部門預(yù)算編制培訓(xùn)課件

思明區(qū)2015年部門預(yù)算編制內(nèi)容及口徑說明思明區(qū)2015年部門預(yù)算12015年預(yù)算編制改革思路及培訓(xùn)內(nèi)容一、主要思路：

逐步建立全面規(guī)范、透明高效的預(yù)算制度二、培訓(xùn)內(nèi)容：

1、部門預(yù)算編制內(nèi)容2、對預(yù)算編制文件解釋說明3、布置與預(yù)算編制相關(guān)工作2015年預(yù)算編制改革思路及培訓(xùn)內(nèi)容一、主要思路：2完善、整合2015年預(yù)算編制軟件完善、整合2015年預(yù)算編制軟件3部門預(yù)算編制培訓(xùn)課件4第一部分部門預(yù)算編制內(nèi)容1、部門收入預(yù)算2、部門支出預(yù)算3、政府采購預(yù)算4、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算5、非稅收入征收計劃第一部分部門預(yù)算編制內(nèi)容1、部門收入預(yù)算5一、部門收入預(yù)算1、公共財政預(yù)算收入2、政府性基金收入3、其他資金收入一、部門收入預(yù)算6部門收入預(yù)算1.公共財政預(yù)算收入

從當(dāng)年公共財政預(yù)算安排的財政撥款（補(bǔ)助）收入。2.政府性基金收入從當(dāng)年政府性基金預(yù)算安排的政府性基金撥款（補(bǔ)助）收入。3.其他資金收入包括事業(yè)收入（含批準(zhǔn)留用的資金和財政專戶管理的事業(yè)收入）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、動用歷年結(jié)余資金和其他收入。

部門收入預(yù)算1.公共財政預(yù)算收入7二、部門支出預(yù)算1、基本支出2、項目支出

3、績效管理

二、部門支出預(yù)算8部門支出預(yù)算1.基本支出行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括：（1）人員經(jīng)費(fèi)（2）公用經(jīng)費(fèi)2.項目支出單位為完成年度特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃，包括（1）專項業(yè)務(wù)費(fèi)（2）發(fā)展經(jīng)費(fèi)

部門支出預(yù)算1.基本支出91.基本支出（1）編制時點(diǎn)（2）公用經(jīng)費(fèi)編制內(nèi)容和口徑（3）人員經(jīng)費(fèi)編制內(nèi)容和口徑1.基本支出101.基本支出1.基本支出11（1）一般綜合定額（2）交通費(fèi)定額（3）工會福利經(jīng)費(fèi)（4）非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)12

一般綜合定額定義：維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包含辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、日常宣傳費(fèi)、黨建經(jīng)費(fèi)、婦女兒童青年組織工作及活動經(jīng)費(fèi)、關(guān)心下一代工作經(jīng)費(fèi)、精神文明建設(shè)經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、日常維修費(fèi)、一般設(shè)備購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)。提示：購置小型辦公設(shè)施、設(shè)備：U盤、移動硬盤、傳真機(jī)、碎紙機(jī)等需從一般綜合定額開支1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)一般綜合定額1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)13

工會福利經(jīng)費(fèi)

按規(guī)定繳納的工會經(jīng)費(fèi)以及開展集體福利活動所需支出，包括工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會活動經(jīng)費(fèi)、戶外運(yùn)動卡辦卡經(jīng)費(fèi)等。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)工會福利經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)14

交通費(fèi)定額

標(biāo)準(zhǔn)不再提高確有超支部分可從一般綜合定額中列支，但要符合三公經(jīng)費(fèi)管理要求1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)交通費(fèi)定額1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)15

非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位非在編人員雇用指標(biāo)由區(qū)編辦、區(qū)人勞會同區(qū)財政部門，根據(jù)各單位的工作需要核定人數(shù)及崗位，對其人員經(jīng)費(fèi)實行總額控制。未經(jīng)核定的非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)區(qū)財政不予列入預(yù)算。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)16

一般綜合定額、交通定額、工會福利費(fèi)定額、非在編人員經(jīng)費(fèi)定額、學(xué)校生均定額按照定額文件規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)171.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)（1）人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)（2）非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)（3）年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)

1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)18

1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)

