個(gè)人理財(cái)項(xiàng)目08-訓(xùn)練答案

項(xiàng)目八稅收規(guī)劃訓(xùn)練答案一、單選題1.個(gè)人所得稅的綜合所得適用的是（A）超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-45%C.3%-35%D.5%-35%2.股息、紅利所得，適用的是（C）。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)屬于(A)。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得4.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅方面的免稅項(xiàng)目（D）。A．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金B(yǎng)．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C．保險(xiǎn)賠款D．企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息5.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（B）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)C.個(gè)人投稿所獲得的收入D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入二、多選題1.超額累進(jìn)稅率適用于(AD)。A.工資薪金所得B.偶然所得C.稿酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得2.稅收規(guī)劃的原則包括（ABCD）。A.合法性原則B.目的性原則C.規(guī)劃性原則D.綜合性原則。3.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列利息收入不用繳納個(gè)人所得稅的是（ACD）。A.教育儲(chǔ)蓄利息B.委托貸款利息C.國(guó)債券利息D.國(guó)家發(fā)行金融債券利息4.個(gè)人稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容包括(ABC)。A.避稅規(guī)劃B.節(jié)稅規(guī)劃C.轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃D.綜合性規(guī)劃三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍有哪些。（1）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人所得中，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管是以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等何種形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。（3）稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說(shuō)的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂(lè)譜等能以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；個(gè)人作品包括本人的著作、翻譯的作品等。作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅。（5）經(jīng)營(yíng)所得，是指：(1)個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。(2)個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。(3)個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。(4)個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。（6）利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（9）偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定。2.個(gè)人投資股票后獲得的股息紅利怎樣繳納個(gè)人所得稅？利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝每次收入額×20%持股超過(guò)1年的，其取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；對(duì)持股1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月），其股息紅利所得全額計(jì)入就能納稅所得額，稅率為20%；對(duì)持股1個(gè)月至1年的，其股息紅利所得全額計(jì)入就能納稅所得額，稅率為10%。3.簡(jiǎn)述免征個(gè)人所得稅的情況有哪些。下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅：(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。(5)保險(xiǎn)賠款。(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休