司GRP事業(yè)部 鄒玉芝

2013/05會(huì)計(jì)改革（問題、內(nèi)容、銜接）湘西德友軟件公司GRP事業(yè)部49改革會(huì)計(jì)制度改革

政策銜接軟件調(diào)整

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.內(nèi)容改革會(huì)計(jì)制度改革銜接軟件內(nèi)容50會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)規(guī)則

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.內(nèi)控制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1）新政策、新制度

2013正式執(zhí)行2014年執(zhí)行2012年4月1日會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)規(guī)則內(nèi)控制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1）新政策、新制度201451（2）存在問題

適用范圍方面?僅適合國營事業(yè)單位

核算內(nèi)容方面?投入與產(chǎn)出不匹配?資產(chǎn)價(jià)值不真實(shí)?無法區(qū)分財(cái)政與非財(cái)政 資金

核算基礎(chǔ)方面?收入與費(fèi)用核算不實(shí)?信息不全、會(huì)計(jì)失真?收付實(shí)現(xiàn)制不權(quán)責(zé)發(fā)生 制區(qū)別

會(huì)計(jì)科目方面?資產(chǎn)真值無法反映?無資產(chǎn)清理類科目?打補(bǔ)丁，不規(guī)范?無法估量償債能力?無基建對(duì)接應(yīng)用

會(huì)計(jì)主體方面

?二個(gè)會(huì)計(jì)主體、基建不

事業(yè)分離

?兩個(gè)體系

?兩套報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表方面

?混淆時(shí)期指標(biāo)、時(shí)點(diǎn)指 標(biāo)的區(qū)別

?更無法反映債務(wù)的使用 和還本付息情冴

?不能滿足其他相關(guān)利益 人對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求

?無法提供綜合財(cái)務(wù)信息BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（2）存在問題 適用范圍方面 核算基礎(chǔ)方面 會(huì)計(jì)主體52BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容1/3一、新增公共財(cái)政改革政策涉及的會(huì)計(jì)核算對(duì)近年來隨國庫集中支付、政府收支分類、部門預(yù)算、工資津貼補(bǔ)貼、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理等公共財(cái)政改革配套出臺(tái)的若干會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行了清理和研究新增了“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)付職工薪酬”、“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”等會(huì)計(jì)科目針對(duì)財(cái)政授權(quán)支付、直接支付規(guī)定收入確認(rèn)與會(huì)計(jì)處理要進(jìn)行“支出功能分類”和“支出經(jīng)濟(jì)分類”的兩重劃分建立“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”新建財(cái)政補(bǔ)助收入支出表BeijingYonyouGovernmentAff53BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容1/3二、整合基建會(huì)計(jì)與事業(yè)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)明確在單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的同時(shí)，按月并入“在建工程”科目增設(shè)“在建工程”科目及“基建工程”明細(xì)科目、設(shè)置“長期借款”科目及“基建借款”明細(xì)科目、在“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目核算內(nèi)容中增加基建撥款，實(shí)現(xiàn)了基建會(huì)計(jì)不事業(yè)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)的并軌整合三、資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)修改及計(jì)提折舊和無形資產(chǎn)攤銷通用設(shè)備（原一般設(shè)備）單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)由原來500元提高到現(xiàn)在的1000元；專用設(shè)備設(shè)備單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)由原來的800元提高到1500院；對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷，以反映資產(chǎn)因使用中的消耗而發(fā)生價(jià)值減少；采用“虛提”折舊和攤銷模式，即在計(jì)提折舊和攤銷時(shí)沖減“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”，而非計(jì)入當(dāng)期的支出。BeijingYonyouGovernmentAff54BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容2/3四、區(qū)分資本性支出和收益性支出適度引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，改現(xiàn)行制度中的“支出”要素為“費(fèi)用”要素，將事業(yè)單位的支出區(qū)分為資本性支出和收益性支出。事業(yè)單位發(fā)生的收益性支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；發(fā)生的資本性支出以資產(chǎn)折耗（固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷）的形式分期計(jì)入費(fèi)用五、區(qū)分財(cái)政補(bǔ)助及非財(cái)政補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算事業(yè)單位區(qū)分財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助，分別核算和反映其收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。形成財(cái)政與非財(cái)政收入、支出的完整清晰流程。新建“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”兩個(gè)科目；區(qū)分非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余BeijingYonyouGovernmentAff55BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（3）《會(huì)計(jì)制度》修訂的主要內(nèi)容3/3六、進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)科目設(shè)置和相關(guān)會(huì)計(jì)核算對(duì)現(xiàn)行制度中的會(huì)計(jì)科目體系進(jìn)行了全面梳理和完善。比如，為更科學(xué)地反映凈資產(chǎn)構(gòu)成，設(shè)置“事業(yè)基金”、“非流動(dòng)資產(chǎn)資金”、“專用基金”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”和“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”等科目；按照財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理要求，設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”明細(xì)科目；按照政府收支分類要求，在有關(guān)收入、費(fèi)用及凈資產(chǎn)科目下按照或參照政府收支分類科目設(shè)置明細(xì)科目；為計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，增設(shè)“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”科目；為實(shí)現(xiàn)“營建合一”，增設(shè)“在建工程”科目，等等七、完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系和會(huì)計(jì)報(bào)表格式增加了財(cái)政補(bǔ)助收入支出表報(bào)表和報(bào)表附注優(yōu)化了各報(bào)表的結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目，比如取消了現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中的收入和支出項(xiàng)目，按照流動(dòng)性和非流動(dòng)性排列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目等BeijingYonyouGovernmentAff56BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.（4）新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表BeijingYonyouGovernmentAff57銜接新舊會(huì)計(jì)制度如何銜接？