10月份工資數(shù)據(jù)，統(tǒng)發(fā)單位由財政導(dǎo)入，單位需對統(tǒng)發(fā)總額信息進(jìn)行核對。

非統(tǒng)發(fā)單位要錄入10月份工資。1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)10月份工資數(shù)據(jù)191.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)201.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)21離退休人員、提前退休人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)定額文件標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)離退休人員、提前退休人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)定額文件標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制1.2221.2基本支出——年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)按2013年、2014年發(fā)放政策測算，僅是預(yù)算經(jīng)費(fèi)編制標(biāo)準(zhǔn)，實際發(fā)放時按市區(qū)文件和通知執(zhí)行。1.2基本支出——年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)按2013年、20232.項目支出（1）項目支出分類（2）經(jīng)費(fèi)分類的區(qū)別（3）項目編制的基本要求（4）專項業(yè)務(wù)費(fèi)

（5）發(fā)展經(jīng)費(fèi)

2.項目支出（1）項目支出分類242014年分類：經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)、一次性業(yè)務(wù)費(fèi)、發(fā)展經(jīng)費(fèi)

2015年分類：

專項業(yè)務(wù)費(fèi)、發(fā)展經(jīng)費(fèi)2015年預(yù)算編制中，要根據(jù)項目內(nèi)涵進(jìn)行分類，做好清理合并工作。

2.1項目支出分類2014年分類：2.1項目支出分類252.2項目支出——專項業(yè)務(wù)費(fèi)（1）含義（2）編制內(nèi)容及要求（3）項目編制的基本要求2.2項目支出——專項業(yè)務(wù)費(fèi)262.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)含義專項業(yè)務(wù)費(fèi)是指單位維持運(yùn)轉(zhuǎn)、履行職能和自身特殊事項需要的項目支出包括：物業(yè)費(fèi)、辦公用房租賃費(fèi)、大型設(shè)備運(yùn)維經(jīng)費(fèi)執(zhí)法辦案經(jīng)費(fèi)、非稅征收成本經(jīng)費(fèi)大型宣傳活動經(jīng)費(fèi)、其他特定專項工作業(yè)務(wù)費(fèi)等2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)含義專項業(yè)務(wù)費(fèi)是指單位維持運(yùn)轉(zhuǎn)、履272.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求28

為適應(yīng)預(yù)算公開的需要，專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目設(shè)置要精簡、合理

同一系統(tǒng)不同單位編制同一類別的項目，要使用同一名稱

結(jié)合2015年預(yù)算編制，對原編列在經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)的項目進(jìn)行清理、整合。

經(jīng)過清理、整合，專項業(yè)務(wù)費(fèi)加上基本支出大致可以反映單位的行政運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求為適應(yīng)預(yù)算公開的需要，專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目設(shè)置要精簡、合理29項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)維護(hù)經(jīng)費(fèi)1萬元2.財政專網(wǎng)預(yù)算編制軟件升級經(jīng)費(fèi)1萬元例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)維護(hù)與開發(fā)經(jīng)費(fèi)2萬元項目編制說明：用于財政專網(wǎng)維護(hù)、預(yù)算編制軟件升級等相關(guān)支出精簡項目設(shè)置例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置精簡30項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)操作系統(tǒng)使用培訓(xùn)費(fèi)1萬元2.行政事業(yè)單位會計制度培訓(xùn)費(fèi)1萬元3.部門預(yù)算編制培訓(xùn)費(fèi)1萬元例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置1.財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)3萬元項目編制說明：用于財政專網(wǎng)操作系統(tǒng)使用培訓(xùn)、行政事業(yè)單位會計制度培訓(xùn)、部門預(yù)算編制培訓(xùn)等財政相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)精簡項目設(shè)置例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置精簡312.3項目支出——發(fā)展經(jīng)費(fèi)（1）含義（2）發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制需要做的前期工作（3）發(fā)展經(jīng)費(fèi)項目屬性排序（4）發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求

2.3項目支出——發(fā)展經(jīng)費(fèi)32預(yù)算管理改革重點(diǎn)內(nèi)涵：1.自身發(fā)展或建設(shè)項目支出2.用于公共建設(shè)或公共服務(wù)項目支出，包括：政府投資項目、社會管理、公共事業(yè)發(fā)展、社會保障、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政策補(bǔ)貼、對下轉(zhuǎn)移支付等方面的支出2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)含義預(yù)算管理改革重點(diǎn)2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)含義332.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求（1）清理、整合（2）遴選、論證、審核、立項（3）發(fā)展經(jīng)費(fèi)項目屬性排序（4）跨年度項目（5）二次分配項目（6）績效考評