依據(jù)步驟內(nèi)容軟件調(diào)整

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.時(shí)間進(jìn)度銜接新舊會(huì)計(jì)制度如何銜接？步驟軟件時(shí)間58BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.步驟內(nèi)容時(shí)間要求新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基本規(guī)定

財(cái)政部財(cái)會(huì)【2013】2號(hào)文件

《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》

依據(jù)

自2013年1月1日起，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表通過七個(gè)步驟完成整個(gè)銜接工作BeijingYonyouGovernmentAff59新舊會(huì)計(jì)制度銜接—銜接步驟與內(nèi)容建新賬追溯調(diào)整基建并賬

編制新賬余額表編制啟用日資產(chǎn)負(fù)債表銜接7步驟執(zhí)行前準(zhǔn)備

新舊會(huì)計(jì)報(bào)表的銜接新舊會(huì)計(jì)制度銜接—銜接步驟與內(nèi)容建新賬追溯調(diào)整基建并賬編60新舊會(huì)計(jì)制度銜接—執(zhí)行前準(zhǔn)備工作

資產(chǎn)負(fù)債

的清查資產(chǎn)折舊的確認(rèn)

編制科目

余額表對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面的清查、盤點(diǎn)和核實(shí)，對(duì)清查的結(jié)果報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按原會(huì)計(jì)制度處理

對(duì)本單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的原價(jià)、形成的資金來源、已

使用年限、尚可使用年限等進(jìn)行核查，為計(jì)提固定資產(chǎn)折舊， 追溯確認(rèn)做好準(zhǔn)備

根據(jù)原賬編制2012年12月31日

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—執(zhí)行前準(zhǔn)備工作 資產(chǎn)負(fù)債對(duì)本單位的資產(chǎn)和61BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（一）會(huì)計(jì)科目名稱的變化（二）會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)的原則（三）資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)（四）負(fù)債類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)（五）凈資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)BeijingYonyouGovernmentAff62新舊會(huì)計(jì)制度銜接—建新賬會(huì)計(jì)科目名稱變化名稱未變、內(nèi)容未變科目15個(gè)銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、專用基金、經(jīng)營結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入經(jīng)營收入、其他收入、上繳上級(jí)支出名稱未變，內(nèi)容變化的科目5個(gè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、事業(yè)結(jié)余

名稱變化，內(nèi)容變化科目7個(gè)短期投資、長期投資---對(duì)外投資存貨---材料、產(chǎn)成品、存貨短期借款、長期借款---借入款項(xiàng)經(jīng)營支出---經(jīng)營支出、銷售稅金事業(yè)支出---撥出經(jīng)費(fèi)、事業(yè)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建事業(yè)基金---事業(yè)基金——一般基金非流動(dòng)資產(chǎn)基金---事業(yè)基金——投資基金、固定基金名稱變化，內(nèi)容未變科目6個(gè)現(xiàn)金---庫存現(xiàn)金應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交稅金應(yīng)繳國庫款---應(yīng)繳預(yù)算款非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配---結(jié)余分配附屬單位上繳收入---附屬單位繳款對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出---對(duì)附屬單位補(bǔ)助新增會(huì)計(jì)科目11個(gè)零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度累計(jì)折舊、在建工程、累計(jì)攤銷、待處置資產(chǎn)損溢應(yīng)付職工薪酬、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、長期應(yīng)付款其他支出（一）新舊會(huì)計(jì)制度銜接—建新賬名稱未變、內(nèi)容未變科目15個(gè)銀行存款63新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（二）會(huì)計(jì)科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)原則科目相同、內(nèi)容相同科目不同、內(nèi)容相同