2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求342.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——清理整合2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——清理整合35根據(jù)項目屬性排序區(qū)委區(qū)政府確定項目、已確定分年度安排項目

納入預(yù)算優(yōu)先安排經(jīng)常性項目、其他項目后兩類項目按照輕重緩急和財力可能，根據(jù)排序先后納入預(yù)算安排2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排根據(jù)項目屬性排序2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排362.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排37主要指項目實施期長的項目根據(jù)項目規(guī)劃，合理確定2015年預(yù)算規(guī)模，分年安排預(yù)算提早做好前期工作，避免影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——跨年度項目2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——跨年度項目38

預(yù)算安排時還不能完全細(xì)化到可執(zhí)行的項目，需要在預(yù)算執(zhí)行時，通過征集項目、評審項目、并按照一定的程序最終確定項目的專項資金。

這類資金主要包括：社會事業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項目。如：教育專項、城鄉(xiāng)社區(qū)專項等。

年初細(xì)化到具體項目的比率不低于70%，預(yù)算執(zhí)行中到8月31日仍未細(xì)化的資金全部收回。2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——二次分配項目預(yù)算安排時還不能完全細(xì)化到可執(zhí)行的項目，需2.3發(fā)展經(jīng)392.4小結(jié)（1）經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別（2）舉例說明2.4小結(jié)402.4小結(jié)——經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別2.4小結(jié)——經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別41例：例：423.績效管理（1）績效目標(biāo)填報范圍（2）事前績效評價3.績效管理433.績效管理3.績效管理44三、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算“三公”含義：因公出國（境）、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)編報原則：不超過2014年預(yù)算規(guī)模日常管理：1.加大審核力度，完善審批程序2.做好2015年“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算公開工作3.按區(qū)財政局要求，每月按時上報“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況三、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算“三公”含義：45簡化“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況統(tǒng)計表格

2014年9月1日起，報送“三公”經(jīng)費(fèi)時，請用附件《2014年1-8月“三公”經(jīng)費(fèi)等支出情況表》中的表格填報。簡化“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況統(tǒng)計表格2014年9月1日起46第二部分預(yù)算編制文件解讀1、嚴(yán)格區(qū)屬單位經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)2、結(jié)余政策3、政府購買服務(wù)第二部分預(yù)算編制文件解讀47項目預(yù)算編制主體

除政府投資項目外，項目預(yù)算由項目實施單位編制。預(yù)算編制和管理要求1.主管部門不得以要求下屬單位開展專項工作的名義編制項目預(yù)算并下?lián)軐ｍ椆ぷ鹘?jīng)費(fèi)。2.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，除教育系統(tǒng)對下屬單位、區(qū)級部門對街道外，未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁將區(qū)級財政撥款資金在區(qū)屬單位間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。3.下?lián)芨鹘值缹ｍ椊?jīng)費(fèi)應(yīng)由主管部門提出預(yù)算，報區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由主管部門與財政部門聯(lián)合發(fā)文下達(dá)。一、政策解讀——嚴(yán)格區(qū)屬單位經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)項目預(yù)算編制主體一、政策解讀——嚴(yán)格區(qū)屬單位經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)48二、政策解讀——當(dāng)年區(qū)級財政撥款結(jié)余二、政策解讀——當(dāng)年區(qū)級財政撥款結(jié)余49部分單位結(jié)余資金較大、沉淀資金時間長。為盤活存量資金，對2012年及以前區(qū)級財政撥款形成的專項資金結(jié)余在12月25日前未使用完的全額收回財政。已確定上繳財政的結(jié)余資金，各單位不得在預(yù)算編制中將其作為可使用的結(jié)余資金重新安排項目。對收回后確需繼續(xù)支出的專項結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，各單位應(yīng)作為新項目重新編報支出預(yù)算。三、政策解讀——?dú)v年區(qū)級財政撥款結(jié)余部分單位結(jié)余資金較大、沉淀資金時間長。三、政策解讀——?dú)v年區(qū)50例：2014年12月25日某單位結(jié)余例：2014年12月25日某單位結(jié)余51政府購買服務(wù)不是新增專項資金，

要在既有專項資金中統(tǒng)籌安排四、政策解讀——政府購買服務(wù)四、政策解讀——政府購買服務(wù)52第三部分預(yù)算編制時間安排1、部門預(yù)算編制時點(diǎn)2、街道預(yù)算編制時點(diǎn)3、編報要求第三部分預(yù)算編制時間安排53區(qū)財政局部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)后，各單位即可編報基本支出預(yù)算。部門預(yù)算采用網(wǎng)絡(luò)版，項目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算可分別獨(dú)立上報。部門預(yù)算編制時點(diǎn)區(qū)財政局部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)后，各單位即可編報基本支出預(yù)算。54街道預(yù)算編制時點(diǎn)

為加強(qiáng)全區(qū)預(yù)算編制的完整性，街道2015年預(yù)算需要在財政一體化管理信息系統(tǒng)中錄入。項目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算可分別獨(dú)立上報。街道預(yù)算編制時點(diǎn)為加強(qiáng)全區(qū)預(yù)算編制的完整性，55編報要求編報要求56樹立全局意識和中長期觀念，打破“基數(shù)加增長”的思維定勢，站在區(qū)委、區(qū)政府全局的高度思考問題，推動預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確，不漏報、亂報。編報要求樹立全局意識和中長期觀念，打破“基數(shù)加增長”的思維定勢，站在57思明區(qū)2015年部門預(yù)算編制內(nèi)容及口徑說明思明區(qū)2015年部門預(yù)算582015年預(yù)算編制改革思路及培訓(xùn)內(nèi)容一、主要思路：

逐步建立全面規(guī)范、透明高效的預(yù)算制度二、培訓(xùn)內(nèi)容：

1、部門預(yù)算編制內(nèi)容2、對預(yù)算編制文件解釋說明3、布置與預(yù)算編制相關(guān)工作2015年預(yù)算編制改革思路及培訓(xùn)內(nèi)容一、主要思路：59完善、整合2015年預(yù)算編制軟件完善、整合2015年預(yù)算編制軟件60部門預(yù)算編制培訓(xùn)課件61第一部分部門預(yù)算編制內(nèi)容1、部門收入預(yù)算2、部門支出預(yù)算3、政府采購預(yù)算4、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算5、非稅收入征收計劃第一部分部門預(yù)算編制內(nèi)容1、部門收入預(yù)算62一、部門收入預(yù)算1、公共財政預(yù)算收入2、政府性基金收入3、其他資金收入一、部門收入預(yù)算63部門收入預(yù)算1.公共財政預(yù)算收入

從當(dāng)年公共財政預(yù)算安排的財政撥款（補(bǔ)助）收入。2.政府性基金收入從當(dāng)年政府性基金預(yù)算安排的政府性基金撥款（補(bǔ)助）收入。3.其他資金收入包括事業(yè)收入（含批準(zhǔn)留用的資金和財政專戶管理的事業(yè)收入）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、動用歷年結(jié)余資金和其他收入。

部門收入預(yù)算1.公共財政預(yù)算收入64二、部門支出預(yù)算1、基本支出2、項目支出

3、績效管理

二、部門支出預(yù)算65部門支出預(yù)算1.基本支出行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括：（1）人員經(jīng)費(fèi)（2）公用經(jīng)費(fèi)2.項目支出單位為完成年度特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃，包括（1）專項業(yè)務(wù)費(fèi)（2）發(fā)展經(jīng)費(fèi)

部門支出預(yù)算1.基本支出661.基本支出（1）編制時點(diǎn)（2）公用經(jīng)費(fèi)編制內(nèi)容和口徑（3）人員經(jīng)費(fèi)編制內(nèi)容和口徑1.基本支出671.基本支出1.基本支出68（1）一般綜合定額（2）交通費(fèi)定額（3）工會福利經(jīng)費(fèi)（4）非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)69

一般綜合定額定義：維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包含辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、日常宣傳費(fèi)、黨建經(jīng)費(fèi)、婦女兒童青年組織工作及活動經(jīng)費(fèi)、關(guān)心下一代工作經(jīng)費(fèi)、精神文明建設(shè)經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、日常維修費(fèi)、一般設(shè)備購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)。提示：購置小型辦公設(shè)施、設(shè)備：U盤、移動硬盤、傳真機(jī)、碎紙機(jī)等需從一般綜合定額開支1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)一般綜合定額1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)70