結(jié)轉(zhuǎn)的方式結(jié)轉(zhuǎn)的順序平行轉(zhuǎn)入（直接對(duì)接到新科目中）調(diào)整轉(zhuǎn)入（分析調(diào)整到新科目中）

資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類

收入支出類科目月末或年末無余額，因此不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理

BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（二）會(huì)計(jì)科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)原64新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類科目余額（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目庫存現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款零余額賬戶用款額度+零余額賬戶用款額度財(cái)政應(yīng)返還額度+財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款

核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目新賬中相應(yīng)科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)將原賬中上述科目的余額加以分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類科目余額（1）新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明存貨材料應(yīng)將原賬中“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費(fèi)用”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目的相關(guān)明細(xì)科目產(chǎn)成品成本費(fèi)用短期投資對(duì)外投資持有時(shí)間不超過1年（含1年）的對(duì)外投資余額轉(zhuǎn)入短期投資長期投資將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期投資”科目

新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（2）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（3）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明存貨（事業(yè)基金）固定資產(chǎn)（固定基金）對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目；對(duì)于已領(lǐng)用出庫的，還應(yīng)同時(shí)將其成本一次性攤銷，同時(shí)做好相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的登記管理工作，在新賬中，借記“事業(yè)基金”科目，貸記“存貨”科目固定資產(chǎn)對(duì)于符合新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“固定資產(chǎn)”科目無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)將原賬中“無形資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“無形資產(chǎn)”科目，同時(shí)將相應(yīng)的“事業(yè)基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（三）資產(chǎn)類（3）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明短期借款借入款項(xiàng)將期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款余額轉(zhuǎn)入新賬中“短期借款”科目長期借款將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期借款”科目應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交稅金核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳預(yù)算款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)繳財(cái)政專戶款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬（設(shè)置明細(xì)科目）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目應(yīng)付其他個(gè)人收入轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（1）新新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入長期應(yīng)付款應(yīng)付賬款將償還期在1年以上（不含1年）的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“長期應(yīng)付款”科目應(yīng)付賬款將償還期在1年以下（含1年）的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”科目預(yù)收賬款預(yù)收賬款核算內(nèi)容相同，直接轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款將其中屬于應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目長期應(yīng)付款將其中屬于償還期限在1年以上（不含1年）的應(yīng)付款項(xiàng)的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“長期應(yīng)付款”科目其他應(yīng)付款將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“其他應(yīng)付款”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（四）負(fù)債類（2）新會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（1）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長期投資事業(yè)基金—投資基金將原賬中“事業(yè)基金”科目所屬“投資基金”明細(xì)科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長期投資”科目財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金—一般基金（扣除轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)）對(duì)所屬“一般基金”明細(xì)科目的余額（扣除轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)”科目數(shù)額后的余額）進(jìn)行分析：對(duì)屬于新制度下財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余對(duì)屬于新制度下財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目事業(yè)基金將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（1新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)固定基金將原賬中“固定基金”科目的余額（扣除轉(zhuǎn)為存貨的固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的固定基金數(shù)額后的余額）轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目事業(yè)基金對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目專用基金專用基金將原賬中“專用基金”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余轉(zhuǎn)賬時(shí)，如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余新制度不再包括財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余，年初無余額非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配結(jié)余分配年初無余額新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2）新會(huì)計(jì)科目舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)賬說明非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)固定基金將原賬中“固定基金”科目的余額（扣除轉(zhuǎn)為存貨的固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的固定基金數(shù)額后的余額）轉(zhuǎn)入新賬中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目事業(yè)基金對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“存貨”科目，將相應(yīng)的“固定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目專用基金專用基金將原賬中“專用基金”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余轉(zhuǎn)賬時(shí)，如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余新制度不再包括財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余，年初無余額非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配結(jié)余分配年初無余額新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)科目余額調(diào)整（五）凈資產(chǎn)類（2BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.追溯調(diào)整新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整