工會福利經(jīng)費(fèi)

按規(guī)定繳納的工會經(jīng)費(fèi)以及開展集體福利活動所需支出，包括工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會活動經(jīng)費(fèi)、戶外運(yùn)動卡辦卡經(jīng)費(fèi)等。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)工會福利經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)71

交通費(fèi)定額

標(biāo)準(zhǔn)不再提高確有超支部分可從一般綜合定額中列支，但要符合三公經(jīng)費(fèi)管理要求1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)交通費(fèi)定額1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)72

非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位非在編人員雇用指標(biāo)由區(qū)編辦、區(qū)人勞會同區(qū)財政部門，根據(jù)各單位的工作需要核定人數(shù)及崗位，對其人員經(jīng)費(fèi)實行總額控制。未經(jīng)核定的非在編雇用人員經(jīng)費(fèi)區(qū)財政不予列入預(yù)算。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)73

一般綜合定額、交通定額、工會福利費(fèi)定額、非在編人員經(jīng)費(fèi)定額、學(xué)校生均定額按照定額文件規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制。1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1.1基本支出——公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)741.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)（1）人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)（2）非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)（3）年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)

1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)75

1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)

10月份工資數(shù)據(jù)，統(tǒng)發(fā)單位由財政導(dǎo)入，單位需對統(tǒng)發(fā)總額信息進(jìn)行核對。

非統(tǒng)發(fā)單位要錄入10月份工資。1.2基本支出——人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)10月份工資數(shù)據(jù)761.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)771.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)78離退休人員、提前退休人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)定額文件標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制1.2基本支出——非統(tǒng)發(fā)定額標(biāo)準(zhǔn)離退休人員、提前退休人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)定額文件標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制1.2791.2基本支出——年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)按2013年、2014年發(fā)放政策測算，僅是預(yù)算經(jīng)費(fèi)編制標(biāo)準(zhǔn)，實際發(fā)放時按市區(qū)文件和通知執(zhí)行。1.2基本支出——年終有關(guān)工資項目測算標(biāo)準(zhǔn)按2013年、20802.項目支出（1）項目支出分類（2）經(jīng)費(fèi)分類的區(qū)別（3）項目編制的基本要求（4）專項業(yè)務(wù)費(fèi)

（5）發(fā)展經(jīng)費(fèi)

2.項目支出（1）項目支出分類812014年分類：經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)、一次性業(yè)務(wù)費(fèi)、發(fā)展經(jīng)費(fèi)

2015年分類：

專項業(yè)務(wù)費(fèi)、發(fā)展經(jīng)費(fèi)2015年預(yù)算編制中，要根據(jù)項目內(nèi)涵進(jìn)行分類，做好清理合并工作。

2.1項目支出分類2014年分類：2.1項目支出分類822.2項目支出——專項業(yè)務(wù)費(fèi)（1）含義（2）編制內(nèi)容及要求（3）項目編制的基本要求2.2項目支出——專項業(yè)務(wù)費(fèi)832.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)含義專項業(yè)務(wù)費(fèi)是指單位維持運(yùn)轉(zhuǎn)、履行職能和自身特殊事項需要的項目支出包括：物業(yè)費(fèi)、辦公用房租賃費(fèi)、大型設(shè)備運(yùn)維經(jīng)費(fèi)執(zhí)法辦案經(jīng)費(fèi)、非稅征收成本經(jīng)費(fèi)大型宣傳活動經(jīng)費(fèi)、其他特定專項工作業(yè)務(wù)費(fèi)等2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)含義專項業(yè)務(wù)費(fèi)是指單位維持運(yùn)轉(zhuǎn)、履842.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求85

為適應(yīng)預(yù)算公開的需要，專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目設(shè)置要精簡、合理

同一系統(tǒng)不同單位編制同一類別的項目，要使用同一名稱

結(jié)合2015年預(yù)算編制，對原編列在經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)的項目進(jìn)行清理、整合。

經(jīng)過清理、整合，專項業(yè)務(wù)費(fèi)加上基本支出大致可以反映單位的行政運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。2.2專項業(yè)務(wù)費(fèi)編制內(nèi)容及要求為適應(yīng)預(yù)算公開的需要，專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目設(shè)置要精簡、合理86項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)維護(hù)經(jīng)費(fèi)1萬元2.財政專網(wǎng)預(yù)算編制軟件升級經(jīng)費(fèi)1萬元例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)維護(hù)與開發(fā)經(jīng)費(fèi)2萬元項目編制說明：用于財政專網(wǎng)維護(hù)、預(yù)算編制軟件升級等相關(guān)支出精簡項目設(shè)置例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置精簡87項目設(shè)置1.財政專網(wǎng)操作系統(tǒng)使用培訓(xùn)費(fèi)1萬元2.行政事業(yè)單位會計制度培訓(xùn)費(fèi)1萬元3.部門預(yù)算編制培訓(xùn)費(fèi)1萬元例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置1.財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)3萬元項目編制說明：用于財政專網(wǎng)操作系統(tǒng)使用培訓(xùn)、行政事業(yè)單位會計制度培訓(xùn)、部門預(yù)算編制培訓(xùn)等財政相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)精簡項目設(shè)置例：合并、精簡項目設(shè)置項目設(shè)置精簡882.3項目支出——發(fā)展經(jīng)費(fèi)（1）含義（2）發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制需要做的前期工作（3）發(fā)展經(jīng)費(fèi)項目屬性排序（4）發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求

2.3項目支出——發(fā)展經(jīng)費(fèi)89預(yù)算管理改革重點(diǎn)內(nèi)涵：1.自身發(fā)展或建設(shè)項目支出2.用于公共建設(shè)或公共服務(wù)項目支出，包括：政府投資項目、社會管理、公共事業(yè)發(fā)展、社會保障、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政策補(bǔ)貼、對下轉(zhuǎn)移支付等方面的支出2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)含義預(yù)算管理改革重點(diǎn)2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)含義902.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求（1）清理、整合（2）遴選、論證、審核、立項（3）發(fā)展經(jīng)費(fèi)項目屬性排序（4）跨年度項目（5）二次分配項目（6）績效考評

2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求912.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——清理整合2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——清理整合92根據(jù)項目屬性排序區(qū)委區(qū)政府確定項目、已確定分年度安排項目

納入預(yù)算優(yōu)先安排經(jīng)常性項目、其他項目后兩類項目按照輕重緩急和財力可能，根據(jù)排序先后納入預(yù)算安排2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排根據(jù)項目屬性排序2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排932.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——統(tǒng)籌安排94主要指項目實施期長的項目根據(jù)項目規(guī)劃，合理確定2015年預(yù)算規(guī)模，分年安排預(yù)算提早做好前期工作，避免影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——跨年度項目2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——跨年度項目95

預(yù)算安排時還不能完全細(xì)化到可執(zhí)行的項目，需要在預(yù)算執(zhí)行時，通過征集項目、評審項目、并按照一定的程序最終確定項目的專項資金。

這類資金主要包括：社會事業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項目。如：教育專項、城鄉(xiāng)社區(qū)專項等。

年初細(xì)化到具體項目的比率不低于70%，預(yù)算執(zhí)行中到8月31日仍未細(xì)化的資金全部收回。2.3發(fā)展經(jīng)費(fèi)編制要求——二次分配項目預(yù)算安排時還不能完全細(xì)化到可執(zhí)行的項目，需2.3發(fā)展經(jīng)962.4小結(jié)（1）經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別（2）舉例說明2.4小結(jié)972.4小結(jié)——經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別2.4小結(jié)——經(jīng)費(fèi)分類區(qū)別98例：例：993.績效管理（1）績效目標(biāo)填報范圍（2）事前績效評價3.績效管理1003.績效管理3.績效管理101三、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算“三公”含義：因公出國（境）、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)編報原則：不超過2014年預(yù)算規(guī)模日常管理：1.加大審核力度，完善審批程序2.做好2015年“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算公開工作3.按區(qū)財政局要求，每月按時上報“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況三、“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算“三公”含義：102簡化“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況統(tǒng)計表格

2014年9月1日起，報送“三公”經(jīng)費(fèi)時，請用附件《2014年1-8月“三公”經(jīng)費(fèi)等支出情況表》中的表格填報。簡化“三公