進(jìn)入新會(huì) 計(jì)科目調(diào)整

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊……BeijingYonyouGovernmentAff73BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整追溯調(diào)整，指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，如同該交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)就開始采用新的會(huì)計(jì)政策，并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整追溯調(diào)整的基本步驟包括第一步：計(jì)算確定會(huì)計(jì)變更的累積影響數(shù)第二部：進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理第三部：在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行說明BeijingYonyouGovernmentAff74新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》或相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確定是否對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)按照新制度的規(guī)定設(shè)置“累計(jì)折舊”科目（1）對(duì)執(zhí)行新制度前形成的固定資產(chǎn)（不包括新舊轉(zhuǎn)賬時(shí)轉(zhuǎn)入“存貨”的固定資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)在2013年度全面核查其原價(jià)、截至2013年12月31日的已使用年限、尚可使用年限等，并于2013年12月31日對(duì)這些固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊，按照應(yīng)計(jì)提的折舊金額，

借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，

貸記“累計(jì)折舊”科目自2014年1月1日起對(duì)這些固定資產(chǎn)按照新制度的規(guī)定按月計(jì)提折舊。（2）對(duì)執(zhí)行新制度后形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照新制度的規(guī)定按月計(jì)提折舊（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

2012年12月31日，某單位按新制度規(guī)定固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)如下：專業(yè)設(shè)備:10,020萬元

一般設(shè)備：970萬元房屋應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)：8,000萬元其他設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)900萬元借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)（新）19,890

貸：累計(jì)折舊（新）19,890新舊會(huì)計(jì)制度銜接—追溯調(diào)整（一）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在大賬中按照新制度對(duì)基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求，在按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)核算基本建設(shè)投資的同時(shí)，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入單位會(huì)計(jì)“大賬”事業(yè)單位在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬并入的在建工程成本新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照新制新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬基建賬會(huì)計(jì)大賬備注交付使用資產(chǎn)固定資產(chǎn)借方按照基建賬中“交付使用資產(chǎn)”等科目余額，借記新賬中“固定資產(chǎn)”等科目；貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”的相關(guān)明細(xì)科目非流動(dòng)資產(chǎn)基金貸方建筑安裝工程投資在建工程--基建工程借方按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”等科目余額，借記新賬中“在建工程——基建工程”科目；貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”的相關(guān)明細(xì)科目設(shè)備投資待攤投資非流動(dòng)資產(chǎn)基金貸方預(yù)付工程款基建投資借款長期借款貸方按照基建賬中“基建投資借款”科目余額，貸記新賬中“長期借款”科目基建撥款財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)貸方按照基建賬中“基建撥款”科目余額中歸屬于財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的部分，貸記新賬中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；其他科目余額事業(yè)基金借（或貸）方按照基建賬中其他科目余額，分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目；按照上述借貸方差額，貸記或借記新賬中“事業(yè)基金”科目新舊會(huì)計(jì)制度銜接—基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬基建賬會(huì)計(jì)大賬備注交新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接編制“啟用日”期初資產(chǎn)負(fù)債表2013年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2013年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接編制“啟用日”期初資產(chǎn)負(fù)債新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接

2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

按照新制度規(guī)定編制2013年的月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制2012年度收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)新舊會(huì)計(jì)制度銜接—會(huì)計(jì)報(bào)表新舊銜接2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編新舊會(huì)計(jì)銜接調(diào)整

工作內(nèi)容新軟件要求財(cái)務(wù)核算新舊科目體系轉(zhuǎn)換預(yù)制新科目體系自動(dòng)化結(jié)轉(zhuǎn)工具追溯調(diào)整事項(xiàng)、資產(chǎn)計(jì)提折舊新增資產(chǎn)計(jì)提功能報(bào)表調(diào)整報(bào)表模版、取數(shù)公式重新預(yù)制經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)記賬憑證的模板規(guī)則工資、資產(chǎn)、出納、物質(zhì)等憑證生成模塊改變基建賬幵入大賬基建幵賬工具財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化的全面預(yù)算管理建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算不評(píng)價(jià)等全面預(yù)算管理體系全方位、全流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理建立預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、合同、建設(shè)項(xiàng)目全方位全流程業(yè)務(wù)處理體系預(yù)算、核算、決算一體化建立預(yù)算、核算、決算管理體系，相互銜接財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，科學(xué)分析決策實(shí)時(shí)監(jiān)管財(cái)務(wù)運(yùn)行情況BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.為什么需要升級(jí)？？信息化軟件調(diào)整要求新舊會(huì)計(jì)銜接調(diào)整新軟件要求財(cái)務(wù)核算新舊科目體系轉(zhuǎn)換預(yù)制新科目81用友解決方案

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產(chǎn)品BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.營銷用友解決方案 產(chǎn)品營銷82BeijingYonyouGovernmentAffairsSoftwareCo.,Ltd.用友U8解決方案---總體策略

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產(chǎn)品解